3籌資內(nèi)部控制制度.doc

籌資內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司籌資活動的內(nèi)部控制，控制籌資風(fēng)險，降低籌資成本，防止籌資過程中的差錯與舞弊，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況制定本制度。第二條 本制度所稱籌資是指本公司通過借款、發(fā)行公司債券和股票三種方式取得貨幣資金的行為。第三條 公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結(jié)構(gòu)，確定所需資金如何籌措。第四條 籌資內(nèi)部控制制度的基本要求是不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）籌資方案的擬訂與決策；（二）籌資合同或協(xié)議的審批與訂立；（三）與籌資有關(guān)的各種款項償付的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄；（四）籌資業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。第五條 重大籌資活動必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時可聘請外部顧問。第六條 公司籌資業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照本制度規(guī)定執(zhí)行。第二節(jié) 分工及授權(quán)第七條 籌資內(nèi)部控制制度相關(guān)崗位職責(zé)：（一） 財務(wù)總監(jiān)1.組織實施公司融資策略，組織融資協(xié)議的談判,參與公司信貸評級及授信管理工作。2. 負責(zé)公司債務(wù)的管理工作，對公司債務(wù)的總量、結(jié)構(gòu)進行分析，根據(jù)公司發(fā)展要求，研究制訂債務(wù)優(yōu)化調(diào)整方案并組織實施。3. 結(jié)合資金預(yù)算，提出公司年度融資計劃，平衡融資規(guī)模，對融資計劃和執(zhí)行情況進行逐筆審批和監(jiān)控。4、負責(zé)安排公司貸款、借款及還本付息工作。（二） 董事會辦公室1、 負責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)擬定發(fā)行債券或股票的籌資方案，對重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進行風(fēng)險評估，形成評估報告，報董事會或股東大會審批。2、 對在證券市場上所籌措資金使用的過程進行監(jiān)督、控制。（三） 出納，負責(zé)根據(jù)批準(zhǔn)的利息、股息計算單支付利息、股息等。（四） 會計，根據(jù)銀行進賬單、借款合同、利息或股利計算單等填制記賬憑證。第八條 本公司的籌資額度超過公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的10%（含10%）以上的長期借款或凈資產(chǎn)的20%(含20%)以上的短期借款由董事會討論并做出決議，待提請公司股東大會討論并做出決議后方可實施；不超過公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的10%（含20%）以的長期借款或凈資產(chǎn)的20%(含20%)以上的短期借由董事會做出決議并實施；不超過200萬元的借款可由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)行公司債券或股票由公司董事會審議通過后，提請股東大會以特別決議的形式批準(zhǔn)。債券或股票的回購必須獲得董事會的授權(quán)和股東大會批準(zhǔn)。第九條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動由公司財務(wù)部負責(zé)具體辦理；與發(fā)行公司債券、股票有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動由公司財務(wù)部和董事會辦公室分別在各自的職責(zé)范圍內(nèi)具體辦理。第三節(jié) 籌資業(yè)務(wù)流程控制第十條 公司財務(wù)部根據(jù)企業(yè)經(jīng)營范圍、投資項目的未來效益、目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)、可接受的資金成本水平和償付能力制定借款計劃，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核后報董事會或股東大會批準(zhǔn)后執(zhí)行。對有價證券籌資由公司財務(wù)部與董事會辦公室協(xié)同制定籌資方案，報股東大會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十一條 公司擬訂的籌資方案應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)、政策和企業(yè)籌資預(yù)算要求，明確籌資規(guī)模、籌資用途、籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式和籌資對象，并對籌資時機選擇、預(yù)計籌資成本、潛在籌資風(fēng)險和具體應(yīng)對措施以及償債計劃等作出安排和說明。第十二條 借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報告等資料)由財務(wù)部以書面的形式提出，經(jīng)公司總經(jīng)理或董事會或股東大會批準(zhǔn)后，由財務(wù)部負責(zé)與金融機構(gòu)聯(lián)系、洽談，達成借款意向，簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)。所有借款合同或協(xié)議必須由公司法律事務(wù)部審核通過。第十三條 發(fā)行公司債券或股票由董事會辦公室和財務(wù)部協(xié)同起草方案，經(jīng)董事會、股東大會授權(quán)并取得有關(guān)政府部門的批準(zhǔn)文件后，董事會辦公室和財務(wù)部在各自職責(zé)范圍內(nèi)整理發(fā)行材料，由董事會辦公室負責(zé)聯(lián)絡(luò)中介機構(gòu)，與券商簽訂債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議?；I資決策前，公司應(yīng)當(dāng)聘請外部法律專家對有關(guān)籌資文件進行審核，提出專業(yè)意見，以備批準(zhǔn)決策時參考。所有協(xié)議必須由公司法律事務(wù)部審核通過。第十四條 發(fā)行公司債券，應(yīng)設(shè)立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如發(fā)行記名債券，應(yīng)記載債券持有人的姓名或名稱及住所；債券持有人取得債券的日期及債券的編號；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。