2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施的后續(xù)規(guī)定練習(xí)題及答案三卷合一

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施的后續(xù)規(guī)定一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 10 小題，每小題 4 分，共 40 分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）答案解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定，企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。2.造成企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系實(shí)施中存在問題的下列原因中，不正確的是（ ）。A標(biāo)準(zhǔn)不夠明確B理解上存在偏差C缺乏法律強(qiáng)制性D執(zhí)行不到位A B C D 答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施應(yīng)該遵循的基本原則和總體要求，具有強(qiáng)制性，納入實(shí)施范圍的企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。3.下列關(guān)于內(nèi)部控制規(guī)范體系總體實(shí)施效果的描述，正確的是（ ）。A有效程度很高B有效程度較高C有效程度一般D有效程度較低A B C D 答案解析：目前基本規(guī)范及配套指引的有效程度為 3.73，表明該規(guī)范及其配套指引得到了企業(yè)的認(rèn)可，總體有效程度較高。4.針對企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系設(shè)計(jì)，監(jiān)管部門在下一階段需要著重解決的問題是（ ）。A內(nèi)控的合理性B內(nèi)控的全面性C內(nèi)控的適應(yīng)性D內(nèi)控的理解性A B C D 答案解析：調(diào)查結(jié)果顯示，企業(yè)對內(nèi)控規(guī)范體系設(shè)計(jì)的合理性、全面性和理解性評分較高，但對其可操作性和適應(yīng)程度評分較低，這表明制度本身較易理解，但如何執(zhí)行，使基本規(guī)范更具操作性，提高適用度則是監(jiān)管部門在下一階段需要著重解決的問題。5.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中取得的成效的是（ ） 。A企業(yè)對內(nèi)部控制的重視程度普遍提高B企業(yè)經(jīng)營管理水平有效提升C建立了特殊行業(yè)的應(yīng)用指引D企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對能力顯著提高 A B C D 答案解析：我國現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引操作性和實(shí)務(wù)性有待加強(qiáng)，特殊行業(yè)的應(yīng)用指引缺失，故 C 選項(xiàng)錯(cuò)誤，其它選項(xiàng)說法正確。6.下列項(xiàng)目中，不屬于 67 家公司披露的主要的內(nèi)控測試方法的是（ ）。A個(gè)別訪談B問卷調(diào)查C穿行測試D制度審閱法A B C D 答案解析：67 家公司披露的內(nèi)控測試方法主要有六種基本方法：個(gè)別訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣。此外，少數(shù)企業(yè)用到制度審閱法、信息系統(tǒng)取證法等方法，但數(shù)量很少。7.下列關(guān)于授權(quán)審批控制的說法中，不正確的是（ ）。A授權(quán)審批可分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)B企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)C企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任D對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，只要符合企業(yè)規(guī)定，可由總經(jīng)理進(jìn)行決策A B C D 答案解析：企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。8.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的主流方式的是（ ）。A單獨(dú)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)B內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相互整合C內(nèi)部控制審計(jì)和人力資源審計(jì)相互整合D內(nèi)部控制審計(jì)和稅務(wù)審計(jì)相互整合A B C D 答案解析：內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相互整合審計(jì)是目前上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的主流方式。9.下列影響內(nèi)控規(guī)范體系實(shí)施障礙的最主要因素，正確的是（ ）。A內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)問題B內(nèi)控缺陷難以認(rèn)定C內(nèi)控人員缺乏D缺乏相應(yīng)檢查和懲罰機(jī)制A B C D 答案解析：內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)問題、內(nèi)控缺陷難以認(rèn)定、內(nèi)控人員缺乏、缺乏相應(yīng)檢查和懲罰機(jī)制在影響內(nèi)控規(guī)范體系實(shí)施方面的評分依次為 2.74、2.71、2.60、2.55，故 A 選項(xiàng)正確。10.67 家境內(nèi)外同時(shí)上市的公司中，66 家均在內(nèi)地 A 股和香港 H 股上市的， 例外的是（ ）。A華能國際B中國石化C中國石油D中新藥業(yè)A B C D 答案解析：除中新藥業(yè)（600329）外，其它 66 家公司均在內(nèi)地 A 股市場和香港 H 股市場上市。中新藥業(yè)（600329）在境內(nèi) A 股市場和新加坡證券交易所市場上市。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 5 小題，每小題 4 分，共 20 分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）答案解析：以上說法均正確。2.下列關(guān)于內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施效果的描述中，正確的有（ ）。A內(nèi)部控制規(guī)范體系對合法合規(guī)、資產(chǎn)安全的保證程度要高于實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)B內(nèi)部控制規(guī)范體系對企業(yè)經(jīng)營效率效果的保證程度最低C內(nèi)部控制規(guī)范體系在財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠方面的保證程度最高D財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性是監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的最低目標(biāo)A B C D E 答案解析：以上說法均正確。3.下列對 67 家公司披露的內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的描述中，正確的有（ ）。A67 家公司披露的內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告從名稱上來說，主要分為兩類B67 家公司披露其內(nèi)部控制評價(jià)工作的依據(jù)均是企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引C絕大部分公司對于內(nèi)部控制責(zé)任主體的認(rèn)定很清晰D67 家公司內(nèi)控評價(jià)工作開展的組織形式相似度較高A B C D E 答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是 67 家公司內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)，其中 61 家公司披露其內(nèi)部控制評價(jià)工作的依據(jù)是企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引，故 B 選項(xiàng)錯(cuò)誤，其它選項(xiàng)說法正確。