基礎(chǔ)會(huì)計(jì)期末復(fù)習(xí)資料

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)期末復(fù)習(xí)資料基礎(chǔ)會(huì)計(jì)期末復(fù)習(xí)資料 選擇選擇 項(xiàng)目選項(xiàng) 會(huì)計(jì)的基本職能反映 核算 監(jiān)督 設(shè)置賬戶復(fù)式記賬 填制和審 核憑證 登記賬簿 會(huì)計(jì)核算方法 成本計(jì)算財(cái)產(chǎn)清查 編制財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)報(bào)告 反映財(cái)務(wù)狀況的要 素 資產(chǎn)負(fù)債 所有者權(quán) 益 靜態(tài)會(huì) 計(jì)要素 反映經(jīng)營(yíng)成果的要 素 收入費(fèi)用利潤(rùn) 動(dòng)態(tài)會(huì) 計(jì)要素 會(huì)計(jì)等式會(huì)計(jì)要素之間基本關(guān)系的恒等式 資產(chǎn)應(yīng)收預(yù)付待攤費(fèi)用 負(fù)債應(yīng)付預(yù)收預(yù)提費(fèi)用 收益性支出費(fèi)用要素 資本性支出資產(chǎn)要素 收付實(shí)現(xiàn)制非營(yíng)利組織 權(quán)責(zé)發(fā)生制營(yíng)利組織 會(huì)計(jì)科目總分類科目明細(xì)分類科目 成本類科目生產(chǎn)成本制造費(fèi)用 所有者權(quán)益類實(shí)收資本 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 盈余公積資本公積 會(huì)計(jì)核算的基本前 提 假設(shè) 持續(xù)經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)分期貨幣計(jì)量會(huì)計(jì)主體 借貸記賬法的試算 平衡 賬戶記錄的正確 性 完整性 試算平衡賬戶記錄 基本正確 漏記或重記 借貸記賬方向 彼此顛倒 方向正確但記錯(cuò)了賬戶 總分和明細(xì)平行登 記 同內(nèi)容同方向同金額同時(shí)期 短期借款1 年內(nèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)用按月度支付 應(yīng)付利息 按季度或半年支 付 處置非流動(dòng)資產(chǎn) 利得 非貨幣性資產(chǎn) 交換利得 債務(wù)重組 利得營(yíng)業(yè)外收入 盤盈利得捐贈(zèng)利得政府補(bǔ)助 賬結(jié)法 每個(gè)會(huì)計(jì)期末將各類損益類賬戶類記錄的金額全部轉(zhuǎn)入 本年利潤(rùn) 表結(jié)法不轉(zhuǎn)賬 通過(guò) 利潤(rùn)表 進(jìn)行結(jié)算 原始憑證按來(lái)源不 同 自制原始憑證外來(lái)原始憑證 自制原始憑證 程 序和內(nèi)容不同 一次 領(lǐng)料單 累計(jì) 限額領(lǐng)料 單 匯總 外來(lái)原始憑證一般都是一次憑證 記賬憑證按用途 專用記賬憑證 通用記賬憑證 記賬憑證按會(huì)計(jì)科 目的數(shù)目 單式記賬復(fù)式記賬 記賬憑證按 內(nèi)容 單一匯總科目匯總 專用記賬憑證收款付款轉(zhuǎn)賬 銀行提取現(xiàn)金銀行提取現(xiàn)金付款憑證現(xiàn)金存入銀行現(xiàn)金存入銀行付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證的對(duì)應(yīng)關(guān) 系 一借一貸一貸一貸一貸多借 賬簿的用途序時(shí)賬簿分類賬簿備查賬簿 賬簿形式 訂本式 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 銀行 存款日記賬 總分類賬 活頁(yè)式 明細(xì)賬 紅字更正法記賬憑證填錯(cuò) 劃線更正法結(jié)賬前或結(jié)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)金額有錯(cuò)誤 補(bǔ)充登記法記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證所填的金額小于正確的金額 對(duì)賬的內(nèi)容賬證核對(duì)賬賬核對(duì)賬實(shí)核對(duì)賬表核對(duì) 總分類賬各賬戶的借方余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù) 核對(duì) 明細(xì)分類賬的余額和有關(guān)總分類賬的余額核對(duì) 日記賬的余額和總分類賬的余額核對(duì) 會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額與保管或使 用部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬 賬賬核對(duì) 本單位會(huì)計(jì)部門相關(guān)賬簿和外單位相應(yīng)賬簿核對(duì) 利潤(rùn)表填列依據(jù) 損益類賬戶的 發(fā)生額 多步式 科目匯總表的根據(jù)專用記賬憑證匯總編制而成 編制收款憑證一借一借多貸一借一借一貸 編制付款憑證一借一貸一貸多借一貸一貸 日記總賬借貸多欄式 總分類賬 按記賬憑證逐筆登記 將記賬憑證匯總登記 多欄式日記 賬月末匯總登記 明細(xì)分類賬原始憑證或原始憑證匯總表登記 記賬憑證登記 三欄式 只有金額沒(méi)有實(shí)物量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 應(yīng)收賬款 數(shù)量金額式 原材料原材料庫(kù)存商品自制半成品自制半成品周轉(zhuǎn)材料包裝物包裝物 明細(xì)分類賬格式 多欄式 費(fèi)用 成本 收入 判斷判斷 1 生產(chǎn)成本屬于資產(chǎn)類要素嗎 是的 2 會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途的不同 分為 原始憑證和記賬憑證 3 記賬憑證記賬憑證是根據(jù) 原始憑證原始憑證 進(jìn)行歸類的會(huì)計(jì)分錄憑證 4 一定要開設(shè)的賬簿一定要開設(shè)的賬簿 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 總分類賬簿 明 細(xì)分類賬簿 5 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 出納登記 6 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 靜態(tài) 某一特定日期 我國(guó)賬戶式 7 利潤(rùn)表利潤(rùn)表 動(dòng)態(tài) 一定會(huì)計(jì)期間 時(shí)期 8 雙重性賬戶雙重性賬戶 預(yù)收賬款 預(yù)付賬款 應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款 9 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 應(yīng)付應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸余額貸余額 預(yù)付賬款明細(xì) 10 預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)付預(yù)付賬款明細(xì)賬借方余借方余額 應(yīng)付賬款 11 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款明細(xì)借方余借方余額 預(yù)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 12 預(yù)收賬款預(yù)收賬款 預(yù)收賬款明細(xì)貸方余額 應(yīng)收賬款 13 存貨存貨 在途物資 材料采購(gòu) 原材料 庫(kù)存商品 周轉(zhuǎn)材料 委托加工物資 生產(chǎn) 成本 自制半成品 材料成本差異 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 14 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)余額 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 15 資產(chǎn)負(fù)債表編制方法 資產(chǎn)負(fù)債表編制方法 期末數(shù)填列依據(jù) 資產(chǎn)類 負(fù)債類 所有者權(quán)益類 成本類 賬戶的期末余額期末余額 16 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 銷售材料 出租包裝物 出租固定資產(chǎn) 出租無(wú)形資產(chǎn) 出租商品 用材料進(jìn)行非貨幣資產(chǎn)交換或債務(wù)重組活動(dòng) 17 法定盈余公積法定盈余公積 按凈利潤(rùn) 10 提取 18 原始憑證填制要求 原始憑證填制要求 記錄真實(shí) 手續(xù)完備 內(nèi)容齊全 書寫規(guī)范 填制及 時(shí) 19 原始憑證基本內(nèi)容 原始憑證基本內(nèi)容 名稱 日期編號(hào) 接受單位名稱 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量和 金額 填制憑證單位的名稱和有關(guān)人員的簽章 20 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征 可靠性 相關(guān)性 有用性 可理解性 可比性 實(shí)質(zhì) 重于形式 重要性 謹(jǐn)慎性 高估低估 及時(shí)性 填表填表 利潤(rùn)表利潤(rùn)表 一 珠江有限公司 一 珠江有限公司 