益陽市財(cái)政局預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控辦法.doc

附件4：益陽市財(cái)政局預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控辦法（試行）第一章總則第一條為有效防控預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險，提高預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、科學(xué)性和準(zhǔn)確性，根據(jù)預(yù)算法等預(yù)算管理法律法規(guī)和益陽市財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。本辦法按照操作手冊形式編寫，便于責(zé)任主體操作實(shí)施和監(jiān)督主體檢查評價。第二條本辦法所稱預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險是指因相關(guān)管理制度和政策措施不完善等，導(dǎo)致預(yù)算剛性不足、執(zhí)行不準(zhǔn)確或不及時、資金安全性和效益不高等的可能性。第三條預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險按照風(fēng)險來源的不同，可分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。內(nèi)部風(fēng)險按照風(fēng)險性質(zhì)的不同，細(xì)分為制度流程風(fēng)險和廉政風(fēng)險；按照風(fēng)險等級的不同，可分為一般風(fēng)險、較大風(fēng)險和重大風(fēng)險（風(fēng)險等級見表1）。第四條本辦法適用于局機(jī)關(guān)各科室、局屬單位（以下統(tǒng)稱各單位）。第五條預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控的目標(biāo)是：以預(yù)算執(zhí)行流程為主線，以重要環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)為導(dǎo)向，采取針對性的風(fēng)險防控措施，對預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)機(jī)制，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行管理水平。第六條預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控貫穿于預(yù)算執(zhí)行的整個業(yè)務(wù)流程，具體分為收入預(yù)算執(zhí)行、支出預(yù)算批復(fù)下達(dá)、支出預(yù)算變更、資金撥付、資金和賬戶管理、總預(yù)算會計(jì)核算和決算、績效管理等環(huán)節(jié)。第七條 各相關(guān)部門在市財(cái)政局預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工：（一）內(nèi)控委負(fù)責(zé)審議預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控政策及相關(guān)制度，審議預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險事件解決方案、定級和責(zé)任追究建議，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的措施和要求。（二）內(nèi)控辦負(fù)責(zé)組織對預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控管理辦法進(jìn)行有效性檢查、考核和評價，組織對風(fēng)險事件進(jìn)行調(diào)查，研究制定預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險事件解決方案、風(fēng)險定級和責(zé)任追究建議并向內(nèi)控委報(bào)告，督促各單位落實(shí)內(nèi)控委決定，定期或不定期通報(bào)內(nèi)控執(zhí)行情況和重大風(fēng)險事件。（三）國庫科負(fù)責(zé)制定預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，并對制定的內(nèi)部控制規(guī)范存在的缺陷和問題進(jìn)行修改，在制定和組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范過程中，與其他相關(guān)部門建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。（四）局內(nèi)各相關(guān)單位負(fù)責(zé)配合國庫科制定和組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范。第八條按照建立預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約、相互協(xié)調(diào)的財(cái)政運(yùn)行工作機(jī)制的總體要求，通過加強(qiáng)不相容崗位（職責(zé)）分離控制、歸口管理、授權(quán)控制、流程控制和信息系統(tǒng)管理控制等，建立預(yù)算執(zhí)行權(quán)力制衡機(jī)制。第九條加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行制度控制。預(yù)算執(zhí)行制度應(yīng)著力提高可操作性，確保預(yù)算執(zhí)行有章可循，做到公開透明，最大限度減少個人的自由裁量權(quán)。表1預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險類型和風(fēng)險等級分類標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險類型/等級定義按照風(fēng)險來源和性質(zhì)分類內(nèi)部風(fēng)險制度流程風(fēng)險主要是指由于缺乏預(yù)算執(zhí)行制度流程規(guī)定，或制度流程設(shè)計(jì)不合理不到位，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行剛性不足、進(jìn)度較慢、效益不高、安全性不夠的可能性。廉政風(fēng)險主要是指預(yù)算管理人員憑借手中權(quán)力在預(yù)算執(zhí)行中謀求私利等腐敗行為的可能性。外部風(fēng)險主要是指因外部客觀環(huán)境發(fā)生重大變化或者外部信息不真實(shí)、不準(zhǔn)確導(dǎo)致預(yù)算剛性不足、執(zhí)行不及時、效益不高、安全性不夠的可能性。按照風(fēng)險等級分類重大風(fēng)險主要是指發(fā)生的風(fēng)險事件對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大負(fù)面影響,或者嚴(yán)重?fù)p害部門聲譽(yù)和形象。分類標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險類型/等級定義按照風(fēng)險等級分類較大風(fēng)險主要是指發(fā)生的風(fēng)險事件對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生較大負(fù)面影響,或者損害部門聲譽(yù)和形象。一般風(fēng)險主要是指發(fā)生的風(fēng)險事件對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，或者對部門聲譽(yù)和形象帶來一定的負(fù)面影響。