會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷B

會計人員繼續(xù)教育考試企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀試卷B答案（參考教材：1、會計人員繼續(xù)教育培訓教材企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應用指南新華會計網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；2、財政部會計司解讀）一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1下列各項中，不屬于工程建設階段可能面臨的風險是（ ）。A工程項目進度風險 B工程項目安全與質(zhì)量風險 C工程項目成本風險 D工程驗收不及時風險 答案：D P198工程項目解讀第五節(jié)“工程建設”第4行：“根據(jù)工程項目施工階段的目標制定的內(nèi)容，風險管理中應主要控制的風險分別為：工程項目進度風險、工程項目安全與質(zhì)量風險、工程項目成本風險。2擔保業(yè)務過程可能發(fā)生的風險是（ ）。 A對被擔保申請人的資信狀況調(diào)查不深，導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐B監(jiān)控不嚴、服務質(zhì)量低劣，導致企業(yè)難以發(fā)揮擔保的優(yōu)勢C提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序D預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)答案：A P213擔保業(yè)務#3 企業(yè)辦理擔保業(yè)務至少應當關注下列風險：（一）對擔保申請人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴或越權審批，可能導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐。選項B是業(yè)務外包風險；C是財務報告風險；D是全面預算風險。 3企業(yè)應當建立外包業(yè)務產(chǎn)品驗收制度，具體要求不合適的是（ ）。A企業(yè)應當明確外包產(chǎn)品檢驗、驗收工作的重要性 B外包產(chǎn)品的驗收人員可以是兼職的 C設計并優(yōu)化外包產(chǎn)品檢驗、驗收的工作流程 D管好、用好外包產(chǎn)品的檢驗、驗收依據(jù) 答案：B P238業(yè)務外包#16 解讀1、企業(yè)應當明確外包產(chǎn)品檢驗驗收工作的重要性；2、設計并優(yōu)化外包產(chǎn)品檢驗驗收的工作流程；3、管好用好外包產(chǎn)品的檢驗驗收依據(jù)；4、管理好外包產(chǎn)品的檢驗人員。4下列各項中，屬于費用的確認應當符合的條件是（ ）。A經(jīng)濟利益流出的金額存在不確定性 B經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結果會導致資產(chǎn)的增加C經(jīng)濟利益流出企業(yè)的結果會導致負債的減少 D與費用相關的經(jīng)濟利益應當很可能流出企業(yè)答案：D P251財務報告#8 解讀 費用的確認除了應當符合定義外，也應當滿足嚴格的條件，即費用只有在經(jīng)濟利益很可能流出從而導致企業(yè)資產(chǎn)養(yǎng)活或者負債增加、且經(jīng)濟利益的流出金額能夠可靠計量時才能予以確認。5企業(yè)編制預算應當按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行，并遵循相關原則（ ）。A堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理 B成本效益原則 C穩(wěn)健性與權責發(fā)生制原則 D重要性原則 答案：A P272全面預算#5 預算編制解讀：“要做好預算編制，先要確保預算編制依據(jù)的全理性。遵循以下基本原則和要求：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。6合同在訂立時會遇到風險，下面哪一個不是合同訂立時發(fā)生的風險（ ）。A未訂立合同而只是雙方口頭協(xié)議的行為，可能會給企業(yè)利益帶來損害B企業(yè)應當明確對合同訂立的授權，未經(jīng)授權的對外訂立的合同可能會給企業(yè)合法權益帶來損害C企業(yè)應對合同對方的身份和法律資格進行審查，未達到要求的合同主體會給企業(yè)帶來風險D不按合同規(guī)定履行義務或擅自更改合同規(guī)定履行義務會受到法律的制裁，給企業(yè)利益帶來損害答案：D P285合同管理#3 企業(yè)合同管理至少應當關注下列風險：1、未訂立合同、未經(jīng)授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權益受到侵害。2、合同未全面履行或監(jiān)控不當，可能導致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟利益受損。3、合同糾紛處理不當，可能損害企業(yè)利益、信譽和形象。選項D是合同履行時發(fā)生的風險。7企業(yè)對正向激勵的考慮不包括（ ）。 A員工提供改進建議的現(xiàn)實機制是否到位B管理層是否通過提供現(xiàn)金獎勵或其他有意義的認可對員工提出的好建議給予承認C舉報、投訴制度 D獎勵包括物質(zhì)獎勵及精神獎勵答案：C P306內(nèi)部信息傳遞#8 解讀之2、廣泛收集合理化建議可以運用的方式大致可以分為兩種：正激勵和負激勵。