廣東省創(chuàng)新資金項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考樣式　.doc

附件2廣東省創(chuàng)新資金項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考樣式廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告2012年10月審計(jì)報(bào)告*審字*第*號(hào)(企業(yè)名稱)：我們接受委托，審計(jì)了貴公司*年*月至*年*月“廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金（以下簡稱省創(chuàng)新資金）”的收支使用情況以及“廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金項(xiàng)目合同書”（以下簡稱“項(xiàng)目合同”）中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，包括如實(shí)編制的省創(chuàng)新資金支出明細(xì)表和項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)等）收入明細(xì)表（清單），恰當(dāng)界定項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)等）的具體范圍，并對報(bào)表編制、材料提供過程實(shí)施內(nèi)部控制，以使資料不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作基礎(chǔ)上對省創(chuàng)新資金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則與專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求的規(guī)定，依據(jù)廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金項(xiàng)目合同書進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，我們相信：我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況*公司系*年*月*日注冊成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由*工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號(hào)*；注冊資本：人民幣*萬元；法定代表人：*；公司住所：*。公司經(jīng)營范圍：*項(xiàng)目基本情況:(簡述項(xiàng)目基本情況)二、項(xiàng)目合同有關(guān)規(guī)定（一）貴公司于*年*月*日申報(bào)“*”項(xiàng)目，并與廣東省科學(xué)技術(shù)廳、廣東省財(cái)政廳于*年*月*日簽訂了廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金項(xiàng)目合同書，立項(xiàng)代碼：*，取得創(chuàng)新基金總額為*萬元（其中省創(chuàng)新資金*萬元，地方立項(xiàng)資助*萬元）人民幣的資金，用于“*”項(xiàng)目的投入。（二）項(xiàng)目投資總額為*萬元，在項(xiàng)目申報(bào)時(shí)，已完成投資*萬元，計(jì)劃新增投資*萬元，其中省創(chuàng)新資金資助*萬元。 （三）省創(chuàng)新資金用途規(guī)定：資金主要用于本項(xiàng)目研究開發(fā)及中試階段的必要補(bǔ)助，包括人工費(fèi)、儀器設(shè)備購置和安裝費(fèi)、商業(yè)軟件購置費(fèi)、租賃費(fèi)、試制費(fèi)、材料費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、鑒定驗(yàn)收費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等與本項(xiàng)目直接相關(guān)的支出。資助方式為貸款貼息的，則作為沖減當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。（四）項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)： 項(xiàng)目合同規(guī)定，項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)實(shí)現(xiàn)：累計(jì)銷售收入 *萬元累計(jì)繳稅 *萬元累計(jì)凈利潤 *萬元三、項(xiàng)目合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況經(jīng)審計(jì)，項(xiàng)目合同執(zhí)行情況如下：（一） 項(xiàng)目投資到位情況：我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：1、截止到*年*月*日，本項(xiàng)目已到位的總投資額為*萬元，其中申請時(shí)已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中： 省創(chuàng)新資金 *萬元 地方資助 *萬元企業(yè)自籌資金 *萬元銀行貸款 *萬元 （二） 項(xiàng)目資金支出情況：我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：1、截止*年*月*日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*萬元，（開發(fā)費(fèi)用中*萬元為項(xiàng)目申報(bào)時(shí)已投入的資金），新增資金支出為： 其中省創(chuàng)新資金項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制 *萬元 *萬元其中：購置儀器、設(shè)備 *萬元 *萬元購置生產(chǎn)設(shè)備 *萬元 *萬元 流動(dòng)資金 *萬元 *萬元銷售費(fèi)用 *萬元 *萬元貸款付息 *萬元 *萬元基建 *萬元 *萬元其他 *萬元 *萬元合 計(jì) *萬元 *萬元（三） 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：截止到*年*月*日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：1、 項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：經(jīng)審計(jì)貴公司提供的省創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目“*”的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“*”項(xiàng)目的銷售收入、技術(shù)服務(wù)收入和其他收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*元，其中： 銷售收入 *萬元 技術(shù)服務(wù)收入 *萬元 其他收入 *萬元2、 項(xiàng)目稅金根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間繳稅總額為*元。3、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤：項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額*元，其中凈利潤：*元。四、審計(jì)意見我們認(rèn)為，貴公司已在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下編制的省創(chuàng)新資金支出明細(xì)表和項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)等）收入明細(xì)表，在所有重大方面公允反映了貴公司項(xiàng)目資金支出和收入情況。五、使用限制本報(bào)告是按照專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求出具的，不適用于其它目的，僅供“廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金項(xiàng)目合同書”驗(yàn)收使用。（會(huì)計(jì)師事務(wù)所全稱） 中國注冊會(huì)計(jì)師（簽名、蓋章）: *年*月*日 中國注冊會(huì)計(jì)師（簽名、蓋章）:10附注*公司廣東省創(chuàng)新資金項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注*年*月*年*月一、公司的主要會(huì)計(jì)政策：1、會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。