稽查能手選拔考試卷

稽查能手選拔考試卷 一、單項(xiàng)選擇題 1、下列人員向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報案件經(jīng)查實(shí)處理后，按稅務(wù)違法案件舉報獎勵辦法規(guī)定可以進(jìn)行物質(zhì)獎勵的是（ ）。 D A、審計機(jī)關(guān)工作人員 B、舉報本企業(yè)偷稅問題的企業(yè)法定代表人 C、舉報本企業(yè)偷稅問題的直接責(zé)任人員 D、舉報競爭對手偷稅問題的企業(yè)法定代表人 E、財政機(jī)關(guān)工作人員 2、舉報案件查實(shí)處理后，舉報人要求了解舉報案件辦理情況的，稅務(wù)人員可以（ ）。E A、詳細(xì)告知案件的查處過程 B、出示舉報案件的稅務(wù)行政處理、處罰決定書 C、詳細(xì)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)查處案件的方法和手段 D、出示舉報案件的案卷資料 E、簡要告知舉報人所舉報的稅務(wù)違法行為的處理情況 3、受托方完成受托協(xié)查任務(wù)后，回復(fù)的協(xié)查結(jié)論要準(zhǔn)確選擇回函結(jié)果類型，按規(guī)定各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格控制選擇（ ）的協(xié)查結(jié)果類型。C A、查無此戶 B、虛開 C、其他 D、查無此票 E、假票廢票 4、按規(guī)定，受托協(xié)查監(jiān)控考核指標(biāo)要求達(dá)到100%的是（ ）。B A、累計回復(fù)率 B、按期回復(fù)率 C、罰款入庫率 D、查補(bǔ)稅款入庫率 E、滯納金入庫率 5、江蘇省國稅局規(guī)定，除稅務(wù)稽查工作規(guī)程第十三條第一項(xiàng)所列行為外，稽查局對個體工商戶、個人或個人承包、租賃企業(yè)查補(bǔ)稅（ ）以上的應(yīng)當(dāng)立案。A A、5000元 B、10000元 C、20000元 D、50000元 E、元 6、征管法規(guī)定，受送達(dá)人或者規(guī)定的其他簽收人拒絕簽收稅務(wù)文書的送達(dá)人應(yīng)當(dāng)在送達(dá)回證上記明拒收理由和日期，并由送達(dá)人和見證人簽名或者蓋章。下列關(guān)于見證人的敘述正確的是（ ）E A、受送達(dá)人的鄰居 B、受送達(dá)人的朋友 C、與案件無關(guān)的其他稅務(wù)干部 D、一起前往文書送達(dá)的其他稅務(wù)干部 E、有關(guān)基層組織或者所在單位的代表 7、稽查局按法定程序調(diào)取被查對象以前年度的會計賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料，必須在（ ）內(nèi)完整退還。D A、15日 B、30日 C、60日 D、三個月 E、六個月 8、“已證實(shí)虛開”發(fā)票協(xié)查提交網(wǎng)絡(luò)后，發(fā)票協(xié)查管理崗位應(yīng)在（ ）個工作日內(nèi)通過特快專遞向?qū)Ψ郊乃图堎|(zhì)已證實(shí)虛開的增值稅專用發(fā)票通知單及有關(guān)證據(jù)資料的原件。A A、1 B、3 C、5 D、7 E、15 9、下列執(zhí)法行為中，應(yīng)當(dāng)經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)的是（ ）。C A、將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表等資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查 B、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 C、在調(diào)查稅收違法案件時，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款 D、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶 E、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn) 10、按照納稅擔(dān)保試行辦法規(guī)定，可以作為納稅保證人的是（ ）。A A、在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供納稅擔(dān)保的企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu) B、與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè) C、有欠稅行為的企業(yè) D、企業(yè)法人的職能部門 E、稅務(wù)登記不在本市（地、州）的企業(yè) 11、按照征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于（ ）。C A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 D、納稅保證人 E、納稅擔(dān)保人 12、下列各項(xiàng)證據(jù)中不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)是（ ）。B A、經(jīng)過技術(shù)處理而無法辨別真?zhèn)蔚淖C據(jù) B、與被查對象有不利關(guān)系的證人所作的對該被查對象不利的證言 C、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù) D、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù) E、違反法定程序收集的證據(jù) 13、非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以（ ）以下的罰款。A A、1000元 B、2000元 C、5000元 D、10000元 E、50000元 14、按照規(guī)定，查補(bǔ)稅款在100萬元(含)以上的大要案件，審理部門應(yīng)自收到案卷之日起（ ）內(nèi)審理完畢。