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文檔簡介
鄉(xiāng)村級財務(wù)審計工作方案一、指導思想 全面貫徹落實黨的十八大、十八屆三中、四中、五中全會和省委十三屆七次、八次、九次、十次會議,以及中央紀委、省紀委五次全會精神,以鄧小平理論、三個代表重要思想、科學發(fā)展觀為指導,深入貫徹習近平總書記系列重要講話精神,以維護廣大人民群眾利益為出發(fā)點,以依法治國、依法理財為遵循,以財經(jīng)紀律為準繩,深入查處、糾正村級財務(wù)中違規(guī)違紀違法問題,以儆效尤,堵塞漏洞,健全體制機制,在發(fā)現(xiàn)并解決突出問題的基礎(chǔ)上,進一步建立健全村級財務(wù)管理制度,探索規(guī)范管理的長效機制,從源頭上預(yù)防違紀違法問題的發(fā)生,促進基層黨風廉政建設(shè),密切黨群、干群關(guān)系。 二、審計范圍 此次村級財務(wù)審計的范圍為全鄉(xiāng)9個村,XX年度的財務(wù)收支情況。 三、審計方法 此次村級財務(wù)審計審計采取分工到村、責任到人、一包到底的辦法,村“兩委”成員集體參與,嚴禁任何人以任何理由拒絕參與或拒不交賬,審計過程中發(fā)現(xiàn)問題要及時匯報,及時處理。 四、審計內(nèi)容 1、票據(jù)使用情況:查清票據(jù)及各項收入是否及時足額入帳;是否存在貪污、挪用、侵占、套取、虛假冒領(lǐng)、私分集體資產(chǎn)或設(shè)“帳外帳、小金庫”等問題。 2、資產(chǎn)、資源清理處置發(fā)包情況:重新清理村組資產(chǎn)、資源,并登記入帳。資產(chǎn)、資源處置、發(fā)包是否采取招投標手續(xù),進行公開發(fā)包。村級項目工程是否通過公開招投標進行發(fā)包。 3、專項資金使用情況和惠農(nóng)補貼發(fā)放情況:重點審計上級撥付的救濟扶貧款、人居環(huán)境經(jīng)費、黨組織活動經(jīng)費、村民建房理事會收集的“占補平衡”押金等資金使用情況,審查項目資金的??顚S们闆r,是否按規(guī)定的項目使用。惠農(nóng)資金是否足額及時發(fā)放到農(nóng)戶,有無截留情況。 4、村組債權(quán)、債務(wù)情況:審計各村債權(quán)、債務(wù)情況,有無新增債務(wù)。堅決阻止新債務(wù)發(fā)生。重點清理有無借債用于政策以外非生產(chǎn)性開支,有無存在盲目借債事項發(fā)生,有無將集體資金、資產(chǎn)借給個人和外單位。 5、收支管理規(guī)范情況:主要審查村級財務(wù)收入的真實性、合法性、入賬的完整性。各項收入是否及時,足額入帳,有無坐收、坐支現(xiàn)象。村干工資、村干補貼,是否按時、按標準發(fā)放。財務(wù)支出原始票據(jù)是否真實,報銷手續(xù)是否齊全,非生產(chǎn)性開支中的招待費用執(zhí)行情況等。 6、財務(wù)審批執(zhí)行情況:清理各項支出票據(jù)是否規(guī)范,入帳前是否有證明人、經(jīng)手人、村財務(wù)負責人簽字,超過5000元的是否經(jīng)過村兩委班子研究決定,并有掛點班子成員簽字。項目開支手續(xù)是否規(guī)范,有無濫支亂占不合理開支入帳,村級招待費用是否超標準,是否用公款請客送禮等違規(guī)開支。 7、財務(wù)公開情況:村級財務(wù)公開是否按時、真實地實行公開,程序是否依法依規(guī),公開內(nèi)容“一事一議”、“籌資籌勞”、“惠農(nóng)補貼”等資金是否按規(guī)定收取、發(fā)放。有無違規(guī)收費現(xiàn)象。 8、其他收入使用情況。 五、組織分工及時間安排 鄉(xiāng)政府成立財務(wù)審計領(lǐng)導小組。 (一)自查自糾階段(1月2225)。各村針對審計內(nèi)容進行自查自糾,對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改,并上報財務(wù)審計領(lǐng)導小組。 (二)審計階段(1月26日2月4)。鄉(xiāng)財務(wù)審計領(lǐng)導小組將對9個村財務(wù)進行全面審計。對自查自糾階段上報的問題督促整改到位;對新發(fā)現(xiàn)的問題視情節(jié)給予相應(yīng)處理,情節(jié)嚴重移交紀委處理,涉及犯罪的移交司法機關(guān)處理。 六、幾點要求 (一)在村級財務(wù)審計過程中,各村支書記為第一負責人,督促“兩委”成員及相關(guān)人員提供各項財務(wù)收支資料,村書記、主任、報賬員對提供數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性作出書面承諾。 (二)村級財務(wù)審計牽涉面廣、工作量大,群眾關(guān)注度高,必須抓緊抓好。各相關(guān)部門要通力配合,確保村級財務(wù)審計取得實效。 (三)審計小組成員必須嚴格遵守工作紀律,按要求和時間完成工作任務(wù),形成書面材料經(jīng)鄉(xiāng)黨政班子會議審議。 (四)加
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