小微企業(yè)財務(wù)制度通用版.doc

咸陽鵬文文化咨詢有限公司財務(wù)管理制度總 則為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。一、財務(wù)機構(gòu)與會計人員公司設(shè)財務(wù)部，主要職責(zé)：管理好財務(wù)會計工作。主要人員如下：（一）出納 主要負責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的登記工作。具體可細分為：將每日所發(fā)生票據(jù)進行整理、匯總，并登記相關(guān)賬簿；將收銀員一天的收款情況，做出具體的匯總。不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）會計每月依據(jù)出納日累計票據(jù)，整理并做出一整套完整的帳套，報表。依據(jù)本月及以前月份收入、支出發(fā)生情況，做出下月預(yù)算。以達到節(jié)約成本，實現(xiàn)收益最大化的目的。財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。二、與各部門的聯(lián)系 由于財務(wù)的嚴密性，現(xiàn)將對各部門的報銷制度規(guī)定如下： （一）日常報銷流程所有的支出，均以合法合理的票據(jù)為依據(jù)，如實報銷。若丟失，在相關(guān)負責(zé)人批準的情況下，做出情況說明，予以報銷。當(dāng)日發(fā)生票據(jù)，財務(wù)不予及時報銷，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準簽字后，財務(wù)據(jù)此予以報銷。具體程序如下：1. 發(fā)生支出，持票據(jù)到財務(wù)報銷。財務(wù)據(jù)此填制相應(yīng)單子。2. 財務(wù)將各部門報銷單子，送至相關(guān)負責(zé)人，進行審核。3. 出納人員依據(jù)審核通過的單子，給相關(guān)部門相關(guān)人士予以報銷。（二）借款事項 因公出差等原因，需要借款的職工，借款流程如下：1. 向財務(wù)領(lǐng)取借款單，填寫相關(guān)事項。2. 將填好的單子報送主管審批。3. 持審核批準的單子到出納處領(lǐng)取款項。4. 出差完畢報銷流程同日常報銷相同。特別聲明：所有報銷事項截至到當(dāng)月月底，之后所報銷票據(jù)延續(xù)至下個月。（三）工資為了確保工資的準確及時發(fā)放，現(xiàn)將規(guī)定如下：1. 考勤制度因各種原因沒有按時打卡者，需說明情況，報經(jīng)人事部審批。每月5日前送交財務(wù)。（法定節(jié)假日順延）三、會計核算原則及科目公司嚴格執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權(quán)條例、會計人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。（一）記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。（二）一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。（三）固定資產(chǎn)的管理1.公司以單價5000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類： （1）汽車（2）電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機、考勤機等）2.各類固定資產(chǎn)折舊年限為：（1）汽車5年；（2）電子設(shè)備4年固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。3.購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。 十一、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。四、資金、現(xiàn)金、費用管理（一）財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。（二）銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 （三）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。 （四）銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由會計保管，法人代表由出納保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。 （五）銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。 （六）根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。 （七）、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。（八）、所有空白支票及作廢支票均必須存