會計電算化考試--會計實務題(二).doc

實務強化訓練題二（請在60分鐘內(nèi)完成該套業(yè)務操作題）一、資料 （一）會計科目和期初余額科目編號科目名稱方向當前金額余額當前數(shù)量余額備注1001現(xiàn)金借13000 1002銀行存款借1588000 100201工行借1254000 10020101工行人民幣借1080000 10020102工行美元借20000 匯率8.7 100202建行借334000 1101短期投資借1100000 110101債券借1100000 1131應收賬款借280000 113101大明公司 180000 113102紅旗公司 100000 1133其他應收款借5000 113301備用金借3000 113302租金借 113303應收股利借 113304其他借2000 1141壞賬準備貸2000 1151預付賬款借 1201物資采購借72000 1211原材料借1250000 121101C材料借150000 121102D材料借1100000 121103修理用備件借 121104燃料借 1221包裝物借 1231低值易耗品借 1232材料成本差異借 1243庫存商品借1080000 124301甲產(chǎn)品借660000 124302乙產(chǎn)品借420000 1301待攤費用借4000 1401長期股權投資借 1402長期債權投資借 1501固定資產(chǎn)借12000000 1502累計折舊貸3500000 1603工建工程借30000 1701固定資產(chǎn)清理借 1801無形資產(chǎn)借65000 1911待處理財產(chǎn)損溢借 2101短期借款貸1050000 2111應付票據(jù)貸60000 2121應付賬款貸1123000 212101三峽工廠 663000 212102五星公司 460000 2181其他應付款貸 2151應付工資貸35800 2153應付福利費貸12000 2171應交稅金貸69900 217101應交增值稅貸60900 21710101進項稅額借 21710102已交稅金貸 21710105銷項稅額貸 21710110末交增值稅 60900 217102應交營業(yè)稅 9000 217105應交所得稅貸 2181其他應付款 14000 2191預提費用貸12700 2301長期借款貸8300000 2321長期應付款 140000 3101實收資本貸2800000 3111資本公積貸36000 3121盈余公積貸423000 3131本年利潤貸24000 3141利潤分配貸200000 314115未分配利潤貸200000 4101生產(chǎn)成本借315400 410101基本生產(chǎn)成本借315400 410102輔助生產(chǎn)成本借 4105制造費用借 5101主營業(yè)務收入貸 5102其他業(yè)務收入貸 5301營業(yè)外收入貸 5401主營業(yè)務成本借 5402主營業(yè)務稅金及附加借 5405其他業(yè)務支出借 5501營業(yè)費用借 5502管理費用借 5503財務費用借 5601營業(yè)外支出借 （二）賬務操作員設置 職工編號職工姓名口令0001B1B111110002B2B22222二、日常業(yè)務處理與報表處理 （一）日常業(yè)務處理 1、2日以工行存款償還短期借款500000元2、3日向三峽工廠購入C材料1600千克，每千克買價19元，D材料800千克，每千克買價39元，共計價款61600元，稅款10472元，上述款項當日以銀行存款付訖3、4日，以現(xiàn)金支付上述材料所負擔的運費1200元（運費按材料的重量比例分配）4、4日，以工行存款償還五星公司貨款200000元5、5日，收到大明工廠歸還前欠貨款180000元，存入銀行6、6日，采購員張紅暫借差旅費3000元7、7日，張紅出差歸來，報銷差旅費2600元，余款退回。8、8日，向紅旗工廠出售甲產(chǎn)品1500件，每件售價500元，出售乙產(chǎn)品1000件，每件售價700元，價款總計1450000元，稅款總計246500元，上述款項均已存入銀行9、8日，以現(xiàn)金支付銷售甲、乙兩種產(chǎn)品而負擔的運費2000元10、10日，向五星工廠購買C材料1200千克，每千克買價18元，購買D材料1000千克，每千克買價38元，款總計58600元，稅款總計10132元，上述款項暫欠11、12日企業(yè)支付工行短期借款利息15000元（已預提12700元）12、13日，以現(xiàn)金2000元購入辦公用品一批，交管理部門使用13、15日，以現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間修理費800元14、15日，以銀行存款支付廣告費30000元15、21日，從工行提取現(xiàn)金240000元，備發(fā)工資16、21日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資17、22日，以現(xiàn)金報銷業(yè)務招待費1600元18、23日，以銀行存款支付下年度的財產(chǎn)保險費82000元19、24日，經(jīng)計算，本月全廠職工的應付工資額為240000元，其中：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資100000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資100000元，廠部人員工資10000元，車間管理人員工資30000元。并按各類人員工資額的14%，計提福利費20、30日，以工行存款支付電話費2000元21、30日，經(jīng)計算，本月固定資產(chǎn)折舊費為25000元，其中：廠部用固定資產(chǎn)折舊3000元，車間用固定資產(chǎn)折舊22000元22、31日，攤銷本月負擔的保險費10000元，其中：廠部3000元，其余車間負擔23、31日，按本月甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例，將本月發(fā)生的制造費用進行分配24、31日，結轉已完工甲乙產(chǎn)品的成本，甲產(chǎn)品380000元，乙產(chǎn)品570000元25、31日，銷售給大明公司甲產(chǎn)品350件，每件售價520元，乙產(chǎn)品200件，每件售價730元，價款總計328000元，稅款總計55760元，收到現(xiàn)款300000元，其余暫欠26、31日，計算結轉本月已銷甲、乙產(chǎn)品的成本（甲產(chǎn)品每件成本360元，乙產(chǎn)品每件成本530元）27、進行期末費用結轉 借：主營業(yè)務收入 1778000 貸：本年利潤 1778000 借：本年利潤 1361900 貸：管理費用 25600 財務費用 2300 營業(yè)費用 32000 主營業(yè)務成本 130200028、31日，計算應交企業(yè)所得稅137313元（稅率33%）29、31日，結轉所得稅30、31日，將本年實現(xiàn)的利潤轉入利潤分配賬戶 借：本年利潤 302787 貸：利潤分配-末分配利潤 30278731、31日，提取法定公積金30278.7元，提取公益金15139.35元32、31日，向投資者分配利潤10000