湘潭大學(xué)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法

湘潭大學(xué)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)工會(huì)審計(jì)工作，規(guī)范工會(huì)審計(jì)行為，保證資金安全，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效益，維護(hù)工會(huì)資產(chǎn)安全，湘潭大學(xué)校工會(huì)根據(jù)中華人民共和國工會(huì)法、中華人民共和國審計(jì)法、中國工會(huì)章程和中國工會(huì)審計(jì)條例，制定本辦法。第二條 工會(huì)堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，依法建立對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理等全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督制度。第三條 工會(huì)審計(jì)是指工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)審委”）依照中國工會(huì)審計(jì)條例等法律法規(guī)和中國工會(huì)章程規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理等全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法與效益實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督。第四條 工會(huì)審計(jì)遵循依法審計(jì)、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、注重實(shí)效的工作方針。第五條 工會(huì)審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)恪守依法審計(jì)、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密等基本審計(jì)職業(yè)道德和審計(jì)紀(jì)律。第六條 工會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)上應(yīng)當(dāng)接受上級(jí)工會(huì)組織經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。第七條 校工會(huì)應(yīng)該保證經(jīng)審委開展審計(jì)活動(dòng)的審計(jì)經(jīng)費(fèi)。第二章 工會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第八條 經(jīng)審委應(yīng)與同級(jí)工會(huì)委員會(huì)同時(shí)考察、同時(shí)報(bào)批、同時(shí)選舉產(chǎn)生。第九條 經(jīng)審委委員由政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)的工會(huì)干部和會(huì)員擔(dān)任并經(jīng)民主選舉產(chǎn)生。工會(huì)經(jīng)審委委員人數(shù)不少于同級(jí)工會(huì)委員會(huì)委員人數(shù)的20%，最低不少于5人。經(jīng)審委委員中具有審計(jì)、財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)的人員一般不少于三分之二。第十條 工會(huì)主席、分管財(cái)務(wù)和資產(chǎn)的副主席、校工會(huì)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理人員，不得擔(dān)任同級(jí)工會(huì)經(jīng)審委委員。第十一條 經(jīng)審委主任應(yīng)由具有副處級(jí)以上干部的人員擔(dān)任，納入同級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)干部序列。經(jīng)審委主任的任免，應(yīng)當(dāng)事先書面征求上一級(jí)經(jīng)審委的意見。第十二條 工會(huì)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)能力。第十三條 工會(huì)審計(jì)人員不得從事被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)；在辦理審計(jì)事項(xiàng)中，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避；對(duì)被審計(jì)單位需要保密的事項(xiàng)負(fù)有保密義務(wù)。第三章 工會(huì)審計(jì)職責(zé)第十四條 經(jīng)審委對(duì)同級(jí)工會(huì)及下一級(jí)工會(huì)的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一）經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況；（二）經(jīng)費(fèi)計(jì)提和撥繳情況；（三）專項(xiàng)資金的籌措、撥付、管理和使用情況；（四）資產(chǎn)的管理、使用和處置情況；（五）基本建設(shè)和維修改造工程；（六）對(duì)外投資情況；（七）財(cái)務(wù)管理和相關(guān)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況；（八）經(jīng)費(fèi)使用效益和資產(chǎn)經(jīng)營效益情況；（九）撤并時(shí)的財(cái)務(wù)清算情況；（十）工會(huì)管理和委托其他單位管理的社會(huì)捐贈(zèng)資金、各類基金的收支情況；（十一）工會(huì)各類票據(jù)的購領(lǐng)、印制、核發(fā)、使用、保管、核銷情況；（十二）其他需要審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)。以上事項(xiàng)，必要時(shí)可以進(jìn)行延伸審計(jì)。第十五條 經(jīng)審委應(yīng)當(dāng)在審計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向同級(jí)工會(huì)委員會(huì)和上一級(jí)經(jīng)審委報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。第十六條 經(jīng)審委應(yīng)當(dāng)配合協(xié)助上級(jí)經(jīng)審委開展各項(xiàng)審計(jì)工作。第十七條 經(jīng)審委可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)W校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)W校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)審委負(fù)責(zé)并報(bào)告審計(jì)結(jié)果。第四章 工會(huì)審計(jì)權(quán)限第十八條 經(jīng)審委有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)提供會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)以及與其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的計(jì)劃、批文、合同等其他資料。