第一章 第二節(jié).doc

第一章 第二節(jié)二、我國海關的法律體系 海關法律體系根據制定的主體和效力的不同分為法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件4個基本的組成部門。（11年變動） （一）海關法 （二）行政法規(guī) （三）海關規(guī)章 （四）規(guī)范性文件 規(guī)范性文件，是指海關總署及各直屬海關按照規(guī)定程序制定的對行政管理相對人權利、義務具有普遍約束力的文件。海關總署制定的規(guī)范性文件要求行政管理相對人遵守或執(zhí)行的，應當以海關總署公告形式對外發(fā)布。規(guī)范性文件不得設定對行政管理相對人的行政處罰。直屬海關在限定范圍內制定的關于本關區(qū)某一方面行政管理關系的涉及行政管理相對人權利義務的規(guī)范，應當以公告形式對外發(fā)布。（五）我國簽訂或締結的海關國際公約或海關行政互助協議 多選題（10年考題） 1.（ ）不得設定對管理相對人的處罰。 A.法律 B.行政法規(guī) C.海關總署公告 D.直屬海關公告 答案：CD三、海關的權力（11年教材有變動，重要考點。另外還要注意海關哪些權力須經直屬海關關長批準才能夠行使） （一）海關權力的內容 1檢查權（重點） 海關有權檢查進出境運輸工具，檢查有走私嫌疑的運輸工具和有藏匿走私貨物、物品嫌疑的場所，檢查走私嫌疑人的身體。 海關對進出境運輸工具的檢查不受海關監(jiān)管區(qū)域的限制；對走私嫌疑人身體的檢查，應在海關監(jiān)管區(qū)和海關附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)內進行；對有走私嫌疑的運輸工具和有藏匿走私貨物、物品嫌疑的場所，在海關監(jiān)管區(qū)和海關附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)內，海關人員可直接檢查，超出此范圍，在調查走私案件時，須經直屬海關關長或者其授權的隸屬海關關長批準，才能進行檢查，但不能檢查公民住處。 單選題（10年考題） 下列行為不屬于海關行政檢查權范圍的是： A. 檢查進出境運輸工具 B. 檢查有藏匿走私貨物嫌疑的場所 C. 檢查走私嫌疑人的住處 D. 檢查走私嫌疑人的身體 答案：C 2查閱、復制權（文件、資料） 3查問權（嫌疑人） 4查驗權（貨物、物品） 5查詢權（賬戶）(須經海關關長批準) 6稽查權 7扣留權（重點） (1)對違反海關法或者其他有關法律、行政法規(guī)的進出境運輸工具、貨物和物品以及與之有關的合同、發(fā)票、賬冊、單據、記錄、文件、業(yè)務函電、錄音錄像制品和其他資料，可以扣留。 (2)在海關監(jiān)管區(qū)和海關附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)，對有走私嫌疑的運輸工具、貨物、物品和走私犯罪嫌疑人，經直屬海關關長或者其授權的隸屬海關關長批準，可以扣留；對走私犯罪嫌疑人，扣留時間不得超過24小時，在特殊情況下可以延長至48小時。 (3)在海關監(jiān)管區(qū)和海關附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)以外，對其中有證據證明有走私嫌疑的運輸工具、貨物、物品，可以扣留。8連續(xù)追緝權 9行政處罰權 海關有權對違法當事人予以行政處罰，包括對走私貨物、物品及違法所得處以沒收，對有走私行為和違反海關監(jiān)管規(guī)定行為的當事人處以罰款，對有違法情事的報關企業(yè)和報關員處以暫?；蛉∠麍箨P資格的處罰等。 10佩帶和使用武器權 11強制執(zhí)行權 海關的強制執(zhí)行權包括強制扣稅、強制履行海關處罰決定等。單選題（05年考題）取得報關單位資格的法定要求是（ ）。A. 是對外貿易經營者B. 是境內法人或其他組織C. 經海關注冊登記D. 有一定數量的報關員答案：C單選題（04年考題）下列企業(yè)、單位中不屬報關單位的是：A、經海關批準在海關臨時注冊登記的境內某大學B、在海關注冊登記的經營進出境快件業(yè)務的某快遞公司C、在海關注冊登記的某外商投資企業(yè)D、在海關注冊登記的經營轉關運輸貨物境內運輸業(yè)務的某承運人答案：D單選題（06年考題）在某項加工貿易活動中，下列屬于報關單位的是（ ）。A具有報關權，受加工貿易經營企業(yè)的委托，開展保稅加工業(yè)務的企業(yè)B沒有報關權，在海關辦理 了保稅加工注冊登記手續(xù)，受加工貿易經營企業(yè)的委托，開展保稅加工業(yè)務的企業(yè)C具有報關權，由其經營并自行開展保稅加工業(yè)務的企業(yè)D沒有報關權，亦未在海關辦理保稅加工注冊登記手續(xù)，受加工貿易經營企業(yè)的委托，開展保稅加工業(yè)務的企業(yè)答案：C 判斷題（08年考題）報關企業(yè)注冊登記許可條件之一是企業(yè)的注冊資本不低于150萬元人民幣，報關企業(yè)跨關區(qū)分支機構的注冊資本不低于50萬元人民幣。答案：錯判斷題（2010年考題） 報關企業(yè)在依法取得注冊登記許可的直屬海關關區(qū)內各口岸從事報關服務，應當在擬從事報關服務的口岸地依法設立分支機構，并且向擬注冊地海關申請報關企業(yè)分支機構注冊登記許可。 答案：錯五、海關對報關單位的分類管理 （一）進出口貨物收發(fā)貨人管理類別的設定 1、AA類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件： （1）已適用A類管理1年以上； （2）上一年度進出口報關差錯率3%以下（11年新增） （3）經海關驗證稽查，符合海關管理、企業(yè)經營管理和貿易安全的要求； （4）每年報送“經營管理狀況報告”和會計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送“進出口業(yè)務情況表”。 2、A類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件： （1）已適用B類管理1年以上； （2）連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為； （3）連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰； （4）連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事； （5）上一年度進出口總值50萬美元以上； （6）上一年度進出口報關差錯率5%以下；（11年變動） （7）會計制度完善、業(yè)務記錄真實、完整； （8）主動配合海關管理，及時辦理各項海關手續(xù)，向海關提供的單據、證件真實、齊全、有效； （9）每年報送“經營管理狀況報告” （10）按照規(guī)定辦理“中華人民共和國海關進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書”的換證手續(xù)和相關變更手續(xù)； （11）在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構無不良記錄。 