財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)課后答案(全).doc

.第2章 貨幣資金和應(yīng)收款項(xiàng)1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬余額165974銀行對(duì)賬單余額180245加：銀行已收10900加：企業(yè)已收8000減：銀行已付115減：企業(yè)已付13200 銀行多計(jì)利息1714調(diào)節(jié)后余額175045調(diào)節(jié)后余額1750452.（1）借：其他貨幣資金-外埠存款 400000 貸：銀行存款 400000（2）借：其他貨幣資金-銀行匯票存款 15000 貸：銀行存款 15000（3）借：原材料 300000 應(yīng)交稅費(fèi) 51000 貸：其他貨幣資金-外埠存款 351000（4）借：原材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi) 1700 貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款 11700（5）借：銀行存款 49000貸：其他貨幣資金-外埠存款 49000（6）借：銀行存款 3300貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款 33003.總價(jià)法5月3日借：應(yīng)收賬款 66690 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 57000 應(yīng)交稅費(fèi) 96905月18日借：銀行存款 66023.1 財(cái)務(wù)費(fèi)用 666.9 貸：應(yīng)收賬款 666905月19日 1201000.95=11400 114000.17=1938（11400+1938）1%=133.38借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 11400應(yīng)交稅費(fèi) 1938 貸：銀行存款 13204.62 財(cái)務(wù)費(fèi)用 133.38凈價(jià)法 57000（1+17%）=66690666902%=1333.85月3日借：應(yīng)收賬款 65356.2 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 55666.2 應(yīng)交稅費(fèi) 96905月18日借：銀行存款 66023.1 貸：應(yīng)收賬款 65356.2 財(cái)務(wù)費(fèi)用 666.95月19日借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11133.24應(yīng)交稅費(fèi) 1938財(cái)務(wù)費(fèi)用 133.38貸：銀行存款 13204.624.2009年 借：資產(chǎn)減值損失 10000 貸：壞賬準(zhǔn)備 10000 2010年 借：壞賬準(zhǔn)備 4000 貸：應(yīng)收賬款 4000 借：資產(chǎn)減值損失 8000 貸：壞賬準(zhǔn)備 8000 2011 借：壞賬準(zhǔn)備 20000 貸：應(yīng)收賬款 20000 借：應(yīng)收賬款 3000 貸：壞賬準(zhǔn)備 3000 借：資產(chǎn)減值損失 12000 貸：壞賬準(zhǔn)備 12000第三章1.（1）借：在途物資-甲 10300 應(yīng)交稅費(fèi) 1700 貸：銀行存款 12000（2）借：原材料-甲 10300 貸：在途物資-甲 10300（3）乙貨款30000 丙貨款20000 運(yùn)費(fèi)分配率=1000/(300+200)=2 保險(xiǎn)費(fèi)分配率=1500/(30000+20000)=0.03 乙的成本=30000+600（1-7%）+900=31458丙的成本=20000+400（1-7%）+600=20972借：在途物資-乙 31458 -丙 20972 應(yīng)交稅費(fèi) 8570 貸：銀行存款 61000（4）借：原材料-乙 31458 -丙 20972 貸：在途物資-乙 31458 -丙 20972（5）借：在途物資-甲 20000 應(yīng)交稅費(fèi) 3400 貸：銀行存款 23400（6）借：原材料-乙 9000 貸：在途物資 9000（7）借：原材料-丁 30000 貸：應(yīng)付賬款 300002.（1）借：在途物資 30930 應(yīng)交稅費(fèi) 5170 貸：銀行存款 36100（2）借：庫(kù)存商品 57000 貸：在途物資 30930 商品進(jìn)銷差價(jià) 26070（3）借：銀行存款 60000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000 貸：庫(kù)存商品 60000（4）60000/(1+17%)=51282 5128217%=8717.95 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8717.95 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 8717.95（5）商品進(jìn)銷差價(jià)率=（9700+26070）/(43000+570000100%=35.77% 已銷商品進(jìn)銷差價(jià)=6000035.77%=21462 借：商品進(jìn)銷差價(jià) 21462 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 214623.（1）甲材料可變現(xiàn)凈值=510-9-200=301 賬面價(jià)值=300 未發(fā)生減值。（2）乙產(chǎn)品 有合同部分：賬面價(jià)值1000萬(wàn) 可變現(xiàn)凈值=1.3萬(wàn)1000-230萬(wàn)=1070萬(wàn) 未發(fā)生減值 無(wú)合同部分：賬面價(jià)值=3000萬(wàn) 可變現(xiàn)凈值=3000萬(wàn)-70萬(wàn)=2930萬(wàn) 確認(rèn)減值損失70萬(wàn)。 借：資產(chǎn)減值損失 70萬(wàn) 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 70萬(wàn)4.（1）借：資產(chǎn)減值損失 5000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5000（2）借：資產(chǎn)減值損失 3000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 3000（3）借：資產(chǎn)減值損失 （5000） 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 （5000）（4）借：資產(chǎn)減值損失 （3000） 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 （3000）第四章1.