20142014 年年末損益類賬戶的發(fā)生額資料如下 年年末損益類賬戶的發(fā)生額資料如下 單位 元 賬戶借方發(fā)生額貸方發(fā)生額 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 820 000 其他業(yè)務(wù)收入 60 000 投資收益 70 000 營(yíng)業(yè)外收入 50 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 148 600 其他業(yè)務(wù)成本 23 400 營(yíng)業(yè)稅金及附加 79 800 銷售費(fèi)用 243 000 管理費(fèi)用 449 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 38 200 營(yíng)業(yè)外支出 18 000 要求 編制利潤(rùn)表 本小題共要求 編制利潤(rùn)表 本小題共 1212 空 每空空 每空 1 1 分 共分 共 1212 分 分 利利 潤(rùn)潤(rùn) 表表 編制單位 珠江有限公司 2014 年 單位 元 項(xiàng) 目本期金額 一 營(yíng)業(yè)收入 2 880 000 減 營(yíng)業(yè)成本 1 172 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 79 800 銷售費(fèi)用 243243 000000 管理費(fèi)用 449 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3838 200200 加 投資收益加 投資收益 注意這里加 注意這里加 7070 000000 二 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 968 000 加 營(yíng)業(yè)外收入 50 000 減 營(yíng)業(yè)外支出 18 000 三 利潤(rùn)總額 1 000 000 減 所得稅費(fèi)用 250 000 四 凈利潤(rùn) 750 000 營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值變動(dòng)損益 如為凈損失 以 號(hào)填列 注意投資收益是注意投資收益是 加加 不要一直減當(dāng)成減數(shù)啦 不要一直減當(dāng)成減數(shù)啦 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 1 注意題目有涉及多少就用多少的科目 不用寫太多 注意題目有涉及多少就用多少的科目 不用寫太多 2 原理是 資產(chǎn)原理是 資產(chǎn) 負(fù)債負(fù)債 所有者權(quán)益所有者權(quán)益 3 資產(chǎn)分 流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)分 流動(dòng)資產(chǎn) 3 企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買材料 14600 元 企業(yè)已入賬 銀行尚未入賬 4 某商場(chǎng)匯入本企業(yè)購(gòu)貨款 33500 元 銀行已入賬 企業(yè)尚未入賬 要求 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表 20072007 年年 5 5 月月 3131 日日 單位 元單位 元 項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額 企業(yè)銀行存款賬面余額 加 銀行已收企業(yè)未收賬 項(xiàng) 減 銀行已付企業(yè)未付賬 項(xiàng) 186 900 33500 12800 銀行對(duì)賬單存款余額 加 企業(yè)已收銀行未收賬 項(xiàng) 減 企業(yè)已付銀行未付賬 項(xiàng) 175175 700700 4650046500 1460014600 調(diào)節(jié)后存款余額 207600 調(diào)節(jié)后存款余額 207600 分錄分錄 1 廠部租賃 管理費(fèi)用 2 車間 制造費(fèi)用 3 期間費(fèi)用 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 籌資利息 4 營(yíng)業(yè)外支出 捐款 罰款 5 營(yíng)業(yè)外收入 捐贈(zèng) 6 利息未付 預(yù)提 承擔(dān)未付 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸 應(yīng)付利息 7 離退休人員工資 借 管理費(fèi)用 貸 銀行存款 8 其他業(yè)務(wù)收入 銷售材料 出租包裝物 出租固定資產(chǎn) 出租無(wú)形資產(chǎn) 出租商品 用材料進(jìn)行非貨幣資產(chǎn)交換或債務(wù)重組活動(dòng) 9 