日常業(yè)務(wù)會計分錄處理

日常會計分錄處理 日常會計分錄處理 1 收到美元資本金 借 銀行存款 美元戶 吸收投資收到的現(xiàn)金 貸 實收資本 XXXXXXXXX 2 資本金結(jié)匯 1 結(jié)匯入銷售公司基本戶 借 銀行存款 基本戶 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 貸 銀行存款 美元戶 收到其他籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 2 以預(yù)付款方式結(jié)匯給總公司 借 預(yù)付賬款 總公司 貸 銀行存款 基本戶 購買商品 接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 3 設(shè)立分公司支付的開辦費用 借 長期待攤費用 開辦費 貸 銀行存款 庫存現(xiàn)金 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 4 正式營業(yè)后將開辦費轉(zhuǎn)入期間費用 發(fā)生第一筆銷售收入時為正式營業(yè) 之前為開辦期 借 管理費用 開辦費 貸 長期待攤費用 開辦費 5 進貨 5 1 取得發(fā)票的進貨 借 庫存商品 應(yīng)交稅費 進項稅額 貸 應(yīng)付賬款 供應(yīng)商 5 2 未取得發(fā)票的暫估入庫 借 庫存商品 不含稅金額 貸 應(yīng)付賬款 供應(yīng)商 不含稅金額 6 付貨款 借 應(yīng)付賬款 供應(yīng)商 貸 銀行存款 人民幣賬戶 購買商品 接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 7 銷售 7 1 賒銷 借 應(yīng)收賬款 客戶 貸 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 銷項稅額 7 2 現(xiàn)售 借 庫存現(xiàn)金 銀行存款 銷售商品 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 貸 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 銷項稅額 7 3 分期收款銷售 商場扣點店銷售給客人時 借 發(fā)出商品 商場 貸 庫存商品 商場通知結(jié)款時確認(rèn)銷售 借 應(yīng)收賬款 商場 貸 主營業(yè)務(wù)收入 貸 應(yīng)交稅金 銷項稅額 同時結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本 借 主營業(yè)務(wù)成本 貸 發(fā)出商品 商場 8 收回貨款 借 現(xiàn)金 銀行存款 銷售商品 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 貸 應(yīng)收賬款 客戶 9 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借 主營業(yè)務(wù)成本 貸 庫存商品 10 調(diào)撥 1 銷售公司非獨立核算門市之間的庫存調(diào)撥 借 庫存商品 貸 庫存商品 2 銷售公司獨立核算門店之間的調(diào)撥 A 總公司或總店 總店指沒有設(shè)立銷售總公司只有銷售分公司的地區(qū) 以其 中的一家分店作為地區(qū)的總店統(tǒng)一訂貨 再批發(fā)發(fā)給各店 調(diào)給分店 視同批 發(fā)銷售 借 應(yīng)收賬款 分公司名稱 貸 主營業(yè)務(wù)收入 貸 應(yīng)交稅費 銷項稅額 B 分店調(diào)回總公司所屬的門店或總店 能取得稅務(wù)退貨證明的 可以作退貨回總公司或總店 無法取得退貨證明的 由分店再加價 取 5 的毛利開專用發(fā)票銷售公司總公司或總店 3 銷售公司門市與非銷售公司門店的調(diào)撥 A 非銷售公司門店調(diào)給銷售公司門店 先作退回銷售公司倉庫 再從倉庫調(diào) 撥或銷售到門店 退回倉庫 借 應(yīng)收賬款 紅字 客戶 貸 主營業(yè)務(wù)收入 紅字 應(yīng)交稅金 銷項稅額 紅字 借 主營業(yè)務(wù)成本 紅字 貸 庫存商品 紅字 倉庫發(fā)貨給非獨立核算的門店 借 庫存商品 貸 庫存商品 倉庫發(fā)貨給獨立核算的門店 必須開發(fā)票 借 應(yīng)收賬款 門店 貸 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 銷項稅額 B 銷售公司門市調(diào)給非銷售公司門店 視同銷售 借 應(yīng)收賬款 客戶 貸 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 銷項稅額 11 計提 繳納地方教育費附加 1 計提 借 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸 應(yīng)交稅金 地方教育費附加 2 繳納 借 應(yīng)交稅費 地方教育費附加 貸 銀行存款 賬戶 支付的各項稅費 12 計提印花稅 1 計提 借 管理費用 稅金 貸 應(yīng)交稅金 印花稅 2 繳納 借 應(yīng)交稅金 印花稅 貸 銀行存款 賬戶 支付的各項稅費 13 繳納增值稅 借 應(yīng)交稅費 已交增值稅 貸 銀行存款 賬戶 支付的各項稅費 14 銀行提現(xiàn) 借 庫存現(xiàn)金 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 貸 銀行存款 賬戶 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 15 解現(xiàn) 借 銀行存款 賬戶 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 貸 庫存現(xiàn)金 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 16 員工借備用金 借 其他應(yīng)收款 員工 貸 庫存現(xiàn)金 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 17 付押金 借 其他應(yīng)收款 客戶 貸 庫存現(xiàn)金或銀行存款 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 18 發(fā)放薪資 借 