食堂管理運(yùn)作程序?qū)徲?jì)報(bào)告.xls

第 1 頁 共 6 頁 InternalInternal AuditAudit ReportReport 主主題題 食食堂堂管管理理程程序序?qū)弻徲?jì)計(jì) 目目的的 通通過過了了解解食食堂堂管管理理運(yùn)運(yùn)作作過過程程 現(xiàn)現(xiàn)場場觀觀察察 并并進(jìn)進(jìn)行行抽抽樣樣測測試試 發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)行行食食堂堂管管理理中中存存在在的的問問題題 并并提提出出改改善善 建建議議 TO TO AAAAAA CC CC AAAAAA FR FR IADIAD DT DT AAAAAA 頁頁數(shù)數(shù) 共共7 7頁頁 1 1 審審計(jì)計(jì)小小組組工工作作時(shí)時(shí)間間 問問題題確確認(rèn)認(rèn)及及部部門門回回復(fù)復(fù)改改善善時(shí)時(shí)間間 2 2 審審計(jì)計(jì)小小組組成成員員 3 3 IADIAD調(diào)調(diào)查查程程序序 3 1 IAD制作審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 3 2 IAD向食堂獲取相關(guān)管理程序及資料 3 3 IAD向食堂相關(guān)負(fù)責(zé)人員了解食堂的采購 物料管理 質(zhì)量衛(wèi)生 現(xiàn)場管理 記錄及日常管理等程序 并制作了 解性工作底稿 3 4 IAD通過現(xiàn)場觀察 抽樣等程序 確認(rèn)食堂相關(guān)管理程序是否合乎要求 并給予評(píng)價(jià) 3 5 IAD進(jìn)行分析性復(fù)核 以評(píng)估食堂月耗用物料的合理性 3 6 IAD通過現(xiàn)場盤點(diǎn) 審核帳實(shí)是否一致 3 7 IAD進(jìn)行市場詢價(jià) 評(píng)價(jià)采購單價(jià)合理性 3 8 IAD根據(jù)了解 觀察 測試 分析等方式獲取的結(jié)果與相關(guān)人員溝通 確認(rèn) 3 9 IAD得出結(jié)論 出具審計(jì)報(bào)告 4 4 結(jié)結(jié)論論 4 1 4 1 公公司司食食堂堂在在管管理理運(yùn)運(yùn)作作中中存存在在以以下下需需完完善善的的方方面面 4 1 1 4 1 1 行行政政部部需需完完善善食食堂堂管管理理的的目目標(biāo)標(biāo)考考評(píng)評(píng)體體系系 4 1 2 4 1 2 需需建建立立或或完完善善食食堂堂管管理理的的相相關(guān)關(guān)制制度度并并上上升升為為公公司司的的管管理理制制度度 1 供應(yīng)商定期評(píng)估程序 2 試吃和試嘗程序 3 員工飲食定期滿意度調(diào)查程序 4 公司定期對(duì)食堂檢查程序 4 1 3 4 1 3 食食堂堂未未取取得得衛(wèi)衛(wèi)生生許許可可證證 第 2 頁 共 6 頁 4 1 4 4 1 4 食食堂堂物物料料采采購購方方面面 無無法法保保證證物物料料采采購購價(jià)價(jià)格格的的合合理理性性 1 IAD選擇了食堂現(xiàn)有10家供應(yīng)商進(jìn)行了測試 除肉菜類供應(yīng)商外 對(duì)其他供應(yīng)商沒有定期進(jìn)行市場詢價(jià) 比價(jià) 程序 2 肉菜類采購價(jià)格確定方式不合理 蔬菜類價(jià)格在市場詢價(jià)基礎(chǔ)上加0 25元 斤 肉類價(jià)格在市場詢價(jià)基礎(chǔ)上上 浮12 5 3 IAD對(duì)食堂6月上旬已批準(zhǔn)的肉菜類價(jià)格確定表分析 a 采購價(jià)格小于或等于市場價(jià)格12 5 的數(shù)量占總數(shù)量40 b 采購價(jià)格大于市場價(jià)格12 5 的數(shù)量占總數(shù)量60 其中大于20 的占總數(shù)量38 4 