第二章 收入預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控第十條稅收收入執(zhí)行風(fēng)險防控。風(fēng)險點(diǎn)：稅收收入執(zhí)行風(fēng)險事件類型詳見下表。表2稅收收入執(zhí)行風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險等級責(zé)任主體制度風(fēng)險執(zhí)行中新出臺稅收優(yōu)惠政策，產(chǎn)生較大減收，影響財(cái)政預(yù)算平衡。較大預(yù)算科、稅政法規(guī)科、國庫科、相關(guān)科室未及時與稅務(wù)部門溝通收入預(yù)計(jì)情況，未研究相應(yīng)彌補(bǔ)措施。較大稅政法規(guī)科、預(yù)算科、國庫科外部風(fēng)險未嚴(yán)格按照政策規(guī)定辦理收入退付（退庫）。一般外部部分收入征管部門存在對企業(yè)無利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅、增值稅留抵稅款應(yīng)抵不抵、出口退稅應(yīng)退不退的情況。一般外部存在應(yīng)征不征的問題。較大外部存在收過頭稅的問題一般外部稅收征管部門在征收時入庫混庫。一般外部執(zhí)行過期、違規(guī)出臺的稅收優(yōu)惠政策。重大外部防控措施：1規(guī)范稅收收入征管。國庫科會同預(yù)算科、稅政法規(guī)科協(xié)調(diào)督促稅務(wù)部門依法組織稅收收入，繳入國庫。財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查科應(yīng)加強(qiáng)對稅收征管質(zhì)量的監(jiān)督，促進(jìn)征管部門依法征收、應(yīng)收盡收。國庫科組織推進(jìn)財(cái)政、稅務(wù)、人民銀行稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)，提高稅款入庫速度和透明度。稅政法規(guī)科、信息科加快推進(jìn)財(cái)稅綜合信息平臺建設(shè)，構(gòu)建涉稅信息交換共享機(jī)制。2及時研究和應(yīng)對重大稅收政策調(diào)整。對國家出臺的涉及到影響財(cái)政收入的重大減免稅和出口退稅的政策調(diào)整，以及因稅收政策變化影響區(qū)域間經(jīng)濟(jì)利益重大調(diào)整的問題，稅政法規(guī)科應(yīng)適時與預(yù)算科、國庫科及時溝通、研究應(yīng)對措施。第十一條非稅收入執(zhí)行風(fēng)險與防控。風(fēng)險點(diǎn)：非稅收入執(zhí)行風(fēng)險事件類型詳見下表。表3非稅收入執(zhí)行風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險非稅收入項(xiàng)目和收繳標(biāo)準(zhǔn)及文件執(zhí)行時間設(shè)定不合理。重大綜合科、稅政法規(guī)科、預(yù)算科、相關(guān)科室未及時、準(zhǔn)確維護(hù)執(zhí)收項(xiàng)目等收繳基礎(chǔ)信息。一般非稅局、國庫科非稅收入未按規(guī)定實(shí)行國庫集中收繳。一般非稅局、國庫科非稅收入征管部門違規(guī)調(diào)劑非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶內(nèi)的資金一般非稅局、預(yù)算科、國庫科未及時準(zhǔn)確制發(fā)非稅收入收繳管理文件。一般綜合科、非稅局風(fēng)險類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未嚴(yán)格按照政策規(guī)定辦理非稅收入退付。一般非稅局、國庫科未嚴(yán)格按收入性質(zhì)及預(yù)算管理方式劃解。一般非稅局、國庫科未按規(guī)定及時科理發(fā)現(xiàn)的違規(guī)疑點(diǎn)。一般非稅局未按規(guī)定對代理銀行履約行為進(jìn)行管理。一般非稅局、國庫科外部風(fēng)險代理銀行未按規(guī)定的時限、方式辦理非稅收入代收業(yè)務(wù)。一般外部執(zhí)收單位未按規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、對象、標(biāo)準(zhǔn)、時限和程序足額執(zhí)行非稅收入款項(xiàng)，并及時足額繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶或依照有關(guān)規(guī)定直接繳入國庫。較大外部繳款人未按規(guī)定的時間、金額、方式繳納非稅收入。一般外部代理銀行未按財(cái)政指令，及時、準(zhǔn)確將財(cái)政專戶的非稅收入繳入人民銀行國庫。一般外部防控措施：1綜合科會同有關(guān)科室建立和完善非稅收入政策體系，界定非稅收入項(xiàng)目合法性；國庫科建立和完善非稅收入國庫集中收繳制度，實(shí)施非稅收入收繳管理，局內(nèi)相關(guān)科室配合做好相關(guān)工作的流程控制。2非稅局、國庫科確定非稅收入實(shí)行國庫集中收繳的具體管理方式，各科室積極配合，將市級部門和單位征收的所有非稅收入納入國庫集中收繳范圍，實(shí)行規(guī)范化管理。3非稅局為市直部門和單位辦理財(cái)政票據(jù)領(lǐng)用審批手續(xù)，在征管系統(tǒng)中維護(hù)執(zhí)收項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、賬戶等收繳基礎(chǔ)信息，督促市直部門和單位嚴(yán)格按照統(tǒng)一配置的收入項(xiàng)目及收繳標(biāo)準(zhǔn)等執(zhí)收非稅收入。4執(zhí)收單位按規(guī)定向繳款人開具湖南省非稅收入一般繳款書收取非稅收入。非稅局、國庫科負(fù)責(zé)審核市級部門和單位、區(qū)縣（市）財(cái)政部門上報(bào)的收繳中因技術(shù)性差錯、改變行政隸屬關(guān)系、政策性調(diào)整等退付申請事項(xiàng)，出具審核意見，已繳入國庫的非稅收入由國庫科辦理退庫，未繳入國庫的非稅收入由非稅局辦理退付手續(xù)。非稅局應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理非稅收入的緩減免等。5非稅局負(fù)責(zé)非稅收入收繳的監(jiān)督管理工作，非稅局會同國庫科、財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查科等組織非稅收入征管情況專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)和糾正各類違規(guī)問題。6綜合科負(fù)責(zé)完善非稅收入政策體系及相關(guān)制度。國庫科、非稅局建立并完善非稅收入國庫集中收繳管理制度，研究優(yōu)化非稅收入收繳流程，積極推進(jìn)非稅收入收繳電子化，逐步推動非稅收入直接繳入國庫。7預(yù)算執(zhí)行中，應(yīng)及時督促部門將行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、主管部門集中收入、以政府名義接受的捐贈收入、政府收入的利息收入等非稅收入上繳國庫。第三章 支出預(yù)算批復(fù)下達(dá)風(fēng)險防控第十二條部門預(yù)算批復(fù)下達(dá)風(fēng)險防控。風(fēng)險點(diǎn)：部門預(yù)算批復(fù)風(fēng)險事件類型詳見下表。表4部門預(yù)算批復(fù)環(huán)節(jié)風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未按規(guī)定及時批復(fù)部門預(yù)算。