離任審計工作方案-樣稿

*公司原總經(jīng)理*同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案*： 我們接受貴單位的邀請，擬對*進(jìn)行任期（日期：2004.5.1-2010.6.30）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，就該項(xiàng)目編制有關(guān)工作方案并報貴單位商榷，具體情況詳細(xì)如下：1、 審計項(xiàng)目名稱：對*公司原總經(jīng)理*同志進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計2、 被審計單位名稱：*公司3、 審計目標(biāo)：通過任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，正確評價*同志任*公司總經(jīng)理期間的業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4、 本次任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計期間：5、 審計主要內(nèi)容 1、被審計單位財務(wù)收支的真實(shí)合法情況； 2、被審計單位財務(wù)收支工作目標(biāo)完成情況；3、個人在財務(wù)收支有無侵占國家資產(chǎn)其他違法違紀(jì)問題。6、 審計事項(xiàng)： 1、遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)事項(xiàng) 2、財政收支真實(shí)合法效益情況 3、財務(wù)收支工作目標(biāo)完成情況 4、投資項(xiàng)目建設(shè)管理情況 5、 債權(quán)債務(wù)情況 6、遵守廉潔自律的有關(guān)情況7、 審計依據(jù) 1、中華人民共和國會計法 2、企業(yè)財務(wù)會計報告條例 3、黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定8、 審計各階段程序工作安排審計準(zhǔn)備階段時間：資料搜集被審計單位提供相關(guān)資料審計前期分析根據(jù)所搜集資料編制審計計劃召開進(jìn)點(diǎn)會議與被審計單位進(jìn)行溝通，聽取情況介紹，并取得被審企業(yè)書面承諾函。審計現(xiàn)場階段時間：內(nèi)部控制測試檢查被審計企業(yè)是否建立了必要的內(nèi)部控制制度，檢查該企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和健全性，測試其內(nèi)控的有效性。組織審計查賬檢查任期內(nèi)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，主要是以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，審查會計資料的真實(shí)性與合法性。審閱文件及紀(jì)要了解任期內(nèi)考核指標(biāo)，經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)，重評價企業(yè)負(fù)責(zé)人是否完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)。相關(guān)人員問詢對相關(guān)人員進(jìn)行詢問調(diào)查，對其工作情況進(jìn)行觀察。國有資產(chǎn)抽查盤點(diǎn)審查任期內(nèi)資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況重大事項(xiàng)討論對重大異常事項(xiàng)組織研討會，提高風(fēng)險意識，細(xì)化工作任務(wù)。召集相關(guān)人員進(jìn)行必要的探討，詢證問題，解決問題。延伸審計必要時應(yīng)增加審計，延伸至下屬單位及有經(jīng)濟(jì)往來的企業(yè)，延伸審計期間，以獲取經(jīng)濟(jì)活動的全貌。審計報告階段時間：結(jié)束審計外勤工作計劃于7月15日結(jié)束外勤工作，撤出審計現(xiàn)場。整理審計工作底稿按約定，將于五個工作日內(nèi)（即7月22日前）出具審計報告征求意見稿，并與被審計單位溝通。出具審計報告按約定，將于*前出具審計報告。九、審計方法（1） 企業(yè)內(nèi)部控制與會計資料檢查相結(jié)合。針對時間和人力的局限性，我們將對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，了解和評價企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境，在此基礎(chǔ)上由審計人員進(jìn)行重點(diǎn)抽查核實(shí)，以提高審計效率。（二）實(shí)物盤點(diǎn)與會計資料檢查相結(jié)合。對任期內(nèi)發(fā)生增減的重要交易，資產(chǎn)，除對賬表進(jìn)行審查外，還增加必要的審計程序，核對實(shí)物，核實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量。（三）調(diào)查研究與會計資料檢查相結(jié)合。在審計過程中，強(qiáng)調(diào)對相關(guān)業(yè)務(wù)性質(zhì)，人員職責(zé)的了解，如與有關(guān)人員進(jìn)行交談，多方面了解任期內(nèi)該同志的情況以及公司業(yè)務(wù)環(huán)境，重大投資等行為的實(shí)施運(yùn)營情況等，為對會計資料的真實(shí)性合理性評價提供分析基礎(chǔ)。（4） 必要的社會調(diào)查與會計資料檢查相結(jié)合。必要時，增加審計程序，向紀(jì)檢、信訪、國資委等部門了解與重大資產(chǎn)交易相關(guān)的情況，甚至調(diào)閱相關(guān)的審計報告的工作底稿，重點(diǎn)關(guān)注交易結(jié)果對國有資產(chǎn)和社會效益的影響情況。（5） 將離任審計與延伸審計相結(jié)合。對重要、異常項(xiàng)目、群眾反映強(qiáng)烈的項(xiàng)目等，逐項(xiàng)延伸審計到下屬企業(yè)及有經(jīng)濟(jì)往來的企業(yè)，深入追查是否造成國家利益損失或國有資產(chǎn)流失。（6） 將離任審計與專項(xiàng)審計，內(nèi)部審計相結(jié)合。將內(nèi)外審計，專項(xiàng)和日常審計相結(jié)合，充分利用以前審計成果，提高審計工作效率。分階段、各方面的去了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督作用。（7） 將個人廉潔自律審計與會計資料審計相結(jié)合。鑒于廉潔自律審計是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的一個重要內(nèi)容，也是一個難點(diǎn)內(nèi)容。我們審計小組將會時刻保持高度的風(fēng)險意識，盡