出口退稅政策的調(diào)整及改革

出口退稅政策調(diào)整對(duì)我市開放型經(jīng)濟(jì)的影響以及對(duì)策和建議一、國(guó)家出口退稅機(jī)制改革的基本原則和主要內(nèi)容1、國(guó)家出口退稅機(jī)制改革的基本原則是：老帳要還；新帳不欠；完善機(jī)制，共同負(fù)擔(dān)；推動(dòng)政策，促進(jìn)發(fā)展。2、國(guó)家出口退稅的主要內(nèi)容：一是對(duì)出口退稅率進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，將現(xiàn)行的出口退稅率平均下降3個(gè)百分點(diǎn)左右。二是自2004年始，出口退稅以2003年實(shí)退指標(biāo)（全國(guó)1789億元）為基數(shù)，新增出口退稅由中央和地方按75：25的比例分別負(fù)擔(dān)，建立中央財(cái)政和地方財(cái)政共同負(fù)擔(dān)的出口退稅新機(jī)制。三是中央進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅收入增量，首先用于出口退稅。四是調(diào)整出口產(chǎn)品機(jī)構(gòu)，推進(jìn)外貿(mào)體制改革。五是累計(jì)欠退企業(yè)的稅款由中央財(cái)政負(fù)責(zé)償還。企業(yè)可先從銀行貸款，中央財(cái)政從明年起予以貼息。這次出口退稅機(jī)制政策對(duì)解決長(zhǎng)期以來(lái)困擾出口企業(yè)的欠退稅問(wèn)題具有積極意義。從長(zhǎng)期看，可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，消除財(cái)政和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行隱患，緩解國(guó)家財(cái)政壓力，深化外貿(mào)企業(yè)改革，有利于我國(guó)外經(jīng)貿(mào)事業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康地發(fā)展。但是，和任何一次改革一樣，這次改革勢(shì)必影響到一部分的既得利益者，影響到地方財(cái)政的收入和外貿(mào)出口的發(fā)展走勢(shì)。 為了積極適應(yīng)這次退稅機(jī)制的重大改革，我局成立了專門的調(diào)查組，用近半個(gè)月的時(shí)間，通過(guò)對(duì)上級(jí)政策的認(rèn)真學(xué)習(xí)理解，對(duì)我市出口企業(yè)的深入調(diào)查研究，并與省、溫州和我市有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)入深刻的交流探討，對(duì)這次改革與我市開放型經(jīng)濟(jì)的影響和我市如何應(yīng)對(duì)這次調(diào)整政策進(jìn)行了分析，形成了一些初步的想法和思路：二、出口退稅政策調(diào)整對(duì)我市出口企業(yè)和地方財(cái)政的直接影響1、降低了出口換匯率，人民幣變相升值，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力降低。退稅政策調(diào)整影響我市主要出口產(chǎn)品有：占全市出口25%的鞋；占10%的針織品、襪子，占5%的塑料制品和占5%的工藝品，均下調(diào)2個(gè)百分點(diǎn)；占全市出口20%的服裝和占5%的機(jī)械、摩配，均下調(diào)4個(gè)百分點(diǎn)。水產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品以及汽車配件保持原退稅率不變，取消退稅和提高退稅率的產(chǎn)品我市基本沒(méi)有。經(jīng)初步匡算，出口退稅率下降一個(gè)百分點(diǎn)，相當(dāng)于出口換匯率減少一個(gè)百分點(diǎn)，比如服裝行業(yè)，原9.5元換一美元，現(xiàn)在是9.1元換一美元。我市出口產(chǎn)品本次退稅率平均下調(diào)2個(gè)百分點(diǎn)，相當(dāng)于平均每美元換匯率降低0.2元左右。在某種意義上說(shuō)，本次出口退稅政策調(diào)整，相當(dāng)于人民幣的變相升值，勢(shì)必影響到我市產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。2、出口退稅政策調(diào)整，影響出口企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，遏制外貿(mào)出口規(guī)模的擴(kuò)大。