D A、2日 B、5日 C、7日 D、10日 E、15日 15、按照規(guī)定，案件公告數(shù)量不得低于當(dāng)年查處結(jié)束案件數(shù)的（ ），其中在新聞媒體上公告的數(shù)量不得低于當(dāng)年查處結(jié)束案件數(shù)的（ ）。A A、10%、2% B、5%、3% C、8%、2% D、4%、2% E、5%、3% 16、涉稅違法行為具有一定普遍性及規(guī)律性，或具有苗頭性趨勢及傾向的稅務(wù)稽查建議，各級稽查局按規(guī)定應(yīng)（ ）。D A、直接向同級稅政管理部門提出 B、直接向同級征管部門提出 C、直接向涉及的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，同時抄送同級法規(guī)部門 D、直接向同級相關(guān)的稅政、征管等部門提出，同時抄送涉及的稅務(wù)機(jī)關(guān) E、直接向同級紀(jì)檢監(jiān)察部門提出 17、下列案件中，按規(guī)定不需上報案例分析的案件是（ ）。B A、移送公安機(jī)關(guān)查處的案件 B、偷稅、騙稅稅額法人在8萬元的案件 C、省局、市局要求報送查處結(jié)果的督辦案件 D、虛開、代開、非法印制發(fā)票案件 E、暴力抗稅的案件 18、稅務(wù)機(jī)關(guān)對舉報人發(fā)放舉報獎金4萬元，應(yīng)當(dāng)由（ ）審批。C A、各級國家稅務(wù)局稽查局 B、縣（市）國家稅務(wù)局 C、省轄市國家稅務(wù)局 D、省國家稅務(wù)局 E、國家稅務(wù)總局 19、縣、區(qū)稽查局向市稽查局報送上半年工作計劃的時間為（ ）。A A、上年的十二月二十日前 B、上年的十二月二十五日前 C、上年的十二月三十日前 D、當(dāng)年一月十日前 E、當(dāng)年一月十五日前 20、對外商投資企業(yè)可以分幾年攤?cè)胨妙~征稅的是（ ）。D A、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分?jǐn)傆嬋胨妙~ B、高爾夫俱樂部收取的會員費(fèi)，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~ C、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈金額較大的，可以分期攤?cè)胨妙~ D、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈金額較大的，可以分期攤?cè)胨妙~ E、因債權(quán)人原因無法支付的款項(xiàng)金額較大的，可以分期攤?cè)胨妙~ 21、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（ ）的原則確定抵稅財物拍賣、變賣的順序。B A、變賣優(yōu)先 B、拍賣優(yōu)先 C、收購優(yōu)先 D、委托銷售優(yōu)先 E、回購優(yōu)先 22、拍賣、變賣所得支付扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用并抵繳稅款、滯納金后剩余部分價款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在（ ）個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。B A、1 B、 C、7 D、15 E、30 23、發(fā)生在2001年5月1日以后的稅收違法行為，行政處罰的時效為（ ）。C A、兩年 B、三年 C、五年 D、七年 E、無限期 24、計算滯納金的起至?xí)r間為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至（ ）之日止。E A、稽查局下發(fā)稅務(wù)稽查通知書 B、實(shí)地檢查或調(diào)賬檢查結(jié)束 C、稽查局作出處理決定 D、納稅人、扣繳義務(wù)人收到處理決定書 E、納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款 25、按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，委托代理出口業(yè)務(wù)的退稅地點(diǎn)為（ ）。A A、委托方所在地退稅機(jī)關(guān) B、代理方所在地退稅機(jī)關(guān) C、由雙方協(xié)商確定 D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 E、貨物報關(guān)出口所在地退稅機(jī)關(guān) 26、下列各項(xiàng)中按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（ ）。D A、納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi) B、從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費(fèi) C、飲食店、餐館銷售燒鹵熟制食品取得的收入 D、專門生產(chǎn)或銷售食品的工廠銷售燒鹵熟制食品取得的收入 E、郵政部門發(fā)行報刊取得的收入 27、下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅但不予退稅是（ ）。B A、對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項(xiàng)目的貨物 B、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 C、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 D、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口的貨物 E、企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物 28、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)于2001年設(shè)立（區(qū)屬沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)，地方所得稅稅免）。