較大部門預(yù)算管理科室、預(yù)算科批復(fù)的部門預(yù)算與人代會通過的不一致。重大部門預(yù)算管理科室、預(yù)算科未督促部門及時、準(zhǔn)確批復(fù)下級單位預(yù)算。一般部門預(yù)算管理科室未督促部門按規(guī)定公開部門預(yù)算。較大部門預(yù)算管理科室未批復(fù)預(yù)算單位上年結(jié)余資金較大部門預(yù)算管理科室、預(yù)算科外部風(fēng)險部門未及時、準(zhǔn)確批復(fù)下級單位部門預(yù)算。一般外部防控措施：1預(yù)算科會同部門預(yù)算管理科室在市人民代表大會批準(zhǔn)預(yù)算前做好批復(fù)部門預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，在人大批準(zhǔn)預(yù)算后20日內(nèi)向各部門正式批復(fù)部門預(yù)算。2部門預(yù)算管理科室應(yīng)督促各部門接到批復(fù)的部門預(yù)算后15天內(nèi)及時、準(zhǔn)確向所屬各單位批復(fù)預(yù)算，并督促其將批復(fù)的部門預(yù)算報(bào)送部門預(yù)算管理科室備案。對無法按照規(guī)定時間批復(fù)和下達(dá)的代編預(yù)算，具體編制代編預(yù)算下達(dá)計(jì)劃，詳細(xì)說明理由。3部門預(yù)算批復(fù)后，部門預(yù)算管理科室督促部門按規(guī)定公開預(yù)算。4部門預(yù)算管理科室、預(yù)算科應(yīng)于規(guī)定時限內(nèi)將上一年度預(yù)算單位上年結(jié)余資金及時批復(fù)。第四章支出預(yù)算變更風(fēng)險防控第十三條 預(yù)算調(diào)整的風(fēng)險防控。風(fēng)險點(diǎn)：預(yù)算調(diào)整的風(fēng)險事件類型詳見下表。表5支出預(yù)算調(diào)整風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險對于預(yù)算法規(guī)定的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，未將其列入預(yù)算調(diào)整并報(bào)經(jīng)市政府同意后提請市級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。較大預(yù)算科、相關(guān)業(yè)務(wù)科室預(yù)算調(diào)整方案不盡合理，未先研究動支預(yù)備費(fèi)、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金、調(diào)整年初預(yù)算結(jié)構(gòu)等方式。較大預(yù)算科、相關(guān)業(yè)務(wù)科室制度流程風(fēng)險預(yù)算調(diào)整時間較晚，產(chǎn)生結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，影響資金使用效益。一般預(yù)算科、相關(guān)業(yè)務(wù)科室執(zhí)行中重大收入改革方案未及時與預(yù)算科、國庫科等部門溝通。較大稅政法規(guī)科、綜合科、非稅局外部風(fēng)險執(zhí)行中出臺影響收支平衡的重大增支政策。重大外部經(jīng)濟(jì)形勢惡化，財(cái)政出現(xiàn)較大短收。重大外部防控措施：1稅政法規(guī)科、綜合科、非稅局根據(jù)稅制改革、收費(fèi)基金改革進(jìn)展情況配合做好收入預(yù)測工作。稅政法規(guī)科應(yīng)就重大稅制改革方案及時與預(yù)算科、國庫科溝通，并配合預(yù)算科、國庫科、非稅局做好收入變化預(yù)測工作。國庫科、部門預(yù)算管理科室根據(jù)部門業(yè)務(wù)改革情況配合做好支出形勢預(yù)測工作。預(yù)算科應(yīng)及時根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、預(yù)算收支執(zhí)行情況，分析可能影響收支平衡的情況，及時做好應(yīng)對預(yù)案。2部門預(yù)算管理科室應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，硬化預(yù)算約束，年度預(yù)算執(zhí)行中除救災(zāi)等應(yīng)急支出通過動支預(yù)備費(fèi)解決外，市財(cái)政局一般不出臺增加當(dāng)年支出的政策，一些必須出臺的政策，通過以后年度預(yù)算安排資金。對于其他部門征求市財(cái)政局意見文件中涉及增加當(dāng)年支出的，各單位應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。3對執(zhí)行中必需出臺的重大增支措施，由部門預(yù)算管理科室進(jìn)行初審，提出資金來源籌措方案，預(yù)算科研究復(fù)核后，盡量通過申請動支預(yù)備費(fèi)、調(diào)整年初支出預(yù)算結(jié)構(gòu)的方式；如上述資金來源均難以解決的，由預(yù)算科會同相關(guān)科室編制預(yù)算調(diào)整方案，說明預(yù)算調(diào)整的理由、項(xiàng)目和數(shù)額。對因市級財(cái)政收入出現(xiàn)短收等原因需要壓減支出的，由預(yù)算科會同相關(guān)科室根據(jù)支出事項(xiàng)的必要性、重要性和緊迫程度研究提出具體壓減方案。4對于涉及預(yù)算法規(guī)定的要增加或者減少預(yù)算總支出、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額等情況的事項(xiàng)，由預(yù)算科按程序辦理預(yù)算調(diào)整的申請手續(xù)，就有關(guān)情況報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后請示市政府，并在市人大常委會審查和批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案的三十日前，將預(yù)算調(diào)整初步方案送交市人大財(cái)經(jīng)委進(jìn)行初步審查。待市人大常委會批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案后，預(yù)算科會同部門預(yù)算管理科室抓緊落實(shí)調(diào)整方案，特別是涉及增加安排支出的調(diào)整方案，要及早下達(dá)。5建立完善跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。預(yù)算科根據(jù)年度預(yù)算收支執(zhí)行情況，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制?？缒甓阮A(yù)算平衡機(jī)制遵循以下規(guī)則：市級一般公共預(yù)算執(zhí)行中如出現(xiàn)超收，超收收入用于沖減赤字、補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；如出現(xiàn)短收，通過調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、削減支出的方式解決。第四章資金撥付風(fēng)險防控第十四條指標(biāo)和用款計(jì)劃管理風(fēng)險防控。風(fēng)險點(diǎn)：指標(biāo)和用款計(jì)劃管理風(fēng)險事件類型詳見下表。表6指標(biāo)和用款計(jì)劃管理風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險 類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險 等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未準(zhǔn)確登錄、調(diào)整指標(biāo)信息。