IAD經(jīng)過市場調(diào)查測試了66種物料 其中47種物料采購價(jià)高于本次市場調(diào)查價(jià) 占測試總數(shù) 71 2 17種物料 價(jià)格低于市場調(diào)查價(jià)格 占測試總數(shù)的25 8 2種物料與市場調(diào)查價(jià)格相同 占測試總數(shù)的3 4 1 5 4 1 5 公公司司除除一一家家現(xiàn)現(xiàn)有有供供應(yīng)應(yīng)商商外外 均均未未簽簽訂訂正正式式的的采采購購合合同同 長長期期供供貨貨合合同同 如如發(fā)發(fā)生生糾糾紛紛或或發(fā)發(fā)生生意意外外事事件件 無無法法保保障障公公 司司的的利利益益 4 1 6 4 1 6 采采購購質(zhì)質(zhì)量量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)與與驗(yàn)驗(yàn)收收 送送貨貨 質(zhì)質(zhì)量量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)不不一一致致 已已客客觀觀上上造造成成了了高高價(jià)價(jià)低低質(zhì)質(zhì)的的損損失失 1 公司食堂肉菜類采購質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)為優(yōu)等品 采購價(jià)格為優(yōu)等品價(jià)格 2 IAD據(jù)食堂5月份肉菜類驗(yàn)收質(zhì)量記錄進(jìn)行測試 優(yōu)等為0 15 良為26 37 一般為69 10 差為3 51 特 差為0 8 4 1 7 4 1 7 食食堂堂物物料料財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理制制度度執(zhí)執(zhí)行行不不到到位位和和缺缺乏乏有有效效地地監(jiān)監(jiān)控控 1 IAD測試了5月份28次送貨記錄 其中6次采購未有采購申請單 占測試總數(shù)21 4 2 IAD測試了4月份20份領(lǐng)料記錄 其中9份領(lǐng)料單數(shù)量與出庫單不符 占抽樣總數(shù)45 含6次未開出庫單 3 IAD測試了2007年8月 2008年5月的食堂10次盤點(diǎn)記錄 其中9次盤點(diǎn)結(jié)果與庫存賬務(wù)不符 不符次數(shù)比率90 且沒有對(duì)盤點(diǎn)差異進(jìn)行處理 4 食堂物料盤點(diǎn) 沒有獨(dú)立的第三方參與監(jiān)盤 5 賬務(wù)記錄不及時(shí) 且存在賬務(wù)記錄與出庫單不符現(xiàn)象 6 會(huì)計(jì)部沒有獲取食堂供應(yīng)商的報(bào)價(jià)單 易導(dǎo)致付款單價(jià)高于供應(yīng)商報(bào)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn) 4 1 8 4 1 8 食食堂堂倉倉庫庫物物料料保保管管方方面面 1 食堂倉管員與食堂主管均有食堂倉庫鑰匙 不利于分清責(zé)任 2 食堂倉管員隸屬于食堂主管負(fù)責(zé) 違背職責(zé)不相容管理原則 3 存放其他非食品物料 不衛(wèi)生 4 1 9 4 1 9 安安全全衛(wèi)衛(wèi)生生方方面面 1 大食堂的儲(chǔ)油罐露天放置 存在安全隱患 2 職員食堂粗加工區(qū) 餐具消毒區(qū) 沒有安裝防護(hù)門 不能防止意外人為事故發(fā)生 3 IAD現(xiàn)場觀察 部分加工的食物原料 調(diào)料的存放 沒有做到有效防蚊措施 4 食堂冰箱存放私人物品 且部分物料存放方法不當(dāng) 影響衛(wèi)生 5 共有食堂工作人員24人 均沒有取得衛(wèi)生行政主管部門的衛(wèi)生培訓(xùn)合格證明 6 現(xiàn)有肉菜類供應(yīng)商沒有每次提供肉類的衛(wèi)生部門檢驗(yàn)檢疫證明 供應(yīng)商從4月份合作開始至審計(jì)報(bào)告日 僅提 供二次肉類的檢驗(yàn)檢疫證明 