2019年5月最新貨物與勞務(wù)稅測試題附答案(增值稅新政策、消費(fèi)稅、車購稅、出口退免稅、關(guān)稅)

2019年5月最新貨物與勞務(wù)稅測試題（一）測試時間：120分鐘 姓名： 分?jǐn)?shù)：題型單選多選填空判斷計算得分本試卷內(nèi)無特殊說明的情況下，增值稅適用稅率均為2019年4月1日后新稅率。1、 單項(xiàng)選擇題（30題，每題1分,共30分）1.2019年1月1日后，下列增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)征增值稅的是（ ）。A.小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元B.其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)3個月，取得的租金收入按月平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元C.小規(guī)模納稅人某月出租不動產(chǎn)6個月，一次性取得租金收入60萬元D.小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月1日委托一商場代銷服裝，當(dāng)日簽訂了委托代銷協(xié)議，8月2日向商場發(fā)出貨物，9月10日收到商場的代銷清單及銷貨款，10月1日按照合同規(guī)定向商場支付了代銷手續(xù)費(fèi)。對于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ ）。A.7月1日B.8月2日C.9月10日D.10月1日3.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾,可按( )計算增值稅和消費(fèi)稅。A.當(dāng)前市場價格 B.舊首飾折價 C.新舊差價直接計算D.實(shí)際收取新首飾的不含增值稅的全部價款4.現(xiàn)行增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則中所稱“中華人民共和國境內(nèi)”是指銷售貨物的( )在我國境內(nèi)。A.起運(yùn)地 B.最終銷售地 C.貨物支付地 D.企業(yè)所在地5.現(xiàn)行政策規(guī)定,一般納稅人銷售下列貨物按9%征收增值稅的是( )。A.中成藥 B.汽車 C.食用鹽 D.水果罐頭6.某糧油店銷售糧食和食用植物油, 并由其所屬非獨(dú)立核算車隊(duì)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,征稅時確定其適用稅率為( )。A.糧食和食用植物油9%,運(yùn)輸收入9%B.糧食和食用植物油9%,運(yùn)輸收入3%C.糧食和食用植物油13%,運(yùn)輸收入13%D.糧食和食用植物油13%,運(yùn)輸收入3%7.下列貨物銷售,適用 13%稅率的是( )。A.某罐頭廠生產(chǎn)的魚罐頭銷售 B.某蛋禽廠加工松花蛋銷售C.某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售 D.某煤氣公司銷售煤氣8.下列納稅義務(wù)發(fā)生時間不正確的是( )。A.采取賒銷方式銷售貨物的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;C.采取分期收款方式銷售貨物的,為按合同約定的收款日期的當(dāng)天;D.采取直接收款方式銷售貨物的,為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù),并將提貨單交給買方的當(dāng)天9.下列行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)征收增值稅的有( )。A.某商店為廠家代銷服裝 B.批發(fā)部將外購的部分飲料用于個人消費(fèi)C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利 10.下列行為中,屬于混合銷售行為的是( )。A.某電視機(jī)廠銷售彩電并實(shí)行有償送貨上門B.某酒店既提供旅館服務(wù)又設(shè)立商店銷售貨物C.某建筑裝飾材料商店既從事建筑裝飾材料的銷售,又對外承攬安裝工程D.某商店既銷售農(nóng)產(chǎn)品,又銷售日常生活用品11.某一般納稅人因水災(zāi)沖走庫存電冰箱 50臺,2019年4月進(jìn)貨取得的增值稅專用發(fā)票上金額注明8萬元,則其不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。A.1.36 B.1.04 C.0.92 D.0.7212.現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人銷售下列貨物,免征增值稅( )。A.零售農(nóng)機(jī)配件 B.銷售煤炭 C.銷售抗艾滋病病毒藥品 D.銷售外購農(nóng)產(chǎn)品13.現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人在收取酒類產(chǎn)品包裝物押金時,允許不并入銷售額征收 增值稅的有( )。A.啤酒 B.白酒 C.果木酒 D.汽水14.某劇團(tuán)委托服裝廠加工一批演出服裝,衣料由某劇團(tuán)提供,某劇團(tuán)支付加工費(fèi),增值稅由( )繳納。A.服裝廠 B.劇團(tuán) C.服裝廠代扣代繳 D.劇團(tuán)代扣代繳15.增值稅暫行條例中規(guī)定的價外費(fèi)用應(yīng)包括( )。A.向購買方收取的銷項(xiàng)稅額B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代收代交的消費(fèi)稅C.同時符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi):(1)承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票,開具給 購貨方的;(2)納稅人將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的D.向購買方收取的返還利潤16.下列哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣( )。A 、購進(jìn)法人自用車輛B 、購進(jìn)低值易耗品C 、非正常損失的購進(jìn)貨物D 、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物17.在下列行為中屬于違反規(guī)定,少計增值稅的有( )。A.多計進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B.少計購買材料時的進(jìn)項(xiàng)稅額C.多計銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)D.非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出18.混合銷售行為指( )。A.既涉及貨物又涉及應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為B.既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為C.既涉及應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅貨物的銷售行為D.既涉及應(yīng)稅貨物和勞務(wù)又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為19.