3籌資內(nèi)部控制制度.doc

籌資內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資成本，防止籌資過程中的差錯(cuò)與舞弊，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本制度。第二條 本制度所稱籌資是指本公司通過借款、發(fā)行公司債券和股票三種方式取得貨幣資金的行為。第三條 公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結(jié)構(gòu)，確定所需資金如何籌措。第四條 籌資內(nèi)部控制制度的基本要求是不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）籌資方案的擬訂與決策；（二）籌資合同或協(xié)議的審批與訂立；（三）與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（四）籌資業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第五條 重大籌資活動(dòng)必須由獨(dú)立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部顧問。第六條 公司籌資業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照本制度規(guī)定執(zhí)行。第二節(jié) 分工及授權(quán)第七條 籌資內(nèi)部控制制度相關(guān)崗位職責(zé)：（一） 財(cái)務(wù)總監(jiān)1.組織實(shí)施公司融資策略，組織融資協(xié)議的談判,參與公司信貸評(píng)級(jí)及授信管理工作。2. 負(fù)責(zé)公司債務(wù)的管理工作，對(duì)公司債務(wù)的總量、結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，根據(jù)公司發(fā)展要求，研究制訂債務(wù)優(yōu)化調(diào)整方案并組織實(shí)施。3. 結(jié)合資金預(yù)算，提出公司年度融資計(jì)劃，平衡融資規(guī)模，對(duì)融資計(jì)劃和執(zhí)行情況進(jìn)行逐筆審批和監(jiān)控。4、負(fù)責(zé)安排公司貸款、借款及還本付息工作。（二） 董事會(huì)辦公室1、 負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)擬定發(fā)行債券或股票的籌資方案，對(duì)重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告，報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)審批。2、 對(duì)在證券市場上所籌措資金使用的過程進(jìn)行監(jiān)督、控制。（三） 出納，負(fù)責(zé)根據(jù)批準(zhǔn)的利息、股息計(jì)算單支付利息、股息等。（四） 會(huì)計(jì)，根據(jù)銀行進(jìn)賬單、借款合同、利息或股利計(jì)算單等填制記賬憑證。第八條 本公司的籌資額度超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的10%（含10%）以上的長期借款或凈資產(chǎn)的20%(含20%)以上的短期借款由董事會(huì)討論并做出決議，待提請(qǐng)公司股東大會(huì)討論并做出決議后方可實(shí)施；不超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的10%（含20%）以的長期借款或凈資產(chǎn)的20%(含20%)以上的短期借由董事會(huì)做出決議并實(shí)施；不超過200萬元的借款可由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)行公司債券或股票由公司董事會(huì)審議通過后，提請(qǐng)股東大會(huì)以特別決議的形式批準(zhǔn)。債券或股票的回購必須獲得董事會(huì)的授權(quán)和股東大會(huì)批準(zhǔn)。第九條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體辦理；與發(fā)行公司債券、股票有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司財(cái)務(wù)部和董事會(huì)辦公室分別在各自的職責(zé)范圍內(nèi)具體辦理。第三節(jié) 籌資業(yè)務(wù)流程控制第十條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)經(jīng)營范圍、投資項(xiàng)目的未來效益、目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)、可接受的資金成本水平和償付能力制定借款計(jì)劃，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核后報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)有價(jià)證券籌資由公司財(cái)務(wù)部與董事會(huì)辦公室協(xié)同制定籌資方案，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十一條 公司擬訂的籌資方案應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)、政策和企業(yè)籌資預(yù)算要求，明確籌資規(guī)模、籌資用途、籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式和籌資對(duì)象，并對(duì)籌資時(shí)機(jī)選擇、預(yù)計(jì)籌資成本、潛在籌資風(fēng)險(xiǎn)和具體應(yīng)對(duì)措施以及償債計(jì)劃等作出安排和說明。第十二條 借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報(bào)告等資料)由財(cái)務(wù)部以書面的形式提出，經(jīng)公司總經(jīng)理或董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系、洽談，達(dá)成借款意向，簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)。所有借款合同或協(xié)議必須由公司法律事務(wù)部審核通過。第十三條 發(fā)行公司債券或股票由董事會(huì)辦公室和財(cái)務(wù)部協(xié)同起草方案，經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)授權(quán)并取得有關(guān)政府部門的批準(zhǔn)文件后，董事會(huì)辦公室和財(cái)務(wù)部在各自職責(zé)范圍內(nèi)整理發(fā)行材料，由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)中介機(jī)構(gòu)，與券商簽訂債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議?；I資決策前，公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)外部法律專家對(duì)有關(guān)籌資文件進(jìn)行審核，提出專業(yè)意見，以備批準(zhǔn)決策時(shí)參考。所有協(xié)議必須由公司法律事務(wù)部審核通過。第十四條 發(fā)行公司債券，應(yīng)設(shè)立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如發(fā)行記名債券，應(yīng)記載債券持有人的姓名或名稱及住所；債券持有人取得債券的日期及債券的編號(hào)；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。如發(fā)行無記名債券，應(yīng)記載債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券編號(hào)。未發(fā)行的債券必須由專人負(fù)責(zé)保管。