4.下列關(guān)于集團(tuán)企業(yè)對子公司管理的說法中，正確的有（ ）。A集團(tuán)企業(yè)要對子公司的設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、注銷等業(yè)務(wù)實(shí)施控制B子公司定期向總部上報(bào)各類經(jīng)營信息及各類臨時(shí)重大事項(xiàng)C子公司要定期按總部要求報(bào)送各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表及管理報(bào)表，并由總部對其進(jìn)行考核評價(jià)D對于新并購的子公司要積極實(shí)現(xiàn)信息及時(shí)溝通及傳遞 A B C D E 答案解析：以上說法均正確。5.下列關(guān)于境內(nèi)外同時(shí)上市公司的描述中，正確的有（ ）。A截止 2010 年 12 月 31 日，我國境內(nèi)外同時(shí)上市的公司為 67 家B從 2011 年 1 月 1 日起，境內(nèi)外同時(shí)上市公司開始執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系C境內(nèi)外同時(shí)上市公司主要分布在制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)和采掘業(yè)D境內(nèi)外同時(shí)上市公司 2011 年主營業(yè)務(wù)總收入約為我國 2011 年國內(nèi)生產(chǎn)總值的五分之一A B C D E 答案解析：67 家境內(nèi)外同時(shí)上市公司 2011 年主營業(yè)務(wù)總收入為人民幣 121,327 億元，約為我國 2011 年國內(nèi)生產(chǎn)總值 471,564 億元的四分之一。三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 4 分，共 40 分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。）1.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷按重要程度一般分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引，結(jié)合企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素，研究確定適合本企業(yè)的內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計(jì)是建設(shè)與實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)安排相應(yīng)經(jīng)費(fèi)確保審計(jì)工作的及時(shí)、有效開展。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：內(nèi)部控制審計(jì)是建設(shè)與實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是檢驗(yàn)內(nèi)部控制有效性的重要手段和有力保證。內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的成本。3. 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引及中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是注冊會(huì)計(jì)師開展內(nèi)控審計(jì)的依據(jù)。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引及中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則都對注冊會(huì)計(jì)師開展內(nèi)控審計(jì)提出了要求。4.內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告要對企業(yè)內(nèi)部控制體系在完整性、合規(guī)性、有效性等方面是否存在重大缺陷做出聲明。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)是企業(yè)董事會(huì)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告的過程。5.內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任是披露企業(yè)內(nèi)部控制存在的重大缺陷。（ ） 對 錯(cuò) 答案解析：注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。6.凡是披露存在內(nèi)部控制重大缺陷的企業(yè)其內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論一定為無效。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：披露存在內(nèi)部控制重大缺陷的企業(yè)其內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論可能為有效，原因可能是注冊會(huì)計(jì)師僅對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)布審計(jì)意見，而企業(yè)存在的是非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷。7.定量與定性相結(jié)合是確定內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)做常用的做法。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：54 家披露內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司中有 27 家公司采用了定量與定性相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，占比達(dá)到 50。8.為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制咨詢和審計(jì)服務(wù)時(shí)，即使會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其內(nèi)部控制咨詢業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)分離也不符合獨(dú)立性要求。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：會(huì)計(jì)師事務(wù)所在受聘為企業(yè)提供有關(guān)內(nèi)部控制咨詢或?qū)徲?jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持獨(dú)立性原則。事務(wù)所內(nèi)部分離內(nèi)部控制咨詢業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的方式難以有效地將內(nèi)部控制咨詢和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分離，不符合獨(dú)立性要求。9.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要以定性判斷為主。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：內(nèi)控缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)大致歸納為財(cái)務(wù)因素、風(fēng)險(xiǎn)因素及目標(biāo)偏移度，其中財(cái)務(wù)因素為定量判斷，風(fēng)險(xiǎn)因素及目標(biāo)偏移度為定性判斷。10.從整體因子的遷徙情況看，在基本規(guī)范及其配套指引實(shí)施后，企業(yè)逐步從概念層轉(zhuǎn)入關(guān)注實(shí)際操作和運(yùn)行層面，更關(guān)注在實(shí)際工作中的作用。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：以上說法正確。一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）1.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額間不得相互抵銷的事項(xiàng)是（）。A.一組不具有重要性的類似交易形成的利得和損失以凈額列示的B.非日?；顒?dòng)產(chǎn)生的損益應(yīng)當(dāng)以同一交易形成的收益扣減費(fèi)用后的凈額列示C.資產(chǎn)項(xiàng)目扣除備抵項(xiàng)目后以凈額列示D.