（1）借：交易性金融資產(chǎn)-成本 20000 投資收益 100 貸：其他貨幣資金 20100（2）借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 4000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 4000（3）對(duì)于股票股利不需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（4）借：其他貨幣資金 16000 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 10000 -公允價(jià)值變動(dòng)2000 投資收益 4000 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2000 貸：投資收益 2000（5）（4000+1200）/28-12000=8800 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 8800 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 88002.（1）借：可供出售金融資產(chǎn)-成本 323000 貸：其他貨幣資金 323000（2）借：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 17000 貸：資本公積 17000（3）借：其他貨幣資金 90000 貸：可供出售金融資產(chǎn)-成本 80750 -公允價(jià)值變動(dòng) 4250 投資收益 5000 借：資本公積 4250 貸：投資收益 4250（4）2010年公允價(jià)值=1.530000=45000確認(rèn)資產(chǎn)減值損失=323000-80750-45000=197250公允價(jià)值變動(dòng)=8.530000-45000=210000 借：資產(chǎn)減值損失 197250 資本公積 12750 貸：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 210000（5）借：可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 15000 貸：資本公積 15000第五章1.購(gòu)入時(shí)，借：持有至到期投資-面值 100000 貸：銀行存款 91889 持有至到期投資-利息調(diào)整 81112006年6月30日，收到利息時(shí) 借：銀行存款 3000 持有至到期投資-利息調(diào)整 676 貸：投資收益 3676計(jì)息日票面利息投資收益折價(jià)攤銷攤余成本借：銀行存款貸：投資收益借：持有至到期投資-利息調(diào)整1000006%2攤余成本8%2=-=期初攤余成本+06-01-019188906-06-30300036766769256506-12-31300037037039326807-06-30300037317319399907-12-31300037607609475908-06-30300037907909554908-12-31300038228229637109-06-30300038558559722609-12-31300038898899811510-06-30300039259259904010-12-3130003960960100000合計(jì)300003811181112.借：持有至到期投資-面值 80000 -利息調(diào)整 4400貸：銀行存款 84400到期值=80000+8000012%4=11840084400（1+i）4=118400 i=8.83%計(jì)息日票面利息投資收益溢價(jià)攤銷攤余成本借：貸：投資收益借：持有至到期投資-利息調(diào)整8000012%攤余成本8.83%=-=期初攤余成本+06-01-018440006-12-3196007453214791853=9600+8225307-12-3196008111148999964=19200+8076408-12-3196008827773108791=28800+7999109-12-3196009609-9118400=38400+80000合計(jì)384003400044003.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 500000貸：其他貨幣資金 500000 （1）借：應(yīng)收股利 10000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 10000 （2）借：應(yīng)收股利 35000 長(zhǎng)期股權(quán)投資 5000 貸：投資收益 40000（3）借：其他貨幣資金 35000 貸：應(yīng)收股利 350004. 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本 5000000貸：其他貨幣資金 50000001500萬(wàn)30%=450萬(wàn) （1）借：應(yīng)收股利 300000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 300000 （2）200 萬(wàn)-100萬(wàn)20=195萬(wàn) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 585000 貸：投資收益 585000 （3）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-所有者權(quán)益其他變動(dòng) 90000 貸：資本公積-其他資本公積 90000第六章 固定資產(chǎn)1.年份期初凈值年折舊率年折舊額累計(jì)折舊期末凈值201年8月-202年7月200025%5005001500202年8月-203年7月150025%3758751125203年8月-204年7月112525%2811156844204年8月-205年7月84425%2111367633205年8月-206年7月63325%1581525475206年8月-207年7月4751251650350207年8月-208年7月3501251775225208年8月-209年7=118.75(475-100)3=125201年折舊=500/125=208202年折舊=500/127+375/125=448203年折舊=375/127+281/125=336204年折舊=281/127+211/125=252205年折舊=211/127+158/125=189206年折舊=158/127+125/125=144207年折舊=125/127+125/125=125208年折舊=125/127+125/122=94累計(jì)折舊=1796借：固定資產(chǎn)清理 204萬(wàn)累計(jì)折舊 1796萬(wàn)貸：固定資產(chǎn) 2000萬(wàn)借：固定資產(chǎn)清理 20萬(wàn) 貸：銀行存款 20萬(wàn)借：銀行存款 351萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理 300萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi) 51萬(wàn)借：固定資產(chǎn)清理 76萬(wàn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入 76萬(wàn)2.