公司財(cái)務(wù)制度.doc

公司財(cái)務(wù)制度公司財(cái)務(wù)制度總則：保證在公司內(nèi)與財(cái)務(wù)有關(guān)的工作有序、高效的運(yùn)行，保證公司財(cái)產(chǎn)安全、合理地運(yùn)用，特制定本規(guī)定。第一章 流動(dòng)資金的管理一、 借款1 個(gè)人借款必須是因公借支，堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則。如有特殊情況，應(yīng)說(shuō)明原因，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2 程序及權(quán)限（1） 除保證金借支外，原則上各部門(mén)員工借支金額必須控制在10000元以?xún)?nèi)（含10000元），由總經(jīng)理審批后辦理，超過(guò)10000元的還應(yīng)由董事長(zhǎng)加批。（2） 總經(jīng)理借款由董事長(zhǎng)審核后辦理。（3） 超過(guò)一年以上的借支應(yīng)從個(gè)人工資、獎(jiǎng)金、紅利中予以沖銷(xiāo)，如果是保證金借支，收回后予以返還。（每年年終核算一次）二、 付款1 財(cái)務(wù)憑采購(gòu)收貨單、發(fā)票并根據(jù)總經(jīng)理簽字審核后的采購(gòu)付款單付款。2 從備用金中支出現(xiàn)金調(diào)貨前，需開(kāi)具采購(gòu)付款單，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)后，方可辦理。3 在發(fā)票未到或手續(xù)不全的情況下，作預(yù)付貨款處理，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。三、 轉(zhuǎn)款1 將外單位余款從公司轉(zhuǎn)出，由經(jīng)辦人詳細(xì)填寫(xiě)“委托轉(zhuǎn)款說(shuō)明”，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)，并由公司總經(jīng)理審批，10000元以上的還需董事長(zhǎng)加批。2 因增值稅票抵扣原因，客戶(hù)要求以支票換現(xiàn)金的，由財(cái)務(wù)審批辦理。（以客戶(hù)支票轉(zhuǎn)款已到我公司帳上，同時(shí)該客戶(hù)原來(lái)交付的是現(xiàn)金為前提）第二章 費(fèi)用的管理一、 公司各項(xiàng)費(fèi)用依據(jù)節(jié)約、適度的原則，按預(yù)算有計(jì)劃地使用，超計(jì)劃的部分須按相關(guān)程序報(bào)批。二、 費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批：1 差旅費(fèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)在規(guī)定的限額內(nèi)，按發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超出部份自負(fù)。每人每天住宿標(biāo)準(zhǔn)為150元（供應(yīng)商安排的會(huì)議不在此列）；補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每天50元。長(zhǎng)望瀏寧不屬于出差范圍，但可以補(bǔ)助誤餐費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)為10元/天。各部員工自駕出差，可報(bào)銷(xiāo)汽油費(fèi)和路橋費(fèi)，汽油費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為0.5元/公里，路橋費(fèi)憑通行票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，但必須與出差路線(xiàn)相符而且是當(dāng)天的通行票。各部門(mén)員工的差旅費(fèi)由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理的差旅費(fèi)由董事長(zhǎng)審批；如有特殊情況超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，均還需公司總經(jīng)理審批。2 運(yùn)雜費(fèi)各部門(mén)員工發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)200元以下的由財(cái)務(wù)審批后辦理，200元以上的還需由總經(jīng)理加批。3 物管水電費(fèi)由財(cái)務(wù)根據(jù)發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。