消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，( )。A視同銷售納稅 B于移送使用時納稅 C按組成計稅價格 D不納稅20.某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)口140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為110，消費(fèi)稅為5。進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納( )萬元消費(fèi)稅。A616 B12379 C56 D8021.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按( )征收消費(fèi)稅。A.分別核算銷售額 B銷售額全額 C組成計稅價格計算 D同類商品價格計算22.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的化妝品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)品銷售價格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5，化妝品品適用消費(fèi)稅稅率為30，則確定的組成計稅價格為( )。A.13068元； B14096元 C15000元 D1265060元23. 根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是( )。A、 商店零售化妝品 B個人銷售使用過的電動自行車C酒廠非獨(dú)立核算門市部銷售白酒 D進(jìn)口金銀首飾24.車輛購置稅的最低計稅價格由( )制定 A國家稅務(wù)總局 B 國務(wù)院 C 財政部 D 省級國家稅務(wù)局 25.根據(jù)規(guī)定，下列行為不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（ ）。 A.購買并使用電車的行為 B.進(jìn)口自用農(nóng)用運(yùn)輸車行為C.銷售豪華小轎車的行為 D.以獲獎方式取得并自用摩托車的行為 26.張某2017年9月購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款l75500元，另支付購置工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費(fèi)4000元，支付銷售公司代收保險費(fèi)等5000元，支付的各項(xiàng)價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。張某應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.15000 B.15200C.15969 D.1554127.增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行（ ）增值稅辦法。A.不退 B.即征即退 C先征后退 D.免征28.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以（ ）為計稅依據(jù)計算“免、抵、退”稅額。A.離岸價（FOB價）B. 到岸價（CIF）C.成本加運(yùn)費(fèi)價（C&F）D.合同成交價29.免抵退稅的退稅是指（ ）。A.全部進(jìn)項(xiàng)稅額 B.已交稅金 C.出口貨物耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額后未抵頂完的部分 D.多繳稅金30.下列各項(xiàng)中，（ ）不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。進(jìn)口貨物的收貨人 出口貨物的發(fā)貨人 進(jìn)境物品的所有人 進(jìn)口貨物的發(fā)貨人2、 多項(xiàng)選擇題（20題，每題1分,共20分，錯選、多選、少選均不得分）1.在我國屬于增值稅征稅的范圍有( )。A 、銷售貨物 B、提供加工、修理修配 C、進(jìn)口貨物 D、出口貨物2.目前我國征收增值稅的征收率有( )。A 、 5% B、 2% C、 3% D、 6%3.適用9%稅率的增值稅應(yīng)稅行為包括哪些？（ ）A、銷售或者進(jìn)口糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；B、銷售或者進(jìn)口自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；C、銷售或者進(jìn)口圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；D、銷售或者進(jìn)口飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。4.下列屬于 增值稅暫行條例 及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目有 ( )。A 、避孕藥品和用具 B 、古舊圖書C 、圖書、報紙、雜志 D 、殘疾人個人提供的應(yīng)稅勞務(wù)5.對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理,下列表述正確的有( )。A 、對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的,一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補(bǔ)稅款B 、無論何種情形,對取得虛開專用發(fā)票的購貨方,均應(yīng)按偷稅處理C 、取得代開、虛開的增值稅專用發(fā)票,不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D 、善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票,重新?lián)Q回符合規(guī)定的專用發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣6.我國對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行稅收鼓勵政策,其中增值稅的具體管理辦法是( )A 、一律實(shí)行免稅辦法B 、對小規(guī)模納稅人實(shí)行免稅辦法C 、一律實(shí)行即免即退稅辦法D 、對一般納稅人實(shí)行免、抵、退稅辦法7.享受出口貨物退(免)稅的稅種是( )。A 、增值稅 B 、消費(fèi)稅 C 、企業(yè)所得稅 D 、個人所得稅8.納稅人取得的國內(nèi)旅客運(yùn)輸憑證中的（ ），能作為抵扣進(jìn)項(xiàng)的憑證。A、增值稅專用發(fā)票 B、增值稅電子普通發(fā)票C、電子客票行程單、鐵路車票D、手寫旅客身份信息的公路、水路等其他客票9.財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告，包括提供以下哪些服務(wù)（ ）可執(zhí)行加計扣減政策。A、郵政服務(wù) B、電信服務(wù) C、現(xiàn)代服務(wù) D、生活服務(wù) E、建筑服務(wù)10.同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額（ ）。A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；B.納稅信用等級為A級或者B級；C.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。