借：在建工程 950 累計(jì)折舊 200 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 50 貸：固定資產(chǎn) 1200 借：在建工程 200 貸：工程物資 200 借：在建工程 30 貸：原材料 30 借：在建工程 80 貸：應(yīng)付職工薪酬 80 借：在建工程 50 貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本 50借：固定資產(chǎn) 1310 貸：在建工程 1310206年11月-207年10月，（1310-50）（5/15）=420207年11月-208年10月，（1310-50）（4/15）=336207年折舊=420/1210+336/122=406第七章 無(wú)形資產(chǎn)1借：無(wú)形資產(chǎn) 200 貸：銀行存款 200 2006年 借：管理費(fèi)用 20 貸：累計(jì)攤銷 202007、2008年 （200-20）6=30借：管理費(fèi)用 30 貸：累計(jì)攤銷 302008年計(jì)提減值準(zhǔn)備=200-80-100=20借：資產(chǎn)減值損失 20 貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 202009年 1004=25借：管理費(fèi)用 25貸：累計(jì)攤銷 25借：銀行存款 80 累計(jì)攤銷 105 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 4 無(wú)形資產(chǎn) 200 營(yíng)業(yè)外收入 12.借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 300貸：應(yīng)付職工薪酬 100 銀行存款 200 借：研發(fā)支出-資本化支出 600 -費(fèi)用化支出 100 貸：應(yīng)付職工薪酬 200 銀行存款 500 借：管理費(fèi)用 400貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 400 借：無(wú)形資產(chǎn) 610貸：研發(fā)支出-資本化支出 600 銀行存款 103.借：固定資產(chǎn) 5000貸：銀行存款 5000 借：管理費(fèi)用 100貸：累計(jì)折舊 100 借：投資性房地產(chǎn)-成本 4850 累計(jì)折舊 100 公允價(jià)值變動(dòng)損益 50 貸：固定資產(chǎn) 5000 借：銀行存款 150貸：其他業(yè)務(wù)收入 150 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 50貸:投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 50 借：銀行存款 4780貸：其他業(yè)務(wù)收入 4780 借：其他業(yè)務(wù)成本 4800 投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 50貸：投資性房地產(chǎn)-成本 4850 借：其他業(yè)務(wù)成本 100 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 100第八章 流動(dòng)負(fù)債1.（1）借：原材料 200930 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 34070 貸：銀行存款 235000（2）借：原材料 8700 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1300 貸：銀行存款 10000（3）借：在建工程 23400貸：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3400（4）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 702000貸：其他業(yè)務(wù)收入 600000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 102000借：其他業(yè)務(wù)成本 500000貸：原材料 500000（5）借：應(yīng)收賬款 468000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 68000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 360000 貸：庫(kù)存商品 360000（6）借：在建工程 48500 貸：庫(kù)存商品 40000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅8500（7）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 35100 貸：原材料 30000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5100 借：管理費(fèi)用 35100 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 35100（8）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）80000 貸：銀行存款 80000（9）銷項(xiàng)稅額=102000+68000+8500=178500 進(jìn)項(xiàng)稅額=34070+1300=35370 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=3400+5100=8500 應(yīng)交增值稅=151630借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）71630 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 716302.