資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目的金額相互抵銷A B C D 2.67 家境內(nèi)外同時(shí)上市的公司中，66 家均在內(nèi)地 A 股和香港 H 股上市的， 例外的是（ ）。A華能國際B中國石化C中國石油D中新藥業(yè)A B C D 答案解析：除中新藥業(yè)（600329）外，其它 66 家公司均在內(nèi)地 A 股市場和香港 H 股市場上市。中新藥業(yè)（600329）在境內(nèi) A 股市場和新加坡證券交易所市場上市。3.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育意義的是（ ）。A通過教育，可以培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)職業(yè)道德情感B通過教育，可以提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平C是有計(jì)劃、有組織的道德教育活動(dòng)D通過教育，可以樹立會(huì)計(jì)職業(yè)道德信念A(yù) B C D 答案解析：選項(xiàng) C 是會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的含義。5.下列各項(xiàng)中，不符合企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)基本要求的是（）。A.資產(chǎn)按流動(dòng)性列報(bào)B.負(fù)債按穩(wěn)定性列報(bào)C.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三大類別分類列報(bào) D.資產(chǎn)負(fù)債表遵循“ 資產(chǎn)=負(fù)債 +所有者權(quán)益”會(huì)計(jì)恒等式列報(bào)相關(guān)合計(jì)、總計(jì)項(xiàng)目A B C D 6.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的描述中，不正確的是（ ）。A企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)是企業(yè)監(jiān)事會(huì)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告的過程B企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引制定了企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的基本格式C內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，評價(jià)范圍應(yīng)涵蓋公司及其所屬單位的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)D企業(yè)應(yīng)廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)A B C D 答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)是企業(yè)董事會(huì)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告的過程。7.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育三個(gè)層次的是（ ）。A對潛在會(huì)計(jì)人員（會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生）的教育B崗前教育C對下崗人員的教育D會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育 A B C D 答案解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的三個(gè)層次是：對潛在會(huì)計(jì)人員（會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生）的教育、崗前教育和會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。8.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的主流方式的是（ ）。A單獨(dú)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)B內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相互整合C內(nèi)部控制審計(jì)和人力資源審計(jì)相互整合D內(nèi)部控制審計(jì)和稅務(wù)審計(jì)相互整合A B C D 答案解析：內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相互整合審計(jì)是目前上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的主流方式。9. 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范在執(zhí)行中具有（ ）。A強(qiáng)制性B指導(dǎo)性C隨意性D強(qiáng)制性與指導(dǎo)性相結(jié)合A B C D 答案解析： 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施應(yīng)該遵循的基本原則和總體要求，具有強(qiáng)制性，納入實(shí)施范圍的企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。10.下列有關(guān)三級內(nèi)控監(jiān)督體系組成機(jī)構(gòu)中，不包含（ ）。A股東大會(huì)B監(jiān)事會(huì)C董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)D審計(jì)部門A B C D 答案解析：諸多企業(yè)已經(jīng)形成了以監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部門為主的三級內(nèi)控監(jiān)督體系。11.法律控制特色較濃的國家，會(huì)計(jì)職業(yè)道德起源于法律規(guī)定，其制約機(jī)制屬于（ ）。A行業(yè)自律型B政府管理型C單位自律型D社會(huì)管理型A B C D 答案解析：法律控制特色較濃的國家，職業(yè)道德起源于法律規(guī)定，其制約機(jī)制中制約一般也會(huì)在很大程度上依靠法律，屬于政府管理型。12.單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須精通政策、做本職行家和（ ）。A把好收付憑證的審查關(guān)B管理好空白支票C善于協(xié)調(diào)D管理好各種票券A B C D 答案解析：對于單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還要強(qiáng)調(diào)：（1）精通政策。（2）做本職行家。（3）善于協(xié)調(diào)。選項(xiàng) A、B、D 是對出納的特殊要求。13.（ ）是職業(yè)道德的精髓。指從業(yè)人員說實(shí)話、辦實(shí)事、不說謊、不欺詐、守信用、表里如一、言行一致的優(yōu)良品質(zhì)。A愛崗敬業(yè)B誠實(shí)守信C辦事公道D奉獻(xiàn)社會(huì)A B C D 答案解析：誠實(shí)守信是職業(yè)道德的精髓。指從業(yè)人員說實(shí)話、辦實(shí)事、不說謊、不欺詐、守信用、表里如一、言行一致的優(yōu)良品質(zhì)。14.下列各項(xiàng)中，不屬于各個(gè)國家會(huì)計(jì)職業(yè)道德均具備的要求是（ ）。A誠實(shí)正直B善于協(xié)調(diào)C有責(zé)任感D客觀公正A B C D 答案解析：無論屬于哪種模式的國家，會(huì)計(jì)職業(yè)道德都包含了誠實(shí)正直、客觀公正和有責(zé)任感的要求。15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在利潤表“以后會(huì)計(jì)期間在滿足規(guī)定條件時(shí)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目”中列示的是（）。A.持有交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng) B.持有可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)C.按公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利A B C D 二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 10 小題，每小題 4 分，共 40 分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）1.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)技能主要內(nèi)容的有（ ）。