2001至2005年各年所得如下：-100萬元、240萬元、360萬元、-100萬元、380萬元。2005年為技術(shù)改造購買國產(chǎn)設(shè)備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅（ ）。A A、13.6萬元 B. 10.2萬元 C、33.6萬元 D、0 E、22.2萬元 29、某商場于2005年11月辦理稅務(wù)登記，注冊資本300萬元，員工30人。12月份該商場開業(yè)，當(dāng)月銷售80萬元(含稅價)，購買貨物70.2萬元（含稅價），月初從某企業(yè)（一般納稅人）購買5臺稅控收款機(jī)，每臺不含稅價2000元。該商場將稅控收款機(jī)作為固定資產(chǎn)管理。該商場應(yīng)該繳納10月的增值稅為 （ ）。 A、30300元 B、43583.02元 C、29069.23元 D、30769.23元 E、45283.02元 30、某采取簡易辦法征稅的自來水公司，2005年8月份受市政府委托隨水費(fèi)向用戶收取污水處理費(fèi)，當(dāng)月開具普通發(fā)票注明水費(fèi)元，污水處理費(fèi)20000元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）。C A、12000元 B、13200元 C、11320.75元 D、12452.83元 E、58407.80元 31、某增值稅一般納稅人某月銷售三批貨物，每批各1000件，銷售價格分別為每件120元、100元和50元。如果50元/件的銷售價格被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，則納稅人該月計算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為 （ ）。D A、元 B、元 C、元 D、元 E、元 32、某企業(yè)（一般納稅人）出售自己使用過的一臺機(jī)床，原價100萬元，累計折舊5萬元，售價為105萬元，則該企業(yè)應(yīng)（ ）。C A、按 6征收率計算繳納增值稅 B、按4%的征收率計算繳納增值稅 C、按4%的征收率減半繳納增值稅 D、按2%的征收率計算征收增值稅 E、免征增值稅 33、增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售貨物所支付的郵寄費(fèi)，其抵扣處理正確的是（ ）。E A、 按郵寄費(fèi)的17%計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 B、按郵寄費(fèi)的13%計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 C、按郵寄費(fèi)的10%計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 D、按郵寄費(fèi)的7%計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 E、不能抵扣 34、一般納稅人取得的下列憑證不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。D A、進(jìn)口材料取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額 B、購進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 C、銷貨方轉(zhuǎn)來的符合條件的代墊運(yùn)費(fèi)發(fā)票 D、為加固廠房而購進(jìn)鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 E、購進(jìn)用于防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的價值5000元的計算機(jī) 35、下列各項(xiàng)中，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的敘述符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（ ）。E A、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 B、采用賒銷方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 C、采用托收承付結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 D、采用分期付款銷售方式的，為收到貨款的當(dāng)天 E、以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，為收到全部或部分貨款的當(dāng)天 36、對于減免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，需補(bǔ)繳車輛購置稅的，其最低計稅價格應(yīng)為（ ）。A A、最低計稅價格同類型新車最低計稅價格1（已使用年限規(guī)定使用年限）100% B、最低計稅價格同類型新車最低計稅價格（規(guī)定使用年限已使用年限）100% C、最低計稅價格同類型車型最低計稅價格（已使用年限規(guī)定使用年限）100% D、最低計稅價格同類型車型最低計稅價格1（已使用年限規(guī)定使用年限）100% E、最低計稅價格同類型車型最低計稅價格1（規(guī)定使用年限已使用年限）100% 37、某煙草進(jìn)出口公司2006年6月進(jìn)口卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，進(jìn)口完稅價格300萬元。假定進(jìn)口關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅定額稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率為30%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）。E A、205.71萬元 B、211.71萬元 C、137.14萬元 D、134.57萬元 E、214.29萬元 38、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（ ）。