麥肯錫--建立成功的財(cái)務(wù)管理體系.doc

建立成功的財(cái)務(wù)管理體系企業(yè)成功的要素分為必不可少的四個(gè)層次清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序 說明? 明確的、鼓舞人心的公司發(fā)展遠(yuǎn)景目標(biāo)? 實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)景目標(biāo)所需的積極的致勝戰(zhàn)略? 雄心勃勃的業(yè)績(jī)目標(biāo)? 確保戰(zhàn)略有效實(shí)施的公司組織結(jié)構(gòu)? 分工合理、職責(zé)分明的高層管理隊(duì)伍及高效的決策體系? 指引公司發(fā)展方向，指導(dǎo)下屬業(yè)務(wù)單元經(jīng)營發(fā)展及促進(jìn)業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī)改善的戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序? 確保所需管理資源及后備力量的人力資源管理及完善的激勵(lì)機(jī)制? 日常經(jīng)營活動(dòng)所需的專業(yè)技能及程序? 確保公司經(jīng)營安全，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控程序嚴(yán)格的內(nèi)控程序今天將討論的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序 說明? 以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想? 條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序? 建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序? 保證交易安全的客戶資信管理程序? 保證資金安全和被有效利用的資金管理程序嚴(yán)格的內(nèi)控程序今天將討論的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序 說明? 以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想? 條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序? 建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序? 保證交易安全的客戶資信管理程序? 保證資金安全和被有效利用的資金管理程序嚴(yán)格的內(nèi)控程序麥肯錫的觀點(diǎn)? 為什么關(guān)注價(jià)值？中國的公司必須轉(zhuǎn)向價(jià)值創(chuàng)造的心態(tài)，從而吸引并有效地配置資本? 什么是以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理？以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來推動(dòng)價(jià)值創(chuàng)造的觀念深入到公司一線員工中去? 該觀念如何用于中國？中國企業(yè)無論擁有怎樣的所有制結(jié)構(gòu)，無論是否是上市公司，都可以逐步設(shè)計(jì)并引入以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的資本流動(dòng)工業(yè)金融服務(wù)業(yè)企業(yè)資本提供者?股東?國家，省級(jí)或地方政府?雇員?機(jī)構(gòu)?私人投資者?債權(quán)人?銀行?機(jī)構(gòu)愿意提供資本為公司成長融資并創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)但期望獲得高于投資成本或大于其它投資機(jī)會(huì)的回報(bào)中國某集團(tuán)似乎在創(chuàng)造價(jià)值銷售收入人民幣億元資料來源：年度報(bào)告；麥肯錫分析1381851011993 1994 1995年遞增率35%凈利潤人民幣億元1827171993 1994 1995年遞增率26% 然而，傳統(tǒng)的企業(yè)業(yè)績(jī)衡量方法并不完善? 不能提供財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)方面的信息? 可能會(huì)產(chǎn)生誤導(dǎo)；在虧損的情況下增加產(chǎn)量和市場(chǎng)份額反而會(huì)破壞價(jià)值? 凈利潤? 銷售回報(bào)率ROS? 每股收益? 產(chǎn)量? 市場(chǎng)份額? 可能會(huì)產(chǎn)生誤導(dǎo)，只注重利潤? 忽略了資本需求和資本成本衡量標(biāo)準(zhǔn) 缺陷? 產(chǎn)值? 銷售收入? 收入增長? 忽略了生產(chǎn)成本，銷售費(fèi)用及其它管理費(fèi)用最高管理層對(duì)公司的價(jià)值創(chuàng)造負(fù)有責(zé)任投資資本回報(bào)ROIC 加權(quán)平均資本成本W(wǎng)ACC以加權(quán)平均資本成本折現(xiàn)的現(xiàn)金流量 研究開發(fā) 生產(chǎn) 營銷 銷售最高管理層資本投資者?股東?債權(quán)人資本回報(bào)?利息支付?股息支付?股票價(jià)格上漲物質(zhì)方面的投資回報(bào)?收入?現(xiàn)金流量零企業(yè)該集團(tuán)的投資資本回報(bào)較低資料來源：年度報(bào)告；麥肯錫分析-+?稅項(xiàng)人民幣億元固定資產(chǎn)和其它營業(yè)資產(chǎn)人民幣億元1993 1994 199510%5.0 6.6投資資本回報(bào)百分比23 2335稅后營業(yè)凈利潤人民幣億元230461 530投資資本人民幣億元228 4635142-21626 825 2943 101138 18576 109142利、稅前利潤人民幣億元營運(yùn)資本人民幣億元銷售收入人民幣億元經(jīng)營成本人民幣億元該集團(tuán)實(shí)際上在破壞價(jià)值資料來源：年度報(bào)告；麥肯錫分析經(jīng)濟(jì)利潤人民幣億元9.9-12.0-5.3差幅百分比4.3-2.6 -1.0投資資本人民幣億元230461 530投資資本回報(bào)百分比10%5.0 6.6資本成本百分比5.7%7.6 7.6債務(wù)成本百分比 4% 4 4權(quán)重85% 67% 67%權(quán)重15% 33% 33%股權(quán)成本百分比15% 15 15-X盡管仍有缺陷，以價(jià)值為基礎(chǔ)的衡量方法是更好的管理工具? 注重資本集中度? 容易計(jì)算? 有效的管理工具? 考慮資本投資者的要求WACC? 比較容易計(jì)算? 有效的管理工具? 考慮長期投資的時(shí)間價(jià)值? 可以適用于非上市公司? 完全透明化? 容易計(jì)算? 資產(chǎn)回報(bào)率ROA? 投資資本回報(bào)ROIC? 差幅*? 經(jīng)濟(jì)利潤? 折現(xiàn)現(xiàn)金流量? 凈現(xiàn)值? 股價(jià)? 股票市值? 股東回報(bào)RTS衡量標(biāo)準(zhǔn) 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn)? 忽略了資本投資者所期待的回報(bào)WACC? 難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不同的行業(yè)進(jìn)行比較? 只能衡量一年的情況，不能反映多年的現(xiàn)金流量? 難以作為公司日常經(jīng)營的管理工具? 可能不能完全反映將來的現(xiàn)金流量? 只能衡量上市公司* 差幅投資資本回報(bào)ROIC?加權(quán)平均資本成本W(wǎng)ACC中國公司必須開闊思路從只關(guān)注 到關(guān)注更多指標(biāo)，包括?