應(yīng)付職工薪酬 管理人員 應(yīng)付職工薪酬 銷售人員 貸 應(yīng)交稅費 個人所得稅 代扣個稅 管理費用 代扣費用 其他應(yīng)收款 員工社保 代扣員工承擔(dān)的社保費部分 其他應(yīng)付款 扣應(yīng)退還的服裝押金等 銀行存款 賬戶 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 19 分配薪資 借 管理費用 工資 經(jīng)營費用 工資 貸 應(yīng)付職工薪酬 管理人員 應(yīng)付職工薪酬 銷售人員 20 繳納社保費 借 管理費用 勞動保險費 公司承擔(dān)部分 其他應(yīng)收款 員工個人社保費 個人承擔(dān)部分 貸 銀行存款 賬戶 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 21 購置辦公用品 借 管理費用 辦公費 貸 庫存現(xiàn)金 銀行存款 賬戶 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 22 支付門店水電費用 租金 1 一次性支付租金 借 待攤費用 租金 貸 銀行存款 賬戶 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 分?jǐn)偙驹伦饨?借 管理費用 經(jīng)營費用 租金 貸 待攤費用 租金 2 當(dāng)月支付租金 借 管理費用 經(jīng)營費用 租金 貸 銀行存款 庫存現(xiàn)金 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 3 支付水電費 借 管理費用 經(jīng)營費用 水電費 貸 銀行存款 庫存現(xiàn)金 賬戶 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 23 付運費 借 經(jīng)營費用 運輸費 應(yīng)交稅費 進項稅額 7 可抵扣部分 貸 庫存現(xiàn)金 銀行存款 賬戶 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 24 支付財產(chǎn)保險費 差旅費 交通費 修理費等 借 管理費用 明細(xì)科目 貸 庫存現(xiàn)金 銀行存款 賬戶 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 25 支付廣告費等 借 經(jīng)營費用 廣告費 貸 銀行存款 庫存現(xiàn)金 賬戶 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 說明 需有正式的廣告業(yè)發(fā)票才能如廣告費 26 領(lǐng)用庫存商品贈送的 借 管理費用 交際應(yīng)酬費 貸 應(yīng)交稅費 進項稅額轉(zhuǎn)出 庫存商品 27 領(lǐng)用庫存表作為樣品的 借 經(jīng)營費用 樣品費 貸 應(yīng)交稅金 進項稅額轉(zhuǎn)出 庫存商品 28 購入固定資產(chǎn) 借 固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費 進項稅額 貸 銀行存款 庫存現(xiàn)金 購建固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 29 計提固定資產(chǎn)折舊 借 管理費用 經(jīng)營費用 折舊 貸 累計折舊 30 購入軟件等無形資產(chǎn) 借 無形資產(chǎn) 明細(xì) 應(yīng)交稅費 進項稅額 貸 庫存現(xiàn)金 銀行存款 賬戶 購建固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn) 支付的現(xiàn)金 31 攤銷無形資產(chǎn) 借 經(jīng)營費用 無形資產(chǎn)攤銷 貸 累計攤銷 32 購入低值易耗品 可一次攤例銷例支費用 借 經(jīng)營費用或管理費用 應(yīng)交稅金 進項稅額 貸 庫存現(xiàn)金 銀行存款 賬戶 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 33 存貨盤盈盤虧 借 管理費用 存貨盤虧 貸 庫存商品 借 庫存商品 借 管理費用 存貨盤盈 紅字 34 外幣折算匯差 A 匯兌收益 借 財務(wù)費用 匯兌損益 紅字 借 銀行存款 賬戶 匯率變動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 B 匯兌損失 借 財務(wù)費用 匯兌損益 貸 銀行存款 賬戶 匯率變動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流出 35 付銀行結(jié)算手續(xù)費等 借 財務(wù)費用 手續(xù)費 貸 銀行存款 賬戶 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 36 收銀行存款利息 借 銀行存款 賬戶 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 借 財務(wù)費用 利息 紅字 37 計提 繳納所得稅 A 計提 借 所得稅 貸 應(yīng)交稅費 企業(yè)所得稅 B 繳納 借 應(yīng)交稅費 企業(yè)所得稅 貸 銀行存款 賬戶 支付的各項稅費 38 向股東借款 借 庫存現(xiàn)金 銀行存款 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 貸 其他應(yīng)付款 姓名 39 還股東借款 借 其他應(yīng)付款 姓名 貸 庫存現(xiàn)金 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 40 結(jié)轉(zhuǎn)本年損益 借 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸 本年利潤 借 本年利潤 貸 主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出 管理費用 明細(xì) 營業(yè)費用 明細(xì) 財務(wù)費用 明細(xì) 營業(yè)外支出 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅 41 本年利潤轉(zhuǎn)未分配利潤 贏利 借 本年利潤 貸 利潤分配 未分配利潤 虧損 借 本年利潤 未