E A、納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅 B、納稅人到外縣(市)銷售非金銀首飾應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅 C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由進(jìn)口人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅 D、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天 E、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 39、按現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，下列屬于征收消費(fèi)稅的業(yè)務(wù)是（ ）。E A、金銀首飾經(jīng)營單位為經(jīng)營單位以外的單位和個人修理金銀首飾 B、土雜商店出售的煙火鞭炮 C、汽車廠銷售自己使用過的小轎車 D、卷煙企業(yè)將外購的煙絲用于生產(chǎn)卷煙 E、煉油企業(yè)將自產(chǎn)汽油用于本企業(yè)汽車運(yùn)輸 40、按現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征稅的是（ ）。B A、鉆石表 B、鉑金鑲嵌鉆戒 C、鍍金工藝項(xiàng)鏈 D、珍珠項(xiàng)鏈 E、包金工藝項(xiàng)鏈 41、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并法定程序送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起（ ）日內(nèi)提起復(fù)議申請。D A、10 B、15 C、30 D、60 E、90 42、外貿(mào)企業(yè)委托加工貨物收回后自營出口，按照出口貨物退（免）稅政策規(guī)定，加工費(fèi)的退稅率為（ ）。C A、發(fā)出加工原輔材料的退稅率 B、發(fā)出加工原輔材料的征收率 C、出口貨物的退稅率 D、出口貨物的征收率 E、出口貨物的退稅率高于5%的，一律按6%計算退稅 43、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)則（ ）。C A、“應(yīng)退稅額” 與“當(dāng)期免抵稅額”相等 B、“當(dāng)期免抵稅額”小于“當(dāng)期免抵退稅額” C、“當(dāng)期免抵稅額”與“當(dāng)期免抵退稅額”相等 D、“當(dāng)期免抵稅額”大于“當(dāng)期免抵退稅額” E、“應(yīng)退稅額” 大于“當(dāng)期免抵稅額” 44、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)采取作價銷售方式，計算應(yīng)退稅額的抵扣稅款時，凡進(jìn)口料件征稅稅率小于復(fù)出口貨物退稅率的，按照（ ）計算抵扣。B A、復(fù)出口貨物退稅率 B、進(jìn)口料件征稅稅率 C、復(fù)出口貨物征稅率 D、進(jìn)口料件退稅率 E、加工消耗材料退稅率 45、隨產(chǎn)品出售但單獨(dú)計價的包裝物，按企業(yè)會計制度規(guī)定，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅在計提時應(yīng)借記（ ）科目。D A、主營業(yè)務(wù)稅金及附加 B、應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅 C、營業(yè)費(fèi)用 D、其他業(yè)務(wù)支出 E、營業(yè)外支出 46、某外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)場購進(jìn)柑桔委托某加工廠加工成柑桔罐頭出口，取得柑桔的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)金額為100萬元，取得加工費(fèi)增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)金額為30萬元，(其中柑桔罐頭退稅率為13%，柑桔的退稅率為5%)，柑桔罐頭出口離岸價折算人民幣為250萬元，該企業(yè)退增值稅為（ ）。A A、8.9萬元 B、6.5萬元 C、32.5萬元 D、16.9萬元 E、12.5萬元 47、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行“免、抵、退”稅的計算依據(jù)是以（ ）上的離岸價為準(zhǔn)。B A、出口報關(guān)單 B、經(jīng)法人簽字的出口發(fā)票 C、出口收匯核銷單 D、進(jìn)料加工登記手冊 E、出口合同、協(xié)議 48、某企業(yè)于2005年11月購入管理用電子設(shè)備一臺，原價6萬元，折舊年限5年，預(yù)計凈殘值率5，本月末投入使用。企業(yè)采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定應(yīng)采用直線法計提折舊。該企業(yè)2005年稅前多提折舊（ ）。B A、950元 B、1050萬元 C、2000元 D、1900元 E、11400元 49、當(dāng)期免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格的確定按實(shí)耗法處理時，生產(chǎn)企業(yè)對進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口料件要按每期進(jìn)料加工復(fù)出口銷售額和（ ）計算免稅核銷進(jìn)口料件的組成計稅價格。待進(jìn)料加工手冊核銷后，用實(shí)際分配率來調(diào)整。B A、定額耗用分配率 B、計劃分配率 C、交互分配率 D、定額分配率 E、投入產(chǎn)出率 50、甲公司2005年度注冊資本1000萬元，當(dāng)年7月1日向關(guān)聯(lián)方乙公司借入借期一年經(jīng)營用流動資金800萬元，合同約定借款時利息一次支付，年利率8，銀行同期貸款年利率6，除此外未發(fā)生其它借款事項(xiàng)。