模擬做賬 太原科技大學.doc

太原科技大學模擬做賬（60筆業(yè)務）說明：相關(guān)原始憑證、會計估計、會計政策、期初數(shù)據(jù)等見老師給出的資料，本文本只給出分錄答案，望太原科技大學 華科學院、經(jīng)管學院 會計學專業(yè)的同學在模擬做賬、模擬審計時可以看到此文本以作參考，本分錄99.99999%正確， 后面幾個分錄或許和老師給出的原始憑證不對應，那是老師錯了，關(guān)于這一點已與老師溝通，老師同意修改，因是模擬做賬，同學們可以自己修改一下原始憑證，以保證記賬憑證與原始憑證的一致性。（2014年）1.2006年12月1日，收到光明集團公司追加投資500萬元，款項存入銀行。摘要：收到光明集團的投資 借：銀行存款-市工商銀行 5 000 000 貸：實收資本-光明集團 5 000 000 （附原始憑證貳張）2. 2006年12月1日，為明年2月建新辦公樓，借入三年期借款，月利率0.6%，款項已劃入存90款賬戶。 摘要：為新建辦公樓借入長期借款 借： 銀行存款市工商銀行 2 000 000 貸：長期借款市工商銀行 2 000 000 （附原始憑證壹張）3.2006年12月 3日，購入大型計算機一臺，相關(guān)款項均已支付。 摘要：購入大型計算機借：固定資產(chǎn)-計算機 300 093 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 51 007 貸：銀行存款-市工商銀行 351 000 庫存現(xiàn)金 100 （附原始憑證肆張）4. 2006年12月4日，轉(zhuǎn)賬交納上月稅費53000元。 摘要：轉(zhuǎn)賬繳納上月稅費借：應交稅費-未交增值稅 25 000 -應交城市維護建設(shè)稅 2 000 -應交營業(yè)稅 3 000 -應交企業(yè)所得稅 15 000 -應交教育費附加 8 000 貸：銀行存款-市工商銀行 53 000 （附原始憑證貳張）5.2006年12月 5日，轉(zhuǎn)賬支付應付廣州鋼鐵股份有限公司貨款41000元。摘要：轉(zhuǎn)賬支付前欠廣州鋼鐵貨款借：應付賬款-廣州鋼鐵公司 41 000 貸：銀行存款-市工商銀行 41 000 （附原始憑證壹張）6. 2006年12月6日，銷售產(chǎn)品P56，款項存入銀行。摘要：銷售P56電焊機給長征機械廠借：銀行存款-市工商銀行 113 607 貸：主營業(yè)務收入-P56 97 100 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 16 507 （附原始憑證叁張）7. 2006年12月7日，簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金3000元備用。摘要：提取備用金借：庫存現(xiàn)金 3 000貸：銀行存款-市工商銀行 3 000 （附原始憑證壹張）8.2006年12月 8日，用銀行存款歸還已到期的發(fā)展銀行貸款本息。摘要：歸還發(fā)展銀行短期借款借：短期借款-發(fā)展銀行 100 000應付利息-發(fā)展銀行 2 000財務費用-利息支出 1 000貸：銀行存款-市工商銀行 103 000 （附原始憑證壹張）9.2006年12月 8日，購鋼板4000千克，單價20元，貨款已付。摘要：購鋼板借：材料采購-鋼板 80 000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13 600貸：銀行存款-市工商銀行 93 600 （附原始憑證貳張）10 .2006年12月8日，用現(xiàn)金支付鋼板運雜費300元。摘要：支付購鋼板運雜費借：材料采購-鋼板 300貸：庫存現(xiàn)金 300 （附原始憑證壹張）11. 2006年12月8日，簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金15000元備用。摘要：提取備用金借：庫存現(xiàn)金 15 000貸：銀行存款-市工商銀行 15 000 （附原始憑證壹張）12.2006年12月 9日，張三借支差旅費1000元，付給現(xiàn)金。摘要：張三借支差旅費借：其他應收款-張三 1 000貸：庫存現(xiàn)金 1 000 （附原始憑證壹張）13. 2006年12月10日，以現(xiàn)金發(fā)放本月工資15000元。摘要：以現(xiàn)金發(fā)放本月工資借：應付職工薪酬-工資 15 000貸：庫存現(xiàn)金 15 000 （附原始憑證壹張）14.2006年12月11日，接銀行通知，收回上月上海華聯(lián)股份有限公司欠款20 000元。