企業(yè)預算編制與考核VIP

企業(yè)預算編制與考核 目錄一 預算編制前的準備工作二 決策層形成預算目標三 執(zhí)行層編制預算四 預算考核整體思路設計五 利潤中心考核六 部門 收支兩條線 考核 企業(yè)預算編制 一 預算編制前的準備工作 一 全面預算如何開啟 二 預算責任中心的劃分標準 三 預算項目與預算明細項目 引言 不打無把握之戰(zhàn) 預算工作要做得有成效 事前要做大量的基礎工作 但是很多一線工作者卻不知如何開展 怎樣讓這種年復一年的工作常態(tài)化 預算編制工作兩小時完成 事前的準備是必不可少的 一 全面預算如何開啟 一 全面預算如何開啟 一 全面預算如何開啟1 全面預算需要用業(yè)務語言來說話 2 編制的前置條件 標準 假設 制度 資源 3 無從下手到有從下手 4 抓大放小 5 過于完美的方案往往是行不通的 6 適當激勵 適當苛刻 7 一把手的作用 二 預算責任中心的劃分標準1 預算組織搭建建立不同層級的預算組織架構 建立部門之間的分工協(xié)作 監(jiān)督控制機制 編制預算流程圖及預算時間表并嚴格執(zhí)行 二 預算責任中心的劃分標準2 用途預算編寫 申報 考核 報表匯總的對象 3 類別成本中心 利潤中心 二 預算責任中心的劃分標準 三 預算項目與預算明細項目1 預算范圍延伸從簡單的損益預算 資本支出預算進化到涵蓋企業(yè)經(jīng)營全范圍的預算 包括現(xiàn)金預算 存貨預算 薪酬預算 投資項目預算等 使預算達到對企業(yè)全方位控制 三 預算項目與預算明細項目2 預算項目預算項目通?？梢杂媚┘墪嬁颇縼砣〈?3 預算項目明細預算項目明細是指末級會計科目所不能進一步分類的核算項目 在成熟的預算管理企業(yè)中是指各預算單元從事的具體經(jīng)濟事項的量化描述 包括金額 數(shù)量 時間 交易對象 交易依據(jù)等信息 三 預算項目與預算明細項目 三 預算項目與預算明細項目 二 決策層形成預算目標 一 預算目標的建立標準 二 責任中心的業(yè)務目標 三 持續(xù)的目標調(diào)整 引言 上梁不正下梁歪 要提高預算編制速度必須讓各業(yè)務單位事先拿到預算目標 圍繞目標編制預算才有效 企業(yè)決策層如何確定預算目標是預算編制前必不可少的環(huán)節(jié) 一 預算目標的建立標準1 建立所有運營數(shù)據(jù)邏輯關系 銷售為中心 2 基期所有運營數(shù)據(jù)套入邏輯關系形成標準 3 部門所有支出區(qū)分固定項目和變動項目 二 責任中心的業(yè)務目標 二 責任中心的業(yè)務目標按照全面 適用的原則 對現(xiàn)有的關鍵指標進行細化分解 如收入類 費用類等 使責任中心業(yè)務能夠預先反映出企業(yè)經(jīng)營的細節(jié)問題 二 責任中心的業(yè)務目標 三 持續(xù)的目標調(diào)整1 市場變化2 資源優(yōu)化3 結構調(diào)整4 業(yè)務變動 三 執(zhí)行層編制預算 一 全員參與預算編制 二 年度總預算與分月執(zhí)行預算 三 預算報表的編制 引言 民眾力量是無窮的 只有發(fā)動全員參與到預算中來 預算才能真正發(fā)揮管理的職能 怎么編制預算 編到什么程度預算編制完成 都要明確 一 全員參與預算編制 二 年度總預算與分月執(zhí)行預算1 年度總預算預算全員參與 所有預算明細項目按年編制 形成預算項目預算 預算項目預算按責任中心形成部門預算 部門預算形成總預算 2 分月執(zhí)行預算預算分月執(zhí)行 由具體執(zhí)行者參照預算執(zhí)行 三 預算報表的編制1 經(jīng)營性收支表 三 預算報表的編制2 部門經(jīng)營性收支表 企業(yè)預算考核 四 預算考核整體思路設計 一 預算考核目的 二 激勵方式考核 三 預算差異考核 引言 無利不起早 預算不考核等于沒預算 考核不徹底也等于沒預算 事前設計好考核方法是全面推進預算管理的有效手段 一 預算考核目的1 全面掌控數(shù)據(jù) 建立運營標準 2 全面培養(yǎng)員工 提升員工素質(zhì) 3 核定預算利益 加強預算管控 4 確定工作范圍 落實崗位責任 5 明確考核模式 完善考核體系 二 激勵方式考核1 激勵 獎勵 懲罰 2 強調(diào)預算內(nèi)利益最大化 3 全員激勵模式 三 預算差異考核1 預算差異形成原因 2 預算差異導致資源錯配 3 預算差異自動歸集模式 4 預算差異管控方式 5 預算差異動態(tài)考核 五 利潤中心考核 一 利潤標準 二 利潤考核形成預算總績效 三 考核范例 引言 大河無水小河干 形成的預算總績效是對全員勞動成果的反映 如何體現(xiàn)資源的有效利用發(fā)揮最大化效益就在于利潤中心的考核了 一 利潤標準1 利潤中心設置什么樣的利潤 2 預算經(jīng)營性收支利潤 3 實際經(jīng)營性收支利潤 二 利潤考核形成預算總績效1 考核經(jīng)營性收支利潤 2 目標利潤與預算利潤 3 實際利潤與預算利潤 4 建立預算總績效考核 三 考核范例 六 部門 收支兩條線 考核 一 部門利潤標準 二 部門利潤形成部門預算績效 三 考核范例 引言 利存則存 利盡責散 企業(yè)所有人都是利潤的創(chuàng)造者 如何給每個部門計算利潤 讓預算考核變得合理有效 發(fā)揮大家的工作熱情 部門考核必須堅決 一 部門利潤標