甲公司2005年應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)整（ ）。D A、16萬元 B、8萬元 C、10萬元 D、17萬元 E、34萬元 51、某工業(yè)企業(yè)2004年開始研究開發(fā)新產(chǎn)品，“管理費(fèi)用技術(shù)開發(fā)費(fèi)”為120萬元，其中按集團(tuán)公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)上繳集團(tuán)公司技術(shù)開發(fā)費(fèi)20萬元。2005年“管理費(fèi)用技術(shù)開發(fā)費(fèi)”為155萬元（含上繳技術(shù)開發(fā)費(fèi)20萬元）， 2005年加扣前應(yīng)納稅所得額為60萬元，則2005年允許在當(dāng)年應(yīng)納所得稅前扣除的研究開發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用和加計扣除項(xiàng)目的金額為（ ）。E A、2005年扣除費(fèi)用135萬元，加計扣除62.5萬元 B、2005年扣除費(fèi)用155萬元，不得加計扣除 C、2005年扣除費(fèi)用135萬元，加計扣除60萬元 D、2005年扣除費(fèi)用155萬元，加計扣除71.5萬元 E、2005年扣除費(fèi)用155萬元，加計扣除60萬元 52、企業(yè)對已達(dá)一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補(bǔ)貼，以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補(bǔ)償支出，現(xiàn)行稅收政策處理規(guī)定是( )。 E A、不得稅前扣除，從應(yīng)付福利費(fèi)列支 B、一律在發(fā)生年度稅前扣除 C、視為工資薪金所得，超出計稅工資部分不得稅前扣除 D、原則上可以在企業(yè)所得稅前扣除，對數(shù)額較大的，在以后3年內(nèi)均勻攤銷 E、原則上可以在企業(yè)所得稅前扣除，對數(shù)額較大的，在以后5年內(nèi)均勻攤銷 53、按照內(nèi)資企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。A A、煙草公司收到財政部門返還的罰沒收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 B、企業(yè)購買各種債券取得的利息收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 C、企業(yè)取得的國家財政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 D、對證券投資基金買賣股票、債券的差價收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 E、社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 54、下列內(nèi)資企業(yè)有關(guān)投資的稅務(wù)處理，符合稅收政策規(guī)定的是( )。B A、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除 B、被投資企業(yè)未做利潤分配而投資方按照權(quán)益法計算的投資收益，可以調(diào)減投資方應(yīng)納稅所得額 C、企業(yè)的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失超過股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得部分當(dāng)年及以后均不得扣除 D、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資轉(zhuǎn)讓所得，不得彌補(bǔ)企業(yè)其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的虧損 E、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認(rèn)的投資損失應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 55、按照內(nèi)資企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)稅務(wù)處理正確的是( )。E A、分立前企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損，由分立后企業(yè)在5年內(nèi)用稅前所得進(jìn)行彌補(bǔ) B、被投資企業(yè)虧損可用投資企業(yè)盈利彌補(bǔ)，投資企業(yè)虧損不得用被投資企業(yè)盈利彌補(bǔ) C、兼并后的企業(yè)無論是否具備獨(dú)立納稅資格，被兼并企業(yè)未彌補(bǔ)的虧損均由兼并企業(yè)彌補(bǔ) D、企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)完的虧損不得重組后的企業(yè)進(jìn)行彌補(bǔ) E、企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國之內(nèi)的盈虧可互相彌補(bǔ)，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ) 56、外商投資企業(yè)采購的國產(chǎn)設(shè)備已交付使用，對稅務(wù)機(jī)關(guān)跨年度退還的增值稅，則應(yīng)相應(yīng)調(diào)整設(shè)備的賬面原價和已提的折舊，借記“銀行存款”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目，同時，沖減多提的折舊，借記“累計折舊”科目，貸記( )科目。