摘要：收回上海華聯(lián)上月欠款借：銀行存款-市工商銀行 20 000貸：應收賬款-上海華聯(lián)公司 20 000 （附原始憑證壹張）15.2006年12月 12日，盤點發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺，估計原值2萬元，八成新。摘要：盤盈一臺設(shè)備（電機）借：固定資產(chǎn)-電機 16 000貸：以前年度損益調(diào)整 16 000 （附原始憑證壹張）16. 2006年12月13日，轉(zhuǎn)賬預付10000元給宏圖公司，準備用于購買材料。摘要：預付宏圖購材料款 借：預付賬款-宏圖公司 10 000貸：銀行存款-市工商銀行 10 000 （附原始憑證壹張）17.2006年12月 14日，用存款轉(zhuǎn)交職工培訓費5000元。摘要：支付職工培訓費借：應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 5 000貸：銀行存款-市工商銀行 5 000（附原始憑證貳張）18.2006年12月 14日，收到8日采購的鋼板，驗收入庫。摘要：8日購買的鋼板驗收入庫借：原材料-鋼板 80 000材料成本差異-鋼板 300貸：材料采購-鋼板 80 300 （附原始憑證壹張）19. 2006年12月15日，銷售P56產(chǎn)品，收回18000元，余款未收。摘要：銷售P56電焊機給大發(fā)公司借：銀行存款-市工商銀行 18 000應收賬款-大發(fā)公司 96 660貸：主營業(yè)務收入-P56 98 000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 16 660 （附原始憑證肆張）20. 2006年12月16日，預收紅日公司購貨款100000元。摘要：預收紅日公司購貨款借：銀行存款-市工商銀行 100 000預收賬款-紅日公司 100 000 （附原始憑證壹張）21. 2006年12月18日，購鋁材3500千克，單價19.43元，運費900元。購入材料款已簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付款，運費現(xiàn)金支付。摘要：購鋁材借：材料采購-鋁材 68 842應交稅費-應交增值稅（進項稅額）11 623.85貸：銀行存款-市工商銀行 79 565.85庫存現(xiàn)金 900 （附原始憑證叁張）22.2006年12月 19日，收到18日采購的鋁材，驗收入庫。摘要：18日購買的鋁材驗收入庫借：原材料-鋁材 70 000貸：材料采購-鋁材 68 842材料成本差異-鋁材 1 158 （附原始憑證壹張）23.2006年12月 19日，收到鴻業(yè)公告公司違約金1000元，存入銀行。摘要：收到鴻業(yè)公司違約金借：銀行存款-市工商銀行 1 000貸：營業(yè)外收入-罰沒利得 1 000 （附原始憑證貳張）24. 2006年20日，購銅材5000千克，單價30元，運費300元，用銀行存款支付100 000元，其余暫欠。摘要：購銅材借：在途物資-銅材 150 279應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 25 521貸：銀行存款-市工商銀行 100 000 庫存現(xiàn)金 300應付賬款-湘江物資公司 75 500 （附原始憑證肆張）25. 2006年12月20日，企業(yè)管理部門報銷辦公用品3 000元，簽發(fā)現(xiàn)金支票。摘要：管理部門報銷辦公用品費借：管理費用-辦公費 3 000貸：銀行存款-市工商銀行 3 000 （附原始憑證貳張）26. 2006年12月21日，轉(zhuǎn)賬支付管理部門報刊雜志費1 500元。摘要：支付管理部門報刊雜志費借：管理費用-辦公費 1 500貸：銀行存款-市工商銀行 1 500 （附原始憑證貳張）27. 2006年12月21日，處理無法支付長久公司的款項1 400元。摘要：處理無法支付長久公司款借：應付賬款-長久公司 1 400貸：營業(yè)務收入-無法償還賬款 1 400（附原始憑證壹張）28. 2006年12月22日，職工王蘭報銷醫(yī)藥費320元，現(xiàn)金付訖。摘要：王蘭報銷醫(yī)藥費借：應付職工薪酬-職工福利 320貸：庫存現(xiàn)金 320 （附原始憑證壹張）29. 2006年12月22日，收到20日采購的粗銅，驗收入庫。摘要：20日購買的銅材驗收入庫借：原材料-銅材 150 279貸：在途物資-銅材 150 279 （附原始憑證壹張）30. 2006年12月22日，用現(xiàn)金支付公司辦公室電話費用200元。摘要：支付辦公室電話費借：管理費用-電話費 200貸：庫存現(xiàn)金 200 （附原始憑證壹張）31. 2006年12月22日，公司技術(shù)科王大慶報銷差旅費800元，余款退回。