較大相關(guān)業(yè)務(wù)科室、預(yù)算科預(yù)算指標(biāo)文件出現(xiàn)差錯，未采取正確的更正方式的較大相關(guān)業(yè)務(wù)科室、預(yù)算科支付方式劃分標(biāo)準(zhǔn)不合理。一般國庫科風(fēng)險 類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險 等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未嚴(yán)格按劃分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支付方式范圍審核。一般相關(guān)業(yè)務(wù)科室、國庫科未及時審核用款計(jì)劃。一般相關(guān)業(yè)務(wù)科室、國庫科外部 風(fēng)險部門提供不實(shí)明細(xì)數(shù)據(jù)。一般外部部門未按要求申報(bào)用款計(jì)劃。一般外部防控措施：1及時登記預(yù)算指標(biāo)。每年年初，預(yù)算科將當(dāng)年部門預(yù)算草案中人員和正常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)通過預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)進(jìn)行登記。部門預(yù)算正式批復(fù)后，預(yù)算科應(yīng)于年度預(yù)算批復(fù)后及時將預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)。2詳細(xì)核對指標(biāo)信息。部門預(yù)算管理科室、預(yù)算科根據(jù)預(yù)算文件核對預(yù)算指標(biāo)的各項(xiàng)要素，避免出現(xiàn)指標(biāo)登記錯誤的情況。發(fā)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)登錄錯誤情況的，相關(guān)人員要及時更正。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)散總不符等錯誤情況，應(yīng)當(dāng)由原發(fā)文科室重新發(fā)文，根據(jù)新的文件重新登記。3嚴(yán)格支付執(zhí)行管理。預(yù)算指標(biāo)必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更調(diào)整。在執(zhí)行過程中，因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)從指標(biāo)源頭進(jìn)行修改，不得在支付環(huán)節(jié)改變預(yù)算用途。對市級預(yù)算單位或區(qū)縣（市）指標(biāo)涉及改變資金用途、與原有專項(xiàng)資金投向不符以及在基本支出和項(xiàng)目支出中相互調(diào)整的，由部門預(yù)算管理科室提出申請商預(yù)算科，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。其中，涉及指標(biāo)文件錯誤需要修改的，應(yīng)當(dāng)重新發(fā)文。對涉及預(yù)算指標(biāo)調(diào)整的事項(xiàng)，由申請指標(biāo)調(diào)整的科室把關(guān)到底、負(fù)責(zé)到底。4強(qiáng)化執(zhí)行對賬制度。預(yù)算科定期與部門預(yù)算管理科室核對預(yù)算指標(biāo)賬，及時發(fā)現(xiàn)指標(biāo)不一致問題，因指標(biāo)登錄錯誤造成的不一致，預(yù)算科、部門預(yù)算管理科室相關(guān)人員應(yīng)及時更正。5適時調(diào)整和完善支付方式劃分標(biāo)準(zhǔn)。國庫科根據(jù)國庫集中支付改革需要，適時調(diào)整和完善國庫集中支付方式劃分標(biāo)準(zhǔn)。6及時審核下達(dá)用款計(jì)劃。部門預(yù)算管理科室嚴(yán)格按照規(guī)定的審核要素審核用款計(jì)劃，具體包括：用款計(jì)劃申請是否有相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)；項(xiàng)目支出用款計(jì)劃是否按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度申報(bào)等；國庫科審核支付方式是否合理，基本支出用款計(jì)劃是否符合均衡性原則，并依據(jù)各部門預(yù)算管理科室審核的用款計(jì)劃及時下達(dá)用款額度。除有特殊需求的支出外，國庫科根據(jù)預(yù)算單位提交的經(jīng)部門預(yù)算管理科室審核的用款計(jì)劃，年初一次性下達(dá)人員經(jīng)費(fèi)用款額度，按季分月下達(dá)其他公用經(jīng)費(fèi)用款額度，按實(shí)施進(jìn)度下達(dá)專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用款額度；抗震救災(zāi)、突發(fā)公共事件等緊急撥款，按照即時辦結(jié)原則，隨時辦理。第十五條市本級資金支付風(fēng)險防控。風(fēng)險點(diǎn)：市本級資金支付風(fēng)險事件類型詳見下表。表7市本級資金支付風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險國庫科未及時合規(guī)審核預(yù)算單位提交的直接支付申請。一般部門預(yù)算管理科室、國庫科未準(zhǔn)確發(fā)送財(cái)政直接支付指令。較大支付中心未按規(guī)定及時傳遞相關(guān)支付憑證。一般國庫科、支付中心未有效監(jiān)督預(yù)算單位授權(quán)支付。一般部門預(yù)算管理科室、國庫科未準(zhǔn)確發(fā)送清算指令。較大國庫科外部風(fēng)險部門提交虛假的支付申請材料。重大外部代理銀行錯劃、漏劃或遲劃資金。一般外部人民銀行未及時、準(zhǔn)確辦理資金劃撥、清算業(yè)務(wù)。一般外部代理銀行未支付先清算。一般外部廉政風(fēng)險無正當(dāng)理由退回、緩辦預(yù)算單位支付申請。重大個人通過偽造印鑒、篡改指令、串通合謀等手段，盜取財(cái)政資金。重大個人防控措施：1 實(shí)行兩崗審核制，嚴(yán)格資金撥款審核。對預(yù)算單位提交的直接支付申請，部門預(yù)算管理科室、國庫科嚴(yán)格進(jìn)行兩崗審核。初審崗工作人員審核支付申請是否在用款額度內(nèi)，支付方式是否合理，撥款申請要素填報(bào)是否準(zhǔn)確、規(guī)范、完整，是否符合國庫集中支付管理有關(guān)規(guī)定資金直達(dá)相關(guān)商品、服務(wù)供應(yīng)商。復(fù)核崗位工作人員進(jìn)一步對大額支付申請進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核撥款用途和支出科目是否相符，收款人賬戶與合同是否一致等。2兩崗簽發(fā)支付指令，崗位間相互制衡。支付中心、簽發(fā)資金支付指令嚴(yán)格實(shí)行初審人員和復(fù)審人員兩崗分崗授權(quán)，相互制衡。先由初審人員根據(jù)審核通過后的資金支付申請，生成支付指令；再由復(fù)審人員將加蓋印章的支付指令傳遞給人民銀行、國庫集中支付代理銀行或財(cái)政專戶開戶銀行。3使用電子憑證，嚴(yán)格授權(quán)管理。資金支付憑證為紙質(zhì)支付憑證和電子支付憑證兩種，與人民銀行和國庫集中支付代理銀行端采用電子支付憑證；與財(cái)政專戶開戶銀行端采用紙質(zhì)支付憑證。