第十九條 經(jīng)審委有權(quán)審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)以及其他與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的資料、資產(chǎn)。第二十條 經(jīng)審委有權(quán)對(duì)審計(jì)涉及的相關(guān)事項(xiàng)，向被審計(jì)單位和有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)文件、資料和證明材料。第二十一條 經(jīng)審委有權(quán)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的資料，采取暫時(shí)封存的措施。第二十二條 經(jīng)審委有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為予以制止，在職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。第二十三條 經(jīng)審委有權(quán)對(duì)審計(jì)結(jié)果以適當(dāng)方式進(jìn)行通報(bào)。第二十四條 經(jīng)審委對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)、重大資產(chǎn)損失等問題，有權(quán)向同級(jí)工會(huì)委員會(huì)和上一級(jí)經(jīng)審委報(bào)告。第五章 工會(huì)審計(jì)程序第二十五條 經(jīng)審委根據(jù)同級(jí)工會(huì)委員會(huì)的工作部署和上級(jí)經(jīng)審委的要求開展審計(jì)工作。第二十六條 經(jīng)審委確定審計(jì)項(xiàng)目后，成立審計(jì)組，根據(jù)情況制訂審計(jì)實(shí)施方案。第二十七條 經(jīng)審委應(yīng)當(dāng)于實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。遇有特殊情況，報(bào)經(jīng)審委主任批準(zhǔn)后，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。第二十八條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供審計(jì)資料的真實(shí)性和完整性作出書面承諾，并為開展審計(jì)工作提供必要的條件。第二十九條 審計(jì)組通過審查財(cái)務(wù)資料、有關(guān)文件和會(huì)議記錄，核實(shí)現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查等方式開展審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)，做好審計(jì)記錄，編制審計(jì)工作底稿。第三十條 審計(jì)組對(duì)相關(guān)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部控制制度作出審計(jì)評(píng)價(jià)，對(duì)需要整改的事項(xiàng)提出審計(jì)意見和建議，形成審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見。第三十一條 被審計(jì)單位自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)組回復(fù)書面意見，逾期不回復(fù)的，視同無異議。第三十二條 經(jīng)審委審核審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告、研究被審計(jì)單位的書面意見后，出具經(jīng)審委的審計(jì)報(bào)告，并將經(jīng)審委的審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位。第三十三條 被審計(jì)單位自收到經(jīng)審委的審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)，將整改落實(shí)情況書面報(bào)告給出具審計(jì)報(bào)告的經(jīng)審委。第三十四條 被審計(jì)單位或者相關(guān)責(zé)任人員對(duì)經(jīng)審委作出的審計(jì)決定不服的，自收到審計(jì)決定之日起60日內(nèi)，可以向出具審計(jì)決定的上一級(jí)經(jīng)審會(huì)書面申請(qǐng)復(fù)審。上一級(jí)經(jīng)審委自收到書面復(fù)審申請(qǐng)之日起60日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)作出復(fù)審決定。復(fù)審期間執(zhí)行原審計(jì)決定。第三十五條 經(jīng)審委應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)整改督查制度，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)回訪，督促其落實(shí)整改意見。第三十六條 經(jīng)審委應(yīng)當(dāng)每年向同級(jí)工會(huì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果和整改落實(shí)情況。第三十七條 經(jīng)審委對(duì)辦理的審計(jì)項(xiàng)目、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、審計(jì)復(fù)審、審計(jì)回訪等，按照工會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)公文處理規(guī)定和審計(jì)檔案管理規(guī)定建立檔案。第三十八條 經(jīng)審委可以根據(jù)工作需要，適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)程序。第六章 工會(huì)法律責(zé)任 第三十九條 單位和個(gè)人有下列行為之一的，工會(huì)經(jīng)審委應(yīng)當(dāng)向同級(jí)工會(huì)提出處理建議。同級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)處理，或者向有關(guān)部門提出追究責(zé)任的建議：（一）拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營資料以及其他文件資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的；（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（五）授意、指使、強(qiáng)令審計(jì)人員違反國家法律法規(guī)和審計(jì)規(guī)定的；（六）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員的；（七）拒絕、阻礙檢查，或者拒不執(zhí)行審計(jì)決定的。第四十條 工會(huì)審計(jì)人員有下列行為之一的，由其所在工會(huì)根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理：（一）利用職權(quán)謀取私利的；（二）弄虛作假，徇私舞弊的；（三）玩忽職