財(cái)政學(xué)習(xí)題 12.doc

第十二章 稅收概論第一部分 單項(xiàng)選擇題1、在下列稅種中稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是：A、增值稅B、公司所得稅C、消費(fèi)稅D、營(yíng)業(yè)稅2、周轉(zhuǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是：A、v+mB、mC、c+v+mD、c+v3、下列稅種中屬于特定受益稅的稅種是：A、消費(fèi)稅B、利息稅C、燃油稅D、車船使用稅4、在邊際效用曲線相同的情況下，如果認(rèn)定個(gè)人收入的邊際效用是常數(shù)，哪項(xiàng)原則意味著需對(duì)高收入者與低收入者征相同的稅？ A、比例犧牲 B、最小犧牲 C、均等犧牲 D、均等邊際犧牲5、下述有關(guān)從價(jià)稅表述正確的是：A、從價(jià)稅以課稅對(duì)象的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)B、比例稅是從價(jià)稅C、定額稅是從價(jià)稅D、從價(jià)稅與商品流轉(zhuǎn)額無(wú)關(guān)第二部分 多項(xiàng)選擇題1、稅收作為一種財(cái)政收入在形式上具有以下特征：A、自愿性B、強(qiáng)制性C、無(wú)償性D、固定性2、一國(guó)在選擇主體稅種時(shí)應(yīng)考慮的因素有：A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B、國(guó)家稅收職能的側(cè)重面C、稅收成本D、一國(guó)的經(jīng)濟(jì)管理水平3、通過(guò)征收特定受益稅為公共提供籌措資金需具備的條件是：A、消費(fèi)上具有非排斥性 B、受益對(duì)象可確認(rèn)C、受益量在一定程度上可確認(rèn)D、稅收收入?？顚Ｓ?、在邊際效用曲線相同的情況下，如果認(rèn)定個(gè)人收入的邊際效用遞減，哪項(xiàng)原則意味著需對(duì)高收入者征收較多的稅？ A、比例犧牲說(shuō)B、最小犧牲說(shuō)C、均犧牲說(shuō)D、均等邊際犧牲說(shuō)5、下述關(guān)于稅收原則的命題中，正確的是：A、量能稅比受益稅引起的稅率損失小B、量能稅能夠?qū)崿F(xiàn)公平目標(biāo)，而受益稅不能用以調(diào)節(jié)收入分配C、節(jié)約與便利原則并不意味著征納成本越小越好D、“充分”即意味著稅收應(yīng)盡可能滿足公共品的需要第三部分 判斷題1、在市場(chǎng)資源配置相對(duì)有效的情況下，政府在稅制設(shè)計(jì)中應(yīng)以校正性原則為主。（）2、稅收中性原則與校正性原則都是為了實(shí)現(xiàn)資源配置的效率目標(biāo)。（ ）3、所得稅和消費(fèi)稅都屬于直接稅。（）4、對(duì)必需品征收繳納個(gè)人所得稅。（）5、對(duì)必需品征收商品稅在收入分配方面具有累退效應(yīng)。（）6、直接稅包括：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅以及不動(dòng)產(chǎn)稅等。 （ ）7、在我國(guó)消費(fèi)稅屬于一般商品稅。（）8、稅收的征收成本僅指稅務(wù)機(jī)構(gòu)的征管成本。（）9、維持平均稅率，變動(dòng)邊際稅率將使稅率調(diào)整的效應(yīng)側(cè)重于替代效應(yīng)。（ ）10、累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是課稅對(duì)象的數(shù)額越大，稅率越高。（）第四部分 名詞解釋稅收要素 納稅人 負(fù)稅人 課稅對(duì) 稅目 稅率 累進(jìn)稅率全額累進(jìn)稅率 超額累進(jìn)稅率 比例稅率 定額稅率 邊際稅率平均稅率 名義稅率 實(shí)際稅率 課稅環(huán)節(jié) 附加與加成 減稅與免稅 起征點(diǎn) 免征額 直接稅 間接稅 流轉(zhuǎn)稅 周轉(zhuǎn)稅 增值稅 一般商品稅 特定商品稅 特殊消費(fèi)品稅 所得稅 財(cái)產(chǎn)稅 中央稅 地方稅 從量稅 從價(jià)稅 價(jià)內(nèi)稅 價(jià)外稅 稅制結(jié)構(gòu) 主體稅收 橫向公平 縱向公平 特定受益稅 平等競(jìng)爭(zhēng)原則 受益原則 能力原則 客觀說(shuō) 主觀說(shuō) 最小犧牲 均等犧牲 比例犧牲第五部分 問(wèn)答題1、一國(guó)主體稅種的選擇應(yīng)根據(jù)哪些標(biāo)準(zhǔn)，你認(rèn)為我國(guó)目前應(yīng)如何選擇主體稅種？