產(chǎn)量?市場(chǎng)占有率?銷售收入?凈利潤?每股收益?投資資本回報(bào)?差幅?經(jīng)濟(jì)利潤?折現(xiàn)現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值?股票市值適用于上市公司為中國經(jīng)濟(jì)及消費(fèi)者帶來利益?更好的資源配置，將有限的資源投入到最好的投資上?減少對(duì)國外資本投入的需求?創(chuàng)造更多的財(cái)富麥肯錫的觀點(diǎn)? 為什么關(guān)注價(jià)值？中國的公司必須轉(zhuǎn)向價(jià)值創(chuàng)造的心態(tài)，從而吸引并有效地配置資本? 什么是以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理？以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來推動(dòng)價(jià)值創(chuàng)造的觀念深入到公司一線員工中去? 該觀念如何用于中國？中國企業(yè)無論擁有怎樣的所有制結(jié)構(gòu)，無論是否是上市公司，都可以逐步設(shè)計(jì)并引入以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理價(jià)值管理是一個(gè)綜合性的管理工具?將整個(gè)公司的價(jià)值創(chuàng)造與一線工作小組和雇員的日常運(yùn)作活動(dòng)聯(lián)系起來?指導(dǎo)戰(zhàn)略，資源配置及經(jīng)營運(yùn)作的決策?提供共同的價(jià)值觀和針對(duì)公司管理者及各工作單位的透明的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估方法?推動(dòng)公司業(yè)績(jī)的迅速發(fā)展驅(qū)動(dòng)因素評(píng)估股價(jià)增長及股息支付RTS經(jīng)營單位經(jīng)濟(jì)利潤EP 長期加總折現(xiàn)現(xiàn)金流量值用于衡量各業(yè)務(wù)的短期總體效益評(píng)估、比較戰(zhàn)略：用于衡量/權(quán)衡長期性項(xiàng)目股東價(jià)值價(jià)值管理將股東與管理者及一線工作小組聯(lián)系起來? 生產(chǎn)周期時(shí)間? 銷售收入? 單位成本? 廢品率? 勞動(dòng)生產(chǎn)率經(jīng)營價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素，例如公司各級(jí)用來制訂目標(biāo)和衡量業(yè)績(jī)公司/企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值定義：從投資者的角度，根據(jù)資本市場(chǎng)信息或企業(yè)內(nèi)部信息，對(duì)某一個(gè)企業(yè)今后的經(jīng)營業(yè)績(jī)，用折現(xiàn)現(xiàn)金流量的方法所做的綜合判斷投資者的判斷折現(xiàn)現(xiàn)金流量經(jīng)濟(jì)利潤投資資本回報(bào)-加權(quán)平均資本成本X投資資本?Spread差幅ROIC 投資資本回報(bào)率WACC 加權(quán)平均資本成本率例如 經(jīng)濟(jì)利潤10%-8%X1,000美元20美元界定什么是經(jīng)濟(jì)利潤EP經(jīng)營單位1經(jīng)營單位3經(jīng)營單位2經(jīng)濟(jì)利潤Y5經(jīng)營單位1經(jīng)營單位3經(jīng)營單位2差幅5%經(jīng)營單位1經(jīng)營單位3經(jīng)營單位2投資資本投資資本回報(bào)20%加權(quán)平均資本成本 15%營運(yùn)資本固定資產(chǎn)Y80Y20股權(quán)成本18%債務(wù)成本12%投資資本經(jīng)營利潤Y100Y20Y100X-?+經(jīng)濟(jì)利潤：更有效的經(jīng)營單位業(yè)績(jī)衡量工具? 與價(jià)值管理的框架相一致? 未來全部經(jīng)濟(jì)利潤的現(xiàn)值與折現(xiàn)現(xiàn)金流量值相等? 年度總體業(yè)務(wù)績(jī)效的衡量手段，并且是具有激勵(lì)性的經(jīng)營方案的潛在基礎(chǔ)? 受一系列經(jīng)營運(yùn)作中的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素的影響經(jīng)濟(jì)利潤? 與價(jià)值管理的框架相一致? 接近股東價(jià)值? 用于企業(yè)價(jià)值評(píng)估、戰(zhàn)略決擇以及長期性的*投資決策折現(xiàn)現(xiàn)金流量* 或任何單獨(dú)一個(gè)時(shí)期經(jīng)濟(jì)利潤與折現(xiàn)現(xiàn)金流量相輔相成關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)將一線工作小組與經(jīng)營單位的經(jīng)濟(jì)利潤即價(jià)值聯(lián)系起來經(jīng)營利潤資本利用率股本成本債務(wù)成本資本結(jié)構(gòu)營運(yùn)資本固定資產(chǎn)其它凈資產(chǎn)投資資本回報(bào)率加權(quán)平均資本成本率財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)? 銷售隊(duì)伍生產(chǎn)率? 設(shè)備利用率? 生產(chǎn)周期時(shí)間? 交貨成本/時(shí)間? 應(yīng)收/應(yīng)付款變化? 產(chǎn)出率? 單位產(chǎn)品成本? 勞動(dòng)生產(chǎn)率? 廢品率關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)投資資本經(jīng)營單位經(jīng)濟(jì)利潤各層級(jí)的業(yè)績(jī)指標(biāo)舉例：一家歐洲領(lǐng)先銀行的分行零售業(yè)務(wù)預(yù)估業(yè)務(wù)量和人員需求量各項(xiàng)職能各分行是否以較低的成本提供有效的服務(wù)分行的人員編制是否有效我們是否在有效率地使用資源是否達(dá)到了業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)員工是否在富有成效地工作長期雇員成本是否在控制中支持性員工是否爭(zhēng)取了足夠的重點(diǎn)潛在客戶分行成本是否在預(yù)算之內(nèi)是否最大程度地優(yōu)化了現(xiàn)金平衡我們是否在控制“運(yùn)作”虧損是否保持了客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)分行是否在積極地達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)預(yù)估量和實(shí)際人員數(shù)量的對(duì)比將實(shí)際的小時(shí)數(shù)分解為全職、兼職、隨叫隨到和加班使用的員工為所需員工的%每筆業(yè)務(wù)的人工費(fèi)成本員工爭(zhēng)取的重點(diǎn)潛在客戶的數(shù)量結(jié)合銷售信息根據(jù)預(yù)算的可控成本平均所持現(xiàn)金現(xiàn)金回流的頻率現(xiàn)金短缺程度和”誤差“客戶收益和損失客戶滿意度的衡量標(biāo)準(zhǔn)平均、最大的排隊(duì)次數(shù)和時(shí)間對(duì)信件、電話等的反應(yīng)時(shí)間誤差率長期數(shù)據(jù)保存的質(zhì)量網(wǎng)點(diǎn)中的各工作領(lǐng)域戰(zhàn)略議題/目標(biāo) 關(guān)鍵管理問題 