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咸陽鵬文文化咨詢有限公司財(cái)務(wù)管理制度總 則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員公司設(shè)財(cái)務(wù)部,主要職責(zé):管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。主要人員如下:(一)出納 主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的登記工作。具體可細(xì)分為:將每日所發(fā)生票據(jù)進(jìn)行整理、匯總,并登記相關(guān)賬簿;將收銀員一天的收款情況,做出具體的匯總。不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(二)會(huì)計(jì)每月依據(jù)出納日累計(jì)票據(jù),整理并做出一整套完整的帳套,報(bào)表。依據(jù)本月及以前月份收入、支出發(fā)生情況,做出下月預(yù)算。以達(dá)到節(jié)約成本,實(shí)現(xiàn)收益最大化的目的。財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。二、與各部門的聯(lián)系 由于財(cái)務(wù)的嚴(yán)密性,現(xiàn)將對(duì)各部門的報(bào)銷制度規(guī)定如下: (一)日常報(bào)銷流程所有的支出,均以合法合理的票據(jù)為依據(jù),如實(shí)報(bào)銷。若丟失,在相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的情況下,做出情況說明,予以報(bào)銷。當(dāng)日發(fā)生票據(jù),財(cái)務(wù)不予及時(shí)報(bào)銷,需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)簽字后,財(cái)務(wù)據(jù)此予以報(bào)銷。具體程序如下:1. 發(fā)生支出,持票據(jù)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。財(cái)務(wù)據(jù)此填制相應(yīng)單子。2. 財(cái)務(wù)將各部門報(bào)銷單子,送至相關(guān)負(fù)責(zé)人,進(jìn)行審核。3. 出納人員依據(jù)審核通過的單子,給相關(guān)部門相關(guān)人士予以報(bào)銷。(二)借款事項(xiàng) 因公出差等原因,需要借款的職工,借款流程如下:1. 向財(cái)務(wù)領(lǐng)取借款單,填寫相關(guān)事項(xiàng)。2. 將填好的單子報(bào)送主管審批。3. 持審核批準(zhǔn)的單子到出納處領(lǐng)取款項(xiàng)。4. 出差完畢報(bào)銷流程同日常報(bào)銷相同。特別聲明:所有報(bào)銷事項(xiàng)截至到當(dāng)月月底,之后所報(bào)銷票據(jù)延續(xù)至下個(gè)月。(三)工資為了確保工資的準(zhǔn)確及時(shí)發(fā)放,現(xiàn)將規(guī)定如下:1. 考勤制度因各種原因沒有按時(shí)打卡者,需說明情況,報(bào)經(jīng)人事部審批。每月5日前送交財(cái)務(wù)。(法定節(jié)假日順延)三、會(huì)計(jì)核算原則及科目公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。(一)記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。(二)一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。(三)固定資產(chǎn)的管理1.公司以單價(jià)5000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類: (1)汽車(2)電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、考勤機(jī)等)2.各類固定資產(chǎn)折舊年限為:(1)汽車5年;(2)電子設(shè)備4年固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。3.購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。 十一、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。四、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理(一)財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。(二)銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 (三)銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 (四)銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管,法人代表由出納保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。 (五)銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。 (六)根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。 (七)、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?,F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。(八)、所有空白支票及作廢支票均必須存
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