3、進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理： （1）有走私行為的； （2）1年內有3次以上違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為，且違規(guī)次數超過上一年度報關單及進出境備案清單總票數1的，或者1年內因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣100萬元以上的；（11年變動） （3）1年內有2次因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的； （4）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。 4、進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理： （1）有走私罪的； （2）1年內有2次以上走私行為的； （3）1年內有3次以上因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的； （4）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。 5、進出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理： （1）首次注冊登記的； （2）首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調整的； （3）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的（二）報關企業(yè)管理類別的設定 1、AA類報關企業(yè)，應當同時符合下列條件： （1）已適用A類管理1年以上； （2）上一年度代理申報進出口報關單及進出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上； （3）上一年度進出口報關差錯率在3%以下的（11年新增） （4）經海關驗證稽查、符合海關管理、企業(yè)經營管理和貿易安全的要求； （5）每年報送“經營管理狀況報告”和會計事務所出具的上一年度審計報告； 每半年報送“報關代理業(yè)務情況表” 2、A類報關企業(yè)，應當同時符合下列條件： （1）已適用B類管理1年以上； （2）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為； （3）連續(xù)1年代理報關的貨物未因侵犯知識產權而被海關沒收； （4）連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事； （5）上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單等總量在3000票以上； （6）上一年度代理申報的進出口報關單差錯率在5%以下；（11年變動） （7）依法建立帳薄和營業(yè)記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關業(yè)務的所有活動； （8）每年報送“經營管理狀況報告”； （9）按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及“中華人民共和國海關報關企業(yè)報關注冊登記證書”的換證手續(xù)和相關變更手續(xù)； （10）在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構無不良記錄。 3、報關企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理： （1）有走私行為的； （2）1年內有3次以上違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的； （3）1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權被海關沒收達2次且為盡合理審查義務的；（11年變動） （4）上一年度代理申報的進出口報關差錯率在10%以上的； （5）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的； （6）代理報關的貨物涉嫌走私、違反海關監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協助海關進行調查的； （7）被海關暫停從事報關業(yè)務的。 4、報關企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理： （1）有走私罪的； （2）1年內有2次以上走私行為的； （3）1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達4次以上的； （4）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。 5、報關企業(yè)未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理： （1）首次注冊登記的； （2）首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調整的； （3）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的； （4）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。 單選題（10年考題） 在1年內，某AA類報關企業(yè)所屬1名報關員因工作中未對委托人所提供情況的真實性進行審查，致使貨物數量申報不實，被海關暫停3個月報關執(zhí)業(yè)，按照對報關單位分類管理規(guī)定，該企業(yè)的管理類別為（ ）。 A. 不作調整 B. 調整為A類 C. 調整為B類D. 調整為C類 答案：C 多選題（10年考題） 某進出口所屬公司報關員丁某在報關辦理業(yè)務過程中，數量申報不實，從而對報關統(tǒng)計的準確性產生了影響，海關可以（ ） A.對丁某一次記20分 B.暫停丁某3個月報關執(zhí)業(yè) C.取消丁某的報關從業(yè)資格，并處1萬元罰款 D.對該公司予以警告，并處2