7 食堂沒有獲取食品類供應(yīng)商送貨人員的定期健康證明 4 1 10 4 1 10 食食堂堂沒沒有有定定期期向向用用戶戶進(jìn)進(jìn)行行滿滿意意度度調(diào)調(diào)查查 無無法法得得知知其其提提供供服服務(wù)務(wù)的的好好壞壞 僅僅在在20082008年年4 4月月 5 5月月做做過過一一次次用用戶戶滿滿意意度度調(diào)調(diào) 查查 4 1 11 4 1 11 試試吃吃 試試償償工工作作需需完完善善 1 試吃 試償人員不充分 2 試吃 試償沒有相關(guān)記錄 4 1 12 4 1 12 沒沒有有進(jìn)進(jìn)行行人人均均餐餐次次消消費(fèi)費(fèi)分分析析 不不利利于于公公司司對(duì)對(duì)員員工工伙伙食食消消費(fèi)費(fèi)的的決決策策 4 2 4 2 目目前前公公司司食食堂堂在在管管理理運(yùn)運(yùn)作作中中做做得得比比較較好好的的方方面面 4 2 1 4 2 1 每餐食物進(jìn)行留樣 4 2 2 4 2 2 餐廳及時(shí)清理及食品制作現(xiàn)場衛(wèi)生清潔 第 3 頁 共 6 頁 4 2 3 4 2 3 定期的食物知識(shí)和制作介紹 4 2 4 4 2 4 肉菜類原料每月二次市場一級(jí)批發(fā)商價(jià)格調(diào)查 4 3 4 3 建建議議公公司司成成立立膳膳食食委委員員會(huì)會(huì) 4 3 1 4 3 1 膳膳食食委委員員會(huì)會(huì)主主要要職職能能如如下下 1 參與食堂供應(yīng)商選擇 評(píng)估及定期市場價(jià)格調(diào)查 2 定期進(jìn)行員工食堂滿意度調(diào)查并公開回復(fù)意見 3 定期對(duì)食堂工作檢查 衛(wèi)生 物料 服務(wù) 和督促 4 收集 溝通員工與食堂意見 5 5 問問題題匯匯總總 序號(hào)發(fā)現(xiàn)的問題風(fēng)險(xiǎn)程度IAD建議涉及部門部門回復(fù) 1行政部需完善食堂管理的目 標(biāo)考評(píng)體系 高IAD建議 1 行政部根據(jù)食堂的業(yè)務(wù)及職能 完 善食堂管理合理的目標(biāo) 標(biāo)準(zhǔn) 2 根據(jù)考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)定期對(duì)食 堂管理考核 并將考核的結(jié)果作為評(píng)審 食堂責(zé)任人績效的依據(jù) 3 將考評(píng)結(jié)果與責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)利益掛 鉤 行政部 2需建立或完善食堂管理的相 關(guān)制度并上升為公司的管理 制度 高IAD建議 1 行政部應(yīng)建立或完善以下管理程序 1 供應(yīng)商定期評(píng)估程序 2 試吃和試嘗程序 3 員工飲食定期滿意度調(diào)查程序 4 公司定期對(duì)食堂檢查程序 2 現(xiàn)有的食堂管理制度及以上制度 應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核后 經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審 批正式生效 作為食堂管理的依據(jù)或標(biāo) 準(zhǔn) 行政部 第 4 頁 共 6 頁 序號(hào)發(fā)現(xiàn)的問題風(fēng)險(xiǎn)程度IAD建議涉及部門部門回復(fù) 3食堂未取得衛(wèi)生許可證高IAD建議 積極辦理食堂衛(wèi)生許可證 行政部向公司申請 并積 極與相關(guān)部門聯(lián)系 爭取盡快辦理 衛(wèi)生許可證 計(jì) 劃完成時(shí)間 三個(gè) 月 4食堂物料采購方面 無法保 證物料采購價(jià)格的合理性 1 IAD選擇了食堂現(xiàn)有10家 供應(yīng)商進(jìn)行了測試 除肉菜 類供應(yīng)商外 對(duì)其他供應(yīng)商 