相應(yīng)管理信息各網(wǎng)點(diǎn)各網(wǎng)點(diǎn)各層級(jí)的業(yè)績(jī)指標(biāo)舉例：一家歐洲領(lǐng)先銀行的零售“微市場(chǎng)”管理收入和支出微市場(chǎng)運(yùn)作是否增創(chuàng)了持久的價(jià)值微市場(chǎng)運(yùn)作是否有盈利微市場(chǎng)運(yùn)作是否有效率我們是否達(dá)到預(yù)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)微市場(chǎng)活動(dòng)是否盈利資產(chǎn)負(fù)債中的數(shù)字是否在按計(jì)劃增長我們是否在減少客戶間的交叉補(bǔ)貼我們的銷售流程是否在增創(chuàng)價(jià)值客戶如何使用分銷系統(tǒng)我們是否在有效率地運(yùn)作客戶是否對(duì)銀行的服務(wù)水平感到滿意我們是否正在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)成本/收入比風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率資本/負(fù)債增長各客戶群盈利能力情況銷售管理層的總結(jié)匯報(bào)個(gè)人和業(yè)務(wù)各網(wǎng)點(diǎn)成本情況各網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)量包括ATM機(jī)資源效率總結(jié)零售業(yè)務(wù)銷售質(zhì)量信息總結(jié)業(yè)務(wù)質(zhì)量信息總結(jié)柜臺(tái)人員服務(wù)質(zhì)量信息總結(jié)各網(wǎng)點(diǎn)的排隊(duì)時(shí)間分布誤差率實(shí)際與預(yù)算之比戰(zhàn)略議題/目標(biāo) 關(guān)鍵管理問題 相應(yīng)管理信息我們是否在微市場(chǎng)中建立可持久發(fā)展的業(yè)務(wù)我們是否正在實(shí)現(xiàn)足夠的市場(chǎng)滲透率毛利率分析根據(jù)數(shù)量和價(jià)值的總體市場(chǎng)分析交叉銷售對(duì)比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手活動(dòng)分析客戶盈虧分析本地營銷方案的有效性銷售效率總結(jié)ATM機(jī)的可獲取程度包括增長趨勢(shì)價(jià)值管理在公司各層級(jí)均可奏效? 設(shè)計(jì)公司戰(zhàn)略以使整個(gè)公司價(jià)值最大化? 評(píng)估企業(yè)投資/資產(chǎn)剝離的決策如：合并、收購及資產(chǎn)出售等公司總部經(jīng)營單位總經(jīng)理職能部門經(jīng)理一線工作小組及雇員? 量化并比較不同經(jīng)營單位戰(zhàn)略方案的價(jià)值? 分析并決定最好的戰(zhàn)略方案? 將管理流程與價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)相協(xié)調(diào)? 將資源配置的有效性最大化? 達(dá)到具體業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)，例如：客戶服務(wù)水平、質(zhì)量、生產(chǎn)率組織單位 角色將業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)與管理角色掛鉤管理角色業(yè)績(jī)指標(biāo)個(gè)人經(jīng)營價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素選取關(guān)鍵的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素指標(biāo)，從而將各級(jí)職能部門的目標(biāo)與經(jīng)營單位的價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)協(xié)調(diào)起來經(jīng)營單位經(jīng)理職能部門經(jīng)理一線工作小組及雇員總裁公司總部4 44 4 444444?收入增長?市場(chǎng)占有率?單位成本?利、稅前收入EBIT?資本周轉(zhuǎn)率?投資資本回報(bào)?經(jīng)濟(jì)利潤?股東回報(bào)?股票市值?折現(xiàn)現(xiàn)金流量4價(jià)值管理為業(yè)績(jī)文化提供共同價(jià)值觀及流程? 戰(zhàn)略制定? 目標(biāo)設(shè)定? 業(yè)績(jī)衡量? 激勵(lì)機(jī)制需要管理流程/系統(tǒng)以價(jià)值為導(dǎo)向的心態(tài)建立價(jià)值創(chuàng)造的文化? 最終的經(jīng)營目標(biāo)是股東價(jià)值的最大化? 股東可以是政府機(jī)構(gòu)，并不僅指公開上市的股票擁有者? 以行動(dòng)為取向? 創(chuàng)業(yè)精神? 激勵(lì)性麥肯錫的觀點(diǎn)? 為什么關(guān)注價(jià)值？中國的公司必須轉(zhuǎn)向價(jià)值創(chuàng)造的心態(tài)，從而吸引并有效地配置資本? 什么是以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理？以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來推動(dòng)價(jià)值創(chuàng)造的觀念深入到公司一線員工中去? 該觀念如何用于中國？中國企業(yè)無論擁有怎樣的所有制結(jié)構(gòu)，無論是否是上市公司，都可以逐步設(shè)計(jì)并引入以價(jià)值為基礎(chǔ)的管理價(jià)值管理可以幫助中國企業(yè)平衡增長與投資資本回報(bào)目標(biāo)價(jià)值管理長期現(xiàn)金流量的最大化提高投資資本回報(bào)平衡+增長價(jià)值管理用于中國企業(yè)經(jīng)常強(qiáng)調(diào)銷售收入及利潤增長，忽略資本生產(chǎn)率的重要性資源資金，優(yōu)秀人才稀缺缺乏管理流程/系統(tǒng)：?戰(zhàn)略規(guī)劃? 經(jīng)營規(guī)劃?資本規(guī)劃?人力資源規(guī)劃信息不足/不完整/不精確難以將整體公司的業(yè)績(jī)與一線的行動(dòng)聯(lián)系起來將管理集中于推動(dòng)獲利增長的驅(qū)動(dòng)因素? 對(duì)遠(yuǎn)景目標(biāo)的適宜性進(jìn)行評(píng)估? 明確制定實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)大目標(biāo)的途徑例如：將投資進(jìn)行優(yōu)先性排序? 產(chǎn)生公司持續(xù)增長所需的現(xiàn)金? 了解管理及業(yè)績(jī)差距提供機(jī)會(huì)? 對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)的深層目標(biāo)進(jìn)行思考重點(diǎn)從產(chǎn)量/利潤轉(zhuǎn)向現(xiàn)金流量? 以價(jià)值為取向的觀念更好地理解競(jìng)爭(zhēng)? 提高管理技能? 提升能交付良好結(jié)果的管理者典型企業(yè)的特點(diǎn) 價(jià)值管理方法對(duì)中國公司的貢獻(xiàn)價(jià)值管理方法的實(shí)施結(jié)構(gòu)? 成立價(jià)值管理實(shí)施小組? 設(shè)計(jì)價(jià)值管理工具及表格? 定義基本的經(jīng)營價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素/關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)? 培訓(xùn)高層及中層管理者高層管理人員計(jì)劃一線部門管理者和員工1. 奠定基礎(chǔ)? 激勵(lì)員工創(chuàng)造價(jià)值? 加大業(yè)績(jī)好與不好員工間的待遇差距5. 薪酬待遇與價(jià)值的創(chuàng)造聯(lián)系起來交流流程2. 