財務(wù)年終總結(jié)報告分析.doc

word格式論文財務(wù)年終總結(jié)報告分析 財務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報告 電子股份有限公司經(jīng)過第8年的再生產(chǎn)，現(xiàn)將第8年的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析作如下總結(jié)報告： 一、第8年年財政預(yù)算執(zhí)行情況 2010年，在ceo、財務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實公司會計制度、財務(wù)規(guī)章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購部門規(guī)章制度，嚴格按照有關(guān)會計法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強化預(yù)算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。 1.2010年企業(yè)收支總體情況 2010，我企業(yè)收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬元，負增長17.7%，完成預(yù)算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%；非稅收入18896萬元，增長62.9%；營業(yè)稅405451萬元，完成預(yù)算的111.5%；房產(chǎn)稅82444萬元，完成預(yù)算的102.2%。 2010年主營業(yè)務(wù)成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預(yù)算的833.33； 主要支出科目完成情況是：基本建設(shè)及城市維護費支出109699萬元，完成預(yù)算的123.7%； 以上相抵，實現(xiàn)收支不平衡、虧損巨大。其他需要說明的有： 營業(yè)費用支出136萬元，完成預(yù)算的97.8%；管理費用支出606萬元，完成預(yù)算的600.13；財務(wù)費用支出45萬元，完成預(yù)算的127.21。 以上數(shù)字急需決算，希望下一年會有所改善。 2.XX年財政收支特點 1、銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場，前景都帶來了威脅。 2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。 3.2010年管理工作 1）努力增收節(jié)支，確保財務(wù)收支平衡 一是大力組織收入，確保完成年度預(yù)算任務(wù)。依法加強收入征管，確保應(yīng)收盡收；完善收入分析制度，及時監(jiān)控財務(wù)收入動態(tài)；嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)，認真落實預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強稅源建設(shè)。二是硬化預(yù)算約束，節(jié)約財務(wù)資金。 2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導(dǎo)致采購、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費，導(dǎo)致資金的進一步浪費。 2010年的財務(wù)預(yù)算成本、費用沒有較好的控制，導(dǎo)致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳, 財政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構(gòu)和定點供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進一步加強。 二、預(yù)計利潤表與現(xiàn)狀利潤表的相對比： 單位：元 項目 預(yù)算利潤情況 第8年利潤情況 銷售收入 1176，0000 1235，3600 減：產(chǎn)品銷售成本（變動成本） 155，7456 1301,2256 變動性銷售費用 181，4500 減：固定性制造費用 201，4300 135,9626.31 固定性銷售費用 269，1200 管理費用 109，4820 605，0913 財務(wù)費用 45，0000 57，2444.72 利潤總額 213，7724 -8643860.10 減：所得稅（33%） 70，5448.92 0.00 凈利潤 143，2275.08 -864，3860.10 從上表可看出第8年度的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業(yè)績的低沉，與去年相比，管理費用的增長也給公司的經(jīng)營成果帶來了一定的負面影響。 三、存在的問題和建議 1資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。 2經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。 3各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達110萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)。年度財務(wù)分析總結(jié)報告 財務(wù)分析總結(jié)報告是對一段時間的企業(yè)經(jīng)營管理狀況、資金周轉(zhuǎn)運作情況的綜合概括和高度反映，然而要寫出一份高質(zhì)量、漂亮的財務(wù)分析報告并非易事。現(xiàn)把個人撰寫財務(wù)報告的技巧跟大家共享，以相互學(xué)習(xí)。 書寫報告前先分析兩個前提條件： 一、分析報告的閱讀和匯報對象，寫有針對性的報告。 必須要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍，報告閱讀對象不同，報告的寫作應(yīng)因人而異。內(nèi)部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是高層領(lǐng)導(dǎo)，因此要考慮閱讀者的層次和財務(wù)知識水平。 提供給財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該專業(yè)化一些，可以使用專業(yè)化的術(shù)語；而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報告，則要力求通俗一些。同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準(zhǔn)確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細、具體一些；而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不可能對所有問題都做到面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。 二、分析讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會和理解領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么，寫有針對性內(nèi)容的報告。 財務(wù)人員經(jīng)常犯如下的錯誤：分析報告內(nèi)容寫了很多，寫得也很長很深入，花了不少的心思和時間；但遺憾的是不是領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息，或者不需要的信息太多，而領(lǐng)導(dǎo)想真正關(guān)注的信息卻太少。