企業(yè)應收賬款管理中信用管理鏈的引入論文.doc

企業(yè)應收賬款管理中信用管理鏈的引入論文 一、引入信用管理鏈的必要性分析 （一）應收賬款概念及信用管理鏈的基本內(nèi)涵 在企業(yè)的資產(chǎn)負債表中應收賬款作為流動資產(chǎn)存在其范圍主要是一年或者超過一年的營業(yè)周期內(nèi)企業(yè)應該回收的款項應收賬款是伴隨企業(yè)賒銷形成的 在生產(chǎn)經(jīng)營過程中企業(yè)向客戶銷售商品或者提供勞務卻沒有即時收取購貨單位或者接受服務單位的款項即為應收賬款商業(yè)信用方式基于商品交易存在發(fā)展信用管理鏈也因與企業(yè)商品交易鏈相對應在企業(yè)管理中商品交易鏈一般包括客戶接洽、談判、訂立合同、發(fā)貨、貨款收付、應收賬款追繳幾大環(huán)節(jié)因此企業(yè)的信用管理鏈內(nèi)容相對應包括客戶信用度考察、信用政策選定、保障機制訂立、商品賬款追蹤、應收賬款追繳、特殊情況處理等信用管理鏈的工作主要從事前、事中、事后三個層面開展其中客戶信用度考察、信用政策選定三方面管理的管理對象為客戶屬于事前管理；保障機制訂立的管理對象為商品或貨物屬于事中管理；應收賬款追繳、特殊情況處理管理對象為賬款屬于事后管理 （二）引入信用管理鏈的必要性分析 信用機制及相應的客戶處理是企業(yè)長遠利益的組成部分也是企業(yè)最難預期的風險我國的信用環(huán)境還不成熟企業(yè)信用管理基礎不堅固在這樣的情況之下企業(yè)極易遭受信用風險在企業(yè)中引入信用管理鏈觀念已經(jīng)成為企業(yè)管理水平提升的必然 二、企業(yè)應收賬款問題分析 （一）應收賬款額度膨脹過快 商業(yè)賒銷已經(jīng)成為企業(yè)擴大銷售量、提高營業(yè)收入的主要方式之一是企業(yè)實現(xiàn)收益最大化的主要途徑伴隨商業(yè)賒銷的普及企業(yè)極易因為片面追求高收入進行盲目賒銷多數(shù)企業(yè)的應收賬款額度資金占比超過穩(wěn)定范圍造成了企業(yè)資金流轉(zhuǎn)困難增加了呆賬、壞賬風險一旦企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題極易導致企業(yè)破產(chǎn) （二）應收賬款管理方式粗放 資金是企業(yè)活力源泉掌握企業(yè)發(fā)展命脈但是任何生產(chǎn)及運營都會伴隨成本作為企業(yè)最為重要的資源資金的運作也會產(chǎn)生成本如果企業(yè)的經(jīng)營管理者片面重視賬面利潤忽視了應收賬款運營及拖欠產(chǎn)生的成本就會導致風險產(chǎn)生損害股東利益目前我國大部分企業(yè)的應收賬款管理模式還較為粗放大部分企業(yè)認為只要賬款得以回收就無關緊要不注重應收賬款的資金成本分析賬款歉收長達一年或者幾年的現(xiàn)象時有發(fā)生實際成本很可能超過利潤額造成企業(yè)虧損 （三）應收賬款責任落實機制不健全 目前我國大部分企業(yè)的應收賬款責權劃分都不是很明確沒有嚴格的應收賬款管理辦法具體責任部門及人員沒有落實在出現(xiàn)呆賬及壞賬之后也難以落實追究考核獎懲機制失效在企業(yè)當中應收賬款欠收出現(xiàn)之后常常出現(xiàn)責任推諉現(xiàn)象主要表現(xiàn)在銷售部門與財務部門之間 三、企業(yè)客戶信用管理現(xiàn)狀 面臨客戶流失與賬款拖欠兩難境地已經(jīng)成為企業(yè)賒銷方式出現(xiàn)的常態(tài)就大部分企業(yè)信用管理現(xiàn)狀而言企業(yè)信用管理形勢不容樂觀其問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面 （一）客戶信用管理機制不完善 目前我國大部分企業(yè)的客戶信用管理機制與客戶風險控制都存在著矛盾客戶信用管理機制常常不能滿足風險管理需要企業(yè)也沒有制定相應的客戶信用管理辦法信用政策落實也得不到保障在客戶洽談階段企業(yè)常常無法準確評定客戶資信企業(yè)與客戶合作的程度不易把控潛在風險較強 （二）信用政策僵化 