A會(huì)計(jì)專業(yè)理論能力B會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力C職業(yè)判斷能力D提供會(huì)計(jì)信息的能力A B C D E 答案解析：會(huì)計(jì)職業(yè)技能的內(nèi)容主要包括：第一，會(huì)計(jì)專業(yè)理論能力；第二，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力；第三，職業(yè)判斷能力；第四，自動(dòng)更新知識能力；第五，提供會(huì)計(jì)信息的能力；第六，溝通交流能力；第七，職業(yè)經(jīng)驗(yàn)。2.企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)表中“所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)”下各項(xiàng)目，可反映的內(nèi)容有（）。A.盈余公積分配現(xiàn)金股利 B.盈余公積彌補(bǔ)虧損C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本 D.資本公積轉(zhuǎn)增資本A B C D E 答案解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育方法包括：正確認(rèn)識自己、嚴(yán)格要求自己、學(xué)會(huì)自我約束和培養(yǎng)慎獨(dú)精神。4.下列各項(xiàng)中，屬于對會(huì)計(jì)學(xué)歷中的會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育所采取的措施有（ ）。A設(shè)置“會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育”課程B開展會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)活動(dòng)C開展會(huì)計(jì)職業(yè)道德的效果測評和評價(jià)D在會(huì)計(jì)工作中有針對性的學(xué)習(xí)A B C D E 答案解析：對會(huì)計(jì)學(xué)歷中的會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育所采取的措施：（1）設(shè)置“會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育”課程；（2）開展會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)活動(dòng)、效果測評和評價(jià)。5.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施未來可以改進(jìn)的措施中，正確的有（ ）。A政府通過研究一些典型行業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作，制定發(fā)布分行業(yè)的內(nèi)控操作指南B企業(yè)開展內(nèi)控更新優(yōu)化、日常培訓(xùn)、專項(xiàng)監(jiān)督、定期評價(jià)及缺陷整改等工作C審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確、統(tǒng)一內(nèi)控缺陷的認(rèn)定步驟和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)D嚴(yán)格遵守獨(dú)立性要求，在能夠保證獨(dú)立性的前提下可以同時(shí)為一家企業(yè)提供內(nèi)控咨詢和審計(jì)服務(wù)A B C D E 答案解析：同時(shí)為一家企業(yè)提供內(nèi)控咨詢和審計(jì)服務(wù)不符合獨(dú)立性要求，故 D 選項(xiàng)錯(cuò)誤，其它選項(xiàng)說法正確。答案解析：以上說法均正確。7.下列各選項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)含義的有（ ）。A會(huì)計(jì)人員的反省、檢查、自我批評和自我解剖B會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)崗位上形成的舉止、儀表、情操以及應(yīng)達(dá)到的境界C按照一定的道德標(biāo)準(zhǔn)去判斷某一會(huì)計(jì)行為的善惡和是非D通過一定的措施，對符合會(huì)計(jì)職業(yè)道德的行為加以肯定和贊揚(yáng)A B C D E 答案解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)包含兩層含義：一是會(huì)計(jì)人員的反省、檢查、自我批評和自我解剖；二是會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)崗位上形成的舉止、風(fēng)貌、儀表、情操以及應(yīng)達(dá)到的境界。8.下列關(guān)于企業(yè)治理層在內(nèi)部控制中的職責(zé)的說法中，正確的有（ ）。A建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司董事會(huì)的責(zé)任B監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督C經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行D審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況A B C D E 答案解析：以上說法均正確。9.下列各項(xiàng)中，屬于一般會(huì)計(jì)人員除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須做到的有（ ）。A把好貨幣資金的管理關(guān)B熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)C遵守國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度D業(yè)務(wù)精益求精A B C D E 答案解析：一般會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須：（1）熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)。（2）遵守國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。（3）業(yè)務(wù)精益求精。答案 A 是對于出納的特定規(guī)范。答案解析：以上說法均正確。三、判斷題（本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。）1.67 家境內(nèi)外同時(shí)上市公司大多數(shù)為主營業(yè)務(wù)收入在 10 億元至 100 億元之間的大型企業(yè)。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：67 家境內(nèi)外同時(shí)上市公司 2011 年主營業(yè)務(wù)收入在 100 億以上的特大型企業(yè)數(shù)量占比為 74.6%，10 億元至 100 億元之間的大型企業(yè)占比為 20.9%。2.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要以定性判斷為主。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：內(nèi)控缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)大致歸納為財(cái)務(wù)因素、風(fēng)險(xiǎn)因素及目標(biāo)偏移度，其中財(cái)務(wù)因素為定量判斷，風(fēng)險(xiǎn)因素及目標(biāo)偏移度為定性判斷。3.會(huì)計(jì)人員違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德，就一定違反了會(huì)計(jì)法律。（ ） 對 錯(cuò) 答案解析：會(huì)計(jì)法律制度是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最低要求。會(huì)計(jì)人員違反了會(huì)計(jì)法律，就一定違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德。但是，違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德，不一定違反了會(huì)計(jì)法律。4.定量與定性相結(jié)合是確定內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)做常用的做法。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：54 家披露內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司中有 27 家公司采用了定量與定性相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，占比達(dá)到 50。