建立或改進(jìn)管理流程? 戰(zhàn)略計(jì)劃? 財(cái)務(wù)計(jì)劃及審閱? 人力資源計(jì)劃? 將公司的注意力集中于業(yè)績(jī)不好的單位? 輪換最好的經(jīng)理去實(shí)現(xiàn)成長機(jī)會(huì)或改造不良單位4. 集中于經(jīng)營業(yè)績(jī)改善? 用價(jià)值管理工具來衡量單位及個(gè)人的業(yè)績(jī)? 公布結(jié)果3. 衡量?jī)r(jià)值管理業(yè)績(jī)價(jià)值管理的實(shí)施計(jì)劃2. 建立或改進(jìn)管理流程? 充分理解價(jià)值管理的概念? 開始實(shí)施基本的價(jià)值管理決策流程? 追蹤并公布價(jià)值管理的業(yè)績(jī)? 最好的人才集中于關(guān)鍵的機(jī)會(huì)/挑戰(zhàn)上? 激勵(lì)員工創(chuàng)造價(jià)值目標(biāo)1. 奠定基礎(chǔ)3. 衡量?jī)r(jià)值管理業(yè)績(jī)4.集中于經(jīng)營業(yè)績(jī)改善5. 薪酬待遇與價(jià)值掛鉤第一年 第二年 第三年價(jià)值管理方法成功實(shí)施的關(guān)鍵要素? 公司高層管理者積極投入并全面支持，促進(jìn)常常不太情愿的中層經(jīng)理承擔(dān)責(zé)任? 為價(jià)值管理建立牢固的基礎(chǔ)? 保證整個(gè)組織對(duì)價(jià)值管理的概念有清楚的理解? 確定影響經(jīng)濟(jì)利潤和股東價(jià)值的經(jīng)營價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素關(guān)鍵 業(yè)績(jī)指標(biāo)? 培養(yǎng)公司內(nèi)部的價(jià)值管理專家來推動(dòng)改革項(xiàng)目? 將價(jià)值管理看作改革的管理工具? 集中于實(shí)際應(yīng)用與立竿見影的結(jié)果上? 確保管理信息質(zhì)量及嚴(yán)謹(jǐn)性今天將討論的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序 說明? 以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想? 條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序? 建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序? 保證交易安全的客戶資信管理程序? 保證資金安全和被有效利用的資金管理程序嚴(yán)格的內(nèi)控程序管理組織結(jié)構(gòu)和法律結(jié)構(gòu)的區(qū)別?是公司內(nèi)部劃分經(jīng)營業(yè)績(jī)的責(zé)任并對(duì)經(jīng)營業(yè)績(jī)進(jìn)行管理的組織結(jié)構(gòu)?管理組織結(jié)構(gòu)的控制是通過業(yè)務(wù)匯報(bào)線，業(yè)績(jī)考核和關(guān)鍵崗位的任免機(jī)制實(shí)現(xiàn)的管理組織結(jié)構(gòu)?是根據(jù)公司內(nèi)部法律上的資產(chǎn)擁有權(quán)和控制板面劃分的組織結(jié)構(gòu)?法律結(jié)構(gòu)的控制是通過股權(quán)利益和法律權(quán)力來實(shí)現(xiàn)的法律結(jié)構(gòu)總公司業(yè)務(wù)單元1 業(yè)務(wù)單元2 業(yè)務(wù)單元3業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部總公司二級(jí)子公司1二級(jí)子公司2二級(jí)子公司3三級(jí)子公司 三級(jí)子公司 三級(jí)子公司/業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部受總部財(cái)務(wù)部直接領(lǐng)導(dǎo)，總業(yè)務(wù)單元的間接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)計(jì)劃科 會(huì)計(jì)科 資金科 各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)單元 其它部門和業(yè)務(wù)單元總部組織結(jié)構(gòu)中主線、輔線的含義人員任免主線 ?具有人員任免的提名權(quán)及決策權(quán)，以專業(yè)技能為主要根據(jù)考核?主線管理部門直接負(fù)責(zé)對(duì)人員的考核?以專業(yè)方面的業(yè)績(jī)?yōu)橹饕鶕?jù)薪酬/福利?工資、獎(jiǎng)金及其它各項(xiàng)福利由主線管理部門按考核結(jié)果確定?費(fèi)用按全部門平均水平統(tǒng)一分?jǐn)偨o各業(yè)務(wù)部門行政管理?人員編制屬于主線管理部門輔線 ?具有對(duì)人員任免的建議權(quán)，以行業(yè)知識(shí)、工作態(tài)度為主要根據(jù)?具有對(duì)人員任命的上訴權(quán)，若上訴無效，必須執(zhí)行?不可以用其他人員替代其工作?輔線管理部門對(duì)人員考核有建議權(quán)，主要提供工作態(tài)度方面的輸入?輔線部門的業(yè)績(jī)作為考核的一個(gè)指標(biāo)?工資、獎(jiǎng)金及福利的制定應(yīng)參考輔線管理部門的總體水平?輔線管理部門提供如工會(huì)、黨團(tuán)組織關(guān)系、戶口等的管理?人員一般在輔線管理部門辦公財(cái)務(wù)總監(jiān)的職位定義使命與職責(zé)? 在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制定公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策及操作方法? 確保公司財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)作? 確保公司經(jīng)營的充足資金供應(yīng)，及最小的利息和稅務(wù)支出? 確保公司最優(yōu)的財(cái)務(wù)/資本結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)安全關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)? 總?cè)谫Y費(fèi)用及稅務(wù)支出? 預(yù)算計(jì)劃/程序的效用及效率，各種財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性及準(zhǔn)確性? 對(duì)經(jīng)營中財(cái)務(wù)問題揭示的及時(shí)性及準(zhǔn)確性? 公司財(cái)務(wù)體系及隊(duì)伍的建立及培養(yǎng)主要工作? 具體領(lǐng)導(dǎo)制訂公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金政策及操作方法，確保遵守國家及國際有關(guān)國家的財(cái)務(wù)及稅務(wù)法規(guī)? 總體領(lǐng)導(dǎo)公司的年度經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃程序，確保預(yù)算計(jì)劃及時(shí)、高質(zhì)完成? 監(jiān)督下屬會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)計(jì)劃部門的工作，確保及時(shí)、準(zhǔn)確的月度/季度/年度財(cái)務(wù)報(bào)告? 跟蹤、分析公司的各種財(cái)務(wù)指數(shù)，揭示潛在的經(jīng)營問題，供高層決策參考? 主持資金委員會(huì)工作，制訂有效的融資策略及計(jì)劃? 建立、維持與主要股東及銀行的良好關(guān)系，確保以最低、最合理的財(cái)務(wù)費(fèi)用獲得公司所需的資金? 