近幾年來(lái)，我市自營(yíng)出口一直保持強(qiáng)勁的發(fā)展態(tài)勢(shì)，特別是今年110月份，我市自營(yíng)出口達(dá)31427億美元，同比增長(zhǎng)50.66%，增幅創(chuàng)歷史同期新高，預(yù)測(cè)今年我市出口增長(zhǎng)率達(dá)到50%左右，全年出口額可達(dá)3.8億美元。2004年，由于出口退稅政策的調(diào)整，我市出口將受多方面的影響，增長(zhǎng)速度減緩或者下降。按平均退稅率下降2%來(lái)估算，明年全市出口即使零增長(zhǎng)，也減少退稅6900萬(wàn)元?；蛘咴黾映隹诔杀?。同時(shí)由于2004年，中央將取消出口產(chǎn)品一般貿(mào)易補(bǔ)貼（即出口收匯每美元補(bǔ)貼3分人民幣，和機(jī)電產(chǎn)品等七大類產(chǎn)品的另外補(bǔ)助）對(duì)我市而言，總量上，我市外貿(mào)企業(yè)減少1000萬(wàn)元左右收入。如果地方負(fù)擔(dān)的退稅部分不予退稅或有條件下退稅，將無(wú)疑使出口企業(yè)雪上加霜，企業(yè)效益及出口規(guī)模將受到嚴(yán)重的挫折，我市的開放型經(jīng)濟(jì)前景迷茫。3、出口退稅政策調(diào)整對(duì)流通型出口企業(yè)的影響中央、地方分擔(dān)出口退稅將影響流通型出口企業(yè)對(duì)外貨源的收購(gòu)出口，因?yàn)橄蛲獾厥召?gòu)貨源，供貨工廠在生產(chǎn)地上繳增值稅，其它地方稅也由生產(chǎn)地財(cái)政收繳，而退稅由出口地財(cái)政負(fù)擔(dān)25%，這樣，出口地財(cái)政會(huì)感到明顯地不合算，于是，出口地政府將鼓勵(lì)本地產(chǎn)品的出口（包括自營(yíng)或收購(gòu)），而抵制收購(gòu)?fù)獾禺a(chǎn)品出口（就瑞安而言，溫州的產(chǎn)品也屬于外地產(chǎn)品），這就勢(shì)必影響出口貨物區(qū)域間的流通。不論地方政府可不可以出臺(tái)外地收購(gòu)產(chǎn)品退稅的25%地方不予承擔(dān)這一政策，（按全國(guó)一盤棋原則，中央是不允許這樣的政策出臺(tái)）但對(duì)外地產(chǎn)品的抵制看來(lái)是每個(gè)地方政府普遍的觀點(diǎn)。我市流通型出口企業(yè)起步較晚，本地出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)量大，目前我市收購(gòu)?fù)獾胤降某隹诘谋壤€不是很大，據(jù)我們對(duì)我市之有出口實(shí)績(jī)的六家流通型出口企業(yè)的調(diào)查，其結(jié)果如表1：表一 年度出口總額本地貨源外地貨源總額比例%本省總額比例外省總額比例合計(jì)總額比例2002433538762764023163.75%1170314927%40104969.25%1571364536.25%200319月份550039963031336555.1%1937669435.2%53139379.7%2469063144.9%（注：外地貨源指瑞安市外的貨源）從表一可以看出，我市外地貨源占流通型出口公司的40%左右，而流通型出口公司出口總額約占全市出口總額30%，由此，外地貨源均占我市出口總額的12%，（浙江省平均水平為20%左右）雖然低于平均水平，2004年全市出口按4.5億美元計(jì)，外地出口貨源的總額約為5400萬(wàn)美元。這一部分退稅比2003年的增量部分25%由地方財(cái)政負(fù)擔(dān)，顯然也是一筆不小的負(fù)擔(dān)。這一問(wèn)題的另一方面是，就我市出口大的結(jié)構(gòu)來(lái)看，有相當(dāng)一部分的產(chǎn)品沒(méi)有在我市本地出口而是通過(guò)外口岸出口的，這部分?jǐn)?shù)據(jù)不包括在我市外貿(mào)出口統(tǒng)計(jì)口徑中。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)應(yīng)在3億美元以上（準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)可通過(guò)國(guó)稅開具的增值稅發(fā)票為統(tǒng)計(jì)依據(jù)），如果外口岸地方政府也采取相應(yīng)措施，對(duì)我市出口貨源進(jìn)行抵制的話，這部分在我市加工生產(chǎn)但在外地口岸出口的產(chǎn)品是我市GDP的有機(jī)組成部分，如果我們也不重視為他提供相應(yīng)的出口平臺(tái)的話，將嚴(yán)重影響我市GDP的增長(zhǎng)。如果這些外口岸出口的產(chǎn)品大部分回流我市的話，將是2004年以后我市出口增長(zhǎng)難以預(yù)計(jì)的因素。4、出口退稅政策調(diào)整對(duì)地方財(cái)政的影響新政策規(guī)定，2004年以后超出基數(shù)的出口退稅，地方財(cái)政負(fù)擔(dān)25%，按有關(guān)可靠渠道了解，我市出口退稅基數(shù)為2.2-2.4億元。