市場環(huán)境在變化客戶信用資質(zhì)也在變化然而在信用政策選定環(huán)節(jié)我國大部分企業(yè)沒有根據(jù)市場實際狀況對信用政策進行跟蹤調(diào)整極易造成機遇流失的狀況增大了壞賬風險其主要原因包括企業(yè)管理者的重視程度不足沒有制定信用跟蹤政策；經(jīng)管人員能力限制無法全面掌握客戶信用資質(zhì)在其信用資質(zhì)發(fā)生變化之后也沒有能力及時調(diào)整信用政策 （三）信用監(jiān)督考評機制缺失 商業(yè)信用發(fā)生之后企業(yè)常常出現(xiàn)不制定監(jiān)督機制的問題沒有對信用政策的執(zhí)行實行績效評價沒有安排專門部門及人員對信用政策的執(zhí)行進行總結反饋管理者難以獲得信用管理執(zhí)行的必要信息無法有針對性地對信用管理問題提出具體改進辦法獎懲措施無法落實信用管理工作難以持續(xù)推進 四、建設企業(yè)信用管理鏈提高應收賬款管理效果 信用管理鏈的建設及強化主要可以從事前、事中、事后三個層面開展 （一）建設信用管理信息系統(tǒng) 企業(yè)要針對自身管理及業(yè)務需求針對客戶建立信息管理系統(tǒng)重點建設客戶信息數(shù)據(jù)庫使得企業(yè)信用信息收集、存錄、傳遞更有效率首先企業(yè)應該建立信息化平臺在信用管理上實現(xiàn)信息化處理從而保障信息傳遞的時效性、性第二要建設企業(yè)客戶信息收集系統(tǒng)對洽談、合作客戶的信用信息進行收集并在工作過程中不斷更新客戶信用信息第三要建立能夠以多種方式進行檢索的客戶數(shù)據(jù)庫按照管理者、銷售部門、財務部門的不同需求建立檢索方式為企業(yè)內(nèi)部部門及管理者提供查詢及分析服務 （二）構建信用評估系統(tǒng) 信用評估系統(tǒng)為分析客戶信用、提供信用政策決策信息服務其核心內(nèi)容為客戶管理主要包括核心客戶數(shù)量控制、客戶還款特征評析、評估策略制定要從銷售方面、財務方面以及信用方面進行分析 在客戶管理中核心客戶數(shù)量控制包括按照“二八原則”界定占銷售業(yè)績80%的最大客戶、持續(xù)多年享有優(yōu)惠政策的中小客戶值得注意的是核心客戶是企業(yè)收入的核心來源因而帶來的風險較其他客戶大管理成本應該盡量偏向核心客戶還款特征即客戶交易習慣及交易能力判定是制定區(qū)別催收政策的基礎評估策略制定為客戶信息收集分析工作的重要輔佐也是信用管理的核心內(nèi)容 在分析評估中銷售方面的分析評估應該主要從設計規(guī)范報告樣式定期報告制度執(zhí)行兩方面進行應該結合客戶調(diào)查表建設、定期回訪報告、顧客印象表三方面綜合設計并執(zhí)行財務方面關鍵要利用客戶銷售回款記錄對信用及應收賬款情況進行分析應該包括賬齡分析、平均收賬期分析、成本占用率分析、回款趨勢分析、信用額度利用分析等多方面在信用方面可以以5C系統(tǒng)為基礎確立客戶信用品質(zhì)然后將客戶信息歸納、細分并對客戶信用進行量化及非量化測評最終得出客戶信用等級制定相應的信用政策 （三）建設客戶賬款監(jiān)管系統(tǒng) 客戶賬款監(jiān)管系統(tǒng)應該圍繞全面欠款分析以及決策工作進行要從多方面分析欠款記錄及規(guī)模按照欠款水平為客戶制定相應的信用政策及信用政策執(zhí)行力度 主要包括客戶類型、客戶名稱、利息金額、應收總額、總額占比、收款人姓名、問題記號、擔保記號、上次行動日期等通過這一體系企業(yè)可以明確行業(yè)特征將急需解決的客戶有限排列為應收賬款提供法律證明及獎懲依據(jù)提醒企業(yè)事態(tài)程度為應收賬款管理提供細節(jié)支撐在這一系統(tǒng)中需要標明的地方不多報告簡潔且明了能夠為管理者及員工提供直觀的本質(zhì)問題為解決問題提供合理的時間安排計劃 （四）建設信用管理組織機構 信用管理鏈作為獨立的管理職能定位必須有相應獨立的組織機構進行管理如今大部分企業(yè)的信用管理都零散地存在于各個部門之內(nèi)缺少明確的職能及目標定位信用管理職能的體現(xiàn)無從談起在建設信用管理組織機構的過程中企業(yè)應該明確以下幾個原則首先信用管理人員的素質(zhì)要求一定要過硬能夠為信用管理提供專業(yè)的技術觀點第二能獨立處于利益中間點提供中立的決策觀點第三權責上不與其他職能沖突第四其操作能夠為大多數(shù)職能部門接受 一般的企業(yè)可以通過設置信用經(jīng)理附設兼職助理對決策層直接