7成本費(fèi)用管理規(guī)定_免費(fèi)下載.doc

深圳市新力達(dá)新亞汽車貿(mào)易有限公司成本費(fèi)用管理規(guī)定(試行)本規(guī)定根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度制定。一、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：1.經(jīng)濟(jì)效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)；2.全面管理原則：強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理； 3.責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合，以責(zé)任為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明；4.科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測(cè)，有效的防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算賬；5.歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門是歸口管理單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級(jí)下達(dá)落實(shí)到各部門、車間、班組直至個(gè)人。二、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍。嚴(yán)格劃清資本性支出與收益性支出，本期費(fèi)用與下期費(fèi)用、成本費(fèi)用與非成本費(fèi)用、不得以任何形式和手段擴(kuò)大、縮小成本費(fèi)用開支范圍。三、售后服務(wù)部成本管理。售后服務(wù)部生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用，計(jì)入售后服務(wù)部成本。直接材料包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物以及其他直接材料。直接工資包括企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。其他直接支出包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費(fèi)等。制造費(fèi)用包括企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資，職工福利費(fèi)，生產(chǎn)單位房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等的折舊費(fèi)，租賃費(fèi)（不包括融資租賃費(fèi)），修理費(fèi)，機(jī)物料消耗，低值易耗品，水電費(fèi)，辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，設(shè)計(jì)制圖費(fèi)，試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，季節(jié)性、修理期間的停工損失以及其他制造費(fèi)用。四、差旅費(fèi)開支管理規(guī)定因公出差人員借款：按審批權(quán)限規(guī)定批準(zhǔn)后可以預(yù)借差旅費(fèi)，預(yù)借現(xiàn)金按出差天數(shù)及住宿、交通、伙食補(bǔ)貼所需計(jì)算。出差的交通費(fèi)，住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（見下表） 項(xiàng) 等 目 級(jí)職務(wù)火 車輪船飛機(jī)長(zhǎng) 途 汽 車 住宿費(fèi)交 通 費(fèi) 伙食補(bǔ)助一般 地區(qū)經(jīng)濟(jì) 特區(qū)一般 地區(qū)經(jīng)濟(jì) 特區(qū)公司副總 以上軟 臥二 等 艙普通 艙按 實(shí) 報(bào) 銷100200按 實(shí) 報(bào) 銷5070部門經(jīng)理硬 臥三 等 艙普 通 艙按 實(shí) 報(bào) 銷80130按 實(shí) 報(bào) 銷3050一般員工硬 臥四 等 艙按 實(shí) 報(bào) 銷5080按 實(shí) 報(bào) 銷20303出差人員出差回來，必須在五個(gè)工作日之內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi)用，超過期限將不予報(bào)銷出差費(fèi)用五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定 本著合理、節(jié)約、從嚴(yán)掌握使用業(yè)務(wù)招待費(fèi)的原則，各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守如下：1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是本公司開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的專項(xiàng)費(fèi)用開支，必須嚴(yán)格控制，應(yīng)按適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)招待。2 公司各部門業(yè)務(wù)招待，須將接待內(nèi)容及開支計(jì)劃報(bào)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。3 財(cái)務(wù)部是業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其它費(fèi)用的管理核算部門，因此對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)，如發(fā)現(xiàn)不合理不合法的單據(jù)拒絕報(bào)銷，并及時(shí)報(bào)告。