7成本費用管理規(guī)定_免費下載.doc

深圳市新力達新亞汽車貿易有限公司成本費用管理規(guī)定(試行)本規(guī)定根據公司財務管理制度制定。一、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：1.經濟效益原則：這是企業(yè)經營管理的核心，也是成本管理的目標；2.全面管理原則：強調全面性即全過程管理，全方位管理； 3.責任制原則：責權利相結合，以責任為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；4.科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算賬；5.歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口管理單位，各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。二、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費用開支范圍。嚴格劃清資本性支出與收益性支出，本期費用與下期費用、成本費用與非成本費用、不得以任何形式和手段擴大、縮小成本費用開支范圍。三、售后服務部成本管理。售后服務部生產過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入售后服務部成本。直接材料包括企業(yè)生產經營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物以及其他直接材料。直接工資包括企業(yè)直接從事產品生產人員的工資、獎金、津貼和補貼。其他直接支出包括直接從事產品生產人員的職工福利費等。制造費用包括企業(yè)各個生產單位為組織和管理生產所發(fā)生的生產單位管理人員工資，職工福利費，生產單位房屋建筑物、機器設備等的折舊費，租賃費（不包括融資租賃費），修理費，機物料消耗，低值易耗品，水電費，辦公費，差旅費，運輸費，保險費，設計制圖費，試驗檢驗費，勞動保護費，季節(jié)性、修理期間的停工損失以及其他制造費用。四、差旅費開支管理規(guī)定因公出差人員借款：按審批權限規(guī)定批準后可以預借差旅費，預借現金按出差天數及住宿、交通、伙食補貼所需計算。出差的交通費，住宿費和伙食補助標準（見下表） 項 等 目 級職務火 車輪船飛機長 途 汽 車 住宿費交 通 費 伙食補助一般 地區(qū)經濟 特區(qū)一般 地區(qū)經濟 特區(qū)公司副總 以上軟 臥二 等 艙普通 艙按 實 報 銷100200按 實 報 銷5070部門經理硬 臥三 等 艙普 通 艙按 實 報 銷80130按 實 報 銷3050一般員工硬 臥四 等 艙按 實 報 銷5080按 實 報 銷20303出差人員出差回來，必須在五個工作日之內報銷出差費用，超過期限將不予報銷出差費用五、業(yè)務招待費管理規(guī)定 本著合理、節(jié)約、從嚴掌握使用業(yè)務招待費的原則，各部門應嚴格遵守如下：1. 業(yè)務招待費是本公司開展業(yè)務經營的專項費用開支，必須嚴格控制，應按適當標準招待。2 公司各部門業(yè)務招待，須將接待內容及開支計劃報常務副總經理批準后方可實施。3 財務部是業(yè)務招待費及其它費用的管理核算部門，因此對費用報銷單應認真審核，嚴格把關，如發(fā)現不合理不合法的單據拒絕報銷，并及時報告。4 業(yè)務招待費用事先領用支票或申請借款，必須經常務副總經理審批，審批時必須注明用途和限額，使用后將發(fā)票送常務副總經理簽字后財務部給予核銷。如事先不向常務總經理申請審批，事后拿發(fā)票報銷者，財務部有權拒絕報銷。 六、午餐補助費管理規(guī)定員工午餐由公司統一提供，補貼標準及核算工作由財務部負責。因工作需要，不能在公司就餐者，由各部門統計附用餐發(fā)票報部門經理審核，報財務部復核，常務副總審批。補助標準：每餐10 元或以此標準進行實報實銷。因公出差、離崗休假者（探親、事假、病假、產假、婚假、公休假）不發(fā)午餐補助。七、通訊費用管理規(guī)定移動電話或通訊工具的購買由個人承擔。通訊話費根據集團總部規(guī)定，話費補貼采取月包干的方式發(fā)放具體實施辦法如下：（一）、各部門人員補助標準1、公司中高層人員：（1）總經理、副總經理：300元/月（2）各部門經理：200元/月。（4）各部門主管：100元/月。（4）司機、業(yè)務人員：100元/月。（5）普通文職人員：50元/月。（二）、發(fā)放辦法1、享有話費補助的人員，每月需提供不少于報銷金額的電信發(fā)票，由行政部文員統一填寫上月報銷憑證，按財務流程報銷，如15號仍未提供發(fā)票進行報銷的將視為自動放棄本月補助處理（特殊情況除外），且不予補報。2、因曠工、辭工、解除勞動關系當月未能全勤的，按實際出勤天數計發(fā)當月的手機話費補助。計算公式：實發(fā)手機話費補助=（手機月補助包干費全勤天數）實際出勤天數。（三）、要求1、享受手機話費補助的人員必須保持24小時開機狀態(tài)。2、已補助手機話費者，若每月抽查有三次不接聽或關機者將取消其當月話費補貼。3、試用期未滿的人員不享受手機話費補貼。試用期滿轉正后方可申請。八、交通費報銷規(guī)定員工因公到市內辦事，只限乘坐公共汽車或中巴，一般不得乘坐的士。如有特殊情況，需向常務副總經理請示批準后，方可乘的士。九、辦公用品管理 購置辦公用品按部門申請計劃，每周申請一次，由行政部作總計劃，經常務副總經理批準后由行政部購買保管發(fā)放，各部門申請計劃時要附購置實物的名稱、數量。公共場所的勞保用品、信封、稿紙由辦公室統一購買、印制，各部門按規(guī)定領用。十、訂購報刊雜志規(guī)定公司副總經理以上人員單獨訂閱，各部門根據實際需要提出申請，行政管理部門審核后報常務副總經理批準，統一辦理。對確因工作需要購買有關書籍、資料的，由各部門申請報常務副總經理批準，購買的資料由公司驗收后，再辦理借閱手續(xù)。未經同意購買的書籍、資料費用一律不予報銷。十一、工資發(fā)放管理規(guī)定公司員工工資標準、待遇、調整、轉正、定級等均由公司決策及確定，然后由行政部書面通知財務部發(fā)放及存檔管理；工資發(fā)放由財務部制表，行政部審核，常務副總經理審批，總經理審批，報董事長批準，在每月20日由財務部負責發(fā)放（節(jié)假日順延）；行政部在財務部制表前須將員工的考勤、加班、請假、應扣費用（如