5.單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須精通政策、做本職行家和善于協(xié)調(diào)。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須精通政策、做本職行家和善于協(xié)調(diào)。6.雇傭型境界下的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)職業(yè)道德的自我評價(jià)與社會(huì)評價(jià)相一致，會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)達(dá)到了完美的境界。（ ）對 錯(cuò) 答案解析： 雇傭型境界下的會(huì)計(jì)人員，社會(huì)道德評價(jià)和道德自我評價(jià)存在矛盾，社會(huì)對會(huì)計(jì)人員的道德期望較高，而會(huì)計(jì)人員看不到或理解不到社會(huì)對其的期望和其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的作用，而僅僅以自身的道德要求而得以滿足。7.從整體因子的遷徙情況看，在基本規(guī)范及其配套指引實(shí)施后，企業(yè)逐步從概念層轉(zhuǎn)入關(guān)注實(shí)際操作和運(yùn)行層面，更關(guān)注在實(shí)際工作中的作用。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：以上說法正確。8.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)該在審計(jì)過程中保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)，努力發(fā)現(xiàn)上市公司存在的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，能夠促進(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)執(zhí)業(yè)趨于規(guī)范。9.受制于外部強(qiáng)制性資本要求的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在附注中披露這些要求的性質(zhì)以及企業(yè)如何將這些要求納入其資本管理之中的相關(guān)信息。（） 對 錯(cuò) 10.內(nèi)控管理中的信息與溝通實(shí)施范圍僅限于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：信息與溝通的實(shí)施范圍不僅僅包括企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)中的信息溝通，還包括與客戶、合作伙伴、投資者和員工等方面的信息和溝通。11.會(huì)計(jì)法明確規(guī)定單位負(fù)責(zé)人是本單位會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體。法律作出這樣的規(guī)定，是為了保障單位負(fù)責(zé)人的權(quán)威性。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：會(huì)計(jì)法明確規(guī)定單位負(fù)責(zé)人是本單位的會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體。法律作出這樣的規(guī)定，是對會(huì)計(jì)人員的保護(hù)，是為會(huì)計(jì)人員創(chuàng)造的一個(gè)良好工作環(huán)境。12.企業(yè)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案中應(yīng)分配的現(xiàn)金股利，在支付前不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在報(bào)表附注中披露。 對 錯(cuò) 13.正式確定了合營期限的中外合營企業(yè)，不得以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（）對 錯(cuò) 14.會(huì)計(jì)的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)是職業(yè)實(shí)踐的積累和升華。不僅需要會(huì)計(jì)人員將所學(xué)知識舉一反三，還需要對實(shí)踐進(jìn)行總結(jié)提高。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：職業(yè)經(jīng)驗(yàn)是職業(yè)實(shí)踐的積累和升華。不僅需要會(huì)計(jì)人員將所學(xué)知識舉一反三，還需要對實(shí)踐進(jìn)行總結(jié)提高。15.會(huì)計(jì)法紀(jì)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德中最為基本的內(nèi)容，是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最高境界。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：會(huì)計(jì)法紀(jì)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德中最為基本的內(nèi)容，是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最低要求，而不是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最高境界。企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施后的后續(xù)規(guī)定課后考試答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 10 小題，每小題 4 分，共 40 分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制規(guī)范體系總體實(shí)施效果的描述，正確的是（ D）。A有效程度很高B有效程度較高C有效程度一般D有效程度較低答案解析： 目前基本規(guī)范及配套指引的有效程度為 3.73，表明該規(guī)范及其配套指引得到了企業(yè)的認(rèn)可，總體有效程度較高。2.調(diào)查結(jié)果顯示，下列各項(xiàng)不屬于內(nèi)控缺陷中的一般缺陷的是（ D）。A公司尚缺全面預(yù)算管理制度B收入確認(rèn)存在截止性差異問題C對客戶授信額度過大導(dǎo)致較大經(jīng)濟(jì)損失D公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置存在重復(fù)、交叉或缺失的情況答案解析：對客戶授信額度過大導(dǎo)致較大經(jīng)濟(jì)損失屬于重大缺陷。3.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部配套指引的說法中，不正確的是（ D）。A包含 18 個(gè)應(yīng)用指引B包含 1 個(gè)評價(jià)指引C包含 1 個(gè)審計(jì)指引D包含 1 個(gè)方法指引答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制配套指引包括 18 個(gè)應(yīng)用指引、1 個(gè)評價(jià)指引和 1 個(gè)審計(jì)指引，選項(xiàng) D 不正確。4.下列有關(guān)三級內(nèi)控監(jiān)督體系組成機(jī)構(gòu)中，不包含（A ）。A股東大會(huì)B監(jiān)事會(huì)C董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)D審計(jì)部門答案解析：諸多企業(yè)已經(jīng)形成了以監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部門為主的三級內(nèi)控監(jiān)督體系。5.企業(yè)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施的機(jī)構(gòu)，正確的是（B ）。A股東（大）會(huì)B董事會(huì)C監(jiān)事會(huì)D總經(jīng)理答案解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定，企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。6.調(diào)查結(jié)果表明，內(nèi)部控制規(guī)范體系對五大一級指標(biāo)的大多數(shù)因素影響程度都較大，影響不大的是（D ）。