監(jiān)督下屬資金部門的工作，以確保資金的有效使用及調(diào)度? 利用各種財(cái)務(wù)工程手段，確保公司最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)安全? 培養(yǎng)、建立一支優(yōu)秀的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，包括與人力資源部門協(xié)調(diào)制定財(cái)務(wù)部門人員的人事政策和福利規(guī)章財(cái)務(wù)部門的使命與職責(zé)部門使命及職責(zé)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)計(jì)劃科會(huì)計(jì)科資金科? 確立公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策和操作方法? 指導(dǎo)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和行動(dòng)計(jì)劃，幫助實(shí)現(xiàn)公司的業(yè)績(jī)目標(biāo)? 提供公司所有的財(cái)務(wù)服務(wù)，包括工資計(jì)算、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款和所有財(cái)務(wù)報(bào)表? 確保公司合理、安全的財(cái)務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn)? 制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)公司年度經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃程序及經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制? 分析月度、季度和年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算完成狀況，揭示改善效益的各項(xiàng)機(jī)會(huì)，及時(shí)向高層領(lǐng)導(dǎo)反饋? 為關(guān)鍵投資機(jī)會(huì)的評(píng)估提供技術(shù)支持? 保證精確完整的財(cái)務(wù)/管理會(huì)計(jì)制度及匯報(bào)制度，使之公正、及時(shí)、全面地反映公司的各項(xiàng)活動(dòng)和業(yè)績(jī)? 呈報(bào)公司過去的各項(xiàng)業(yè)績(jī)，使之能協(xié)助管理層的各類決策? 確保符合法律和道德上的各項(xiàng)義務(wù)? 執(zhí)行公司資金、信貸政策? 管理公司的信用線的分配及使用? 確保以最低最合理的成本及時(shí)獲得需要的資金? 高效率地管理公司的日?，F(xiàn)金流動(dòng)各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部? 執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)規(guī)定? 為公司的年度經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃提供輸入? 以報(bào)表形式及時(shí)呈報(bào)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)績(jī)今天將討論的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序 說明? 以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想? 條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序? 建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序? 保證交易安全的客戶資信管理程序? 保證資金安全和被有效利用的資金管理程序嚴(yán)格的內(nèi)控程序三個(gè)管理程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績(jī)至關(guān)重要管理程序 目的戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場(chǎng)及如何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，以及量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測(cè)? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向經(jīng)營規(guī)劃 ? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù)? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運(yùn)作人才資源管理包括考核及薪酬、激勵(lì)機(jī)制? “前100名”管理者的業(yè)績(jī)考核計(jì)劃為了確保有恰到好處的管理力量，可成功地實(shí)施集團(tuán)戰(zhàn)略并發(fā)展未來的中堅(jiān)力量? 有效的薪酬及激勵(lì)系統(tǒng)是吸引及保留高素質(zhì)人才，發(fā)揮員工積極性，建立業(yè)績(jī)至上的企業(yè)文化的重要保證KPIR&L戰(zhàn)略規(guī)劃程序目的? 制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場(chǎng)及如何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，以及量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測(cè)? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向原則? 戰(zhàn)略規(guī)劃是公司發(fā)展宏圖的體現(xiàn)及細(xì)化，是對(duì)將來的展望? 公司總裁及業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人“擁有”各自的戰(zhàn)略規(guī)劃? 總裁及公司高層領(lǐng)導(dǎo)投入大量時(shí)間對(duì)各業(yè)務(wù)單元提出的戰(zhàn)略規(guī)劃提出嚴(yán)格的質(zhì)詢，以確保目標(biāo)的可行性及高度? 公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門提供集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)單元在規(guī)劃過程中的支持，而不是規(guī)劃的批準(zhǔn)者? 戰(zhàn)略規(guī)劃必需以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖袌?chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)分析為基礎(chǔ)? 戰(zhàn)略規(guī)劃每年要進(jìn)行審核及向前滾動(dòng)修正，以適應(yīng)市場(chǎng)變化的需要3. 總部批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃2. 對(duì)戰(zhàn)略計(jì)劃進(jìn)行質(zhì)詢和完善1. 公司總部制定/確認(rèn)公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略議題分析及解決主要內(nèi)容以業(yè)務(wù)單元規(guī)劃為例1. 