摘要：王大慶報銷差旅費借：管理費用-差旅費 800庫存現(xiàn)金 200貸：其他應收款-王大慶 1 000 （附原始憑證貳張）32. 2006年12月23日，轉(zhuǎn)賬支付廣州鋼鐵股份有限公司貨款10000元。摘要：支付廣州鋼鐵公司貨款借：應收賬款-廣州鋼鐵公司 10 000貸：銀行存款-市工商銀行 10 000 （附原始憑證壹張）33. 2006年12月23日，接收捐贈不需安裝設(shè)備1臺，按有關(guān)規(guī)定確定其價值130000元。摘要：接收捐贈設(shè)備（車床）借：固定資產(chǎn)-車床 130 000貸：營業(yè)外收入-捐贈利得 130 000 （附原始憑證壹張）34. 2006年12月23日，用存款支付車間用房屋租金1500元。摘要：支付車間房屋租金借：制造費用 1 500貸：銀行存款-市工商銀行 1 500 （附原始憑證壹張）35. 2006年12月24日，現(xiàn)金支付職工趙六困難補助300元。摘要：支付趙六困難補助借：應付職工薪酬-職工福利 300貸：庫存現(xiàn)金 300 （附原始憑證壹張）36. 2006年12月25日，銷售已預收款的P55產(chǎn)品10臺及配件給紅日公司。摘要：銷售P55及配件給紅日公司借：預收賬款-紅日公司 490 230貸：主營業(yè)務收入-P55 380 000 -配件 39 000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 71 230 （附原始憑證貳張）37. 2006年12月25日，用現(xiàn)金支付所銷產(chǎn)品的運費400元。摘要：支付銷售產(chǎn)品運費借：銷售費用-運輸費 372應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 28貸：庫存現(xiàn)金 400 （附原始憑證壹張）38. 2006年12月25日，本月盤盈的固定資產(chǎn)經(jīng)批準轉(zhuǎn)為留存收益。摘要：盤盈電機轉(zhuǎn)為留存收益借：以前年度損益調(diào)整 16 000貸：盈余公積-法定盈余公積 1 600利潤分配-未分配利潤 14 400 （附原始憑證壹張）39. 2006年12月27日，支付廣告費5000元。摘要：支付給金太陽廣告公司廣告費借：銷售費用-廣告費 5 000銀行存款-市工商銀行 5 000 （附原始憑證貳張）40. 2006年12月28日，違反有關(guān)規(guī)定被處以罰款1 300元。摘要：支付給市環(huán)保局罰款借：營業(yè)外支出-罰沒支出 1 300貸：銀行存款-市工商銀行 1 300 （附原始憑證貳張）41. 2006年12月29日，存款支付生產(chǎn)廠房修理費4 000元。摘要：支付給向陽公司廠房修理費借：管理費用-修理費 4 000貸：銀行存款-市工商銀行 4 000 （附原始憑證貳張）42. 2006年12月30日，計算本月應付借款利息。摘要：計提本月應付借款利息借：財務費用-利息支出 51 000在建工程-基建 6 000貸：應付利息-工行 39 000長期借款-應計利息（建行） 6 000-應計利息（市工商） 12 000 （附原始憑證壹張）43. 2006年12月31日，領(lǐng)用材料182 500元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品用170 000元，一般消耗5 000元，企業(yè)管理用7 500元。摘要：直接材料的歸集分配借：生產(chǎn)成本-P55 70 000-P56 100 000制造費用 5 000管理費用-物料消耗 7 500貸：原材料-鋼板 100 000-鋁材 82 500（附原始憑證壹張）44. 2006年12月31日，分配本月發(fā)出材料應負擔的材料成本差異。摘要：分配本月發(fā)出材料成本差異借：生產(chǎn)成本-P55 219.33-P56 225.78制造費用 103.22管理費用-物料消耗 154.83貸：材料成本差異-鋼板 1 000-鋁材 1 703.16 （附原始憑證壹張）45. 2006年12月31日，分配本月應付職工工資。摘要：分配本月工資借：制造費用 1 000生產(chǎn)成本-P55 2 400-P56 9 600管理費用-工資 2 000貸：應付職工薪酬-工資 15 000 （附原始憑證壹張）46. 2006年12月31日，根據(jù)在崗職工數(shù)量和歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)等計提職工福利費，按照有關(guān)規(guī)定計提本月職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費。