開具電子憑證需嚴(yán)格進(jìn)行UKEY身份驗(yàn)證，初審人員經(jīng)UKEY驗(yàn)證后生成付款電子憑證，復(fù)審人員經(jīng)UKEY身份驗(yàn)證后在電子憑證上加蓋電子印章，只有加蓋電子印章的電子憑證才是有效憑證。4規(guī)范印章保管與使用。支付印章包括支付中心主任章、經(jīng)辦人員個人章、支付專用章等。妥善保管支付印章，實(shí)行專人負(fù)責(zé)、分人分印管理。規(guī)范使用支付印章，不同支付憑證加蓋不同印章：財(cái)政直接支付憑證（電子）加蓋支付中心主任章和支付專用章等電子印章。5監(jiān)督預(yù)算單位授權(quán)支付。財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)由預(yù)算單位在市財(cái)政局核定的用款額度內(nèi)自行辦理。國庫科審核崗位工作人員應(yīng)督促預(yù)算單位嚴(yán)格按照預(yù)算和用款計(jì)劃，在授權(quán)支付額度范圍內(nèi)支用資金。國庫科通過支付系統(tǒng)，對預(yù)算單位不符合授權(quán)支付相關(guān)規(guī)定的情況進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。6規(guī)范辦理與人民銀行國庫清算業(yè)務(wù)。國庫科根據(jù)代理銀行實(shí)際墊付資金情況生成直接支付匯總清算憑證，根據(jù)代理銀行實(shí)際墊付資金情況生成財(cái)政授權(quán)支付匯總清算憑證，經(jīng)審核、復(fù)核后生成電子清算憑證，通過UKEY身份驗(yàn)證，在電子清算憑證上加蓋經(jīng)辦人員電子印章。復(fù)核崗?fù)ㄟ^UKEY身份驗(yàn)證后，在電子憑證上加蓋支付專用章等電子印章，通過支付系統(tǒng)向中國人民銀行自動發(fā)送電子清算憑證。人民銀行經(jīng)與代理銀行傳送的待清算數(shù)據(jù)驗(yàn)證后，完成當(dāng)日清算工作。第十六條市級對地方轉(zhuǎn)移支付資金撥付風(fēng)險防控。風(fēng)險點(diǎn)：市級對地方轉(zhuǎn)移支付資金撥付風(fēng)險事件類型詳見下表。表8市級對地方轉(zhuǎn)移支付資金撥付風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險 類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未及時登記市級對地方轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算指標(biāo)。一般部門預(yù)算管理科室未及時準(zhǔn)確審核確認(rèn)轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算指標(biāo)資金來源。一般預(yù)算科未及時測算擬撥付資金。一般國庫科制度流程風(fēng)險未準(zhǔn)確錄入電子撥款單。一般國庫科未及時辦理資金撥付。一般國庫科制度流程風(fēng)險未定期核對轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)賬。一般預(yù)算科、國庫科未定期核對市級撥付地方資金賬。一般國庫科外部 風(fēng)險人民銀行未及時劃撥資金。一般外部防控措施：1及時準(zhǔn)確登記確認(rèn)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)。部門預(yù)算管理科室通過財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)登記指標(biāo)，并將相關(guān)資料文件送預(yù)算科，在正式發(fā)文后3個工作日內(nèi)完成。指標(biāo)確認(rèn)，預(yù)算科對部門主管科登記的轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，確定資金來源，在收到部門預(yù)算管理科室資料后3個工作日內(nèi)完成。2規(guī)范一般測算程序。國庫科根據(jù)預(yù)算科確認(rèn)的預(yù)算指標(biāo)、相關(guān)部門預(yù)算管理科室提供的預(yù)算文件等，及時測算各期擬撥付資金，編制_年_月市與各區(qū)往來資金計(jì)算表。一般性轉(zhuǎn)移支付資金原則上按月均衡撥付，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金一般根據(jù)預(yù)算科確認(rèn)的轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)賬測算撥付。測算由經(jīng)辦人兩崗?fù)瓿?，并?bào)局領(lǐng)導(dǎo)審定。3準(zhǔn)確開具預(yù)算撥款憑證。國庫科根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)簽批件和_年_月市與各區(qū)往來資金計(jì)算表，在國庫集中支付系統(tǒng)中錄入撥款電子信息，生成預(yù)算內(nèi)撥款電子憑證，經(jīng)逐項(xiàng)初審、復(fù)核撥付有關(guān)要素，如地區(qū)、科目、金額、撥入賬戶等，核對無誤后生成電子撥款單，并發(fā)送人民銀行辦理撥付手續(xù)。4有關(guān)各方定期對賬。國庫科定期核對已撥市級補(bǔ)助地方款，編制市級撥付地方財(cái)政資金情況表，與各區(qū)財(cái)政部門核對已撥款項(xiàng)，保證資金安全。本年度市級撥付地方財(cái)政資金情況由國庫科提供給預(yù)算科辦理市級與區(qū)財(cái)政年終結(jié)算。第十七條預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理風(fēng)險防控。風(fēng)險點(diǎn)：預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理風(fēng)險事件類型詳見下表。表9 預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險 類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險 等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未及時監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)信息。一般國庫科核實(shí)疑點(diǎn)問題不仔細(xì)。一般國庫科違規(guī)問題核查處理不當(dāng)。較大國庫科信息不對稱、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高等原因處理違規(guī)問題不當(dāng)。一般國庫科外部 風(fēng)險監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)信息傳輸不及時、不準(zhǔn)確。一般外部廉政 風(fēng)險存在主觀故意處理糾正問題不當(dāng)。重大個人防控措施：1國庫科對市本級納入國庫集中支付管理的財(cái)政資金支付清算過程，嚴(yán)格進(jìn)行實(shí)時動態(tài)監(jiān)控，升級完善國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，拓展智能預(yù)警、綜合分析等功能，充分發(fā)揮信息化手段對監(jiān)控業(yè)務(wù)工作的支撐作用，逐步建立全面覆蓋預(yù)算執(zhí)行全過程的監(jiān)控體系。2建立內(nèi)部監(jiān)控崗位工作規(guī)程，明確監(jiān)控崗位工作時限和要求。加大對工作人員的培訓(xùn)、考核和督促力度。