業(yè)務(wù)單元發(fā)展宏圖及三年戰(zhàn)略目標(biāo)概述2. 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)發(fā)展分析，及對(duì)業(yè)務(wù)單元的影響分析3. 本業(yè)務(wù)單元現(xiàn)狀分析4. 公司面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析 國內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)者5. 本公司三年戰(zhàn)略方案6. 公司三年財(cái)務(wù)目標(biāo)預(yù)測(cè)7. 配合公司戰(zhàn)略的主要資源需求預(yù)測(cè)8. 和前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異及總結(jié)業(yè)務(wù)單元制定部門發(fā)展戰(zhàn)略質(zhì)詢/批準(zhǔn)/公布戰(zhàn)略規(guī)劃嚴(yán)格的戰(zhàn)略規(guī)劃程序流程戰(zhàn)略會(huì)議/質(zhì)詢會(huì)發(fā)現(xiàn)、關(guān)注新問題；組織特別戰(zhàn)略工作小組深入調(diào)查或解決重新評(píng)價(jià)公司發(fā)展宏圖向各單元下達(dá)公司戰(zhàn)略規(guī)劃；建議各單元應(yīng)特別關(guān)注和解決的議題對(duì)各單元戰(zhàn)略規(guī)劃逐一質(zhì)詢，提供方向性指導(dǎo)；最終批準(zhǔn)單元規(guī)劃公司最高領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行狀況分析；發(fā)現(xiàn)公司戰(zhàn)略新問題在總裁領(lǐng)導(dǎo)下起草公司戰(zhàn)略規(guī)劃；匯總、收集單元負(fù)責(zé)人意見參與質(zhì)詢會(huì)，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持總部戰(zhàn)略規(guī)劃部門解決部分戰(zhàn)略問題質(zhì)詢、修改、批準(zhǔn)公司規(guī)劃為單元的戰(zhàn)略規(guī)劃提供必要的建議發(fā)現(xiàn)、關(guān)注與單元業(yè)務(wù)相關(guān)的新問題；組織深入調(diào)查或解決提供建議 在單元戰(zhàn)略規(guī)劃部門的支持下，起草、制定單元的戰(zhàn)略規(guī)劃陳述本單元戰(zhàn)略規(guī)劃；進(jìn)行規(guī)劃之必要修正業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人進(jìn)行現(xiàn)狀分析；發(fā)現(xiàn)本單元戰(zhàn)略新問題提供技術(shù)分析支持參與質(zhì)詢會(huì)議，提供領(lǐng)導(dǎo)分析及技術(shù)支持業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃部解決新問題制訂本商品業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，輸入至單元的整體戰(zhàn)略規(guī)劃參與質(zhì)詢會(huì)議，陳述本商品業(yè)務(wù)單元之戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)部/地區(qū)公司單元負(fù)責(zé)人質(zhì)詢會(huì)形成公司及各單元戰(zhàn)略規(guī)劃文本戰(zhàn)略議題分析及解決 公司總部制定/確認(rèn)公司戰(zhàn)略提供輸入董事會(huì) 審批 審批業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容樣板1. 本單元發(fā)展宏圖及五年戰(zhàn)略目標(biāo)2. 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)發(fā)展分析及對(duì)本單元影響的評(píng)估? 今后三內(nèi)年國內(nèi)、外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展變化趨勢(shì)? 今后三內(nèi)年行業(yè)的發(fā)展展望?產(chǎn)品發(fā)展趨勢(shì)?主要法規(guī)及經(jīng)營環(huán)境變化? 宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)發(fā)展將對(duì)本單元造成的影響?創(chuàng)造的主要機(jī)會(huì)?造成的主要威脅3. 本單元現(xiàn)狀分析? 本單元近年業(yè)績(jī)及發(fā)展趨勢(shì)? 本單元主要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及弱點(diǎn)4. 公司面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析國內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)者? 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手近幾年業(yè)績(jī)分析和本公司比較? 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可能在以下五年采用的戰(zhàn)略舉措? 對(duì)手戰(zhàn)略舉措對(duì)本公司的潛在威脅5. 本公司五年戰(zhàn)略方案? 本公司今后五年將在哪些市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)?地理市場(chǎng)?產(chǎn)品定位?業(yè)務(wù)模型? 如何競(jìng)爭(zhēng)：主要競(jìng)爭(zhēng)手段? 主要戰(zhàn)略舉措?市場(chǎng)擴(kuò)張?新客戶、渠道的建立6. 公司五年經(jīng)營及財(cái)務(wù)目標(biāo)預(yù)測(cè)? 主要增長點(diǎn)預(yù)測(cè)? 總銷售額? 市場(chǎng)份額? 投資資本回報(bào)ROIC7. 配合公司戰(zhàn)略的主要資源需求預(yù)測(cè)? 資本投資? 人才8. 和前一年戰(zhàn)略規(guī)劃的差異及總結(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃主要工作內(nèi)容 ? 行業(yè)分析具體內(nèi)容 包含之議題 信息來源行業(yè)需求特征 ?市場(chǎng)需求和增長模式?價(jià)格趨勢(shì)?潛在替代產(chǎn)品?市場(chǎng)及客戶調(diào)查、訪談行業(yè)供應(yīng)特征 ?行業(yè)內(nèi)參與者數(shù)量及各自的份額?生產(chǎn)量趨勢(shì)?生產(chǎn)能力發(fā)展及計(jì)劃?進(jìn)口產(chǎn)品威脅?潛在政府解控及影響?行業(yè)協(xié)會(huì)?政府主管部門訪談?主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手訪談、年報(bào)表?國際行業(yè)分析行業(yè)平衡 ?行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)能力利用預(yù)測(cè)?預(yù)測(cè)的行業(yè)突變及可能的影響?行業(yè)專家訪談進(jìn)入壁壘 ?投資需求?政府政策控制?行業(yè)主管部門訪談工業(yè)鏈分析 ?潛在的正向及逆向整合機(jī)會(huì)?這些機(jī)會(huì)的創(chuàng)造價(jià)值的潛力?行業(yè)專家訪談?國際趨勢(shì)及案例分析行業(yè)業(yè)績(jī) ?