A內(nèi)控環(huán)境B風(fēng)險(xiǎn)識別C控制活動(dòng)D信息交流與溝通答案解析： 調(diào)查結(jié)果表明，內(nèi)部控制規(guī)范體系對內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別等因素影響程度較大，對信息交流與溝通因素影響較小，僅為 0.62。7.下列表明企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷的說法中，不正確的是（C）。A利潤總額潛在錯(cuò)報(bào)利潤總額的 5%B已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給管理層的重大內(nèi)部控制缺陷在經(jīng)過合理的時(shí)間后，并未加以改正C直接財(cái)產(chǎn)損失 200 萬元（含）及以上，已經(jīng)對外正式披露并對本公司定期報(bào)告披露造成負(fù)面影響D缺乏“三重一大”決策程序答案解析：直接財(cái)產(chǎn)損失 500 萬元（含）及以上，已經(jīng)對外正式披露并對本公司定期報(bào)告披露造成負(fù)面影響。8.境內(nèi)外同時(shí)上市的公司中，年度財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制幾乎都分別聘請不同的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)的，例外的是（A ）。A中聯(lián)重科B濰柴動(dòng)力CST 北人D中國鐵建答案解析：中聯(lián)重科 2011 年度財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制經(jīng)同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。9.內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)開展內(nèi)控審計(jì)首要滿足的前提條件是（ D）。A擁有專業(yè)勝任能力B保證充足的現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間C確定內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)D保持獨(dú)立性答案解析：保持獨(dú)立性是對內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)的最低要求也是最基本的要求，能夠保證審計(jì)結(jié)果客觀公正有效。10.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的主流方式的是（B ）。A單獨(dú)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)B內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相互整合C內(nèi)部控制審計(jì)和人力資源審計(jì)相互整合D內(nèi)部控制審計(jì)和稅務(wù)審計(jì)相互整合答案解析：內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相互整合審計(jì)是目前上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的主流方式。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 5 小題，每小題 4 分，共 20 分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）1.企業(yè)改善內(nèi)部控制專業(yè)人才缺乏狀況的方法中，正確的有（ ABCD）。A通過參加政府部門、中介機(jī)構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部舉辦的培訓(xùn)學(xué)習(xí)等，促使內(nèi)控人員掌握相關(guān)知識B讓從事內(nèi)部控制的專業(yè)人員，在工作實(shí)踐中不斷探索學(xué)習(xí)，以內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論、基本規(guī)范及配套指引為指針，借鑒經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合實(shí)際，自我學(xué)習(xí)、自我積累，探索創(chuàng)新，不斷提升個(gè)人的業(yè)務(wù)能力和企業(yè)的內(nèi)控管理水平C在聘請中介機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部控制咨詢、審計(jì)服務(wù)時(shí)，充分利用中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)力量，通過業(yè)務(wù)溝通交流和參與實(shí)際運(yùn)作來鍛煉培養(yǎng)企業(yè)專業(yè)人才隊(duì)伍D抽調(diào)財(cái)會(huì)、審計(jì)和生產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)骨干開展內(nèi)部控制管理工作答案解析：以上說法均正確。2.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的描述中，正確的有（ABC ）。A內(nèi)控缺陷的認(rèn)定要結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素B內(nèi)部控制存在的缺陷，按其成因或來源分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷C內(nèi)部控制存在的缺陷，按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷D內(nèi)部控制存在缺陷一定會(huì)直接影響財(cái)務(wù)報(bào)告答案解析：內(nèi)部控制存在缺陷，有可能造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)或產(chǎn)生資產(chǎn)損失，從而直接影響財(cái)務(wù)報(bào)告，也有可能不直接影響財(cái)務(wù)報(bào)告，但不符合公司經(jīng)營管理的要求，不利于公司內(nèi)部控制整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),故選項(xiàng) D 錯(cuò)誤，其它選項(xiàng)說法正確。3.下列關(guān)于境內(nèi)外同時(shí)上市公司的描述中，正確的有（ABC ）。A截止 2010 年 12 月 31 日，我國境內(nèi)外同時(shí)上市的公司為 67 家B從 2011 年 1 月 1 日起，境內(nèi)外同時(shí)上市公司開始執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系C境內(nèi)外同時(shí)上市公司主要分布在制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)和采掘業(yè)D境內(nèi)外同時(shí)上市公司 2011 年主營業(yè)務(wù)總收入約為我國 2011 年國內(nèi)生產(chǎn)總值的五分之一答案解析：67 家境內(nèi)外同時(shí)上市公司 2011 年主營業(yè)務(wù)總收入為人民幣 121,327 億元，約為我國 2011 年國內(nèi)生產(chǎn)總值 471,564 億元的四分之一。4.下列項(xiàng)目中，可作為境內(nèi)外同時(shí)上市公司內(nèi)部控制評價(jià)依據(jù)的有（ ABCD）。A內(nèi)部規(guī)章B有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定C規(guī)范性文件D交易所監(jiān)管規(guī)則和其他自律性規(guī)定答案解析：以上說法均正確。5.下列對上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露存在的問題的描述中，正確的有（ ABD）。A少數(shù)企業(yè)內(nèi)控審計(jì)結(jié)論有失客觀性，審計(jì)意見類型不當(dāng)B未按照企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引及其實(shí)施意見的要求披露內(nèi)控缺陷的性質(zhì)及其影響C內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式與內(nèi)容與相關(guān)要求差距較大D內(nèi)控審計(jì)報(bào)告結(jié)論及相關(guān)信息披露與內(nèi)控評價(jià)報(bào)告不一致，但未予以說明答案解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式與內(nèi)容基本能夠按照企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引及其相關(guān)要求進(jìn)行編制，故 C 選項(xiàng)錯(cuò)誤，其它選項(xiàng)說法正確。