沒有定期進(jìn)行市場詢價(jià) 比 價(jià)程序 2 肉菜類采購價(jià)格確定方 式不合理 蔬菜類價(jià)格在市 場詢價(jià)基礎(chǔ)上加0 25元 斤 肉類價(jià)格在市場詢價(jià)基礎(chǔ) 上上浮12 5 3 IAD對(duì)食堂6月上旬已批 準(zhǔn)的肉菜類價(jià)格確定表分析 a 采購價(jià)格小于或等于市場 價(jià)格12 5 的數(shù)量占總數(shù)量 40 b 采購價(jià)格大于市場價(jià)格 12 5 的數(shù)量占總數(shù)量60 其中大于20 的占總數(shù)量38 4 IAD經(jīng)過市場調(diào)查測試了 66種物料 其中47種物料采 購價(jià)高于本次市場調(diào)查價(jià) 占測試總數(shù) 71 2 17種物 料價(jià)格低于市場調(diào)查價(jià)格 占測試總數(shù)的25 8 2種物 料與市場調(diào)查價(jià)格相同 占 測試總數(shù)的3 高IAD建議 1 食堂應(yīng)當(dāng)積極尋找符合我公司采購 條件的足夠多的供應(yīng)商 進(jìn)行比價(jià)議價(jià) 以便選擇符合公司要求的供應(yīng)商或作 為與供應(yīng)商談判的依據(jù) 保證公司合理 的利益 2 參選供應(yīng)商資料及詢價(jià)比價(jià)資料應(yīng) 作為選擇 審批確認(rèn)合格供應(yīng)商的依據(jù) 并作為合格供應(yīng)商檔案的一部分保存 3 以上工作應(yīng)作為采購管理質(zhì)量管理 體系的一部分 以便第三方復(fù)核 4 獨(dú)立于食堂的第三方 人員 參與 食堂供應(yīng)商的詢價(jià) 比價(jià)程序 5 以經(jīng)過詢價(jià) 比價(jià) 議價(jià)的結(jié)果作 為采購價(jià)格 6 食堂采購價(jià)格公開于食堂大廳或其 他公開場所 接受員工的監(jiān)督 評(píng)議 行政部 5公司除一家現(xiàn)有供應(yīng)商外 均未簽訂正式的采購合同 長期供貨合同 如發(fā)生糾紛 或發(fā)生意外事件 無法保障 公司的利益 高IAD建議 1 公司應(yīng)與食堂所有供應(yīng)商簽訂正式 的采購合同 長期供貨合同 明確雙方 的權(quán)利與義務(wù) 賠償條款等 以充分保 障公司的利益 2 合同應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核和審批確認(rèn) 行政部 第 5 頁 共 6 頁 序號(hào)發(fā)現(xiàn)的問題風(fēng)險(xiǎn)程度IAD建議涉及部門部門回復(fù) 6采購質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與驗(yàn)收 送貨 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不一致 已客觀 上造成了高價(jià)低質(zhì)的損失 1 公司食堂肉菜類采購質(zhì) 量標(biāo)準(zhǔn)為優(yōu)等品 采購價(jià)格 為優(yōu)等品價(jià)格 2 IAD據(jù)食堂5月份肉菜類 驗(yàn)收質(zhì)量記錄進(jìn)行測試 優(yōu) 等為0 15 良為26 37 一般為69 10 差為3 51 特差為0 8 高IAD建議 1 確定肉菜類的采購質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)為良或 一般 2 對(duì)于送貨質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和采購質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 不一致時(shí) 驗(yàn)收人員拒絕收貨或要求折 扣價(jià) 7食堂物料財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行 