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稅收計(jì)算公式匯總：一、 增值稅1 視同銷(xiāo)售行為組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率） 屬應(yīng)征消費(fèi)稅組成價(jià)格應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）/（1消費(fèi)稅稅率）2 納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng) 目因無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額*（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額，非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷(xiāo)售額，營(yíng)業(yè)額）委托加工應(yīng)納增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=加工費(fèi)*稅率（1）一般納稅人： 應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額（抵扣稅）1、一般納稅人 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額稅率 此處稅率為17% 組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤(rùn)率） 組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤(rùn)率）（1消費(fèi)稅稅率） 禁止抵扣人進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額，非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額的合計(jì)當(dāng)月全部銷(xiāo)售，營(yíng)業(yè)額合計(jì)）2、進(jìn)口貨物 應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格稅率 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅3、小規(guī)模納稅人：應(yīng)交增值稅=不含稅收入3%應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額征收率 銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額（1+征收率）二、消費(fèi)稅（1）從價(jià)計(jì)稅時(shí) 應(yīng)納稅額應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額適用稅率（2）從量計(jì)稅時(shí) 應(yīng)納稅額應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量適用稅額標(biāo)準(zhǔn)1、一般情況： 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額稅率 不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額（1+增值稅稅率或征收率） 組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）（1消費(fèi)稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤(rùn)率）（1消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率） 三、營(yíng)業(yè)稅：應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)收入稅率下附營(yíng)業(yè)稅稅率表：營(yíng)業(yè)稅稅目稅率表(自2009年1月1日起施行) 稅目 稅率 一、交通運(yùn)輸業(yè) 3% 二、建筑業(yè) 3% 三、金融保險(xiǎn)業(yè) 5% 四、郵電通信業(yè) 3% 五、文化體育業(yè) 3% 六、娛樂(lè)業(yè) 5%-20% 七、服務(wù)業(yè) 5% 八、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 5% 九、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) 5% 4、 關(guān)稅：應(yīng)交關(guān)稅=完稅價(jià)格稅率5、 城建稅=（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）7%（外資不用交）6、 教育費(fèi)附加=（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）3%（外資不用交）7、 堤圍費(fèi)=營(yíng)業(yè)收入1.3(2010年7月起調(diào)為1，外資企業(yè)0.9)八、 企業(yè)所得稅：（1） 查賬征收：按年計(jì)算，季度預(yù)繳，年終匯算清繳季度預(yù)繳時(shí)：應(yīng)交所得稅=本年累計(jì)利潤(rùn)總額25%-已預(yù)繳年終匯算清繳時(shí)：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額25% =（會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額）25%（2） 定率征收：每月預(yù)繳，年終匯算清繳（年收入30萬(wàn)元以下不用交匯算清繳報(bào)告）每月預(yù)繳時(shí)：用收入推算利潤(rùn)：應(yīng)交所得稅=本年累計(jì)收入應(yīng)稅所得率25%-已預(yù)繳用費(fèi)用推算收入再推算利潤(rùn)：應(yīng)交所得稅=本年累計(jì)的費(fèi)用（1-應(yīng)稅所得率）應(yīng)稅所得率25%-已預(yù)繳（3） 簡(jiǎn)易征收（帶征）：應(yīng)交所得稅=營(yíng)業(yè)收入簡(jiǎn)易征收率九、 個(gè)人所得稅：十、 工資薪金所得（九級(jí)超額累進(jìn)稅率）應(yīng)交個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù) =（工資收入-2000-三險(xiǎn)一金）適用稅率-速算扣除數(shù) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算匯總表應(yīng)稅項(xiàng)目稅率費(fèi)用扣除應(yīng)納稅額1工資、薪金所得（按月計(jì)算）超額累進(jìn)稅率3%45%（共7級(jí)）（1）每月收入減除費(fèi)用3500元；（2）每月收入附加扣除1300元；在境內(nèi)外商投資企業(yè)或外國(guó)企業(yè)中工作外籍人員；在境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專(zhuān)家；在境內(nèi)有住所而在境外任職或者受雇的個(gè)人；華僑和香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞。（每月收入額3500元或者4800元）適用稅率速算扣除數(shù)2個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得（按年計(jì)算）超額累進(jìn)稅率5%35%（共5級(jí)）應(yīng)納稅所得額=年度收入成本費(fèi)用損失（全年收入總額成本、費(fèi)用以及損失）適用稅率速算扣除數(shù)3對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得（按年計(jì)算）同2，超額累進(jìn)稅率5%35%（共5級(jí)）應(yīng)納稅所得額=年度收入必要的費(fèi)用=年度收入上交費(fèi)用每月必要費(fèi)用合計(jì)（承包或承租月數(shù)3500）（年度收入上交費(fèi)用每月必要費(fèi)用合計(jì)）適用稅率速算扣除數(shù)4勞務(wù)報(bào)酬所得（按每次收入計(jì)算）比例稅率，稅率為20%，一次取得所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過(guò)5萬(wàn)元的部分加征十成。