河南企業(yè)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試題zjf

2011年河南企業(yè)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試題 _一、單項(xiàng)選擇題 1.M、N兩家公司屬于非同一控制下的獨(dú)立公司。M公司于2008年1月1日以一項(xiàng)公允價(jià)值為1 150萬元的固定資產(chǎn)對(duì)N公司投資，取得N公司80的股份，購(gòu)買當(dāng)日N公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1 500萬元，與賬面價(jià)值相同。208年N公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。209年1月2日，M公司將其持有的對(duì)N公司長(zhǎng)期股權(quán)投資其中的10%對(duì)外出售，取得價(jià)款200萬元。該項(xiàng)交易后，M公司仍能夠控制N公司的財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。則209年1月2日M公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)調(diào)整的資本公積金額為（a ）萬元。A72B40C400D500 A B C D 2.中國(guó)公民鄭某2009年112月份每月工資3200元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金10000元。鄭某2009年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少（c）元。A.530B.975C.2115D.2195 A B C D 3.下列資產(chǎn)損失中，不屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失的是（a）A. 企業(yè)固定資產(chǎn)未達(dá)到或未超過使用年限而報(bào)廢清理的損失B.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗C. 企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失D.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失 A B C D 4.“三重一大”中一大是指（b）。A.大事項(xiàng)B.大額資金支付C.大項(xiàng)目D.大決策 A B C D 5.下列不屬于常規(guī)業(yè)務(wù)控制的是（c）。A.資產(chǎn)管理B.采購(gòu)業(yè)務(wù)C.工程項(xiàng)目D.銷售業(yè)務(wù) A B C D 6.（a）是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。A.內(nèi)部環(huán)境B.外部環(huán)境C.人力資源D.組織架構(gòu) A B C D 7.上市公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，應(yīng)當(dāng)充分反映其（c）。A.合法性B.公允性C.公眾性D.透明性 A B C D 8.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷售公司，2009年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸售價(jià)為8000元，該銷售公司對(duì)外的銷售價(jià)格為12000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為每噸11000元，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（c）元。（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，白酒消費(fèi)稅稅率為20%，每斤0.5元）A.260000B.340000C.320000D.160000 A B C D 9.（b）是社會(huì)文明進(jìn)步、人民富裕幸福、國(guó)家繁榮昌盛的重要推動(dòng)力量。A.資源B.人才C.環(huán)境D.資金 A B C D 10.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)可以根據(jù)授權(quán)部分行使股東（大）會(huì)的職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，必須由（c）決定。A.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)委員會(huì)B.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)C.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)D.國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì) A B C D 二、多項(xiàng)選擇題 1.發(fā)展戰(zhàn)略可以分為兩個(gè)層次，分別為（ac）。A.發(fā)展目標(biāo)B.前景規(guī)劃C.戰(zhàn)略規(guī)劃D.盈利目標(biāo) A B C D 2.以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅的有（abd）。A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與自己的侄女D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人 A B C D 3.工程項(xiàng)目常見風(fēng)險(xiǎn)包括（abcd）。A.項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂B.工程立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗C.工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控D.竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患 A B C D 4.對(duì)下列哪些出版物在出版環(huán)節(jié)實(shí)行增值稅100%先征后退的政策（abc）。A.少數(shù)民族文字出版物B.盲文圖書和盲文期刊C.中小學(xué)的學(xué)生課本D.新聞出版類報(bào)紙 A B C D 5.資金活動(dòng)是指（bcd）等活動(dòng)的總稱。A.人員管理B.投資營(yíng)運(yùn)C.企業(yè)籌資D.資金營(yíng)運(yùn) A B C D 6.下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策理解正確的有（abd）。A. 對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B. 對(duì)采取特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費(fèi)用據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除C. 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照一般企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D. 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 A B C D 7.常規(guī)業(yè)務(wù)控制包括（ab）。A.資產(chǎn)管理B.采購(gòu)業(yè)務(wù)C.擔(dān)保業(yè)務(wù)D.研究與開發(fā) A B C D 8.下列關(guān)于小型微利企業(yè)表述正確的有（ac）。A.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算B.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年末的資產(chǎn)總額計(jì)算C.某工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，是小型微利企業(yè)D.某商業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，是小型微利企業(yè) A B C D 9.針對(duì)銷售業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的管控措施包括（abd）。A.要求企業(yè)銷售部門按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開具相關(guān)銷售通知，發(fā)貨和倉(cāng)儲(chǔ)部門嚴(yán)格按照銷售通知所列項(xiàng)目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)B.要求企業(yè)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，合理確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整銷售策略C.企業(yè)建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度，確定檢驗(yàn)方式，由專門的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)于驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)查明原因并及時(shí)處理D.關(guān)注客戶信用狀況、銷售定價(jià)、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容 A B C D 10.治理結(jié)構(gòu)涉及（abd）。A.董事會(huì)B.股東（大）會(huì)C.審計(jì)委員會(huì)D.監(jiān)事會(huì) A B C D 三、判斷題 1.企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺減除責(zé)任人賠償后的余額，作為現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（對(duì)） 錯(cuò) 2.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的租金計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。（錯(cuò)） 對(duì) 3.個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（對(duì)） 錯(cuò) 4.發(fā)展目標(biāo)不能過于保守，否則會(huì)喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。（對(duì)） 錯(cuò) 5.企業(yè)合并中取得各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成的可抵扣暫時(shí)性差異，在購(gòu)買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件的，不應(yīng)予以確認(rèn)。如果其預(yù)期能夠帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入，也不應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（錯(cuò)） 對(duì) 6.納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。（對(duì)） 錯(cuò) 7.籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。（對(duì)） 錯(cuò) 8.個(gè)人因任