2、會(huì)計(jì)年度：自公歷1月1日起至12月31日止。3、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制；計(jì)價(jià)原則：實(shí)際成本。5、存貨的核算方法：存貨取得時(shí)按實(shí)際成本記帳，銷售成本按先進(jìn)先出法。6、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法：（1）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（2）固定資產(chǎn)折舊：采用直線平均法計(jì)算。1 收入確認(rèn)原則：以商品已經(jīng)發(fā)出，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移給買方或勞務(wù)已提供，收到貨款或已取得款項(xiàng)的證據(jù)時(shí)，作為收入實(shí)現(xiàn)。二、適用的稅費(fèi)及稅率：稅種 稅率增值稅 * %營業(yè)稅 * %城建稅 * %教育費(fèi)附加 * %所得稅 * %三、合同執(zhí)行期間項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表合同執(zhí)行期間項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表序號(hào)科 目合同約定實(shí)際完成實(shí)際完成百分比項(xiàng)目資金支出情 況總投資新增投資省創(chuàng)新資金地方資助資金企業(yè)自籌資金銀行貸款其他資金項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情 況項(xiàng)目總收入其中出口創(chuàng)匯凈利潤總額繳稅總額四、項(xiàng)目購置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備明細(xì)項(xiàng)目購置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備明細(xì)表單位：元序號(hào)日期售貨單位品名、型號(hào)、規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額合 計(jì)五、項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入明細(xì) 項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入明細(xì)表序號(hào)開票日期購貨單位發(fā)票號(hào)碼金額（不含稅）合 計(jì) 注意事項(xiàng)與說明 一、關(guān)于說明部分：應(yīng)詳細(xì)描述被審計(jì)單位和審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任，明確審計(jì)依據(jù)。1、關(guān)于被審計(jì)單位責(zé)任：應(yīng)明確企業(yè)對審計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)有全部責(zé)任，承諾審計(jì)資料、信息不存在舞弊行為，并應(yīng)對項(xiàng)目資金支出和產(chǎn)品銷售（服務(wù)等）收入范圍作出恰當(dāng)界定。2、關(guān)于審計(jì)機(jī)構(gòu)（注冊會(huì)計(jì)師）責(zé)任：應(yīng)明確，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，復(fù)核和評價(jià)審計(jì)證據(jù)，并確認(rèn)企業(yè)編制的資金支出和收入明細(xì)表不存在重大錯(cuò)報(bào)的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。特別指出，如果企業(yè)提供的審計(jì)證據(jù)不足，或提供的收入明細(xì)表等可能存在重大不符合編報(bào)規(guī)定的情況，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)追加必要的審計(jì)程序。3、關(guān)于審計(jì)依據(jù)：在說明段中應(yīng)明確是按照專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求的規(guī)定，以廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金項(xiàng)目合同書作為審計(jì)依據(jù)。 二、關(guān)于投資總額：應(yīng)詳細(xì)報(bào)告投資情況，包括已完成部分，計(jì)劃新增部分，新增部分中省創(chuàng)新資金資助、地方資助、銀行貸款等。 三、關(guān)于資金支出情況：應(yīng)按固定資產(chǎn)投入、開發(fā)費(fèi)用投入、流動(dòng)資金投入三類分別列示。 四、關(guān)于項(xiàng)目收入確認(rèn)：不僅包括項(xiàng)目產(chǎn)品的銷售收入，還應(yīng)包括項(xiàng)目通過技術(shù)開發(fā)和培訓(xùn)服務(wù)、承包工程、出租等方式實(shí)現(xiàn)的收入。 五、關(guān)于時(shí)間一致性問題：審計(jì)報(bào)告應(yīng)注意保持時(shí)間上的一致性?？己似跒槭?chuàng)新資金合同規(guī)定之日起截止到審計(jì)當(dāng)月的前一月。 六、關(guān)于項(xiàng)目累計(jì)收入：累計(jì)收入是從省創(chuàng)新資金合同規(guī)定之日起截止到審計(jì)當(dāng)月的前一月，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的總收入。 七、關(guān)于項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：期間費(fèi)用應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入與同期企業(yè)總收入的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?八、注意省創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目與非省創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目是否分別獨(dú)立核算，審計(jì)過程中不可將非省創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)列進(jìn)省創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目的指標(biāo)之中。 九、審計(jì)過程中注意省創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的收入與支出是否相配比。 十、關(guān)于報(bào)告使用范圍問題：報(bào)告末尾應(yīng)注明本報(bào)告僅供“廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金項(xiàng)目合同書”驗(yàn)收使用。 十一、關(guān)于報(bào)告附注：財(cái)務(wù)報(bào)告附注隨審計(jì)報(bào)告附送，并非審計(jì)報(bào)告附件。 十二、關(guān)于審計(jì)意見問題：1、當(dāng)出具無保留意見的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告時(shí)，意味著注冊會(huì)計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)工作，認(rèn)為企業(yè)編制的項(xiàng)目相關(guān)明細(xì)表符合合法性和公允性的要求，合理保證其不存在重大錯(cuò)報(bào)；注冊會(huì)計(jì)師如果認(rèn)為因?qū)徲?jì)范圍受到限制，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖然影響較大，但整體是公允的情況下，應(yīng)當(dāng)出具含有保留意見段的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，在審計(jì)保留意見段中使用“除的影響外”等術(shù)語。2、關(guān)于對項(xiàng)目合同執(zhí)行情況：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中對廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金收支使用情況及“廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金項(xiàng)