這個(gè)基數(shù)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于2003年我市出口應(yīng)退稅額。從表二可以看出，即使2004年我市出口零增長(zhǎng)，地方財(cái)政仍需承擔(dān)約3600萬(wàn)元的出口退稅支出。從這一角度看，出口退稅政策調(diào)整后，對(duì)地方財(cái)政將形成很大的壓力和困難，出口的增長(zhǎng)將相應(yīng)增加地方財(cái)政的支出。表二 （單位：億元人民幣）增長(zhǎng)率出口額（億美元）退稅總額中央財(cái)政負(fù)擔(dān)額地方財(cái)政負(fù)擔(dān)額50%5.75.764.920.8425%4.754.804.20.615%4.374.423.9150.50503.83.843.480.36（注：1、2004我市退稅基數(shù)按2.4億元計(jì) 2、平均退稅率按13%計(jì)）三、我市出口對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)、稅收、就業(yè)的作用，外貿(mào)出口對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)。出口、消費(fèi)、投資是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的三駕馬車。近幾年來(lái)，我市出口對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率不斷提高，外貿(mào)出口的快速發(fā)展，對(duì)我市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了很大的推動(dòng)作用，下面是我市外貿(mào)出口對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的幾個(gè)參數(shù)。外貿(mào)依存度=自營(yíng)出口/GDP*100%;（說(shuō)明外貿(mào)出口在國(guó)民生產(chǎn)總值中的比重）外貿(mào)貢獻(xiàn)率=出口順差增加額/GDP增加額*100%;（GDP增長(zhǎng)額中，外貿(mào)出口增長(zhǎng)所占的份額）外貿(mào)拉動(dòng)力=GDP增加額*貢獻(xiàn)度；（GDP增長(zhǎng)率中，由于外貿(mào)增長(zhǎng)拉動(dòng)了的百分點(diǎn)）表三年度外貿(mào)貢獻(xiàn)率外貿(mào)依存度外貿(mào)拉動(dòng)力200224.4%12.18%3.162003 19月份39.18%17.32%5.132、外貿(mào)出口對(duì)社會(huì)就業(yè)的作用外貿(mào)出口的快速發(fā)展，同時(shí)也提供了大量和來(lái)就業(yè)機(jī)會(huì)，對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定起到重要作用，據(jù)有關(guān)方面測(cè)算，每出口1億美元，將帶動(dòng)14700人的勞動(dòng)就業(yè)，以瑞安光裕針織為例，該公司年出口3500萬(wàn)美元，不僅使該公司1000多名職工提供了勞動(dòng)就業(yè)的機(jī)會(huì)，同時(shí)使陶山鎮(zhèn)、碧山鎮(zhèn)等周邊地區(qū)的千家萬(wàn)戶家庭針織加工業(yè)有了充足的業(yè)務(wù)和勞動(dòng)機(jī)會(huì)。我市以年出口額3.5億美元計(jì)，可帶動(dòng)5-10萬(wàn)多人的勞動(dòng)就業(yè)。我市相當(dāng)一部分企業(yè)特別是西部地區(qū)企業(yè)完全或部分依賴于出口，出口效益的下降，勢(shì)必影響這部分企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，影響到整個(gè)國(guó)民收入和稅收，最終結(jié)果將影響勞動(dòng)就業(yè)，影響到消費(fèi)和積累影響到地方穩(wěn)定和發(fā)展。3、外貿(mào)出口對(duì)稅收和地方財(cái)政收入的作用根據(jù)我們調(diào)查，我市出口企業(yè)對(duì)我市的稅收和地方財(cái)政收入的作用是很大的，企業(yè)上繳的增值稅有25%返回地方財(cái)政。我們抽樣調(diào)查了我市37家生產(chǎn)型出口企業(yè)的稅收情況，并進(jìn)行了一些分析，表四年度出口額(美元)占全市出口比例已征稅額（元）增值稅所得稅其他地方稅20028268530832.6%4419700212549923127109162003 19月份8851767231.5%423505721360103011337084從以上表四可以匡算出：每出口一美元，創(chuàng)造增值稅0.5元、所得稅0.15元、其它地方稅0.15元。