11. 消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，就其( )在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。A 銷售額 B所得額 C生產(chǎn)額 D銷售數(shù)量12. 消費(fèi)稅具有( )特點(diǎn)。A征稅環(huán)節(jié)具有單一性 B征稅項(xiàng)目具有選擇性C轉(zhuǎn)嫁性 D征收方法具有多樣性13.我國消費(fèi)稅分別采用( )的計征方法。A從價定率 B從量定額 C從價定額 D從量定額和從價定率相結(jié)合14.納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品，需要在移送使用時納稅的有( )。A酒廠將外購糧食釀制的原酒用于勾兌加漿生產(chǎn)低度瓶裝白酒 B化妝品用于出廠前化驗(yàn)C小客車用于本企業(yè)的班車 D洗發(fā)護(hù)發(fā)用品用于贈送15.下列哪些發(fā)票屬于增值稅扣稅憑證()A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票16.下面幾種價格中，不屬于生產(chǎn)企業(yè)計算出口退稅依據(jù)的是（ ）A.FOB B.CFR C.CIF D.C&F17.下列屬于外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅資料的有（ ）A.外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表B.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表C.外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表D.外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報表18.根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下面說法中，正確的有（ ）。 A納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60天內(nèi)申報納稅 B進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報納稅 C納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計稅價格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費(fèi)用 D納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù) E納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，一律以最低計稅價格為計稅依據(jù)。19.下列關(guān)于車輛購置稅的計算的說法中，正確的有（ ）。A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅 B汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費(fèi)不應(yīng)并入計稅價格計征車輛購置稅 C汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)并入計稅價格計征車輛購置稅 D進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車，其計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅20.下列（ ）進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅。A.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣B.外國政府、國際組織無償贈送的物資C.在海關(guān)放行前損失的貨物D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品3、 填空（20空，每空1分,共20分）1. 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者（ ），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及（ ）的單位和個人，為增值稅的納稅人。2. 納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從（ ）適用稅率。3. 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（ ）%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（按新政策）4. 發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）或者（ ）的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為（ ）。（按增值稅暫行條例）5. 納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（ ）日內(nèi)繳納稅款。6. 單位租賃或者承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以（ ）或者（ ）為增值稅納稅人。7. 一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具（ ）。8. 納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者（ ）的人民幣匯率中間價。9. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于（ ）的，不納稅；用于其他方面的，于（ ）時納稅。10. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的（ ）價格計算納稅；沒有該價格的，按照（ ）價格計算納稅。11. 納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照（ ）核定。12. 現(xiàn)行增值稅稅率有（ ）%，（ ）%，（ ）%三檔 。4、 判斷（20題，每題0.5分,共10分）1. 甲企業(yè)租賃給乙企業(yè)經(jīng)營,增值稅納稅人為乙企業(yè)。( )2. 一般計稅方法中增值稅應(yīng)納稅額 =當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 -當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。( )3. 增值稅銷售額是指納稅人為銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用,包括收取的銷項(xiàng)稅額。( )4. 將自產(chǎn)貨物無償贈送他人, 如果受贈者為一般納稅人, 可以開具專用發(fā)票。( )5. 納稅人4月1日以后購進(jìn)不動產(chǎn)，可以一次性進(jìn)行抵扣。（ ）6.對增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按11扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）7.