3加大對代理銀行監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量的考核力度。4嚴(yán)格執(zhí)行益陽市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理辦法，擴(kuò)大日常監(jiān)控和現(xiàn)場核查的支付交易記錄、銀行賬戶、會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表等信息來源。5監(jiān)控崗位實(shí)行經(jīng)辦人員、科領(lǐng)導(dǎo)雙重控制，建立AB角替崗和輪崗制度，避免工作人員長期分管固定部門和業(yè)務(wù)領(lǐng)域。第五章資金和賬戶管理風(fēng)險防控第十八條國庫現(xiàn)金管理風(fēng)險防控。風(fēng)險點(diǎn)：國庫現(xiàn)金管理風(fēng)險事件類型詳見下表表10國庫現(xiàn)金管理風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險辦理資金劃撥中，工作人員未及時、準(zhǔn)確制作、復(fù)核和審簽國庫現(xiàn)金存款資金撥款通知單。一般國庫科外部風(fēng)險存款銀行沒有及時報(bào)備收款賬戶信息等原因，可能會發(fā)生存款銀行收款賬戶信息不準(zhǔn)確影響按規(guī)定時間劃撥存款資金。一般外部存款到期銀行不及時回款。重大外部防控措施：1加強(qiáng)數(shù)據(jù)計(jì)算的核對工作，確保分配數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。2嚴(yán)格核對各銀行資金分配額和資金撥付額，按撥款程序經(jīng)辦人-復(fù)核人-科長層層把關(guān)。3收款賬戶信息事前報(bào)備。事前要求參與銀行提前報(bào)備收款賬戶信息，確保資金撥付準(zhǔn)確、及時。4及時督促收回到期存款。存款到期前，國庫科及時督促各存款銀行按時、足額收回本金利息。5加強(qiáng)對賬管理。國庫科按規(guī)定定期與各存款銀行核對存款余額以及利息入庫情況，確保準(zhǔn)確無誤。第十九條 市級預(yù)算單位銀行賬戶管理風(fēng)險防控。風(fēng)險點(diǎn)：市級預(yù)算單位銀行賬戶管理風(fēng)險事件類型詳見下表表11市級預(yù)算單位銀行賬戶管理風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未規(guī)范辦理預(yù)算單位銀行賬戶開立申請。一般國庫科備案賬戶審核不嚴(yán)格或開戶備案不合規(guī)。一般國庫科未妥善歸檔、保管賬戶管理有關(guān)資料。一般國庫科外部風(fēng)險提供不真實(shí)開立、備案材料。一般外部商業(yè)銀行未經(jīng)許可擅自為預(yù)算單位開設(shè)、變更和撤銷銀行賬戶。重大外部廉政風(fēng)險違規(guī)批準(zhǔn)預(yù)算單位銀行賬戶開立申請。一般個人防控措施：1加強(qiáng)材料審核。國庫科加強(qiáng)對材料的審核，對不符合規(guī)定的賬戶申報(bào)材料，要求市級預(yù)算單位補(bǔ)報(bào)或退回重報(bào)。2嚴(yán)格規(guī)范開戶審批流程。國庫科依據(jù)益陽市本級預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法，以及審批時限要求對市級預(yù)算單位銀行賬戶申報(bào)材料進(jìn)行審批并提出書面意見。3規(guī)范批復(fù)備案流程。國庫科對經(jīng)審定后同意開設(shè)的銀行賬戶，及時通知市級預(yù)算單位并簽發(fā)市級預(yù)算單位開立銀行賬戶申請（審批）表，同時告知市級預(yù)算單位須持上述表到銀行辦理開戶手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)將財(cái)政留存聯(lián)報(bào)送市財(cái)政局備案。國庫科對備案材料進(jìn)行審核無誤后的，將備案信息輸入賬戶信息管理系統(tǒng)；對經(jīng)審核不符合相關(guān)規(guī)定的，責(zé)成市級預(yù)算單位及時糾正。4將賬戶管理資料納入信息系統(tǒng)管理。加強(qiáng)市級預(yù)算單位銀行賬戶管理信息系統(tǒng)建設(shè)，及時將賬戶備案信息等資料錄入信息系統(tǒng)管理。5加強(qiáng)對商業(yè)銀行的監(jiān)督。協(xié)調(diào)人民銀行益陽中心支行加強(qiáng)對商業(yè)銀行開立預(yù)算單位銀行賬戶的管理和監(jiān)督工作。第二十條市級財(cái)政專戶開戶管理風(fēng)險防控。風(fēng)險點(diǎn)：市級財(cái)政專戶開戶管理風(fēng)險事件類型詳見下表。表12申請開戶環(huán)節(jié)風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險 類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險 等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險局內(nèi)有關(guān)科室擅自開設(shè)財(cái)政專戶。較大局內(nèi)有關(guān)科室未按規(guī)定程序選擇開戶銀行。一般國庫科防控措施：1實(shí)行財(cái)政專戶歸口管理。根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)財(cái)政專戶管理辦法的通知（財(cái)庫201346號）等制度規(guī)定，將財(cái)政專戶全部歸口國庫科統(tǒng)一管理，完善局內(nèi)財(cái)政專戶管理職責(zé)分工，建立相互協(xié)調(diào)、相互制衡的內(nèi)部工作機(jī)制。2嚴(yán)格執(zhí)行開戶審批流程。局內(nèi)有關(guān)科室申請開設(shè)財(cái)政專戶，應(yīng)會商國庫科，由國庫科按照財(cái)政部財(cái)政專戶管理辦法的規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)后統(tǒng)一開設(shè)。凡是未按規(guī)定審批程序開設(shè)的財(cái)政專戶，一律視為無效。3嚴(yán)格按規(guī)定選擇開戶銀行。國庫科嚴(yán)格按照招投標(biāo)或集體決策程序選擇開戶銀行，與開戶銀行簽訂規(guī)范的賬戶管理協(xié)議，全面、清晰界定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系。第二十一條區(qū)縣（市）財(cái)政專戶開戶審核管理風(fēng)險防控。風(fēng)險點(diǎn)：區(qū)縣（市）財(cái)政專戶開戶審核管理風(fēng)險事件類型詳見下表。表13 區(qū)縣（市）財(cái)政專戶開戶審核管理風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險 類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險 等級責(zé)任主體外部 風(fēng)險區(qū)縣（市）財(cái)政部門提供不實(shí)的財(cái)政專戶開立申請材料。一般外部區(qū)縣（市）財(cái)政部門未經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)擅自開設(shè)財(cái)政專戶。一般外部區(qū)縣（市）財(cái)政部門不及時報(bào)送賬戶備案。一般外部區(qū)縣（市）財(cái)政部門開戶備案不合規(guī)或提供不真實(shí)的備案材料。一般外部制度流程風(fēng)險未及時、規(guī)范辦理區(qū)縣（市）財(cái)政專戶開戶申請。