選項ABD屬于正激勵，而選項C是負激勵。8對企業(yè)信息系統(tǒng)運行與維護的管理工作描述不正確的是（ ）。A制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范B及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題 C建立信息系統(tǒng)變更管理流程 D明確規(guī)定信息系統(tǒng)管理人員的權限 答案：D P330信息系統(tǒng)#10 企業(yè)應當加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，（1）制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范，（2）及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題，確保信息系統(tǒng)按照規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范持續(xù)穩(wěn)定運行。（3）企業(yè)應當建立信息系統(tǒng)變更管理流程，信息系統(tǒng)變更應當嚴格遵照管理流程進行操作。（4）信息系統(tǒng)“操作人員”不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。9關于企業(yè)文化評估體系的建設，下列說法不正確的是（ ）。A全面評估與重點評估相結合，注重評估指標的導向性 B定性與定量相結合，注重評估方法的科學性 C內(nèi)部評價與外部評價相結合，注重評估結果的有效性 D長期與短期相結合，關注評估對象的多變性答案：D P88企業(yè)文化#9 解讀 在構建企業(yè)文化評估體系過程中，應當把握以下原則：一是，全面評估與重點評估相結合，注重評估指標的導向性；二是，定性與定量相結合，注重評估方法的科學性；三是，內(nèi)部評估與外部評估相結合，注重評估結果的有效性。10下列各項中，不屬于人力資源管理中遇到的風險是（ ）。A人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)B人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經(jīng)營效率低下或關鍵技術、商業(yè)秘密和國家機密泄露C人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損D企業(yè)大額資金的使用沒有經(jīng)過相關人員的授權與批準，可能導致企業(yè)資金流失答案：D P45人力資源#3 企業(yè)人力資源管理至少應當關注下列風險：1、人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。2、人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經(jīng)營效率低下或關鍵技術、商業(yè)秘密和國家機密泄露。3、人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。選項D是“資金管理”的風險。二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1明確工程項目的管理規(guī)范并劃分相關部門職責是企業(yè)規(guī)范工程項目風險的有效手段，具體包括（ ）。A基建部門受理項目申請和項目建議 B組織項目的可行性論證和評估 C審計部門的工作并入年底一并進行 D財務部門參與工程項目的可研論證與評估、決算事項答案：ABD P184工程項目#8 解讀3、明確規(guī)范與劃分相關部門職責?；ú块T（基建組）：。財務部門：。審計部門：。2下列哪些措施可以防范擔保義務中可能發(fā)生的風險（ ）。A明確擔保的條件 B明確擔保的對象 C根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)經(jīng)營目標不能進行擔保的事項應禁止擔保D企業(yè)要明確擔保各環(huán)節(jié)的工作職責、權限，保證擔保工作順暢進行答案：ABCD P214擔保業(yè)務#4 解讀。明確擔保的對象、范圍、方式、條件、程序（企業(yè)要明確擔保各環(huán)節(jié)的工作職責、權限，保證擔保工作順暢進行）、限額、禁止擔保事項七個方面。3企業(yè)外包合同內(nèi)容一般包括（ ）。 A外包業(yè)務的內(nèi)容和范圍 B雙方權利和義務，服務和質(zhì)量標準C保密事項 D費用結算標準和違約責任等事項答案：ABCD P235業(yè)務外包#10 企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務外包合同。業(yè)務外包合同內(nèi)容主要包括：（1）外包業(yè)務的內(nèi)容和范圍，（2）雙方權利和義務，服務和質(zhì)量標準，（3）保密事項，（4）費用結算標準和違約責任等事項。4下列各項中，屬于收入確認的條件有（ ）。 A企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方B企業(yè)沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制C收入的金額能夠可靠計量 D相關經(jīng)濟利益是否能流入企業(yè)還存在不確定性答案：ABC P250財務報告#8 解讀 收入確認必須滿足五個條件。5各預算部門的職責表述，正確的有（ ）。A協(xié)調(diào)各責任中心之間的沖突是預算管理委員會的職責B預算的編制、預算執(zhí)行結果的核算調(diào)整、匯總等工作是預算編制組的職責C預算管理過程中資料的真實性、完整性、科學性進行鑒定是考核評價組的職責D內(nèi)部仲裁組負責各個部門之間的協(xié)調(diào)以及分部利益和整體利益的協(xié)調(diào)答案：ABD P271全面預算#4 解讀：關于各預算部門的職責權限。