（1）每次收入不超過(guò)4000元的，減去費(fèi)用800元；（2）4000元以上的，減去20%的費(fèi)用（1）（每月收入額800）20%（2）每月收入額（120%）20%（3）每次應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元者，公式為：每月收入額（120%）適用稅率速算扣除數(shù)5稿酬所得（按每次收入計(jì)算）比例稅率，稅率為20%，按應(yīng)納稅額減征30%（1）每次收入不超過(guò)4000元的，減去費(fèi)用800元；（2）4000元以上的，減去20%的費(fèi)用（1）（每月收入額800）20%（130%）（2）每月收入額（120%）20%（130%）6特許權(quán)使用費(fèi)所得（按次計(jì)算）比例稅率，稅率為20%（1）每次收入不超過(guò)4000元的，減去費(fèi)用800元；（2）4000元以上的，減去20%的費(fèi)用（1）（每月收入額800）20%（2）每月收入額（120%）20%7財(cái)產(chǎn)租賃所得（按次計(jì)算）比例稅率，稅率為20%（1）每次收入不超過(guò)4000元的，減去費(fèi)用800元；（2）4000元以上的，減去20%（1）（每月收入額800）20%（2）每月收入額（120%）20%8財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（按次計(jì)算）比例稅率，稅率為20%應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入財(cái)產(chǎn)原值合理費(fèi)用（收入總額財(cái)產(chǎn)原值合理費(fèi)用）20%9利息、股息、紅利所得（按次計(jì)算）比例稅率，稅率為20%不扣除費(fèi)用每次收入額20%10偶然所得，其他所得（按次計(jì)算）比例稅率，稅率為20%不扣除費(fèi)用每次收入額20%4、勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法（一）應(yīng)納稅所得額每次收入不超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅所得額每次收入額800元每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅所得額每次收入額（120%）注意“次”的概念：凡屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。如果是跨縣提供勞務(wù)，應(yīng)該分別計(jì)算。納稅人從其收入中支付給中介人和相關(guān)人員的報(bào)酬，除另有規(guī)定外，在定率扣除20%的費(fèi)用后，一律不再扣除。對(duì)中介人和相關(guān)人員取得的報(bào)酬，應(yīng)分別計(jì)征個(gè)人所得稅。（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法注意加成征收的問(wèn)題：每次應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元至50000元的，稅率為30%，速算扣除數(shù)為2000元；每次應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000元的，稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000元。5、稿酬所得的計(jì)稅方法（一）應(yīng)稅所得額每次收入不超過(guò)4000元的，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。注意：減征30%（二）每次收入的確定1、不論是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬的，均應(yīng)合并為一次征稅。2、在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅。3、個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，連載取得的所得視為一次。連載后又出書(shū)的，或先出書(shū)后連載取得的稿酬，視同再版稿酬所得。4、作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，按稿酬所得征稅。（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率實(shí)際繳納稅額應(yīng)納稅額（130%）6、特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法每次收入不超過(guò)4000元的，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。對(duì)個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費(fèi)，若能提供有效合法憑證，允許從其所得中扣除。7、利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法1、以每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不得從收入額中扣除任何費(fèi)用。2、以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。3、自2005年6月13日起，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，計(jì)征個(gè)人所得稅。8、財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法財(cái)產(chǎn)租賃收入，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)依次扣除以下費(fèi)用：1、財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)。2、由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租資產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用，允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。3、由稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。每（次）月收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅所得額每次（月）收入額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目修繕費(fèi)用（800元為限）800元每（次）月收入超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅所得額每次（月）收入額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目修繕費(fèi)用（800元為限）（120%）對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法應(yīng)納稅所得額轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收入額財(cái)產(chǎn)原值相關(guān)稅費(fèi)區(qū)別：不能再減除800元或者是20%的費(fèi)用。10、偶然所得和其他所得的計(jì)稅方法偶然所得和其他所得以個(gè)人每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。8、 房產(chǎn)稅：（1） 從價(jià)計(jì)征：應(yīng)交房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值70%1.2% （房產(chǎn)原值（1-扣除比例）1.2%）（2） 從租計(jì)征：應(yīng)交房產(chǎn)稅=租金收入12%11、土地增值稅：增值額=收入-可扣除項(xiàng)目金額增值額占可扣除項(xiàng)目金額的比例=增值額可扣除項(xiàng)目金額用來(lái)確定稅率的應(yīng)交土地增值稅=增值額適用稅率-可扣除項(xiàng)目金額速算扣除率9、 印花稅：（1）應(yīng)交合同印花稅=合同金額適用稅率（2）賬簿：第一次總賬按（