一般國庫科備案賬戶審核不嚴(yán)格。一般國庫科未妥善歸檔、保管賬戶管理有關(guān)資料。一般國庫科廉政 風(fēng)險違規(guī)審核、上報(bào)區(qū)縣（市）財(cái)政專戶開戶申請。一般國庫科防控措施：1加強(qiáng)材料審核。國庫科加強(qiáng)對開戶申請材料的審核，對不完整和不規(guī)范的開戶申請材料，要求區(qū)縣（市）財(cái)政部門補(bǔ)充完善。2加強(qiáng)管理和監(jiān)督檢查。國庫科加強(qiáng)對區(qū)縣（市）財(cái)政專戶統(tǒng)一管理，財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查科會同國庫科對區(qū)縣（市）財(cái)政專戶開設(shè)情況定期開展專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)擅自開設(shè)財(cái)政專戶的，一律要求撤銷。3嚴(yán)格規(guī)范開戶核準(zhǔn)流程。國庫科根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)財(cái)政專戶管理辦法的通知（財(cái)庫201346號）等財(cái)政專戶管理制度規(guī)定，對區(qū)縣（市）財(cái)政專戶開戶申請進(jìn)行初審，提出初審意見報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，如有需要，報(bào)局長同意。有關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)同意后，國庫科及時通過財(cái)政專戶信息管理系統(tǒng)報(bào)送全市所屬區(qū)縣（市）財(cái)政部門的開戶申請及有關(guān)資料，待財(cái)政部下發(fā)財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書后，及時通知區(qū)縣（市）財(cái)政部門按規(guī)定選擇開戶銀行開戶和備案；對于不同意開設(shè)的財(cái)政專戶，及時告知有關(guān)區(qū)縣（市）財(cái)政部門。4規(guī)范備案流程。國庫科受理所屬區(qū)縣（市）財(cái)政部門提交的區(qū)縣（市）財(cái)政專戶開立、變更及撤銷備案信息，對于符合規(guī)定的備案材料，及時確認(rèn)；對于不符合規(guī)定的備案材料，及時告知有關(guān)財(cái)政部門。5將賬戶管理資料納入信息系統(tǒng)管理。加強(qiáng)財(cái)政專戶管理信息系統(tǒng)建設(shè)，及時將賬戶備案信息等資料輸入信息系統(tǒng)管理。第二十二條地方政府債務(wù)還款管理風(fēng)險防控。風(fēng)險點(diǎn)：地方政府債務(wù)還款管理風(fēng)險事件類型詳見下表。表14 地方政府債務(wù)還款管理風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險 類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險 等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未及時制發(fā)還本付息計(jì)劃表及相關(guān)文件。一般國庫科還本付息計(jì)劃表數(shù)據(jù)計(jì)算錯誤。未按時向省財(cái)政廳足額支付國債轉(zhuǎn)貸、地方債本息。一般國庫科風(fēng)險 類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險 等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未提前通知市轄區(qū)財(cái)政部門按時足額支付本息。一般國庫科外部 風(fēng)險市轄區(qū)財(cái)政部門未及時收到還本付息計(jì)劃表和相關(guān)通知文件。一般外部市轄區(qū)財(cái)政及相關(guān)企業(yè)未按時足額繳納還本付息資金。一般外部防控措施：1嚴(yán)格按規(guī)定時限制發(fā)國債轉(zhuǎn)貸和地方債還本付息計(jì)劃表，及時檢查區(qū)辦公自動化文件接收情況。2加強(qiáng)還本付息計(jì)劃表的數(shù)據(jù)核對工作。3每個還款日前，通過辦公自動化系統(tǒng)、電話通知和內(nèi)網(wǎng)通知等方式，多種手段督促市轄區(qū)財(cái)政部門及時繳納本息。4嚴(yán)格按規(guī)定時限向省財(cái)政廳歸還本息資金。5加強(qiáng)還款臺賬管理，嚴(yán)格登記還款情況。6定期與省財(cái)政廳和市轄區(qū)財(cái)政部門對賬，確保債務(wù)資金賬目清晰準(zhǔn)確。第六章總預(yù)算會計(jì)核算和決算風(fēng)險防控第二十三條總預(yù)算會計(jì)核算管理風(fēng)險防控。風(fēng)險點(diǎn)：總預(yù)算會計(jì)核算管理風(fēng)險事件類型詳見下表。表15總預(yù)算會計(jì)核算管理風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險會計(jì)資料保管不善。一般國庫科總預(yù)算會計(jì)核算信息系統(tǒng)后臺差錯。一般信息中心會計(jì)處理技術(shù)性差錯。一般國庫科未及時、準(zhǔn)確記賬和對賬、結(jié)賬。一般國庫科未能及時、準(zhǔn)確編制報(bào)表。一般國庫科外部風(fēng)險人民銀行、代理銀行未及時、準(zhǔn)確提供會計(jì)核算原始信息。一般外部防控措施：1明確信息傳輸時限與方式。要求人民銀行、國庫集中支付代理銀行、非稅收入收繳代理銀行按規(guī)定時限報(bào)送相關(guān)憑證，并通過財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)、國庫集中支付電子系統(tǒng)、非稅收入系統(tǒng)等報(bào)送電子信息，保證信息傳遞的及時性和準(zhǔn)確性。2妥善保管會計(jì)資料。明確崗位職責(zé)和會計(jì)資料保管要求，指定專人負(fù)責(zé)歸檔。3實(shí)行賬務(wù)稽核制。國庫科總會計(jì)對人民銀行和代理銀行報(bào)送的財(cái)政資金收付憑證等原始單據(jù)（含電子數(shù)據(jù)）進(jìn)行審核，及時制作記賬憑證并生成相應(yīng)的會計(jì)賬簿。稽核人員每月月初對上月底國庫存款余額進(jìn)行復(fù)核。4嚴(yán)格執(zhí)行對賬制度。國庫科與各級預(yù)算單位核對財(cái)政收支賬，與下級財(cái)政國庫部門核對資金往來賬，與人民銀行國庫核對國庫存款資金賬，與國庫集中收付代理銀行核對資金收付及清算情況，與財(cái)政專戶開戶銀行核對專戶資金賬。國庫科會同信息科將數(shù)據(jù)上傳一體化信息系統(tǒng),預(yù)算單位可查詢核對賬務(wù)。國庫科按月進(jìn)行會計(jì)結(jié)賬，具體結(jié)賬按財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度等相關(guān)規(guī)定辦理。對于登記有誤的賬簿信息，采取沖銷法或補(bǔ)充登記法，重新填制調(diào)賬記賬憑證，復(fù)核無誤后登記會計(jì)賬簿。根據(jù)會計(jì)賬簿按期編制相關(guān)會計(jì)報(bào)表。第二十四條預(yù)算執(zhí)行情況分析管理風(fēng)險防控。風(fēng)險點(diǎn)：預(yù)算執(zhí)行情況分析管理風(fēng)險事件類型詳見下表。