由此，我市可以分析一下2004年我市出口額和創(chuàng)稅收入地方財(cái)政應(yīng)負(fù)擔(dān)的情況：表五 (單位:萬(wàn)元人民幣)增長(zhǎng)率出口額（億美元）創(chuàng)稅收（萬(wàn)元）地方負(fù)擔(dān)退稅（25%部分）地方分成所得地方財(cái)政凈收入增值稅所得稅其它地方稅50%5.72850085508550840018411001125%4.752375071257125600015342.59342.515%4.37218506555655550501411590650%3.819000570057003600122748674（注：地方分成所得=增值稅*25%+所得稅*32%+其它地方稅）從該表五可以看出，出口額的增長(zhǎng)，將帶來(lái)稅收，包括地方稅收的收入增長(zhǎng)，地方財(cái)政收入和地方財(cái)政退稅的支出，在表五中可以一目了然，隨著出口的增長(zhǎng)，地方負(fù)擔(dān)退稅雖然增加，但綜合來(lái)看，地方財(cái)政的凈收入同樣在增加。并非是出口越大，地方財(cái)政負(fù)擔(dān)越重。所以從靜態(tài)看出口退稅政策調(diào)整會(huì)加重我市財(cái)政支出壓力,但從動(dòng)態(tài)看，在這種省、市財(cái)力分配 的情況下，做大外貿(mào)出口對(duì)今后我市財(cái)政 并不會(huì)帶來(lái)負(fù)面影響，從地方財(cái)力分成的指標(biāo)預(yù)測(cè)情況來(lái)看，多大外貿(mào)出口對(duì)財(cái)政收入也是有利無(wú)害的，所以在制定出口增長(zhǎng)預(yù)期目標(biāo)和扶持出口政策時(shí)，應(yīng)該把我市出口企業(yè)繼續(xù)向做大做強(qiáng)方向推進(jìn)，而對(duì)于收購(gòu)?fù)獾禺a(chǎn)品出口的部分，應(yīng)在不違反中央政策的前提下，有理有節(jié)地限制，要找到既能使促進(jìn)出口穩(wěn)步增長(zhǎng)又使地方財(cái)政分成收入有所增加的平衡點(diǎn)。以保持我市開放型經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定健康發(fā)展，而并不是外貿(mào)出口規(guī)模的發(fā)展越小越好，這一點(diǎn)共識(shí)的形成勢(shì)非常重要的。四、如何調(diào)整我市出口政策及幾點(diǎn)建議1、對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)開拓國(guó)際市場(chǎng)的扶持力度應(yīng)保持不變。隨著出口退稅政策的調(diào)整，政府將取消一般貿(mào)易補(bǔ)貼和出口退稅貼息，但是對(duì)企業(yè)開拓國(guó)際市場(chǎng)的應(yīng)保持不變，對(duì)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的支持力度應(yīng)保持不變，公平貿(mào)易資金的安排，出口使用保險(xiǎn)補(bǔ)助、企業(yè)通過(guò)國(guó)際認(rèn)證補(bǔ)助等應(yīng)保持原有的力度。2003年出臺(tái)的市政府政策應(yīng)該如期予以兌現(xiàn)。2、抓緊外貿(mào)服務(wù)中心的建立和運(yùn)作出口退稅政策的調(diào)整，勢(shì)必影響的外貿(mào)收購(gòu)這一經(jīng)營(yíng)方式，我市外口岸出口產(chǎn)品的回流勢(shì)在必行（除非地方不會(huì)抵制外地貨源），屆時(shí)自營(yíng)出口企業(yè)的申報(bào)數(shù)量將增加（日前隨著自營(yíng)權(quán)的放開，這種現(xiàn)象已經(jīng)出現(xiàn)），而由于我市企業(yè)基礎(chǔ)差，極需要在外貿(mào)出口有關(guān)環(huán)節(jié)方面的服務(wù)。3、對(duì)我市的流通型企業(yè)進(jìn)行合理的引導(dǎo)，鼓勵(lì)其積極開展工貿(mào)合作，大力推動(dòng)出口代理制，盡可能提高本地方的收購(gòu)比例，對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)，要大力開展加工貿(mào)易，調(diào)整貿(mào)易結(jié)構(gòu)并用好用足“免、抵、退”政策。要努力提高出口成交價(jià)格，降低出口成本，做到降退稅不降外匯價(jià)，重視品牌建設(shè)，不斷以品質(zhì)贏