4 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用事先領(lǐng)用支票或申請(qǐng)借款，必須經(jīng)常務(wù)副總經(jīng)理審批，審批時(shí)必須注明用途和限額，使用后將發(fā)票送常務(wù)副總經(jīng)理簽字后財(cái)務(wù)部給予核銷。如事先不向常務(wù)總經(jīng)理申請(qǐng)審批，事后拿發(fā)票報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。 六、午餐補(bǔ)助費(fèi)管理規(guī)定員工午餐由公司統(tǒng)一提供，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)及核算工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。因工作需要，不能在公司就餐者，由各部門統(tǒng)計(jì)附用餐發(fā)票報(bào)部門經(jīng)理審核，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核，常務(wù)副總審批。補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：每餐10 元或以此標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。因公出差、離崗休假者（探親、事假、病假、產(chǎn)假、婚假、公休假）不發(fā)午餐補(bǔ)助。七、通訊費(fèi)用管理規(guī)定移動(dòng)電話或通訊工具的購(gòu)買由個(gè)人承擔(dān)。通訊話費(fèi)根據(jù)集團(tuán)總部規(guī)定，話費(fèi)補(bǔ)貼采取月包干的方式發(fā)放具體實(shí)施辦法如下：（一）、各部門人員補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)1、公司中高層人員：（1）總經(jīng)理、副總經(jīng)理：300元/月（2）各部門經(jīng)理：200元/月。（4）各部門主管：100元/月。（4）司機(jī)、業(yè)務(wù)人員：100元/月。（5）普通文職人員：50元/月。（二）、發(fā)放辦法1、享有話費(fèi)補(bǔ)助的人員，每月需提供不少于報(bào)銷金額的電信發(fā)票，由行政部文員統(tǒng)一填寫上月報(bào)銷憑證，按財(cái)務(wù)流程報(bào)銷，如15號(hào)仍未提供發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷的將視為自動(dòng)放棄本月補(bǔ)助處理（特殊情況除外），且不予補(bǔ)報(bào)。2、因曠工、辭工、解除勞動(dòng)關(guān)系當(dāng)月未能全勤的，按實(shí)際出勤天數(shù)計(jì)發(fā)當(dāng)月的手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)助。計(jì)算公式：實(shí)發(fā)手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)助=（手機(jī)月補(bǔ)助包干費(fèi)全勤天數(shù)）實(shí)際出勤天數(shù)。（三）、要求1、享受手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)助的人員必須保持24小時(shí)開機(jī)狀態(tài)。2、已補(bǔ)助手機(jī)話費(fèi)者，若每月抽查有三次不接聽或關(guān)機(jī)者將取消其當(dāng)月話費(fèi)補(bǔ)貼。3、試用期未滿的人員不享受手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)貼。試用期滿轉(zhuǎn)正后方可申請(qǐng)。八、交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定員工因公到市內(nèi)辦事，只限乘坐公共汽車或中巴，一般不得乘坐的士。如有特殊情況，需向常務(wù)副總經(jīng)理請(qǐng)示批準(zhǔn)后，方可乘的士。九、辦公用品管理 購(gòu)置辦公用品按部門申請(qǐng)計(jì)劃，每周申請(qǐng)一次，由行政部作總計(jì)劃，經(jīng)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后由行政部購(gòu)買保管發(fā)放，各部門申請(qǐng)計(jì)劃時(shí)要附購(gòu)置實(shí)物的名稱、數(shù)量。公共場(chǎng)所的勞保用品、信封、稿紙由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買、印制，各部門按規(guī)定領(lǐng)用。十、訂購(gòu)報(bào)刊雜志規(guī)定公司副總經(jīng)理以上人員單獨(dú)訂閱，各部門根據(jù)實(shí)際需要提出申請(qǐng)，行政管理部門審核后報(bào)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，統(tǒng)一辦理。對(duì)確因工作需要購(gòu)買有關(guān)書籍、資料的，由各部門申請(qǐng)報(bào)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，購(gòu)買的資料由公司驗(yàn)收后，再辦理借閱手續(xù)。未經(jīng)同意購(gòu)買的書籍、資料費(fèi)用一律不予報(bào)銷。十一、工資發(fā)放管理規(guī)定公司員工工資標(biāo)準(zhǔn)、待遇、調(diào)整、轉(zhuǎn)正、定級(jí)等均由公司決策及確定，然后由行政部書面通知財(cái)務(wù)部發(fā)放及存檔管理；工資發(fā)放由財(cái)務(wù)部制表，行政部審核，常務(wù)副總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，在每月20日由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)放（節(jié)假日順延）；行政部在財(cái)務(wù)部制表前須將員工的考勤、加班、請(qǐng)假、應(yīng)扣費(fèi)用（如