行業(yè)的整體發(fā)展及利潤率 ?行業(yè)協(xié)會(huì)?主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手訪談、年報(bào)表舉例今天將討論的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序 說明? 以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想? 條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序? 建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序? 保證交易安全的客戶資信管理程序? 保證資金安全和被有效利用的資金管理程序嚴(yán)格的內(nèi)控程序三個(gè)管理程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績(jī)至關(guān)重要管理程序 目的戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場(chǎng)及如何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，以及量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測(cè)? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向經(jīng)營規(guī)劃 ? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù)? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運(yùn)作人才資源管理包括考核及薪酬、激勵(lì)機(jī)制? “前100名”管理者的業(yè)績(jī)考核計(jì)劃為了確保有恰到好處的管理力量，可成功地實(shí)施集團(tuán)戰(zhàn)略并發(fā)展未來的中堅(jiān)力量? 有效的薪酬及激勵(lì)系統(tǒng)是吸引及保留高素質(zhì)人才，發(fā)揮員工積極性，建立業(yè)績(jī)至上的企業(yè)文化的重要保證KPIR&L戰(zhàn)略規(guī)劃中的第一年目標(biāo)要被具體化為當(dāng)年的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃未來35年的規(guī)劃粗略的35年的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)各年度的總體目標(biāo)總體的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估參照每年更新1次公司經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃當(dāng)年的計(jì)劃詳細(xì)的當(dāng)年預(yù)算詳細(xì)的當(dāng)年業(yè)績(jī)目標(biāo)重要的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估工具也許每季隨時(shí)更新經(jīng)營規(guī)劃程序目的? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù)? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運(yùn)作4. 質(zhì)詢/修改經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃5. 審批公司經(jīng)營計(jì)劃1. 公司總部下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)2. 業(yè)務(wù)單元制定初步的經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃3. 完善經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃原則? 經(jīng)營計(jì)劃的目標(biāo)來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營計(jì)劃之目標(biāo)? 公司總部制定業(yè)績(jī)的期望指標(biāo)，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計(jì)劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè)績(jī)期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn)? 經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃提供明確的經(jīng)營及財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的依據(jù)? 季度業(yè)績(jī)考核包括對(duì)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點(diǎn)，而不是解釋問題主要內(nèi)容1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述2. 主要經(jīng)營業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時(shí)間表、負(fù)責(zé)人及資源需求4. 現(xiàn)計(jì)劃和公司目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措5. 影響經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和現(xiàn)有舉措6. 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃嚴(yán)格的經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃及考核程序質(zhì)詢會(huì)/考核會(huì)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)期望目標(biāo)總部下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)業(yè)務(wù)單元制定部門計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo)匯總/質(zhì)詢/談判/修正單元計(jì)劃批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃季度/年度經(jīng)營業(yè)績(jī)考核及半年度計(jì)劃修訂分解、初定各單元的期望財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求提供各單元必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)匯總各單元計(jì)劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會(huì)，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持總部財(cái)務(wù)計(jì)劃部門對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃逐一質(zhì)詢?nèi)缬斜匾M(jìn)一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準(zhǔn)計(jì)劃匯總修正過的各單元計(jì)劃，確保公司目