其他業(yè)務(wù)成本 銷售材料的成本 出租固定資產(chǎn)的折舊額 出租無(wú)形資產(chǎn) 的攤銷額 出租包裝物的成本或攤銷額 10 出租無(wú)形資產(chǎn) 借 其他業(yè)務(wù)成本 貸 累計(jì)攤銷 接受股東投資接受股東投資 貨幣資金 實(shí)物 貨幣資金 借 銀行存款 貸 實(shí)收資本 所有者權(quán)益 增加 貸方 實(shí)物 一臺(tái)設(shè)備 借 固定資產(chǎn) 貸 實(shí)收資本 向銀行借款向銀行借款 1 年以內(nèi) 一年未還 償還本金 短期借款 一年未還 借 銀行存款 借 銀行存款 貸 短期借款 貸 長(zhǎng)期借款 償還本金 借 購(gòu)買固定資產(chǎn)購(gòu)買固定資產(chǎn) 需安裝 不需安裝 不需安裝 借 固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 貸 銀行存款 需安裝 借 在建工程 借 固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 貸 在建工程 貸 銀行存款 購(gòu)買材料購(gòu)買材料 購(gòu)買 驗(yàn)收入庫(kù) 購(gòu)買 驗(yàn)收入庫(kù) 借 在途物資 買價(jià) 運(yùn)雜費(fèi)等 借 原材料 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 貸 在途物 資 貸 銀行存款 應(yīng)付賬款 生產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品 材料費(fèi)用 人工費(fèi)用 材料費(fèi)用 人工費(fèi)用 借 生產(chǎn)成本 A 借 應(yīng)付職工薪酬 工資 貸 原材料 A 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù) 借 庫(kù)存商品 貸 生產(chǎn)成本 折舊 借 制造費(fèi)用 車間固定 管理費(fèi)用 行政部門 銷售費(fèi)用 銷售部門 貸 累計(jì)折舊 銷售產(chǎn)品銷售產(chǎn)品 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi) 其他業(yè)務(wù)收入 其 他業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 承兌商業(yè)匯票 借 應(yīng)收票據(jù) 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 庫(kù)存商品 A 應(yīng)交稅費(fèi) 借 營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅 應(yīng)交城建稅 應(yīng)交教育費(fèi)附加 其他業(yè)務(wù)收入 轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán) 其他業(yè)務(wù)成本 銷售材 料 借 銀行存款 借 其他業(yè)務(wù)成本 貸 其他業(yè)務(wù)收入 貸 原材料 期間費(fèi)用期間費(fèi)用 管理 銷售 管理費(fèi)用 出差 退回 50 元 報(bào)銷差旅費(fèi)多余時(shí) 借款時(shí) 借 管理費(fèi)用 借 其他應(yīng)收 款 庫(kù)存現(xiàn)金 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 貸 其他應(yīng)收款 超支的時(shí)候 借 管理費(fèi)用 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 銷售費(fèi)用 借 銷售費(fèi)用 貸 銀行存款 盈利分紅盈利分紅 借 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 貸 利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利 轉(zhuǎn)作資本的股利 1 購(gòu)買 A 材料 材料價(jià)款 400 000 元 增值稅 68 000 元 款項(xiàng)尚未支付 材 料尚未入庫(kù) 2 上述材料驗(yàn)收入庫(kù) 3 用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品一批 共計(jì) 4000 元 4 職工李紅出差借款 3 000 元 以現(xiàn)金付訖 5 以轉(zhuǎn)賬支票支付前欠 A 公司材料采購(gòu)款 468 000 元 6 6 李紅報(bào)銷差旅費(fèi)李紅報(bào)銷差旅費(fèi) 2 2 500500 元 余額退回現(xiàn)金 元 余額退回現(xiàn)金 7 收到 C 公司償還前欠貨款 66 000 元 已存入銀行存款賬戶 8 以銀行存款發(fā)放工資 40 000 元 9 銷