2、為了實(shí)現(xiàn)資源配置的效率目標(biāo)，稅收應(yīng)貫徹哪些原則？3、如何理解稅收的中性與校正性？現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中如何貫徹？4、在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中如何貫徹受益原則？5、根據(jù)能力原則你認(rèn)為個(gè)人所得稅應(yīng)如何設(shè)計(jì)？第六部分 計(jì)算題假設(shè)一個(gè)社會(huì)只有甲、乙兩人，他們有相同的收入效用函數(shù)，U=0.005Y2+100Y，甲的收入為1500元，乙的收入為2000元。如果政府要向甲、乙兩人征收1000元的稅，根據(jù)最小犧牲說(shuō)原則計(jì)算甲乙兩人各應(yīng)承擔(dān)的稅額。參考答案：第一部分 單選題1、B 2、C 3、C 4、C 5、B第二部分 多選題1、B、C、D 2、A、B、D 3、B、C、D 4、A、B、C、D5、B、C第三部分 判斷題1、對(duì) 2、對(duì) 3、錯(cuò) 4、對(duì) 5、對(duì)6、對(duì) 7、錯(cuò) 8、錯(cuò) 9、對(duì) 10、對(duì)第四部分 名詞解釋稅收要素：構(gòu)成稅收制度的基本因素，也是稅收理論分析、政策制定、制度設(shè)計(jì)的基本工具。它包括納稅人、課稅對(duì)象、稅率等。納稅人：是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人：從經(jīng)濟(jì)角度而言，實(shí)際承擔(dān)了稅負(fù)的主體。課稅對(duì)象：課稅的標(biāo)的物，說(shuō)明對(duì)什么課稅。稅目：是稅收對(duì)象的具體化，明確征稅的具體范圍，解決課稅對(duì)象的歸類。稅率：應(yīng)納稅額和課稅對(duì)象間的比例。累進(jìn)稅率：將課稅對(duì)象按一定標(biāo)準(zhǔn)劃分為若干級(jí)距，并且從低到高分別規(guī)定逐漸遞增的稅率。全額累進(jìn)稅率：將課稅對(duì)象全部數(shù)額作為計(jì)稅依據(jù)，按最高邊際稅率計(jì)算稅額的一種稅率形式。超額累進(jìn)稅率：將課稅對(duì)象全部數(shù)額作為計(jì)稅依據(jù)，但分別按課稅對(duì)象各等級(jí)所適用的相應(yīng)稅率計(jì)算稅額的一種稅率形式。比例稅率：不論課稅對(duì)象數(shù)額多少，均按統(tǒng)一比例課征的稅率。定額稅率：按課稅對(duì)象的自然單位直接規(guī)定固定稅額，而不采取百分比的形式。邊際稅率：最后一個(gè)課稅對(duì)象所適用的稅率。平均稅率：全部稅額與課稅對(duì)象之間的比例。名義稅率：稅法所規(guī)定的稅率。實(shí)際稅率：納稅人實(shí)際交納的稅額占課稅對(duì)象的比例，反映納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率。課稅環(huán)節(jié)：稅法中規(guī)定納稅人履行納稅義務(wù)的環(huán)節(jié)。附加與加成：附加是地方附加的簡(jiǎn)稱，是地方政府在正稅以外附加征收的一部分稅款。加成是加成正稅的簡(jiǎn)稱，是對(duì)特定納稅人的一種加稅措施。減稅與免稅：減稅是對(duì)應(yīng)應(yīng)納稅額減征一部分，免稅是對(duì)應(yīng)應(yīng)納稅額全部免征。起征點(diǎn)：稅法規(guī)定的課稅對(duì)象達(dá)到一定稅額才開(kāi)始征稅的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)這一數(shù)量，將課稅對(duì)象全額征稅。免征額：稅法規(guī)定的課稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額，即只就其超過(guò)免征額的部分征稅。直接稅：納稅人自己負(fù)擔(dān)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。間接稅：納稅人有可能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁于他人，發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。流轉(zhuǎn)稅：以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅收的總稱。周轉(zhuǎn)稅：以商品和非商品的交易額為課稅對(duì)象的稅。