三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 4 分，共 40 分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。）1.企業(yè)可以根據(jù)自身實(shí)際情況對內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的具體形式和內(nèi)容作出適當(dāng)調(diào)整。（ 錯(cuò)）答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中相關(guān)問題解釋第 1 號，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引的要求制定了企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的格式，供企業(yè)編制評價(jià)報(bào)告時(shí)參考，企業(yè)也可以根據(jù)實(shí)際情況對具體的報(bào)告方式作適當(dāng)調(diào)整，但有關(guān)內(nèi)容原則上應(yīng)體現(xiàn)在年度報(bào)告中。2.國有控股主板上市公司 2012 年開始執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范體系。（對 ）答案解析：內(nèi)部控制規(guī)范體系自 2011 年 1 月 1 日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，2012 年實(shí)施范圍擴(kuò)大到國有控股主板上市公司。3.為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制咨詢和審計(jì)服務(wù)時(shí)，即使會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其內(nèi)部控制咨詢業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)分離也不符合獨(dú)立性要求。（ 對）答案解析：會(huì)計(jì)師事務(wù)所在受聘為企業(yè)提供有關(guān)內(nèi)部控制咨詢或?qū)徲?jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持獨(dú)立性原則。事務(wù)所內(nèi)部分離內(nèi)部控制咨詢業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的方式難以有效地將內(nèi)部控制咨詢和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分離，不符合獨(dú)立性要求。4.報(bào)告應(yīng)該以積極的方式表述評價(jià)意見。（對 ）答案解析：內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)避免以“未發(fā)現(xiàn)”重大缺陷的消極意見代替“不存在”重大缺陷的積極評價(jià)意見。5.定量與定性相結(jié)合是確定內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)做常用的做法。（對 ）答案解析：54 家披露內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司中有 27 家公司采用了定量與定性相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，占比達(dá)到 50。6.67 家境內(nèi)外同時(shí)上市公司大多數(shù)為主營業(yè)務(wù)收入在 10 億元至 100 億元之間的大型企業(yè)。（ 對）答案解析：67 家境內(nèi)外同時(shí)上市公司 2011 年主營業(yè)務(wù)收入在 100 億以上的特大型企業(yè)數(shù)量占比為 74.6%，10 億元至 100 億元之間的大型企業(yè)占比為 20.9%。7.聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計(jì)是建設(shè)與實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)安排相應(yīng)經(jīng)費(fèi)確保審計(jì)工作的及時(shí)、有效開展。（對 ）答案解析：內(nèi)部控制審計(jì)是建設(shè)與實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是檢驗(yàn)內(nèi)部控制有效性的重要手段和有力保證。內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的成本。8.根據(jù)財(cái)政部等五部委的要求，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財(cái)會(huì)20087 號）及其配套指引已于 2013 年 1 月 1 日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的 69 家公司實(shí)施。（ 錯(cuò)）答案解析：根據(jù)財(cái)政部等五部委的要求，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財(cái)會(huì)20087 號）及其配套指引已于 2011 年 1 月 1 日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的 69 家公司實(shí)施。9.67 家境內(nèi)外同時(shí)上市公司中，以基本規(guī)范中確定的內(nèi)部控制五目標(biāo)為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的公司數(shù)量多于以財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制目標(biāo)的公司數(shù)量。（錯(cuò) ）答案解析：以財(cái)政部等五部委在企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中確定的內(nèi)部控制五目標(biāo)為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的有 43 家，而以財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制目標(biāo)作為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的有 24 家公司。10.內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任是披露企業(yè)內(nèi)部控制存在的重大缺陷。（錯(cuò) ）答案解析：注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。繼續(xù)教育習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)選擇實(shí)施企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的考慮因素是（ ）。A.凈利潤B.占地面積C.發(fā)明專利數(shù)D.規(guī)模A B C D 1. 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的特定作用為提升企業(yè)之間成本信息的可比性，促進(jìn)行業(yè)和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（）對 錯(cuò) 一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，確定煉油產(chǎn)品或化工產(chǎn)品為成本核算對象，基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本歸集于（ ）。A.投資中心B.成本中心（車間或裝置）C.利潤中心D.礦區(qū)A B C D 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，油氣產(chǎn)品成本核算的基本步驟的第一步：（一）確定油氣產(chǎn)品為成本核算對象。（）對 錯(cuò) 一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.下列選項(xiàng)中，根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，屬于原油的產(chǎn)品成本核算的分類依據(jù)的是（ ）。A.重量B.質(zhì)量 .C.密度D.粘度A B C D 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.假設(shè)甲油田有 ABC 三口油井，A 油井開采的輕質(zhì)原油， 7 月花費(fèi) 50 萬元電費(fèi)，A 油井花費(fèi)的電費(fèi)全部歸屬于 A 油井的油氣生產(chǎn)成本。