辛辛苦苦做出來的分析報告就這樣被領(lǐng)導(dǎo)否決和駁回，本以為可以邀功卻變成了軟肋，出力又不討好。這種雞肋報告，真正成了食之無味棄之可惜了，自己心有不甘但又不得不改。原本是要為公司管理、效益提升服務(wù)的，可事實上卻連領(lǐng)導(dǎo)要求都達不到。問題出在哪里？所以，寫好財務(wù)分析報告要求財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”，理解領(lǐng)導(dǎo)的需求，去寫有針對性內(nèi)容的報告。 下面具體分析報告的書寫技巧： 首先，報告寫作前，一定要有一個清晰的框架，理清自己的分析寫作思路。 財務(wù)分析報告的框架可以如下：報告目錄重要提示報告摘要具體分析問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施。 “報告目錄”提供給閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼；“重要提示”則對本期報告在新增內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，目的是引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視；“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應(yīng)在其后標(biāo)明具體內(nèi)容所在頁碼，以便領(lǐng)導(dǎo)及時查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重 大事項。 “具體分析”部分，是報告分析的核心內(nèi)容和關(guān)鍵所在?！熬唧w分析”部分的寫作如何，決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要還是要有一個好的分析思路。例如：某集團公司下設(shè)四個二級公司，且都為制造公司。財務(wù)報告的分析思路可以是：總體指標(biāo)分析集團總部情況分析各二級公司情況分析；在每一部分里，按月度分析本年累計分析展開；再往下按盈利能力分析銷售情況分析成本控制情況分析展開。如此層層分解、環(huán)環(huán)相扣，各部分內(nèi)部間都存在著緊密的勾稽關(guān)系，層次鮮明、論述有力、深入。 “問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時又是對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。 其次，要明白財務(wù)是服務(wù)于業(yè)務(wù)的。 財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。部分財務(wù)人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。被業(yè)務(wù)人員幾句話的解釋就搞得顧此失彼、自相矛盾、信心全無，感覺倍受打擊，自己都懷疑自己的報告。因此，有必要強調(diào)這樣一點：各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地是通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都蘊含著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等 經(jīng)濟業(yè)務(wù)意義。財務(wù)分析人員應(yīng)該通過對業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。財務(wù)人員應(yīng)該理解：財務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個中介（是對各樣業(yè)務(wù)的如實反映，或稱之為對業(yè)務(wù)的映射），如果以財務(wù)數(shù)據(jù)為對象的財務(wù)分析報告單純的數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，報告的 “相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起，報告的質(zhì)量和高度也就無法提起。 再次，財務(wù)分析報告的“分析”手法。 如何才能將報告寫的鮮活并有自己的特色呢？這里僅介紹個人在報告寫作過程中的幾點感悟： （一） 分析要遵循差異原因分析建議措施的原則。 因為撰寫財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔(dān)負起“財務(wù)參謀”的重要角色。只有這樣報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。 （二） 對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。 例如，某公司有36個駐外辦事處，為分析各駐外辦事處某月費用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費”作為評價指標(biāo)之一。在分析時，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長額（絕對數(shù)）、增長率（相對數(shù)）兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外辦事處，我們分別對費用增長前十位（定義為集合A）及增長率前十位（定義為集合B）的駐外辦事處進行了排名，并定義集合C=AB，則集合C中駐外辦事處將是我們重點分析的對象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外辦事處，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運用交集原則時，頭腦中要有重要性原則的意識；在運用重要性原則時，同樣不能少了閃集思想。總而言之，財務(wù)分析人員要始終“抓重點問題、主要問題”，在辯證法上體現(xiàn)為兩點論基礎(chǔ)上的重點論。 （三） 問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。 這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對經(jīng)營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目，也可能是多個部門或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導(dǎo)留下的印象比較散亂，重點問題不突出；而領(lǐng)導(dǎo)通過月度分析報告，意在抓幾個重點突出的問題就達到目地了。故而財務(wù)分析人員一方面在具體分析時，要有意識地知道本月可能存在的重點問題（在數(shù)據(jù)整理時具有對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的財務(wù)分析人員能感覺到本月可能存在的重大異常情況），另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題 最后，總結(jié)部分分析過程中應(yīng)注意的其它問題。 （1）對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策應(yīng)該有一個準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)未來，以使分析報告發(fā)揮“經(jīng)濟導(dǎo)航器”作用； （2）財務(wù)人員在平時的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點了解國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料