C A、制造費(fèi)用 B、管理費(fèi)用 C、以前年度損益調(diào)整 D、生產(chǎn)成本 E、其他業(yè)務(wù)支出 57、按照2006年房地產(chǎn)企業(yè)稅收政策規(guī)定，下列房地產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)收入正確的是( )。A A、代建工程和提供勞務(wù)不超過12個月的，按合同約定的價款結(jié)算日或在合同完工之日為收入的實(shí)現(xiàn) B、采用分期付款銷售的，以房產(chǎn)使用權(quán)交付對方為銷售收入的實(shí)現(xiàn) C、采用銀行提供按揭貸款銷售的，以合同約定的付款時間為銷售收入的實(shí)現(xiàn) D、采用一次性全額收款的，以開具發(fā)票之日為銷售收入的實(shí)現(xiàn) E、采用視同買斷代銷方式，一律以約定的買斷價格于收到代銷清單之日為銷售收入的實(shí)現(xiàn) 58、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列所得稅優(yōu)惠中屬于報批類減免稅的是( )。D A、免稅的債券利息所得 B、免稅的補(bǔ)貼收入 C、免于補(bǔ)稅的投資收益 D、安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)所得稅優(yōu)惠 E、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 59、2006年7月1日起全國統(tǒng)一使用新申報表中，允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈的計算基數(shù)為( )。A A、申報表主表的“納稅調(diào)整后所得” B、申報表主表的“納稅調(diào)整前所得” C、申報表主表的“收入總額” D、申報表主表的“銷售（營業(yè)）收入” E、申報表主表的“銷售（營業(yè)）凈額” 60、某有限責(zé)任公司，主營房地產(chǎn)開發(fā)，兼營飲食服務(wù)業(yè) 、歌舞廳、家電批發(fā)零售，所有經(jīng)營項(xiàng)目均未單獨(dú)核算，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其所得稅實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的征收辦法，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)（ ）確定其應(yīng)稅所得率。C A、商業(yè) B、飲食服務(wù)業(yè) C、房地產(chǎn)開發(fā) D、娛樂業(yè) E、按主營業(yè)務(wù)和兼營業(yè)務(wù)各自行業(yè)應(yīng)稅所得率 61、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，（ ）前購置的固定資產(chǎn)，企業(yè)已按不高于的比例自行確定的殘值比例，不再進(jìn)行調(diào)整。C A、2000年1月1日 B、2003年1月1日 C、2003年6月18日 D、2003年6月30日 E、2004年1月1日 62、以下各項(xiàng)支出中，按規(guī)定屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的是( )。B A、雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出 B、企業(yè)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼、提租補(bǔ)貼 C、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金 D、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險 E、企業(yè)按國家規(guī)定為職工繳納的法定人身安全保險 63、按江蘇省局政策規(guī)定，債權(quán)人在債務(wù)重組中取得的已作納稅調(diào)減處理的存貨的公允價值與帳面價值的差額應(yīng)在( )。A A、債務(wù)重組次年起的5個納稅年度內(nèi)均勻調(diào)增所得額 B、債務(wù)重組當(dāng)年起的5個納稅年度內(nèi)均勻調(diào)增所得額 B、 存貨領(lǐng)用次年起的5個納稅年度內(nèi)均勻調(diào)增所得額 D、存貨領(lǐng)用當(dāng)年起的5個納稅年度內(nèi)均勻調(diào)增所得額 E、債務(wù)重組次年起的3個納稅年度內(nèi)均勻調(diào)增所得額 64、外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其取得的下列所得中，應(yīng)按照我國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的是( )。D A、轉(zhuǎn)讓在香港的房產(chǎn)取得的收益 B、從中國銀行紐約分行取得的儲蓄存款利息 C、從境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得的稅后利潤 D、將專利技術(shù)出租給中國境內(nèi)使用者取得的租金 E、轉(zhuǎn)讓中國企業(yè)在倫敦證券交易所發(fā)行的股票的所得 65、在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費(fèi)用的情況時，應(yīng)( )。C A、借記“利潤分配未分配利潤” B、借記“以前年度損益調(diào)整” C、貸記“以前年度損益調(diào)整” D、貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅” E、貸記“資本公積” 66、按現(xiàn)行政策規(guī)定，以下各項(xiàng)中可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。