4 辦公費(fèi)各部門(mén)的辦公用品統(tǒng)一由辦公室采購(gòu)，并建立健全辦公用品領(lǐng)用存明細(xì)帳，費(fèi)用由總經(jīng)理審批。5 電話(huà)費(fèi)、郵寄費(fèi)、交通費(fèi)各部門(mén)員工的費(fèi)用在補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的由財(cái)務(wù)審批后辦理，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)還需由總經(jīng)理加批。手機(jī)費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：經(jīng)理以上人員300元/月；業(yè)務(wù)系統(tǒng)員工100元/月，后系統(tǒng)員工50元/月。交通費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：業(yè)務(wù)系統(tǒng)員工100元/月。6 業(yè)務(wù)費(fèi)各部門(mén)員工的費(fèi)用，均由公司總經(jīng)理審批，公司總經(jīng)理的費(fèi)用由董事長(zhǎng)審批。業(yè)務(wù)費(fèi)的控制標(biāo)準(zhǔn)為工資水平*100%，超過(guò)該標(biāo)準(zhǔn)還應(yīng)由董事長(zhǎng)加批。7 特殊的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括回扣和送給客戶(hù)的禮品禮金，金額在5000元以下的，由總經(jīng)理審批，超過(guò)5000元的由總經(jīng)理召集董事會(huì)討論通過(guò)，并經(jīng)董事長(zhǎng)簽字同意后才能辦理。一般情況下，回扣的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)控制在凈利潤(rùn)的20%以?xún)?nèi)。8 經(jīng)理以上人員（限于私車(chē)公用的情況）可以在公司報(bào)銷(xiāo)部分汽車(chē)費(fèi)用，由總經(jīng)理審批；總經(jīng)理的費(fèi)用由董事長(zhǎng)審批。9 其他未列項(xiàng)目的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。 三、所有費(fèi)用需經(jīng)財(cái)務(wù)對(duì)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)票情況、報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)規(guī)范與否等情況加以審核后，再由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。200元以下的費(fèi)用，財(cái)務(wù)審核后可直接辦理；超過(guò)5000元以上的費(fèi)用需董事長(zhǎng)加批。第三章 商品請(qǐng)購(gòu)的管理商品請(qǐng)購(gòu)，由商務(wù)落實(shí)好價(jià)格，交由相關(guān)采購(gòu)人審核并對(duì)型號(hào)價(jià)格等加以落實(shí)，在價(jià)格相差不大的前提下，優(yōu)先從能開(kāi)具增值稅發(fā)票的公司進(jìn)貨。第四章 銷(xiāo)售收入的管理一、 一般情況下銷(xiāo)售價(jià)格必須高于成本價(jià)，以不含稅價(jià)格采購(gòu)的貨物必須高于不含稅價(jià)17%以上銷(xiāo)售。如因特殊情況必須低于成本價(jià)銷(xiāo)售的需報(bào)總經(jīng)理審批。二、 現(xiàn)款銷(xiāo)售銷(xiāo)售價(jià)格在授權(quán)范圍內(nèi)，商務(wù)開(kāi)好現(xiàn)款銷(xiāo)售單后交財(cái)務(wù)簽章，由客戶(hù)直接交款到財(cái)務(wù)，即可提貨。三、 欠款銷(xiāo)售1 銷(xiāo)售價(jià)格在授權(quán)范圍內(nèi)，銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元以?xún)?nèi)且欠款時(shí)間在30天以?xún)?nèi)的，商務(wù)開(kāi)好銷(xiāo)售出貨單后交財(cái)務(wù)簽章，即可開(kāi)發(fā)票提貨。2 其他情況的欠款銷(xiāo)售，當(dāng)一次性銷(xiāo)售額在10萬(wàn)以上或超過(guò)規(guī)定的欠款期限或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本的，須經(jīng)公司總經(jīng)理審批。3 支票銷(xiāo)售視同欠款銷(xiāo)售。