預算管理委員會。預算編制組；內(nèi)部仲裁組；內(nèi)部審計組；考核評價組。選項C是內(nèi)部審計組的職責。6對合作方履約能力的調(diào)查主要是調(diào)查對方履行合同標的的能力，其調(diào)查內(nèi)容包括（ ）。A對方生產(chǎn)能力、技術水平、產(chǎn)品類別和質(zhì)量情況 B對方生產(chǎn)情況和技術裝備情況 C向?qū)Ψ街饕┴浬毯涂蛻袅私馄渖a(chǎn)經(jīng)營情況和合同履行情況 D調(diào)查對方是否為合格的民事主體并擁有特定的資質(zhì) 答案：ABC P287合同管理#5 合同訂立前，應當充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關內(nèi)容，確保對方當事人具備履約能力。選項ABC是履約能力調(diào)查內(nèi)容，選項D屬于主體資格調(diào)查。7內(nèi)部信息傳遞的關鍵環(huán)節(jié)包括（ ）。 A明確傳遞方式 B明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容C明確信息傳遞的層級關系 D明確傳遞范圍 答案：ABD P301內(nèi)部信息傳遞#4 明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容、保密要求及密級分類、傳遞方式、傳遞范圍以及各管理層級的職責權限等，促進內(nèi)部報告的有效利用，充分發(fā)揮內(nèi)部報告的作用。 8下列各項中，信息系統(tǒng)風險的應對措施包括（ ）。A企業(yè)應當根據(jù)信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃提出項目建設方案B需求分析應準確完備，所有的需求必須加以適當說明C經(jīng)費保障和進度安排要按照規(guī)定的權限和程序?qū)徟髮嵤〥選定外購調(diào)試或業(yè)務外包方式的，應當采用公開招標等形式擇優(yōu)確定供應商或開發(fā)單位答案：ABCD P320信息系統(tǒng)#5第1、3款 （1）企業(yè)應當根據(jù)信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃提出項目建設方案，（2）明確建設目標、人員配備、職責分工、經(jīng)費保障和進度安排等相關內(nèi)容，按照規(guī)定的權限和程序?qū)徟髮嵤＃?）企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，可以采取自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務外包等方式。選定外購調(diào)試或業(yè)務外包方式的，應當采用公開招標等形式擇優(yōu)確定供應商或開發(fā)單位。 （4）解讀P320倒3行，需求分析應滿足的條件：需求分析的完備性，所有的需求必須加以適當說明；9評價指引專門對內(nèi)部控制評價報告進行規(guī)范，企業(yè)在評價報告中至少應披露（ ）。A董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明B內(nèi)部控制評價工作的總體情況C內(nèi)部控制評價的范圍，描述內(nèi)部控制評價所涵蓋的被評價單位D內(nèi)部控制缺陷及其認定情況答案：ABCD P16內(nèi)部控制評價指引第四，關于內(nèi)部控制評價報告。要求企業(yè)在評價報告中至少披露以下八個方面內(nèi)容。10企業(yè)并購失敗風險主要發(fā)生在企業(yè)并購交易開始前可研階段和并購完成后整合階段，以下哪幾項屬于并購交易前對企業(yè)文化應該做的工作（ ）。A對并購雙方的企業(yè)文化進行調(diào)查研究和評估 B分析并購雙方在國家文化和企業(yè)文化之間的差異C研究雙方文化相互融合的可行性D進行研究項目的可行性報告答案：ABC P83企業(yè)文化#3 風險第4點解讀：“企業(yè)在并購前，應當重視對并購雙方的企業(yè)文化調(diào)查研究和分析評估，并將評估的重點放在并購雙方在國家文化和企業(yè)文化之間的差異，以及文化能否相互事例等方面。三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“”,錯誤的打“”。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）1企業(yè)應當建立規(guī)范的工程項目歸口管理制度，指定專門機構歸口管理工程項目。（ ）答案： P186工程項目#5 解讀1、企業(yè)應當建立規(guī)范的工程項目歸口管理制度，指定專門機構和部門歸口管理工程項目。2擔保是按照公平、自愿、互利的原則與債權人自愿達成的，它具有獨立性的特征。（ ）答案： P212擔保業(yè)務#2 解讀，擔保具有以下三個法律特征：從屬性、補充性、相對獨立性。3企業(yè)應當權衡利弊，避免核心業(yè)務外包。（ ）答案： P230業(yè)務外包#5第2款企業(yè)應當權衡利弊，避免核心業(yè)務外包。 4企業(yè)全體董事、監(jiān)事和高級管理人員對企業(yè)財務報告的真實性和完整性承擔責任。（ ） 答案： P247財務報告#4第2款企業(yè)負責人（企業(yè)全體董事、監(jiān)事和高級管理人員）對財務報告的真實性、完整性負責。5企業(yè)編制全面預算應該遵循重要性原則，對重要的項目和業(yè)務要進行預算的編制，而不重要的項目則可以不編或者少編。