摘要：計提本月職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等借：制造費用 175生產(chǎn)成本-P55 420-P56 1 680管理費用-福利費 280 -工會經(jīng)費 40 -職工教育經(jīng)費 30貸：應付職工薪酬-福利費 2 100 -工會經(jīng)費 300-職工教育經(jīng)費 225 （附原始憑證壹張）47. 2006年12月31日，當月計提固定資產(chǎn)折舊，攤銷無形資產(chǎn)和長期待攤費用。摘要：計提固定資產(chǎn)折舊借：制造費用 42 700.40管理費用-折舊費 22 306貸：累計折舊-車間 42 700.40-管理部門 22 306 （附原始憑證壹張）摘要：無形資產(chǎn)攤銷借：生產(chǎn)成本-P55 2 000-P56 1 000貸：累計攤銷-P55 2 000-P56 1 000 （附原始憑證壹張）摘要：長期待攤費用攤銷借：制造費用 6 000 貸：長期待攤費用 6 000 （附原始憑證壹張）48. 2006年12月31日，接到銀行通知，應支付本月電費20 000元。摘要：應支付給市供電公司本月電費借：管理費用-電費 4 000制造費用 16 000貸：應付賬款-市供電公司 20 000（附原始憑證貳張）49. 2006年12月31日，將本月發(fā)生的制造費用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本。摘要：制造費用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本-P55 14 454.44-P56 57 817.74貸：制造費用 72 272.18 （附原始憑證壹張）50. 2006年12月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)完工驗收入庫產(chǎn)品成本。摘要：結(jié)轉(zhuǎn)完工驗收入庫產(chǎn)品成本借：庫存商品-P55 89 055.11-P56 169 871.96貸：生產(chǎn)成本-P55 89 055.11-P56 169 871.96 （附原始憑證叁張）51. 2006年12月31日，按全月一次加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本，發(fā)出配件的成本為30000元。摘要：結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務成本-P55 135 039.36-P56 135 948.78-配件 30 000貸：庫存商品-P55 135 039.36-P56 135 948.78-配件 30 000 （附原始憑證壹張）52. 2006年12月31日，計算本月應交城市維護建設(shè)稅和教育費附加(計稅依據(jù)是本月實際應繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額合計數(shù))，并將應交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細賬。摘要：計提本月應交城建稅、教育費附加借：營業(yè)稅金及附加 261.71貸：應交稅費-應交城市維護建設(shè)稅 183.20-應交教育費附加 78.51 （附原始憑證壹張）摘要：應交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2 617.15 貸：應交稅費-未交增值稅 2 617.15（附原始憑證壹張）53. 2006年12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類中收入收益類賬戶到“本年利潤”賬戶。摘要：本月收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：主營業(yè)務收入-P55 380 000-P56 195 100-配件 39 000 營業(yè)外收入-罰沒利得 1 000 -無法償還賬款 1 400 -捐贈利得 130 000貸：本年利潤 746 500 （附原始憑證 張）54. 2006年12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類中費用類賬戶到“本年利潤”賬戶。摘要：本月費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤 405 423.02貸：主營業(yè)務成本-P55 135 039.36-P56 135 948.78-配件 30 000 營業(yè)稅金及附加 261.71 銷售費用-運輸費 372 -廣告費 5 000 財務費用-利息支出 52 000 管理費用-辦公費 4 500 -電話費 200 -差旅費 800-修理費 4 000-物料消耗 7 345.17-工資 2 000-福利費 280 -工會經(jīng)費 40 -職工教育經(jīng)費 30-折舊費 22 306-電費 4 000 營業(yè)外支出-罰沒支出 1 300 （附原始憑證 張）55. 