不到位和缺乏有效地監(jiān)控 1 IAD測試了5月份28次送 貨記錄 其中6次采購未有 采購申請單 占測試總數(shù) 21 4 2 IAD測試了4月份20份領(lǐng) 料記錄 其中9份領(lǐng)料單數(shù) 量與出庫單不符 占抽樣總 數(shù)45 含6次未開出庫單 3 IAD測試了2007年8月 2008年5月的食堂10次盤點(diǎn) 記錄 其中9次盤點(diǎn)結(jié)果與 庫存賬務(wù)不符 不符次數(shù)比 率90 且沒有對(duì)盤點(diǎn)差異 進(jìn)行處理 4 食堂物料盤點(diǎn) 沒有獨(dú) 立的第三方參與監(jiān)盤 5 賬務(wù)記錄不及時(shí) 且存 在賬務(wù)記錄與出庫單不符現(xiàn) 象 6 會(huì)計(jì)部沒有食堂供應(yīng)商 的報(bào)價(jià)單 易導(dǎo)致付款單價(jià) 高于供應(yīng)商報(bào)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn) 高IAD建議 1 入庫單需以采購單 送貨單為依據(jù) 并保持單據(jù)內(nèi)容一致 2 出庫單需以領(lǐng)料單為依據(jù) 并保持 單據(jù)內(nèi)容一致 3 采購申請單 采購單 入庫單 領(lǐng) 料單 出庫單需手續(xù)齊全 4 及時(shí)依據(jù)進(jìn)行物料的進(jìn)出賬務(wù)處理 5 財(cái)務(wù)部定期參與食堂倉庫的物料盤 點(diǎn) 并簽名確認(rèn) 對(duì)于盤虧的物料由倉 管員賠償 6 經(jīng)審批確認(rèn)的供應(yīng)商報(bào)價(jià)單應(yīng)交會(huì) 計(jì)部一份 以便于會(huì)計(jì)部審核采購價(jià)格 付款 行政部 財(cái)務(wù)部 8食堂倉庫物料保管方面 1 食堂倉管員與食堂主管 均有食堂倉庫鑰匙 不利于 分清責(zé)任 2 食堂倉管員隸屬于食堂 主管負(fù)責(zé) 違背職責(zé)不相容 管理原則 3 存放其他非食品物料 不衛(wèi)生 高IAD建議 1 杜絕食堂倉管員以外的人保存食堂 倉庫鑰匙 2 食堂倉管員隸屬于儲(chǔ)運(yùn)部 3 食堂倉庫禁止存放非食品物料 行政部 第 6 頁 共 6 頁 序號(hào)發(fā)現(xiàn)的問題風(fēng)險(xiǎn)程度IAD建議涉及部門部門回復(fù) 9安全衛(wèi)生方面 1 大食堂的儲(chǔ)油罐露天放 置 存在安全隱患 2 職員食堂粗加工區(qū) 餐 具消毒區(qū) 沒有安裝防護(hù)門 不能防止意外人為事故發(fā) 生 3 IAD現(xiàn)場觀察 部分加工 的食物原料 調(diào)料的存放 沒有做到有效防蚊措施 4 食堂冰箱存放私人物品 且部分物料存放方法不當(dāng) 影響衛(wèi)生 5 共有食堂工作人員24人 均沒有取得衛(wèi)生行政主管 部門的衛(wèi)生培訓(xùn)合格證明 6 現(xiàn)有肉菜類供應(yīng)商沒有 每次提供肉類的衛(wèi)生部門檢 驗(yàn)檢疫證明 供應(yīng)商從4月 份合作開始至審計(jì)報(bào)告日 僅提供二次肉類的檢驗(yàn)檢疫 證明 7 食堂沒有獲取食品類供 應(yīng)商送貨人員的定期健康證 明 高IAD建議 1 大食堂燃料儲(chǔ)油罐封閉保存 2 職員食堂粗加工區(qū) 餐具消毒區(qū) 安裝防護(hù)門 3 加強(qiáng)對(duì)食堂工作人員衛(wèi)生培訓(xùn)和監(jiān) 督 4 食堂工作人員定期健康體檢并獲取 衛(wèi)生培訓(xùn)合格證 杜絕無健康證或過期 健康證人員工作 5 肉菜類供應(yīng)商送貨需提供每次的肉 類的檢驗(yàn)檢疫證明 6 食堂應(yīng)獲取供應(yīng)商送貨人員的定期 健康證明 行政部 10食堂沒有定期向用戶進(jìn)行滿 意度調(diào)查 無法得知其提供 服務(wù)的好壞 低IAD建議 1 食堂定