借：委托加工物資 170000貸：原材料 170000委托加工材料的組成計(jì)稅價(jià)格=（170000+10000）（1-10%）=200000應(yīng)交消費(fèi)稅=20000010%=20000借：委托加工物資 30000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1700貸：銀行存款 31700借：原材料 200000 貸：委托加工物資 200000借：銀行存款 2574000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 220000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 37400借：其他業(yè)務(wù)成本 200000 貸：原材料 200000第九章 非流動(dòng)負(fù)債1. 10500=10000DF（r，5）+100004%ADF（r，5） 10462=10000DF（3%，5）+100004%ADF（3%，5） 10945.2=10000DF（2%，5）+100004%ADF（2%，5） r=2.921% 期數(shù)實(shí)付利息利息費(fèi)用溢價(jià)調(diào)整未調(diào)整溢價(jià)賬面價(jià)值(1)=面值4%(2)=期初(5)2.92%(3)=(1)-(2)(4)=期初(4)-(3)(5)=面值+(4)500105001400306.6093.40406.601046.602400303.8796.13310.4710310.473400301.0798.93211.5410211.544400298.18101.82109.7210109.725400290.28109.72010000借：銀行存款 10500 貸：應(yīng)付債券-面值 10000 -利息調(diào)整50007年末 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 306.60 應(yīng)付債券-利息調(diào)整93.40 貸：銀行存款 40008年末 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 303.87 應(yīng)付債券-利息調(diào)整96.13 貸：銀行存款 40009年末 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 301.07 應(yīng)付債券-利息調(diào)整98.93 貸：銀行存款 40010年末 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 298.18 應(yīng)付債券-利息調(diào)整101.82 貸：銀行存款 40011年末 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 290.28 應(yīng)付債券-利息調(diào)整109.72 貸：銀行存款 40012年初 借：應(yīng)付債券-面值 10000 貸：銀行存款 100002.（1）計(jì)算2007年專門借款利息費(fèi)用資本化金額專門借款利息=20005%+15006%6/12+10004%3/12=155短期投資收益=15000.3%3+5000.3%3=18利息資本化金額=155-18=137（2）一般借款利息費(fèi)用資本化金額資本化率=（10004%+100005%6/12）/(1000+100006/12)=4.83%一般借款累計(jì)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)=5006/12+10003/12=500利息資本化金額=5004.83%=24.15按季度計(jì)算：專門借款資本化利息第一季度：2000萬(wàn)5%3/12-1500萬(wàn)30.3%=11.5萬(wàn)第二季度：2000萬(wàn)5%3/12-500萬(wàn)30.3%=20.5萬(wàn)第三季度：2000萬(wàn)5%3/12+1500萬(wàn)6%3/12=47.5萬(wàn)第四季度：2000萬(wàn)5%3/12+1500萬(wàn)6%3/12+1000萬(wàn)4%3/12=57.5萬(wàn)一般借款資本化利息第一、二季度沒(méi)有占用一般借款利息1000萬(wàn)4%=40萬(wàn) 10000萬(wàn)5%6/12=250萬(wàn)資本化率=（40+250）/(1000+100006/12)=290/6000=4.83%第三季度：（4000-3500）4.83%3/12=6.0375第四季度：（6000-4500）4.83%3/12=18.1125第十章所有者權(quán)益12007年提取盈余公積=20010%=20可供分配利潤(rùn)=200-20=180應(yīng)支付優(yōu)先股利潤(rùn)=50006%=300實(shí)際支付180，未分派1202008年提取盈余公積= 287510%=287.5可供分配利潤(rùn)=2875-287.5=2587.5補(bǔ)付2007年優(yōu)先股股利120萬(wàn)2008年優(yōu)先股股利50006%=300剩余可供分配利潤(rùn)=2587.5-120-300=2167.5普通股每股股利=（2167.5+300）（30000+5000）=0.0705普通股股利=0.075300000=2115優(yōu)先股剩余股利=0.0755000-300=52.5優(yōu)先股股利總額=120+300+52.5=472.5優(yōu)先股每股股利=472.55000=0.0945第十一章 收入、費(fèi)用與利潤(rùn)1（1）2007年12月5日借：銀行存款 180萬(wàn) 貸：預(yù)收賬款 180萬(wàn)借：發(fā)出商品 380萬(wàn)貸：庫(kù)存商品 380萬(wàn)2007年12月31日，電梯安裝為銷售合同的重要組成部分，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬并未轉(zhuǎn)移，因而不能確認(rèn)收入。2008年1月31日，如果安裝完成借：預(yù)收賬款 702萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）102萬(wàn)收到余款借：銀行存款 522萬(wàn) 貸：預(yù)收賬款 522萬(wàn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 380萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品 380萬(wàn)（2）2007年12月10日借：應(yīng)收票據(jù) 351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷） 51000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160000 貸：庫(kù)存商品 160000（3）2007年12月15日借：銀行存款 234000 貸：其他應(yīng)付款 200000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）34000借：發(fā)出商品 150000 貸：庫(kù)存商品 1500002007年12月31日計(jì)提利息費(fèi)用=（20.3-20）22=750借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 750 貸：其他應(yīng)付款 7502008年2月15日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2250 貸：其他應(yīng)付款 2250借：庫(kù)存商品 150000 貸：發(fā)出商品 150000借：其他應(yīng)付款 203000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 34510貸：銀行存款 2375102.