財(cái)務(wù)管理公式匯總2012.docx

第二章第三章1.復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)與終值系數(shù)F（P/F,i,n）（1i）（n）P（F/P,i,n）（1i）n2.普通年金現(xiàn)值系數(shù)與資本回收系數(shù)（P/A ,i n）1-（P/F,i,n）/i（A/P ,i n）1/（P/A ,i n）3.普通年金終值系數(shù)與償債基金系數(shù)（F/A, i n）（F/P,i,n）-1/i（A/F，i n）1/（F/A, i n）4.即付年金現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)即付年金現(xiàn)值系數(shù)（1+i）普通年金現(xiàn)值系數(shù)即付年金終值系數(shù)（1+i）普通年金終值系數(shù)第四章1.項(xiàng)目計(jì)算期建設(shè)期運(yùn)營(yíng)期2.固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)投資+建設(shè)期資本化借款利息 3.本年流動(dòng)資金投資額（墊支數(shù)）=本年流動(dòng)資金需用數(shù)-截止上年的流動(dòng)資金投資額本年流動(dòng)資金需用數(shù)=該年流動(dòng)資金需用數(shù)-該年流動(dòng)負(fù)債可用數(shù)4.某年經(jīng)營(yíng)成本=該年外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)十該年工資及福利費(fèi)+該年修理費(fèi)+該年其他費(fèi)用5.運(yùn)營(yíng)期所得稅后凈現(xiàn)金流量息稅前利潤(rùn)（1-所得稅稅率）+折舊+攤銷(xiāo)+回收額營(yíng)業(yè)收入經(jīng)營(yíng)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加所得稅6.包括建設(shè)期的投資回收期最后一項(xiàng)為負(fù)值的累計(jì)凈現(xiàn)金流量對(duì)應(yīng)的年數(shù)最后一項(xiàng)為負(fù)值的累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值/下年凈現(xiàn)金流量7.投資利潤(rùn)率=年息稅前利潤(rùn)或年均息稅前利潤(rùn)/投資總額100% 8.凈現(xiàn)值求和符號(hào)（第t年的凈現(xiàn)金流量t年的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)）9.凈現(xiàn)值率項(xiàng)目的凈現(xiàn)值/原始投資的現(xiàn)值合計(jì)100% 10.獲利指數(shù)投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計(jì)/原始投資的現(xiàn)值合計(jì)1凈現(xiàn)值率11.內(nèi)部收益率IRR：求和符號(hào)第t年的凈現(xiàn)金流量（P/F,IRR,t）0第五章1.基金單位凈值基金凈資產(chǎn)價(jià)值總額/基金單位總份額基金凈資產(chǎn)價(jià)值總額=基金資產(chǎn)總額-基金負(fù)債總額2.基金認(rèn)購(gòu)價(jià)基金單位凈值首次認(rèn)購(gòu)費(fèi)基金贖回價(jià)基金單位凈值基金贖回費(fèi)3.基金收益率（年末持有份數(shù)基金單位凈值年末數(shù)年初持有份數(shù)基金單位凈值年初數(shù)）/（年初持有份數(shù)基金單位凈值年初數(shù)）4.認(rèn)股權(quán)證的理論價(jià)值max（P-E）N,O5.附權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的價(jià)值：Ml-（RN+S）=R除權(quán)優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的價(jià)值：M2-（RN+S）=06.轉(zhuǎn)換比率債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格股票數(shù)/可轉(zhuǎn)換債券數(shù)第六章3.普通股資金成本的計(jì)算（留存收益僅是不考慮籌資費(fèi)用）每年股利固定：普通股籌資成本每年固定股利/普通股籌資金額（1普通股籌資費(fèi)率）100股利增長(zhǎng)率固定：普通股籌資成本第一年預(yù)期股利/普通股籌資金額（1普通股籌資費(fèi)率）100股利固定增長(zhǎng)率資本資產(chǎn)定價(jià)模型：KcRf（RmRf）無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法：Kc=RfRp4.債務(wù)籌資成本=年利息（1所得稅稅率）/負(fù)債籌資總額（1籌資費(fèi)率）1005.短期借款實(shí)際利率（1）補(bǔ)償性余額：實(shí)際利率名義借款金額名義利率/名義借款金額（1補(bǔ)償性余額比例）名義利率/（1補(bǔ)償性余額比例）（2）貼現(xiàn)法付息：實(shí)際利率利息/（貸款金額利息）100%6.放棄現(xiàn)金折扣的成本折扣百分比/（1折扣百分比）360/（信用期折扣期）第八章1.加權(quán)平均資金成本=（某種資金占總資金的比重該種資金的成本）2.邊際貢獻(xiàn)=銷(xiāo)售收入變動(dòng)成本（銷(xiāo)售單價(jià)一單位變動(dòng)成本）產(chǎn)銷(xiāo)量單位邊際貢獻(xiàn)產(chǎn)銷(xiāo)量3.息稅前利潤(rùn)銷(xiāo)售收入總額變動(dòng)成本總額固定成本（銷(xiāo)售單價(jià)-單位變動(dòng)成本）產(chǎn)銷(xiāo)量-固定成本邊際貢獻(xiàn)總額-固定成本4.經(jīng)營(yíng)杠桿經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率/產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)率基期邊際貢獻(xiàn)/基期息稅前利潤(rùn)5.財(cái)務(wù)杠桿經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)率/息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率基期息稅前利潤(rùn)/（基期息稅前利潤(rùn)基期利息）6.復(fù)合杠桿復(fù)合杠桿系數(shù)普通股每股利潤(rùn)變動(dòng)率/產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)率經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)基期邊際貢獻(xiàn)/（基期息稅前利潤(rùn)基期利息基期融資租賃租金）7.每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)處的息稅前利潤(rùn)解方程：（EBIT-I1）（1-T）/N1（EBIT-I2）（1-T）/N28.公司價(jià)值分析法股票市場(chǎng)價(jià)值（息稅前利潤(rùn)利息）（1所得稅稅率）/普通股籌資成本第十章1.銷(xiāo)售預(yù)算某期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入該期現(xiàn)銷(xiāo)含稅收入該期回收以前期應(yīng)收賬款本期銷(xiāo)售收入（含銷(xiāo)項(xiàng)稅）期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款.生產(chǎn)預(yù)算某種產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量預(yù)計(jì)期末存貨量預(yù)計(jì)期初存貨量3.直接材料預(yù)算本期采購(gòu)付現(xiàn)金額本期采購(gòu)金額（含進(jìn)項(xiàng)稅）期初應(yīng)付賬款期末應(yīng)付賬款該期現(xiàn)購(gòu)材料現(xiàn)金之處該期支付以前期的應(yīng)付賬款.應(yīng)交稅金及附加預(yù)算應(yīng)交稅金及附加銷(xiāo)售稅金及附加應(yīng)交增值稅銷(xiāo)售稅金及附加應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交資源稅應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交教育費(fèi)及附加第十一章1.成本中心成本（費(fèi)用）變動(dòng)額=實(shí)際責(zé)任成本（費(fèi)用）-預(yù)算責(zé)任成本（費(fèi)用）成本（費(fèi)用）變動(dòng)率=成本（費(fèi)用）變動(dòng)額/預(yù)算責(zé)任成本（費(fèi)用）100%2.