增值稅：以商品和非商品在每一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值額為課稅對(duì)象的稅。一般商品稅：對(duì)所有商品課征的流轉(zhuǎn)稅特殊商品稅：對(duì)某一類商品進(jìn)行課征的流轉(zhuǎn)稅。特殊消費(fèi)品稅：對(duì)某些特定消費(fèi)品進(jìn)行特別課征的商品流轉(zhuǎn)稅。所得稅：以收益所得額為課稅對(duì)象的稅收統(tǒng)稱。財(cái)產(chǎn)稅：以各類動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的數(shù)量或價(jià)值為課稅對(duì)象的稅收統(tǒng)稱。中央稅：由中央立法機(jī)構(gòu)立法，征管權(quán)限和稅收收入歸中央所有的稅。地方稅：由地方立法機(jī)構(gòu)立法，征管權(quán)限和稅收收入歸地方所有的稅。從量稅：以課稅對(duì)象的自然單位為計(jì)稅依據(jù)的稅。從價(jià)稅：以課稅對(duì)象的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的稅。價(jià)內(nèi)稅：稅金包含在商品或勞務(wù)價(jià)格中的稅。價(jià)外稅：稅金附加在商品或勞務(wù)價(jià)格之外的稅。稅制結(jié)構(gòu)：在實(shí)行多稅種同時(shí)并存的復(fù)合稅制的國(guó)家中各類稅收在整個(gè)稅制中的相對(duì)地位。主體稅種：在一國(guó)稅收中所占比重最大、在政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著首要作用的稅種，它決定一國(guó)稅制的基本特征。橫向公平：稅收應(yīng)使相同境遇的人承擔(dān)相同的稅負(fù)?？v向公平：稅收應(yīng)使境遇不同的人承擔(dān)不同的稅負(fù)。特定收益稅：采用稅收形式、以受益原則為政府公共支出提供籌措資金的方式。平等競(jìng)爭(zhēng)原則：其遵循的公平原則是規(guī)則公平和起點(diǎn)公平，它著眼于通過(guò)稅收為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體創(chuàng)造品等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。受益原則：認(rèn)為各人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)與它從政府公共提供中的受益相一致。能力原則：認(rèn)為應(yīng)依據(jù)個(gè)人的納稅能力來(lái)確定個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的稅收?？陀^說(shuō)：認(rèn)為應(yīng)以能客觀的觀察并衡量的某種指標(biāo)來(lái)作為衡量納稅能力的依據(jù)。主觀說(shuō)：認(rèn)為個(gè)人的支付能力不僅取決于客觀上的可以衡量的某些指標(biāo)，還取決于個(gè)人主觀上的效用評(píng)價(jià)。最小犧牲：每個(gè)人因稅收造成的福利損失之和應(yīng)該最小。均等犧牲：每個(gè)人因稅收造成的福利損失應(yīng)該相等。比例犧牲：每個(gè)人因稅收造成的福利損失應(yīng)與其稅前福利成同一比例。第五部分 問(wèn)答題1、 （1）標(biāo)準(zhǔn)：國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)制度、國(guó)家對(duì)稅收職能的側(cè)重面、一國(guó)的經(jīng)濟(jì)管理水平。（2）我國(guó)：隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高以及個(gè)人收入差距的拉大，應(yīng)逐步提高所得稅在復(fù)合稅制中的地位。2、 （1）充分且有彈性 （2）節(jié)約與便利 （3）中性與校正性3、 （1）中性是指不會(huì)因征稅而改變產(chǎn)品、服務(wù)以及要素的相對(duì)價(jià)格，從而不影響納稅人經(jīng)濟(jì)決策。校正性是為了市場(chǎng)資源配置的低效率。 （2）維護(hù)稅收中性減少稅收效率損失。 發(fā)揮稅收校正性作用，提高資源配置效率。4、受益原則認(rèn)為各人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)與它從政府公共提供中的受益相一致。根據(jù)受益原則，稅收是個(gè)人從政府公共提供中受益的價(jià)格