D A、支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi) B、支付給在境內(nèi)工作職工的境外社會保險費(fèi) C、注冊資本投資不到位的企業(yè)相當(dāng)于投資者實(shí)繳數(shù)與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本的差額應(yīng)計付的利息 D、支付職工按單據(jù)憑證報銷的洗衣費(fèi) E、融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，每期支付的租賃費(fèi)高于按稅法規(guī)定折舊年限計算的折舊額的金額 67、 下列收入中，按外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅是( )。E A、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分 B、境外咨詢企業(yè)單獨(dú)向客戶提供的咨詢服務(wù)活動全部在境外進(jìn)行，其所取得的收入 C、外商投資企業(yè)從其境內(nèi)投資的企業(yè)取得的利潤（股息） D、外資房地產(chǎn)企業(yè)將自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營 E、外商投資企業(yè)因改組或者與其他企業(yè)合并成為股份制企業(yè)而進(jìn)行資產(chǎn)重估發(fā)生的資產(chǎn)評估增值 68、某外國企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個分支機(jī)構(gòu)A（稅率30%）和B（稅率12%），采取合并申報繳納所得稅。2004年A盈利60萬元，B虧損40萬元。2005年A盈利80萬元，B盈利90萬元，則2005年合并申報時應(yīng)繳所得稅為( )。C A、34.8萬元 B、20.4元 C、42萬元 D、30萬元 E、39萬元 69、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)不得享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策。下列各項(xiàng)中屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是( )。B A、從事搬家、搬運(yùn)業(yè)務(wù)的企業(yè) B、專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè) C、直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè) D、從事畜牧業(yè)生產(chǎn)的企業(yè) E、直接為生產(chǎn)服務(wù)的產(chǎn)業(yè)信息咨詢企業(yè) 70、境外咨詢企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)同時發(fā)生在境內(nèi)外的，并以中國境內(nèi)客戶為服務(wù)對象的，繳納所得稅時正確的處理是( )。D A、全額在我國申報繳納企業(yè)所得稅 B、全部在我國境內(nèi)只繳納地方所得稅 C、在我國境內(nèi)不繳納所得稅 D、以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分境內(nèi)外收入，劃分為中國境內(nèi)的收入，一般不應(yīng)低于總收入的60% E、以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分境內(nèi)外收入，劃分為中國境內(nèi)的收入，一般不應(yīng)低于總收入的50% 71、根據(jù)稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法的規(guī)定，下列敘述正確的是( )。A A、當(dāng)事人或者其代理人放棄申辯和質(zhì)證權(quán)利，聲明退出聽證會，聽證主持人可以宣布聽證終止 B、聽證主持人在聽證過程中認(rèn)為證據(jù)有疑問無法聽證辯明，可能影響稅務(wù)行政處罰的準(zhǔn)確公正，可以宣布聽證終止 C、案件調(diào)查人員無正當(dāng)理由不參加聽證，聽證主持人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)終止聽證 D、當(dāng)事人無正當(dāng)理由不參加聽證，聽證應(yīng)當(dāng)中止 E、當(dāng)事人或者其代理人嚴(yán)重違反聽證秩序致使聽證無法進(jìn)行，聽證主持人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)終止聽證 72、增值稅一般納稅人發(fā)生以下業(yè)務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票的是( ) 。C A、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物 B、出口貨物 C、無償贈送貨物給一般納稅人 D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) E、轉(zhuǎn)讓超過原值的使用過的固定資產(chǎn) 73、某企業(yè)因產(chǎn)品出口得到國家出口退稅款400萬元，后因產(chǎn)品質(zhì)量問題被國外客商退貨四分之一。該企業(yè)隱瞞這一事實(shí)且未補(bǔ)繳已退稅款100萬元。該企業(yè)的行為可能構(gòu)成( )。B A、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪 B、偷稅罪 C、逃避追繳欠稅罪 D、騙取出口退稅罪 E、非法制造、出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪 74、下列對稅務(wù)行政復(fù)議管轄敘述正確的是( )。E A、對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，只能向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議 B、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議 C、對扣繳義務(wù)人作出的扣繳稅款行為不服的，向主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議 D、被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議 E、對稅務(wù)所、各級稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請行政復(fù)議 75、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返行為的有關(guān)規(guī)定( )。