（1）2007年12月15日借：銀行存款 100萬(wàn) 貸：預(yù)收賬款 100萬(wàn)（2）2007年12月31日符合采用完工百分比法的條件借：勞務(wù)成本 200 貸：銀行存款 200借：預(yù)收賬款 250萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250萬(wàn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200萬(wàn) 貸：勞務(wù)成本 200萬(wàn)第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)表2.（1） 借：應(yīng)付票據(jù) 20，0000 貸：銀行存款 20，0000（2） 借：材料采購(gòu) 30，0000 應(yīng)交稅費(fèi) 5，1000 貸：銀行存款 35，1000（3）借：原材料 19，0000 材料成本差異 1，0000 貸：材料采購(gòu) 20，0000（4）借：材料采購(gòu) 199600 應(yīng)交稅費(fèi) 33932 銀行存款 468 貸：其他貨幣資金 234000 借：原材料 20，0000 貸：材料采購(gòu) 19，9600 材料成本差異 400（5）借：應(yīng)收賬款 70，2000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60，0000 應(yīng)交稅費(fèi) 10，2000（6）借：其他貨幣資金 33000 貸：交易性金融資產(chǎn) 30000 投資收益 3000（7）借：固定資產(chǎn) 172940 應(yīng)交稅費(fèi) 29060 貸：銀行存款 202000（8）借：在建工程 30，0000 應(yīng)交稅費(fèi) 5，1000 貸：銀行存款 35，1000（9）借：在建工程 656000 貸：應(yīng)付職工薪酬 456000 銀行存款 200000（10）借：在建工程 30，0000 貸：長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息 30，0000（11）借：固定資產(chǎn) 280，0000貸：在建工程 280，0000（12）借：固定資產(chǎn)清理 4，0000 累計(jì)折舊 36，0000 貸：固定資產(chǎn) 40，0000 借：固定資產(chǎn)清理 1000 貸：銀行存款 1000 借：銀行存款 1600 貸：固定資產(chǎn)清理 1600 借：營(yíng)業(yè)外支出 39400 貸：固定資產(chǎn)清理 39400（13）借：銀行存款80，0000 貸：長(zhǎng)期借款 80，0000（14）借：銀行存款 1638000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 140，0000 應(yīng)交稅費(fèi) 23，8000（15）借：銀行存款 40，0000 貸：應(yīng)收票據(jù) 40，0000（16）借：銀行存款6，0000 貸：投資收益 6，0000（17）借：固定資產(chǎn)清理 50，0000 累計(jì)折舊 30，0000 貸：固定資產(chǎn) 80，0000 借：銀行存款 70，2000 貸：固定資產(chǎn)清理 60，0000 應(yīng)交稅費(fèi) 10，2000 借：固定資產(chǎn)清理 10，0000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 10，0000（18）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 43000 貸：應(yīng)付利息 23000 長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息 20000（19）借：短期借款 50，0000 應(yīng)付利息 2，5000 貸：銀行存款 52，5000（20）借：應(yīng)付職工薪酬 100，0000 貸：銀行存款 100，0000（21）借：生產(chǎn)成本 627000 制造費(fèi)用 22800 管理費(fèi)用 34200 貸：應(yīng)付職工薪酬 684000（22）借：生產(chǎn)成本 140，0000 貸：原材料 140，0000 借：制造費(fèi)用10，0000 貸：周轉(zhuǎn)材料 10，0000（23）借：生產(chǎn)成本 7，0000 貸：材料成本差異 7，0000 借：制造費(fèi)用 5000 貸：材料成本差異 5000（24）借：制造費(fèi)用 18，0000 貸：銀行存款 18，0000（25）借：銀行存款 10，2000 貸：應(yīng)收賬款 10，2000（26）借：銷售費(fèi)用 4，0000 貸：銀行存款 4，0000（27）借：長(zhǎng)期借款 200，0000 貸：銀行存款 200，0000（28）借：生產(chǎn)成本 467800 貸：制造費(fèi)用 467800 借：庫(kù)存商品 2564800 貸：生產(chǎn)成本 2564800（29）借：應(yīng)收票據(jù) 58，5000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50，0000 應(yīng)交稅費(fèi) 8，5000（30）借：銀行存款 54，5000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4，0000 貸：應(yīng)收票據(jù) 58，5000（31）借：管理費(fèi)用 10，0000 貸：銀行存款 10，0000（32）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 4000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 4000（33）借：應(yīng)交稅費(fèi) 20，4000 貸：銀行存款 20，4000（34）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150，0000 貸：庫(kù)存商品 150，0000（35）借：制造費(fèi)用 16，0000 管理費(fèi)用 4，0000 貸：累計(jì)折舊 20，0000（36）借：資產(chǎn)減值損失 6，0000 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 6，0000（37）借：管理費(fèi)用 