保存?zhèn)钟腥说拿骷?xì)資料，應(yīng)同總分類賬核對(duì)相符，如由外部機(jī)構(gòu)保存，需定期與外部機(jī)構(gòu)核對(duì)。第十五條 發(fā)行記名股票，股東名冊(cè)應(yīng)記載以下內(nèi)容：股東的姓名或名稱及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股票的編號(hào)；各股東取得其股份的日期。發(fā)行無記名股票，應(yīng)記載股票數(shù)量、編號(hào)及發(fā)行日期。第十六條 公司獲授權(quán)人員在各自的批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件。第十七條 財(cái)務(wù)部要按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置核算籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目，通過設(shè)置規(guī)范的會(huì)計(jì)科目，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，詳盡記錄籌資業(yè)務(wù)的整個(gè)過程，實(shí)施籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算監(jiān)督，從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)督的會(huì)計(jì)責(zé)任。第十八條 公司應(yīng)當(dāng)按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對(duì)外籌集的資金。由于市場環(huán)境變化等特殊情況導(dǎo)致確需改變資金用途的，必須事先獲得批準(zhǔn)該籌資計(jì)劃的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)或人員的批準(zhǔn)后方能改變資金的用途或預(yù)算。對(duì)審批過程進(jìn)行完整的書面記錄，嚴(yán)禁擅自改變資金用途。第十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)結(jié)合償債能力、資金結(jié)構(gòu)等，保持足夠的現(xiàn)金流量，確保及時(shí)、足額償還到期本金、利息或已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利等。第二十條 會(huì)計(jì)嚴(yán)格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計(jì)算利息和租金，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，與債權(quán)人進(jìn)行核對(duì)。本金與應(yīng)付利息必須和債權(quán)人定期對(duì)賬。如有不符，應(yīng)查明原因，按權(quán)限及時(shí)處理。第二十一條 財(cái)務(wù)部在辦理籌資業(yè)務(wù)款項(xiàng)償付過程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項(xiàng)的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應(yīng)當(dāng)拒絕支付并及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)查明原因，做出處理。第二十二條 償還公司債券應(yīng)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)辦理。發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)報(bào)告不能按期歸還借款的原因，必要時(shí)提請(qǐng)公司總經(jīng)理關(guān)注資金狀況，并及時(shí)與債權(quán)人協(xié)商，通報(bào)有關(guān)情況，申請(qǐng)展期。第二十三條 以抵押、質(zhì)押方式籌資的，應(yīng)當(dāng)對(duì)抵押物資進(jìn)行登記。籌資業(yè)務(wù)終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)抵押或質(zhì)押資產(chǎn)進(jìn)行清理、結(jié)算、收繳，及時(shí)注銷有關(guān)擔(dān)保內(nèi)容。第二十四條 籌資業(yè)務(wù)控制流程：1、 擬定籌資方案。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、可接受的資金成本水平和償付能力擬定籌資方案。對(duì)借款的籌資方案由財(cái)務(wù)部擬定。對(duì)有價(jià)證券的籌資，由財(cái)務(wù)部與董事會(huì)辦公室協(xié)同擬定方案，并經(jīng)法律顧問審核出具意見。2、 審批。根據(jù)授權(quán)，籌資方案由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)送總經(jīng)理、董事會(huì)、股東大會(huì)進(jìn)行審批。3、 審核。公司簽訂的所有籌資合同或協(xié)議必須由公司法律事務(wù)部審核出具意見。4、 簽訂合同。實(shí)施借款方案的，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)洽談，辦理借款手續(xù)。實(shí)施發(fā)行債券或股票業(yè)務(wù)的，由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部協(xié)助辦理有關(guān)證券業(yè)務(wù)。5、 收款。出納按合同或協(xié)議的約定及時(shí)收取籌資款項(xiàng)，6、 制單。會(huì)計(jì)根據(jù)銀行進(jìn)賬單、借款合同、利息或股利計(jì)算單等填制記賬憑證。7、 記賬。會(huì)計(jì)審核會(huì)計(jì)處理是否正確，生成憑證。8、 還款付息。出納按照合同、付息單等及時(shí)還款付息（還款付息按照資金流成執(zhí)行）第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十五條 籌資活動(dòng)由財(cái)務(wù)部、董事會(huì)辦公室、審計(jì)部、法律顧問在各自職權(quán)范圍內(nèi)使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十六條 籌資活動(dòng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一） 籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在一人辦理籌資業(yè)務(wù)全過程的現(xiàn)象。（二） 籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三） 籌資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法籌資的現(xiàn)象。（四） 籌資活動(dòng)有關(guān)的批準(zhǔn)文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。重點(diǎn)檢查相關(guān)法律文件的存放是否整齊有序以及是否完整無缺。（五） 籌資業(yè)務(wù)核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整。（六） 所籌資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃使用籌集資金，是否存在鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象。（七） 所籌資金歸還的情況。重點(diǎn)檢查批準(zhǔn)歸還所籌資金的權(quán)限是否恰當(dāng)以及是否存在逾期不還又不及時(shí)辦理展期手續(xù)的現(xiàn)象。第二十七條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的籌資活動(dòng)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)