四、 銷(xiāo)售沖紅原則上不辦理銷(xiāo)售沖紅，確因質(zhì)量問(wèn)題客戶(hù)要求退貨時(shí)，按廠(chǎng)家“三包”政策處理，并且由庫(kù)管人員提供退貨沖紅的相關(guān)數(shù)據(jù)，開(kāi)出沖紅出庫(kù)單，經(jīng)總經(jīng)理簽字，方可辦理。非退貨的沖紅，而是由調(diào)帳及調(diào)整編號(hào)等原因發(fā)生的沖紅，經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)簽字后辦理。第五章 資金分配、計(jì)提、罰息的管理一、 資金的分配每業(yè)務(wù)群組分配資金額度為100萬(wàn)元，占用資金的計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款-應(yīng)付賬款-預(yù)收賬款-融資款+個(gè)人借支=所占用流動(dòng)資金。此項(xiàng)數(shù)據(jù)作為業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展業(yè)務(wù)的參考。當(dāng)所占用流動(dòng)資金超過(guò)100萬(wàn)元時(shí)，原則上應(yīng)該停止開(kāi)展新業(yè)務(wù)并全力收款，如有特殊情況應(yīng)書(shū)面匯報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可從其他業(yè)務(wù)群組或公司流動(dòng)資金中予以拆借，但必須承擔(dān)每月1%的借款利息，并從該群組貢獻(xiàn)利潤(rùn)中調(diào)撥或扣除。二、 應(yīng)收賬款的計(jì)提 年終結(jié)算時(shí)，原則上對(duì)銷(xiāo)售15個(gè)月仍未收回的貨款予以全額計(jì)提（包含質(zhì)保金，但質(zhì)保期超過(guò)12個(gè)月的，可相應(yīng)延長(zhǎng)計(jì)提時(shí)限），從業(yè)務(wù)群組貢獻(xiàn)利潤(rùn)中扣除，待貨款回收后可增加其下年的貢獻(xiàn)利潤(rùn)。如有特殊情況，書(shū)面匯報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)后給予減免。三、 應(yīng)收賬款罰息 將業(yè)務(wù)人員工資總額的60%作為保底工資，40%為考核工資，每月對(duì)上月應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)考核。罰息的標(biāo)準(zhǔn)為：超期應(yīng)收款*1，罰息為永久性扣除，貨款回收后不予補(bǔ)償，但如有特殊情況，可書(shū)面匯報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可予以減免。 超期應(yīng)收款的界定：銷(xiāo)售日后3個(gè)月仍未收回的貨款，質(zhì)保金和有合同約定延期收款的部分除外。第六章 業(yè)務(wù)群組任務(wù)及提成管理一、 任務(wù)的制訂及考核 公司年初應(yīng)對(duì)全年的盈利目標(biāo)和任務(wù)分配作出規(guī)劃，財(cái)務(wù)據(jù)此對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行考核?？己酥芷跒椋好考径龋豢己宿k法為：將任務(wù)平均分配到每個(gè)季度，季度末財(cái)務(wù)根據(jù)任務(wù)進(jìn)度表對(duì)應(yīng)完成任務(wù)百分比和實(shí)際完成百分比的差額對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行考核。實(shí)際完成百分比高于或等于應(yīng)完成任務(wù)百分比，發(fā)放全額考核工資；實(shí)際完成百分比低于應(yīng)完成任務(wù)百分比，扣除考核工資的未完成進(jìn)度部分。（工資總額的60%為保底工資，40%為考核工資）例如：某業(yè)務(wù)員工資5000元，一季度完成全年任務(wù)的20%，應(yīng)完成任務(wù)百分比為25%，其4月份發(fā)放計(jì)算如下：5000*60%+5000*40%*20%/25%=4600。如下季度某月趕上應(yīng)完成任務(wù)百分比，從趕上任務(wù)的第二個(gè)月起可發(fā)放全額考核工資?？己四甓冉Y(jié)束，若完成全年任務(wù)，可補(bǔ)發(fā)以前月份所扣發(fā)的工資。 實(shí)行考核任務(wù)追溯制，上年未完成任務(wù)部分必須在本年應(yīng)完成任務(wù)的基礎(chǔ)上累加。如上年任務(wù)30萬(wàn)元，本年任務(wù)40萬(wàn)元，上年實(shí)際完成20萬(wàn)元，那么本年任務(wù)應(yīng)為：40+（30-20）=50萬(wàn)元。二、 提成標(biāo)準(zhǔn)及公司費(fèi)用攤