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）8.提供生活服務(wù)的銷售額占全部銷售額的比重超過60%的納稅人，可以適用加計抵減政策。（ ）9.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計10%。（ ）10.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例60%。（ ）11.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不動產(chǎn)凈值率 （ ）12.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。（ ）13. 車購稅完稅證明分正本和副本，按車核發(fā)，每車一證。正本由車主保管，副本留存在稅務(wù)機(jī)關(guān)。 （ ）14.境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，為車輛購置稅的納稅義務(wù)人。（ ）15.免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，應(yīng)當(dāng)在辦理車輛過戶手續(xù)后或者辦理變更車輛登記注冊手續(xù)前繳納車輛購置稅。（ ） 16.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅源管理。發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定進(jìn)行納稅申報，造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按車輛購置稅征收管理辦法有關(guān)規(guī)定處理。（ ） 17.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車，不包括牽引車 （ ）18.按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認(rèn)不能取得購置價格的，則由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定相同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格核定。（ ）19.免稅條件消失的車輛，自辦理車輛注冊登記之日起，使用年限5年以上10年以下的，計稅依據(jù)為0。（ ）20.納稅人在辦理車輛登記注冊前完稅證明發(fā)生損毀、丟失的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為其補(bǔ)完稅證明。 （ ）5、 計算（4題，每題5分,共20分，需列明計算步驟，計算結(jié)果均保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）1.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購小麥50噸，收款憑證上注明買價40000元，委托鐵路運(yùn)輸企業(yè)將小麥運(yùn)回酒廠，支付鐵路運(yùn)費(fèi)5450元，取得增值稅專用發(fā)票。（提示：農(nóng)產(chǎn)品加計扣除）（2）購入一臺釀酒設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款80000元、增值稅10400元。（3）從小規(guī)模納稅人處購入包裝箱一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。（4）銷售白酒10噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額60000元，另收取包裝物押金2000元；銷售啤酒5噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額30000元，另收取包裝物押金1000元；合同約定，包裝物應(yīng)于2個月內(nèi)全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。（5）銷售白酒5噸給乙企業(yè)，每噸不含稅價款6000元。（6）月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，4月購進(jìn)的小麥因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本22725元（其中鐵路運(yùn)費(fèi)成本2725元）。已知：本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）甲酒廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？（1分）（2）甲酒廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是多少？（1分）（3）甲酒廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？（1分）（4）甲酒廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是多少？（2分）22019年4月，某卷煙廠(一般納稅人)委托某煙絲加工廠(小規(guī)模納稅人)加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠收取加工費(fèi)，開具普通發(fā)票上注明金額1272萬元，并代收代繳了煙絲的消費(fèi)稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50對外直接銷售，收入65萬元，另50當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入80萬元。 要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)計算：(1) 卷煙廠應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額；（3分）(2) 受托方應(yīng)納的增值稅額。（2分）(煙絲消費(fèi)稅稅率為30，卷煙消費(fèi)稅稅率為45，固定稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元)3. 某位于市區(qū)的外貿(mào)公司2019年進(jìn)口一批貨物，到岸價120000歐元，另支付包裝費(fèi)4050歐元、港口到廠區(qū)公路運(yùn)費(fèi)2000元人民幣，取得國際貨物運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)期歐元與人民幣匯率1：8，關(guān)稅稅率28%。計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額。（5分）4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人, 主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù), 2019年3月取得修理收入30.9萬元, 銷售汽車裝潢用品取得收入15.45萬元,購進(jìn)修理用汽車配件被盜,賬面成本0.6萬元,免費(fèi)為關(guān)系戶修理汽車耗用配件0.309萬元,請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。（5分）2019年貨物與勞務(wù)稅測試題（一）參考答案1、 單選12345678910C