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)每季度進(jìn)行各單元逐一考核；在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過大時(shí)進(jìn)行干預(yù)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人陳述本單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃匯報(bào)本單元業(yè)績(jī)按需要參與考核會(huì)業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)部門在單元負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo)，起草經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃，匯總下屬業(yè)務(wù)單元及貿(mào)易分部計(jì)劃按需要參與質(zhì)詢會(huì)修正本單元計(jì)劃為考核會(huì)準(zhǔn)備材料質(zhì)詢會(huì) 考核會(huì)每月就各單元計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績(jī)差異設(shè)立本單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃目標(biāo)；直接領(lǐng)導(dǎo)單元的經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃批準(zhǔn)本單元計(jì)劃；呈報(bào)公司總部業(yè)務(wù)部/地區(qū)公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門在業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃，匯總下屬貿(mào)易分部計(jì)劃參與質(zhì)詢會(huì)，陳述本業(yè)務(wù)單元計(jì)劃修正本業(yè)部計(jì)劃匯報(bào)本業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī)業(yè)務(wù)單元經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃 ? 主要內(nèi)容主要內(nèi)容1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)?經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提假設(shè)2. 主要經(jīng)營業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃?年度及月度銷售計(jì)劃3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求?市場(chǎng)及客戶的開拓?新銷售渠道的建立4. 現(xiàn)計(jì)劃和集團(tuán)目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措5. 影響經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6. 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃1 損益表2 資產(chǎn)負(fù)債表3 現(xiàn)金流量表4資產(chǎn)質(zhì)量控制預(yù)算5 費(fèi)用預(yù)算6 投資及投資收益預(yù)算7 固定資產(chǎn)預(yù)算8 貸款規(guī)模預(yù)算按項(xiàng)目、商品的財(cái)務(wù)預(yù)算表經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃主要表格損益表99預(yù)算 99預(yù)計(jì) 2000預(yù)算商品銷售收入- 商品銷售成本毛利潤- 經(jīng)營費(fèi)用+ 其他利潤/收入- 管理費(fèi)用- 財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前利潤- 所得稅 凈利潤 營業(yè)額/收入預(yù)算表99預(yù)算 99預(yù)計(jì) 2000預(yù)算經(jīng)營項(xiàng)目? ? ? 重要項(xiàng)目商品營業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表管理費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表投資和投資收益預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)債平衡表現(xiàn)金流量表資金需求預(yù)算表主要表格 輔助表格考核會(huì)議的內(nèi)容安排目的?討論集中在?不良業(yè)績(jī)的根源?如何改善而不是?誰的錯(cuò)誤?借口?或其它針對(duì)每位業(yè)務(wù)單元經(jīng)理 時(shí)間? 評(píng)估結(jié)果? 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)結(jié)果與目標(biāo)對(duì)比? 新觀念/目標(biāo)/行動(dòng)的進(jìn)展? 評(píng)估中的特例并討論與目標(biāo)不一致的原因無論是超過目標(biāo)還是未達(dá)到目標(biāo)? 外部市場(chǎng)? 戰(zhàn)略計(jì)劃的改變? 出乎預(yù)期的情況? 討論具體的行動(dòng)以提高下一階段的業(yè)績(jī)? 為下一次評(píng)估設(shè)立預(yù)期結(jié)果或目標(biāo)，包括預(yù)期的全年結(jié)果每人總計(jì)時(shí)間總體時(shí)間X 610分鐘10分鐘20分鐘5分鐘45分鐘4.5小時(shí)今天將討論的內(nèi)容圍繞財(cái)務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系有效的管理程序優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序 說明? 以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想? 條理清晰的財(cái)務(wù)組織模式? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃程序? 建立業(yè)績(jī)至上企業(yè)文化的人才考核激勵(lì)程序? 保證交易安全的客戶資信管理程序? 保證資金安全和被有效利用的資金管理程序嚴(yán)格的內(nèi)控程序三個(gè)管理程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績(jī)至關(guān)重要管理程序 目的戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場(chǎng)及如何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，以及量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測(cè)? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對(duì)各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向經(jīng)營規(guī)劃 ? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任以及權(quán)力的依據(jù)? 公司領(lǐng)