（ ）答案： P268全面預算#2 理解全面預算的內(nèi)涵“它是關于企業(yè)在一定期間內(nèi)的總體的預測，涉及到企業(yè)的所有部門及主要人員，包括總公司的業(yè)務部門與職能部門，以及所有子公司的各項業(yè)務活動?！比骖A算是一種全方位、全過程、全員參與編制和實施的預算管理模式。6企業(yè)應至少于每年年末對合同履行的總體情況進行分析評價。（ ）答案： P293合同管理#16 企業(yè)應當建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估，對分析評估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應當及時加以改進。7信息的收集就是將企業(yè)原始數(shù)據(jù)收集起來，經(jīng)過加工成為企業(yè)需要的信息，這里的信息主要指內(nèi)部信息。（ ）答案： P304內(nèi)部信息傳遞#7 解讀“1、信息的收集就是將企業(yè)內(nèi)部和外部的原始數(shù)據(jù)收集起來，經(jīng)過加工成為企業(yè)需要的信息。信息的收集除了企業(yè)內(nèi)部的財務會計資料，還有從企業(yè)外部所獲取的外部信息。8企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應當組織內(nèi)部各單位提出開發(fā)需求和關鍵控制點，規(guī)范開發(fā)流程，明確系統(tǒng)設計、編程、安裝調(diào)試、驗收、上線等全過程的管理要求。（ ）答案： P320信息系統(tǒng)#5第2款 企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應當組織內(nèi)部各單位提出開發(fā)需求和關鍵控制點，規(guī)范開發(fā)流程，明確系統(tǒng)設計、編程、安裝調(diào)試、驗收、上線等全過程的管理要求，嚴格按照建設方案、開發(fā)流程和相關要求組織開發(fā)工作。9內(nèi)部控制評價指引要求企業(yè)授權內(nèi)部審計機構或者其他專門機構作為內(nèi)部控制評價機構，負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。（ ）答案： P15內(nèi)部控制評價指引解讀第二，關于內(nèi)部控制評價的組織。“首先，基本規(guī)范及評價指引要求企業(yè)授權內(nèi)部審計機構或者其他專門機構作為內(nèi)部控制評價機構，負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作?！?0非財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定很難形成統(tǒng)一的標準，因此，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況，參照財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，合理確定非財務報告內(nèi)部控制缺陷的定量和定性認定標準。（ ）答案： P16內(nèi)部控制評價指引解讀第三，“相對而言，非財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定很難形成統(tǒng)一的標準，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況，參照財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，合理確定非財務報告內(nèi)部控制缺陷的定量和定性認定標準?！眳⒖即鸢福?2345678910單DABDADCDDD多ABDABCDABCDABCABDABCABDABCDABCDABC判她走得最多的路，是崎嶇、坎坷的山村小路；她想得最多的人，是天真、可愛的山村孩子；她做得最多的事，是寂寞、艱苦的山村教學family 7 being killed there. Zhu Xi forces, hundreds of people were killed and 19 captured fighters of their respective Corps Youth pioneers, opening of a temple by the Japanese military in ocean a thick wire through the Palm of each hand, pulled a long, red with the blood of the Earth. The face of the enemys power, captured 19 young men and women, none have ever been intimidated, no yield. Escort of the Japanese captain, kept shouting vicious Zhu Xi forces, an enemy of the Imperial Army, big bad! Japan helps you build a new order in East Asia, you see, as long as you repent and regret, in favour of Japan-China goodwill, is overkill. Enemy of 18 year old twin sisters are hypocritically surnamed Yao said: our youth, a lot of things are waiting for you, how can you quickly leave the world. In the face of enemy thr