14，0000 貸：累計(jì)攤銷 14，0000（38）借：資產(chǎn)減值損失 1800 貸：壞賬準(zhǔn)備 1800（39）借：所得稅費(fèi)用 204798 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 204798（40）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250，0000 營(yíng)業(yè)外收入 10，0000 投資收益 6，3000 貸：本年利潤(rùn) 266，3000 借：本年利潤(rùn) 2042400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150，0000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4000 銷售費(fèi)用 4，0000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 8，3000 管理費(fèi)用 31，4200 資產(chǎn)減值損失 6，1800 營(yíng)業(yè)外支出 3，9400 借：本年利潤(rùn) 204798 貸：所得稅費(fèi)用 204798 借：本年利潤(rùn) 415802 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 415802（41）借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積 41580.2 貸：盈余公積 41580.2（42）借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 41580.2 貸：利潤(rùn)分配-提取盈余公積 41580.2（43）借：應(yīng)交稅費(fèi) 204798 貸：銀行存款 204798資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企01表編制單位： 2007年12月31日 單位：元資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和股東權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金28126001301870短期借款600000100000交易性金融資產(chǎn)300000交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)49200092000應(yīng)付票據(jù)400000200000應(yīng)收賬款5982001196400預(yù)付款項(xiàng)400000400000應(yīng)付帳款19076001907600應(yīng)收利息預(yù)收款項(xiàng)20002000應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪酬220000360000其他應(yīng)收款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)73200235208存貨51600005149400應(yīng)付利息2000018000應(yīng)付股利其他流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款8000080000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)95028008149670非流動(dòng)資產(chǎn)：預(yù)計(jì)負(fù)債可供出售金融資產(chǎn)1年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債20000000持有至到期投資其他流動(dòng)負(fù)債投資性房地產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)53028002902808長(zhǎng)期股權(quán)投資500000500000非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期借款12000002320000固定資產(chǎn)30000005172940應(yīng)付債券在建工程28000001256000長(zhǎng)期應(yīng)付款工程物資遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)清理其他非流動(dòng)負(fù)債無(wú)形資產(chǎn)14000001260000負(fù)債合計(jì)65028005622808長(zhǎng)期待攤費(fèi)用股東權(quán)益：遞延所得稅資產(chǎn)股本1000000010000000其他非流動(dòng)資產(chǎn)400000400000資本公積800000800000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)81000008588940盈余公積200000241580.2未分配利潤(rùn)100000474221.8股東權(quán)益合計(jì)1110000011515802資產(chǎn)合計(jì)1760280016738610負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)1760280016738610 利潤(rùn)表 會(huì)企02表編制單位 2007年 單位：元項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入250，0000減：營(yíng)業(yè)成本150，0000營(yíng)業(yè)稅金及附加4000銷售費(fèi)用40000管理費(fèi)用314200財(cái)務(wù)費(fèi)用83000資產(chǎn)減值損失61800加：公允價(jià)值變動(dòng)損益 投資收益63000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)56，0000加：營(yíng)業(yè)外收入10，0000減：營(yíng)業(yè)外支出39400三、利潤(rùn)總額620600減：所得稅費(fèi)用204798四、凈利潤(rùn)415802五、每股收益3.（1）分析調(diào)整營(yíng)業(yè)收入借：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量-銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1404000 應(yīng)收票據(jù) 351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150，0000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷） 25，5000（2）