表16 預(yù)算執(zhí)行情況分析管理風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險 類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險 等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未及時、準(zhǔn)確編報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)表。一般國庫科未全面、深入分析預(yù)算執(zhí)行情況。一般國庫科未準(zhǔn)確進(jìn)行形勢判斷。一般預(yù)算科、國庫科未及時、準(zhǔn)確報(bào)送預(yù)算執(zhí)行信息。一般國庫科外部 風(fēng)險區(qū)縣（市）財(cái)政部門未及時、準(zhǔn)確上報(bào)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)。一般外部外部 風(fēng)險人民銀行益陽市中心支行未及時、準(zhǔn)確傳遞預(yù)算執(zhí)行分析所需金庫數(shù)據(jù)。一般外部防控措施：1國庫科督促人民銀行、區(qū)縣（市）財(cái)政部門等方面及時報(bào)送預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)。2國庫科對區(qū)縣（市）財(cái)政國庫部門上報(bào)的財(cái)政收支旬月報(bào)表準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，在此基礎(chǔ)上，匯總區(qū)縣（市）合計(jì)數(shù)據(jù)。根據(jù)人行益陽中心支行提供的市級金庫旬月報(bào)表和財(cái)政總會計(jì)提供的總會計(jì)賬務(wù)信息編制市級收支旬月報(bào)表數(shù)據(jù)。最后，匯總編制全市預(yù)算執(zhí)行報(bào)表。3國庫科結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、財(cái)政收支形勢等，跟蹤分析主要財(cái)政收支項(xiàng)目執(zhí)行情況，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。預(yù)算科牽頭并對未來財(cái)政收支情況進(jìn)行預(yù)判，及時提出相關(guān)政策建議。4國庫科根據(jù)預(yù)算法等法律法規(guī)要求和相關(guān)管理辦法，及時向省財(cái)政廳、市委市政府報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)表和報(bào)告。月報(bào)報(bào)表每月2日前（遇節(jié)假日順延）報(bào)省財(cái)政廳。第二十五條市級財(cái)政總決算編制管理風(fēng)險防控。風(fēng)險點(diǎn)：市級財(cái)政總決算編制管理風(fēng)險事件類型詳見下表。表17市級財(cái)政總決算編制管理風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險 等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未及時、準(zhǔn)確提供年終相關(guān)事項(xiàng)賬務(wù)處理有關(guān)會計(jì)核算信息。一般預(yù)算科、相關(guān)業(yè)務(wù)科未及時、準(zhǔn)確編制市級財(cái)政收支決算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。一般國庫科未及時、準(zhǔn)確編制市級財(cái)政收支初步?jīng)Q算。一般國庫科未及時、準(zhǔn)確編制市級決算草案。一般預(yù)算科、國庫科未及時、準(zhǔn)確辦理結(jié)算并將相關(guān)資料提供國庫科。一般預(yù)算科未及時、準(zhǔn)確提供年終調(diào)整項(xiàng)目資料。一般預(yù)算科未及時根據(jù)有關(guān)資料調(diào)整會計(jì)賬務(wù)。一般國庫科未及時、準(zhǔn)確公開市直財(cái)政決算數(shù)據(jù)。一般國庫科、預(yù)算科外部 風(fēng)險中國人民銀行益陽市中心支行未及時準(zhǔn)確編制市級金庫年報(bào)。一般外部審計(jì)部門未及時完成審計(jì)。一般外部防控措施：1預(yù)算科按國庫科有關(guān)工作需要，分預(yù)算科目、項(xiàng)目等要素，及時向國庫科提交預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金安排與動用情況、預(yù)算赤字情況等材料。2國庫科對預(yù)算科提供材料的有關(guān)要素審核后，登記總預(yù)算會計(jì)賬。3國庫科根據(jù)市級金庫年報(bào)和總會計(jì)賬務(wù)數(shù)據(jù)編制市本級收入決算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（線上部分，不含市級對地方稅收返還及轉(zhuǎn)移支付等）。4預(yù)算科按照決算填報(bào)要求，向國庫科提供預(yù)算變動及結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)情況。5國庫科根據(jù)總會計(jì)賬務(wù)數(shù)據(jù)及預(yù)算科提供的數(shù)據(jù)編制支出決算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（線上部分），并與市級收入決算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)一并提交預(yù)算科。6國庫科編制市級財(cái)政收支初步?jīng)Q算，提供預(yù)算科。7預(yù)算科會同國庫科據(jù)此編制市級財(cái)政決算草案（含市級對地方稅收返還及轉(zhuǎn)移支付等）。8預(yù)算科辦理市級與地方年終結(jié)算，并將結(jié)算單、市級對地方轉(zhuǎn)移支付分項(xiàng)目情況等資料提供國庫科進(jìn)行會計(jì)核算。9預(yù)算科將市人大常委會批準(zhǔn)的市級決算情況轉(zhuǎn)國庫科，并按國庫科總會計(jì)工作有關(guān)需要，提供決算草案批準(zhǔn)過程中的預(yù)算赤字、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金的變動情況等。10國庫科配合預(yù)算科在市人大常委會批準(zhǔn)市級決算草案后20日內(nèi)對外公開市級財(cái)政決算。第二十六條部門決算編制管理風(fēng)險防控。風(fēng)險點(diǎn)：部門決算編制管理風(fēng)險事件類型詳見下表。表18部門決算編制管理風(fēng)險事件類型情況表風(fēng)險類型風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險未及時對部門決算編制工作進(jìn)行布置和培訓(xùn)。一般國庫科未督促市直部門及時報(bào)送決算。一般部門預(yù)算管理科室未嚴(yán)格審核部門決算。一般 部門預(yù)算管理科室、國庫科未及時批復(fù)部門決算。一般國庫科、部門預(yù)算管理科室未督促市直部門及時公開決算信息。一般部門預(yù)算管理科室未督促市直部門開展部門決算分析利用工作。一般部門預(yù)算管理科室未對市直部門以前年度決算進(jìn)行分析利用，促進(jìn)部門預(yù)算審核，加強(qiáng)績效評價工作。一般部門預(yù)算管理科室、國庫科、預(yù)算科外部風(fēng)險各市直部門未有效組織本部門決算的布置和編報(bào)。一般外部外部風(fēng)險部門未及時、準(zhǔn)確上報(bào)決算。一般外部部門決算草案編報(bào)賬務(wù)不規(guī)范。一般外部審計(jì)部門未及時完成審計(jì)。一般外部部門未及時、準(zhǔn)確公開決算信息。一般外部防控措施：1國庫科會同部門預(yù)算管理科室具體指導(dǎo)