利潤(rùn)中心利潤(rùn)中心邊際貢獻(xiàn)總額該利潤(rùn)中心銷(xiāo)售收入總額該利潤(rùn)中心變動(dòng)成本總額利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控制利潤(rùn)總額=該利潤(rùn)中心邊際貢獻(xiàn)總額-該利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控固定成本利潤(rùn)中心可控利潤(rùn)總額=該利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控制利潤(rùn)總額-該利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人不可控固定成本3投資中心投資收益率利潤(rùn)/投資額100剩余收益=利潤(rùn)-投資額（或資產(chǎn)占用額）規(guī)定的（或預(yù)期的）最低投資報(bào)酬率息稅前利潤(rùn)總資產(chǎn)占用額預(yù)期的總資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)率4.標(biāo)準(zhǔn)工資率標(biāo)準(zhǔn)工資總額標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)制造費(fèi)用分配率標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用總額標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)用量差異標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格（實(shí)際用量標(biāo)準(zhǔn)用量）價(jià)格差異（實(shí)際價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格）實(shí)際用量直接材料用量差異（實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際用量實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)用量）標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格直接材料價(jià)格差異（實(shí)際價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格）實(shí)際用量直接人工效率差異（實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際人工工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)人工工時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)工資率直接人工工資率差異（實(shí)際工資率標(biāo)準(zhǔn)工資率）實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際人工工時(shí)變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異（實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）變動(dòng)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異（變動(dòng)制造費(fèi)用實(shí)際分配率變動(dòng)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率）實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差異實(shí)際固定制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)分配率固定制造費(fèi)用能量差異（預(yù)算產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)分配率固定制造費(fèi)用產(chǎn)量差異（預(yù)算產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下的實(shí)際工時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)分配率固定制造費(fèi)用效率差異（實(shí)際產(chǎn)量下的實(shí)際工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)分配率第十二章1.流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債1002.速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債1003.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債1004.資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額1005.產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額1006.或有負(fù)債比率或有負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額1007.已獲利息倍數(shù)息稅前利潤(rùn)總額/利息支出息稅前利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額利息支出8.帶息負(fù)債比率帶息負(fù)債總額/負(fù)債總額1009.應(yīng)收賬款（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）應(yīng)收賬款（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)天數(shù)360/應(yīng)收賬款（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)率其中：固定資產(chǎn)使用固定資產(chǎn)凈值計(jì)算。10.存貨周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)成本/平均存貨余額存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)360/存貨周轉(zhuǎn)率11.不良資產(chǎn)比率（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛賬未處理資產(chǎn)損失）/（資產(chǎn)總額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額）10012.資產(chǎn)現(xiàn)金回收率經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額10013.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入100銷(xiāo)售毛利率（銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售成本）/銷(xiāo)售收入100銷(xiāo)售凈利率凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入10014.成本費(fèi)用利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額10015.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)16.總資產(chǎn)報(bào)酬率息稅前利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額10017.凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)10018.資本收益率凈利潤(rùn)/平均資本10019.基本每股收益歸屬于普通股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)20.每股股利普通股現(xiàn)金股利總額/年末普通股總數(shù)21.市盈率普通股每股市價(jià)/普通股每股收益22.每股凈資產(chǎn)年末股東權(quán)益/年末普通股總數(shù)23.營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率本年?duì)I業(yè)收入