離任審計制度

精選文庫Xxx有限公司離任審計制度第一章 總 則第一條 目的 為了加強對重要崗位人員離任的監(jiān)督管理，促進其在任職期間增強自我約束的意識；同時通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)集團管理標準的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 適用范圍集團所屬各分支機構(gòu)（含分公司、子公司）、各職能部門第一負責人、財務負責人和其他重要工作崗位的業(yè)務負責人，因任期屆滿或者任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休,或者被免職、辭退和開除等原因離開所任職崗位,應按此制度接受離任審計。第三條 有關(guān)規(guī)定離任審計是指上述負有經(jīng)濟及項目、管理責任的人員不再擔任原職務時，對其任職期間所負經(jīng)濟及項目、管理責任的履行情況，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密離任人員的保密承諾情況以及離職時個人與公司之間債權(quán)債務的結(jié)算情況進行內(nèi)部審計的評價活動。被審計對象，必須按照有關(guān)規(guī)定積極協(xié)助和配合集團公司開展審計工作，嚴格執(zhí)行審計結(jié)論、審計決定和審計建議。參與審計人員辦理審計事項，必須嚴格遵守審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，遵循獨立、客觀、公正、保密的審計原則。 第二章 離任審計的組織第四條 管理機構(gòu)公司離任審計的方針和政策由督審部內(nèi)審處確定。督審部內(nèi)審處負責對整個離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條 審計人員實施離任審計工作時應成立審計小組，審計小組的成員應當具備與審計業(yè)務相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。如有必要，可以聘請公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機構(gòu)參與全程或部分審計事項。審計人員與被審計人員有利害關(guān)系的，應當主動申請回避；被審計人員認為審計人員與其有利害關(guān)系可能影響審計公正的，有權(quán)申請審計人員回避。審計人員是否回避，由集團領導和被審計人員的上級領導共同商定。審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實施離任審計中得悉的公司秘密。第三章 離任審計的內(nèi)容及審計分工第六條 審計內(nèi)容一、經(jīng)濟管理責任審計：1、所負經(jīng)濟及項目責任的落實情況；2、任職期間主要經(jīng)濟或業(yè)務指標完成情況，是否達到公司要求；3、任職期間管理職能履行情況；4、任職期間涉及財務收支的經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性；5、任職期間涉及的各項經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況、6、任職期間資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和有效性；7、有無嚴重違犯法紀、并給公司帶來危害的違法亂紀活動；8、有無嚴重損失浪費或其它損害公司利益的行為。二、離職工作交接事項：1、述職報告（包括任職期內(nèi)工作情況以及對本崗位下步工作的計劃）；2、工作中遺留的主要問題及處理建議；3、商務活動中的債權(quán)債務關(guān)系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權(quán)債務關(guān)系；4、個人所保管的業(yè)務檔案、工作記錄等；5、其它需移交的內(nèi)容。三、是否簽署離職員工保密承諾書。四、離職時個人所欠公司的債務是否結(jié)算清楚。五、其他需要審計的事項。第七條 審計分工上述離任審計的內(nèi)容實行審計責任人分工負責制。分工原則如下：1、財務部負責審核被審計人員的借款、債權(quán)債務的真實性、賬目往來等經(jīng)濟責任。2、人力資源處負責解除勞動合同、保險、離職證明、離職承諾書等手續(xù)的辦理，監(jiān)督審核被審計人員崗位職責、績效考核記錄、任期述職報告、工作中的遺留問題及處理建議、工作交接報告等交接手續(xù)是否齊全。3、督審部內(nèi)審處負責對整個離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，按照內(nèi)部審計準則，依據(jù)提供資料實施審計工作，從中進行分析評價內(nèi)部控制情況，揭示主要問題，針對存在缺陷提出審計意見。4、各分、子公司負責人、部門負責人負責離任人員的交接手續(xù)辦理，包括個人述職報告；工作中遺留的主要問題及處理建議；個人所保管的業(yè)務檔案、工作記錄等資料、離任須確認核對經(jīng)營活動中發(fā)生的債權(quán)債務以及取得對方單位的對賬單。負責監(jiān)督交接人與接收人的詳細工作交接，使之工作繼續(xù)順利開展。第四章 離任審計的程序第八條 審計程序1、集團公司人力資源處在各重要崗位人員將離任時，向督審部提出離任審計委托。離任審計委托書須經(jīng)集團董事長審批。2、集團督審部根據(jù)審計委托書的內(nèi)容組成審計小組，并通知被審計人員和相關(guān)單位，審計通知應包括：被審計人員及審計項目名稱；審計目的及審計范圍；審計時間；被審計人員以及單位應提供的具體資料和其他必要的協(xié)助；審計小組名單；集團董事長批準。3、被審計人員和單位在接到審計通知3個工作日內(nèi)，按審計通知要求準備好有關(guān)資料。審計小組可采取就地審計、報送審計、聯(lián)合審計等方式進行審計。4、審計小組對審計事項實施審計，并依據(jù)審計目標獲取不同類型的審計證據(jù)。審計證據(jù)應當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。審計人員在審計工作中應編制審計工作底稿，審計工作底稿應內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實施情況。5、審計人員應在審計實施結(jié)束后，以經(jīng)過審核的審計證據(jù)，形成審計結(jié)論建議，出具審計報告草案。如有必要，審計人員可以在審計過程中提交期中報告，以便及時采取有效的措施。審計報告草案應當客觀、完整、清晰、及時、具有建設性。6、審計報告草案應包括以下主要內(nèi)容：審計概況；審計依據(jù)；審計結(jié)論；審計決定；審計建議。審計結(jié)束后，應在15天內(nèi)出具審計報告草案，并向被審計人征求意見。被審計人應當自收到審計報告草案之日起3個工作日內(nèi)將書面意見送交審計小組或集團公司督審部，逾期沒有提出書面意見的，視為無異議。7、集團辦公室根據(jù)審計小組征求意見的審計報告草案，送相關(guān)單位傳閱后形成審計報告終稿，經(jīng)集團董事長審批后，將審計決定和審計建議下發(fā)至相關(guān)單位執(zhí)行，并報送單位負責人和有關(guān)部門。8、被審計個人對審計決定、審計建議如有異議，應在收到審計決定、審計建議之日起3個工作日內(nèi)提出復議申請。9、因受客觀因素和審計手段限制，或者由于被審計人員的原因無法完成必要審計程序的，集團公司督審部可以對有關(guān)事項提出有保留的審計意見。10、集團辦公室應對所有審計項目定期進行檢查，落實相關(guān)單位對審計決定、審計建議的執(zhí)行情況。11、審計項目結(jié)束后，集團辦公室按照集團檔案管理有關(guān)規(guī)定存檔。集團人力資源處給離任者辦理離職手續(xù)。第五章 處理第九條 審計處理一、對于重要崗位人員（經(jīng)濟、涉密）的審計，公司保留追訴權(quán)，并且對重要崗位的離職人員要有相應的經(jīng)濟擔保。二、審計過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時凍結(jié)被審計人員在公司的權(quán)益：1、被審計人員工作移交出現(xiàn)下列情況，致使上級主管無法接收的：（1）保管的業(yè)務檔案、工作記錄等需移交的材料未交接完畢；（2）工作中遺留的主要問題及其處理未交接完畢；（3）其它需要移交的工作內(nèi)容尚未交接完畢，可能會影響交接后工作的開展。2、被審計人員沒有提供任職期間的所負經(jīng)濟責任的情況報告；3、被審計人員經(jīng)濟帳目尚未交待清楚，需進一步查證落實；4、被審計人員經(jīng)濟帳目雖已交待清楚，但