這樣的做法符合企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定。（）對 錯(cuò) 一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，油氣產(chǎn)品生產(chǎn)的操作成本也稱（ ）。A.作業(yè)成本B.機(jī)會(huì)成本C.沉沒成本D.邊際成本A B C D 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，油氣產(chǎn)品的成本要素中，折舊折耗及攤銷雖然屬于間接成本但并不屬于操作成本。（ ）對 錯(cuò) 一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，煉化產(chǎn)品成本費(fèi)用要素的分類依據(jù)是（ ）。A.成本中心B.成本費(fèi)用性質(zhì)C.發(fā)生費(fèi)用的地點(diǎn)D.支付時(shí)間A B C D 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，煉化產(chǎn)品的排污費(fèi)，就是指生產(chǎn)過程中向環(huán)保局交納的相關(guān)費(fèi)用。（ ）對 錯(cuò) 答案解析：參見制度第三章第二節(jié)第二條，（二十三）排污費(fèi)，是指為生產(chǎn)煉化產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的排污機(jī)構(gòu)處理廢氣、廢水、廢渣等所發(fā)生的費(fèi)用。一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于成本中心應(yīng)承擔(dān)控制、考核責(zé)任的是（ ）。A.利潤B.收入C.成本和費(fèi)用D.所有者權(quán)益A B C D 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，以區(qū)塊為成本中心，可以采用重大、新型采油技術(shù)并工業(yè)化推廣的區(qū)域?yàn)橐粋€(gè)區(qū)塊。（ ）對 錯(cuò) 一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，油氣產(chǎn)品成本歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的一般流程最后一步：根據(jù)各產(chǎn)品商品量計(jì)算各產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本，并據(jù)此將產(chǎn)成品成本結(jié)轉(zhuǎn)至的科目是（）。A.營業(yè)費(fèi)用B.基本生產(chǎn)成本C.輔助生產(chǎn)成本D.庫存商品A B C D 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)計(jì)入產(chǎn)品成本的油氣生產(chǎn)成本，區(qū)分為直接成本和間接成本，按照受損原則進(jìn)行分配。（）對 錯(cuò) 一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，提供油氣產(chǎn)品生產(chǎn)的其他輔助作業(yè)的單位是：（）。A.油田第三產(chǎn)業(yè)B.油井鉆探設(shè)備C.輔助生產(chǎn)單位D.獨(dú)立的油氣科研設(shè)計(jì)院的儲(chǔ)量分析科室A B C D 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，將各作業(yè)過程歸集的油氣生產(chǎn)成本在原油、天然氣、凝析油、液化氣等產(chǎn)品間按照受益原則、采用當(dāng)量系數(shù)法進(jìn)行分配。（）對 錯(cuò) 一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.某油田輔助作業(yè)中心的成本庫價(jià)值為 1000 萬元，油田有原油、凝析油、液化氣、天然氣四種產(chǎn)品。其產(chǎn)量分別為：50 萬噸、2 萬噸、3 萬噸、1 萬噸（氣體產(chǎn)品已按當(dāng)量折算）。根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，原油分配的輔助作業(yè)成本價(jià)值為（）。A.500 萬元B.17.86 萬元C.892.86 萬元D.35.71 萬元A B C D 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，油氣產(chǎn)品成本按照重點(diǎn)成本類別進(jìn)行分配和結(jié)轉(zhuǎn)的最后一步是根據(jù)各產(chǎn)品商品量計(jì)算各產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本，并據(jù)此將產(chǎn)成品成本結(jié)轉(zhuǎn)至“庫存商品”科目。（）對 錯(cuò) 一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，煉化生產(chǎn)使用的原料及主要材料按照實(shí)際成本進(jìn)行核算時(shí)采用的原料成本結(jié)轉(zhuǎn)的方法是（ ）。A.加權(quán)平均法B.先進(jìn)先出法C.后進(jìn)先出法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法A B C D 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，煉化生產(chǎn)使用的外購燃料按照實(shí)際成本進(jìn)行核算，本裝置自產(chǎn)自用的燃料按照固定價(jià)格或其他合理方式進(jìn)行核算，其他裝置耗用的自用燃料按照實(shí)際成本核算，采用先進(jìn)先出等方法進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。（）對 錯(cuò) 一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，基本（輔助）生產(chǎn)部門發(fā)生的制造費(fèi)用歸集后,月末全部分配轉(zhuǎn)入（）。A.制造費(fèi)用B.基本（輔助）生產(chǎn)成本C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用A B C D 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，基本生產(chǎn)裝置產(chǎn)生的動(dòng)力,作為副產(chǎn)品核算，按照可變現(xiàn)凈值、標(biāo)準(zhǔn)成本或固定價(jià)格從成本中扣除，但本裝置產(chǎn)生的動(dòng)力類副產(chǎn)品可以直接抵扣本裝置的動(dòng)力消耗。（）對 錯(cuò) 一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，在計(jì)算某產(chǎn)品單位成本時(shí)，在已知某產(chǎn)品總成本后，還需要的數(shù)據(jù)是（）。A.企業(yè)總產(chǎn)品產(chǎn)量B.單項(xiàng)產(chǎn)品品種數(shù)C.某產(chǎn)品產(chǎn)量D.經(jīng)濟(jì)系數(shù)A B C D 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.根據(jù) 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度石油石化行業(yè)的規(guī)定，煉化產(chǎn)品生產(chǎn)的正常停工，列入成本范疇（制造費(fèi)用核算）。非正常停工，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益（營業(yè)外支出等）。（）對 錯(cuò) 一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部配套指引的說法中，不正確的是（ ）。A包含 18 個(gè)應(yīng)用指引B包含 1 個(gè)評價(jià)指引C包含 1 個(gè)審計(jì)指引D包含 1 個(gè)方法指引A B C D 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。)1.企業(yè)按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)與實(shí)施內(nèi)部控制的同時(shí)，還需要遵守我國行業(yè)主管部門和市場監(jiān)管部門對內(nèi)部控制的有關(guān)要求。（ ）對 錯(cuò) 一、單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。)1.下列有利于提高企業(yè)內(nèi)部控制水平的因素中，不正確的是（ ）。A提高股票超額收益率B實(shí)施股權(quán)激勵(lì)C董事長兼任總經(jīng)理D提高董事、監(jiān)事及高管年薪總額A B C D 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選