如發(fā)行無記名債券，應(yīng)記載債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券編號。未發(fā)行的債券必須由專人負責(zé)保管。保存?zhèn)钟腥说拿骷氋Y料，應(yīng)同總分類賬核對相符，如由外部機構(gòu)保存，需定期與外部機構(gòu)核對。第十五條 發(fā)行記名股票，股東名冊應(yīng)記載以下內(nèi)容：股東的姓名或名稱及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股票的編號；各股東取得其股份的日期。發(fā)行無記名股票，應(yīng)記載股票數(shù)量、編號及發(fā)行日期。第十六條 公司獲授權(quán)人員在各自的批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件。第十七條 財務(wù)部要按照有關(guān)會計制度的規(guī)定設(shè)置核算籌資業(yè)務(wù)的會計科目，通過設(shè)置規(guī)范的會計科目，按會計制度的規(guī)定對籌資業(yè)務(wù)進行核算，詳盡記錄籌資業(yè)務(wù)的整個過程，實施籌資業(yè)務(wù)的會計核算監(jiān)督，從而有效地擔(dān)負起核算和監(jiān)督的會計責(zé)任。第十八條 公司應(yīng)當(dāng)按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對外籌集的資金。由于市場環(huán)境變化等特殊情況導(dǎo)致確需改變資金用途的，必須事先獲得批準(zhǔn)該籌資計劃的批準(zhǔn)機構(gòu)或人員的批準(zhǔn)后方能改變資金的用途或預(yù)算。對審批過程進行完整的書面記錄，嚴(yán)禁擅自改變資金用途。第十九條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)結(jié)合償債能力、資金結(jié)構(gòu)等，保持足夠的現(xiàn)金流量，確保及時、足額償還到期本金、利息或已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利等。第二十條 會計嚴(yán)格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計算利息和租金，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核確認后，與債權(quán)人進行核對。本金與應(yīng)付利息必須和債權(quán)人定期對賬。如有不符，應(yīng)查明原因，按權(quán)限及時處理。第二十一條 財務(wù)部在辦理籌資業(yè)務(wù)款項償付過程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應(yīng)當(dāng)拒絕支付并及時向財務(wù)總監(jiān)報告，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)查明原因，做出處理。第二十二條 償還公司債券應(yīng)根據(jù)董事會的授權(quán)辦理。發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)報告不能按期歸還借款的原因，必要時提請公司總經(jīng)理關(guān)注資金狀況，并及時與債權(quán)人協(xié)商，通報有關(guān)情況，申請展期。第二十三條 以抵押、質(zhì)押方式籌資的，應(yīng)當(dāng)對抵押物資進行登記?；I資業(yè)務(wù)終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)對抵押或質(zhì)押資產(chǎn)進行清理、結(jié)算、收繳，及時注銷有關(guān)擔(dān)保內(nèi)容。第二十四條 籌資業(yè)務(wù)控制流程：1、 擬定籌資方案。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、可接受的資金成本水平和償付能力擬定籌資方案。對借款的籌資方案由財務(wù)部擬定。對有價證券的籌資，由財務(wù)部與董事會辦公室協(xié)同擬定方案，并經(jīng)法律顧問審核出具意見。2、 審批。根據(jù)授權(quán)，籌資方案由財務(wù)總監(jiān)報送總經(jīng)理、董事會、股東大會進行審批。3、 審核。公司簽訂的所有籌資合同或協(xié)議必須由公司法律事務(wù)部審核出具意見。4、 簽訂合同。實施借款方案的，由財務(wù)部負責(zé)與金融機構(gòu)洽談，辦理借款手續(xù)。實施發(fā)行債券或股票業(yè)務(wù)的，由董事會辦公室負責(zé)，財務(wù)部協(xié)助辦理有關(guān)證券業(yè)務(wù)。5、 收款。出納按合同或協(xié)議的約定及時收取籌資款項，6、 制單。會計根據(jù)銀行進賬單、借款合同、利息或股利計算單等填制記賬憑證。7、 記賬。會計審核會計處理是否正確，生成憑證。8、 還款付息。出納按照合同、付息單等及時還款付息（還款付息按照資金流成執(zhí)行）第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十五條 籌資活動由財務(wù)部、董事會辦公室、審計部、法律顧問在各自職權(quán)范圍內(nèi)使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十六條 籌資活動監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一） 籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在一人辦理籌資業(yè)務(wù)全過程的現(xiàn)象。（二） 籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三） 籌資計劃的合法性。重點檢查是否存在非法籌資的現(xiàn)象。（四） 籌資活動有關(guān)的批準(zhǔn)文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。重點檢查相關(guān)法律文件的存放是否整齊有序以及是否完整無缺。（五） 籌資業(yè)務(wù)核算情況。重點檢查原始憑證是否真實、合法、準(zhǔn)確、完整，會計科目運用是否正確，會計核算是否準(zhǔn)確、完整。（六） 所籌資金使用情況。重點檢查是否按計劃使用籌集資金，是否存在鋪張浪費的現(xiàn)象。（七） 所籌資金歸還的情況。重點檢查批準(zhǔn)歸還所籌資金的權(quán)限是否恰當(dāng)以及是否存在逾期不還又不及時辦理展期手續(xù)的現(xiàn)象。第二十七條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的籌資活動內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)