2006年12月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅(稅率25%)。摘要：確認所得稅費用借：所得稅費用 85 269.25貸：應交稅費-應交所得稅 85 269.25 （附原始憑證壹張）56. 2006年12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用到“本年利潤”賬戶。摘要：所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤借：本年利潤 85 269.25貸：所得稅費用 85 269.25 （附原始憑證 張）57. 2006年12月31日，本年度實現(xiàn)凈利潤600000元，按其10%的比例計提法定盈余公積金。摘要：提取法定盈余公積借：利潤分配-提取法定盈余公積 60 000貸：盈余公積-法定盈余公積 60 000 （附原始憑證壹張）58. 2006年12月31日，本年度實現(xiàn)凈利潤600000元，按50%計算分配給投資者利潤。摘要：向投資者分配股利借：利潤分配-應付現(xiàn)金股利 300 000貸：應付股利-國有股東 160 000 -職工股東 40 000-光明集團 100 000 （附原始憑證貳張）59. 2006年12月31日，將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤賬戶。摘要：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤借：本年利潤 255 807 73貸：利潤分配-未分配利潤 255 807.73 （附原始憑證 張）60. 2006年12月31日，將利潤分配各明細科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤明細賬戶。摘要：利潤分配結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤借：利潤分配-未分配利潤 360 000貸：利潤分配-提取法定盈余公積 60 000-應付現(xiàn)金股利 300 000 （附原始憑證 張） 資產(chǎn)負債表 編制單位：中南電焊機有限責任公司 時間：2006年12月31日 單位：元資 產(chǎn)年 初 數(shù) 期 末 數(shù)負債及所有者權(quán)益年 初 數(shù)期 末 數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金2,687,000.00 9,400,021.15 短期借款3,900,000.00 交易性金融資產(chǎn) 46,000.00 60,000.00 交易性金融負債應收票據(jù)40,000.00 應付票據(jù)320,000.00 應收賬款820,000.001125890 應付賬款116,819.50 445,500.00 預付款項16,400.0077,400.00 預收款項131,000.00 522,000.00 應收利息30,000.00 應付職工薪酬199,605.00 應收股利應交稅費85,779.0088,148.11其他應收款3,6003, 200.00應付利息232,000.00 存貨248,249.00577,563.09應付股利230,000.00620,000.00一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)4,200.00其他應付款1,100.001,000.00其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計3,855,449.0011,284,074.24其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計564,698.506,328,253.11可供出售金融資產(chǎn)非流動負債：持有至到期投資112,000.00長期借款533,950.003,218,000.00 長期應收款應付債券長期股權(quán)投資300,000.00 長期應付款投資性房地產(chǎn)專項應付款固定資產(chǎn)10,903,878.0010,881,086.60遞延所得稅負債在建工程1,800,000.005,806,000.00其他非流動負債工程物資16,500.0027,000.00非流動負債合計5