會(huì)計(jì)電算化考試--會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)題(二).doc

實(shí)務(wù)強(qiáng)化訓(xùn)練題二（請(qǐng)?jiān)?0分鐘內(nèi)完成該套業(yè)務(wù)操作題）一、資料 （一）會(huì)計(jì)科目和期初余額科目編號(hào)科目名稱方向當(dāng)前金額余額當(dāng)前數(shù)量余額備注1001現(xiàn)金借13000 1002銀行存款借1588000 100201工行借1254000 10020101工行人民幣借1080000 10020102工行美元借20000 匯率8.7 100202建行借334000 1101短期投資借1100000 110101債券借1100000 1131應(yīng)收賬款借280000 113101大明公司 180000 113102紅旗公司 100000 1133其他應(yīng)收款借5000 113301備用金借3000 113302租金借 113303應(yīng)收股利借 113304其他借2000 1141壞賬準(zhǔn)備貸2000 1151預(yù)付賬款借 1201物資采購(gòu)借72000 1211原材料借1250000 121101C材料借150000 121102D材料借1100000 121103修理用備件借 121104燃料借 1221包裝物借 1231低值易耗品借 1232材料成本差異借 1243庫(kù)存商品借1080000 124301甲產(chǎn)品借660000 124302乙產(chǎn)品借420000 1301待攤費(fèi)用借4000 1401長(zhǎng)期股權(quán)投資借 1402長(zhǎng)期債權(quán)投資借 1501固定資產(chǎn)借12000000 1502累計(jì)折舊貸3500000 1603工建工程借30000 1701固定資產(chǎn)清理借 1801無(wú)形資產(chǎn)借65000 1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢借 2101短期借款貸1050000 2111應(yīng)付票據(jù)貸60000 2121應(yīng)付賬款貸1123000 212101三峽工廠 663000 212102五星公司 460000 2181其他應(yīng)付款貸 2151應(yīng)付工資貸35800 2153應(yīng)付福利費(fèi)貸12000 2171應(yīng)交稅金貸69900 217101應(yīng)交增值稅貸60900 21710101進(jìn)項(xiàng)稅額借 21710102已交稅金貸 21710105銷項(xiàng)稅額貸 21710110末交增值稅 60900 217102應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 9000 217105應(yīng)交所得稅貸 2181其他應(yīng)付款 14000 2191預(yù)提費(fèi)用貸12700 2301長(zhǎng)期借款貸8300000 2321長(zhǎng)期應(yīng)付款 140000 3101實(shí)收資本貸2800000 3111資本公積貸36000 3121盈余公積貸423000 3131本年利潤(rùn)貸24000 3141利潤(rùn)分配貸200000 314115未分配利潤(rùn)貸200000 4101生產(chǎn)成本借315400 410101基本生產(chǎn)成本借315400 410102輔助生產(chǎn)成本借 4105制造費(fèi)用借 5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸 5102其他業(yè)務(wù)收入貸 5301營(yíng)業(yè)外收入貸 5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借 5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加借 5405其他業(yè)務(wù)支出借 5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用借 5502管理費(fèi)用借 5503財(cái)務(wù)費(fèi)用借 5601營(yíng)業(yè)外支出借 （二）賬務(wù)操作員設(shè)置 職工編號(hào)職工姓名口令0001B1B111110002B2B22222二、日常業(yè)務(wù)處理與報(bào)表處理 （一）日常業(yè)務(wù)處理 1、2日以工行存款償還短期借款500000元2、3日向三峽工廠購(gòu)入C材料1600千克，每千克買價(jià)19元，D材料800千克，每千克買價(jià)39元，共計(jì)價(jià)款61600元，稅款10472元，上述款項(xiàng)當(dāng)日以銀行存款付訖3、4日，以現(xiàn)金支付上述材料所負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)1200元（運(yùn)費(fèi)按材料的重量比例分配）4、4日，以工行存款償還五星公司貨款200000元5、5日，收到大明工廠歸還前欠貨款180000元，存入銀行6、6日，采購(gòu)員張紅暫借差旅費(fèi)3000元7、7日，張紅出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)2600元，余款退回。8、8日，向紅旗工廠出售甲產(chǎn)品1500件，每件售價(jià)500元，出售乙產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)700元，價(jià)款總計(jì)1450000元，稅款總計(jì)246500元，上述款項(xiàng)均已存入銀行9、8日，以現(xiàn)金支付銷售甲、乙兩種產(chǎn)品而負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)2000元10、10日，向五星工廠購(gòu)買C材料1200千克，每千克買價(jià)18元，購(gòu)買D材料1000千克，每千克買價(jià)38元，款總計(jì)58600元，稅款總計(jì)10132元，上述款項(xiàng)暫欠11、12日企業(yè)支付工行短期借款利息15000元（已預(yù)提12700元）12、13日，以現(xiàn)金2000元購(gòu)入辦公用品一批，交管理部門使用13、15日，以現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間修理費(fèi)800元14、15日，以銀行存款支付廣告費(fèi)30000元15、21日，從工行提取現(xiàn)金240000元，備發(fā)工資16、21日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資17、22日，以現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)1600元18、23日，以銀行存款支付下年度的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)82000元19、24日，經(jīng)計(jì)算，本月全廠職工的應(yīng)付工資額為240000元，其中：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資100000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資100000元，廠部人員工資10000元，車間管理人員工資30000元。并按各類人員工資額的14%，計(jì)提福利費(fèi)20、30日，以工行存款支付電話費(fèi)2000元21、30日，經(jīng)計(jì)算，本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為25000元，其中：廠部用固定資產(chǎn)折舊3000元，車間用固定資產(chǎn)折舊22000元22、31日，攤銷本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)10000元，其中：廠部3000元，其余車間負(fù)擔(dān)23、31日，按本月甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用進(jìn)行分配24、31日，結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲乙產(chǎn)品的成本，甲產(chǎn)品380000元，乙產(chǎn)品570000元25、31日，銷售給大明公司甲產(chǎn)品350件，每件售價(jià)520元，乙產(chǎn)品200件，每件售價(jià)730元，價(jià)款總計(jì)328000元，稅款總計(jì)55760元，收到現(xiàn)款300000元，其余暫欠26、31日，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷甲、乙產(chǎn)品的成本（甲產(chǎn)品每件成本360元，乙產(chǎn)品每件成本530元）27、進(jìn)行期末費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1778000 貸：本年利潤(rùn) 1778000 借：本年利潤(rùn) 1361900 貸：管理費(fèi)用 25600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2300 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 32000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 130200028、31日，計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅137313元（稅率33%）29、31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅30、31日，將本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配賬戶 借：本年利潤(rùn) 302787 貸：利潤(rùn)分配-末分配利潤(rùn) 30278731、31日，提取法定公積金30278.7元，提取公益金15139.35元32、31日，向投資者分配利潤(rùn)10000