A A、沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 B、計算銷項(xiàng)稅額 C、征收營業(yè)稅 D、計入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅 E、計入其他業(yè)務(wù)收入不征流轉(zhuǎn)稅 76、某白酒廠專門生產(chǎn)A牌糧食白酒，2006年4月A牌糧食白酒平均出廠價格為20000/噸，其中有一筆因客戶有特殊包裝要求銷售價格為25元/公斤，2006年5月生產(chǎn)的A牌糧食白酒，按上月平均出廠價格全部調(diào)撥給獨(dú)立核實(shí)的門市部銷售，門市部對外銷售價格為30元/公斤，則該廠2006年5月應(yīng)按以下( )辦法繳納消費(fèi)稅。B A、按25元/公斤價格從價計征 B、按20000/噸和調(diào)撥數(shù)量復(fù)合計稅 C、按門市部售價30元/公斤從價計征 D、按門市部售價30元/公斤和銷售數(shù)量復(fù)合計稅 E、按組成計稅價格和調(diào)撥數(shù)量復(fù)合計稅 77、某外商投資企業(yè)本年發(fā)放的工資總額250萬元，充許在所得稅前列支的職工福利費(fèi)按以下( )辦法處理。E A、按實(shí)際計提數(shù)列支 B、按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支 C、按實(shí)際發(fā)生數(shù)報董事會討論通過后列支 D、按35萬元列支 E、按不超過35萬元的實(shí)際發(fā)生數(shù)列支 78、A公司2004年以1000萬元向B公司投資入股，取得B公司51的股權(quán)。2005年5月A公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓，收到B公司的轉(zhuǎn)讓支付額1120萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積68萬元。A公司適用企業(yè)所得稅稅率為33，B公司適用企業(yè)所得稅稅率為15。A公司收到的轉(zhuǎn)讓支付額應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )。A A、39.6萬元 B、31.56萬元 C、29.40萬元 D、21.60萬元 E、17.16萬元 79、甲企業(yè)2005年12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以一批庫存商品抵債所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)361.6萬元，該批庫存商品的賬面成本為260萬元，市場不含稅銷售價為280萬元，該批商品的增值稅稅率為17。假定適用企業(yè)所得稅稅率33，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮。甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。C A、6.6 萬元 B、11.22萬元 C、17.82萬元 D、26.928萬元 E、33.528萬元 80、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是( )。B A、外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒 B、外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 C、外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力 D、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾 E、外購已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)的小汽車 81、 2005年1月甲公司（內(nèi)資企業(yè)）從聯(lián)營企業(yè)分回2004年稅后利潤37萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15，當(dāng)年享受了定期減半征收的優(yōu)惠政策。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率33。甲公司分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅( )。E A、6.66萬元 B、7.20萬元 C、7.84萬元 D、10.20萬元 E、0 82、某內(nèi)資企業(yè)下列各項(xiàng)中，按規(guī)定不得在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。B A、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分 B、工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實(shí)際發(fā)放的部分 C、因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務(wù)而發(fā)生的壞帳損失 D、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)用 E、應(yīng)付福利費(fèi)賬戶貸方發(fā)生額超過計稅工資總額14%的部分 83、某皮鞋廠系增值稅一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)該廠2006年1月份第200號憑證，會計分錄為： 借：應(yīng)付福利費(fèi) 20000（成本價） 貸：庫存商品皮鞋 20000（成本