內(nèi)部控制評價管理制度概要

精品資料內(nèi)部控制評價管理制度安徽金種子酒業(yè)股份有限公司第一章總則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部控制評價工作,及時發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制缺陷,提出和實施改進方案,確保內(nèi)部控制有效運行,依據(jù)公司法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、上海證券交易所股票上市規(guī)則、上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引等法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定,并結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制評價,是指由公司董事會和審計委員會實施的,對公司內(nèi)部控制有效性進行全面評價,形成評價結(jié)論,出具評價報告的過程。第三條公司實施內(nèi)部控制評價至少應(yīng)遵循下列原則:(一全面性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行,涵蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。(二重要性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。(三客觀性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況,如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。第四條評價依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)國家有關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引(簡稱:“應(yīng)用指引”、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引(簡稱:“評價指引”、上海證券交易所股票上市規(guī)則上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、公司及下屬各分子公司制度、流程等相關(guān)文件。第二章內(nèi)部控制評價的組織和實施第五條內(nèi)部控制評價按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的原則進行,即公司董事會負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、審計部負(fù)責(zé)具體組織和實施、公司下屬各分子公司負(fù)責(zé)本單位的 1內(nèi)部控制評價工作。第六條內(nèi)部控制評價的職責(zé)(一董事會負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的設(shè)計、運行和評價工作,董事會對內(nèi)部控制報告的真實性負(fù)責(zé)。(二董事會審計委員會對內(nèi)部控制評價工作進行指導(dǎo),監(jiān)督內(nèi)部控制自我評價情況,并審閱審計部提交的內(nèi)部控制評價報告。(三監(jiān)事會對董事會實施內(nèi)部控制評價進行監(jiān)督。(四審計部代表董事會對公司內(nèi)部控制進行評價和監(jiān)督。(五公司下屬各分子公司負(fù)責(zé)評價本單位的風(fēng)險和控制。第七條公司內(nèi)部控制評價,一般包括年度評價和日常評價。年度評價是指公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo),對公司某一年度建立與實施內(nèi)部控制的有效性進行的評價;日常評價是指公司在特定時點對特定范圍的內(nèi)部控制的有效性進行的評價。第八條年度評價為定期評價,在每年年度結(jié)束后至年度報告提交董事會審議之前,應(yīng)完成定期檢查并將內(nèi)部控制評價報告提交董事會審計委員會審閱;日常評價一般為不定期評價,根據(jù)需要視具體情況而定,不受檢查時間和檢查次數(shù)的限制。第九條公司管理層和各部門及各分子公司應(yīng)負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員按檢查評價部門的要求,積極配合并及時提供所需的原始憑證、報表、操作規(guī)程和書面報告等文件資料。第三章內(nèi)部控制評價的內(nèi)容第十條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本管理制度,圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素,確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容,對內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進行全面評價。第十一條公司組織開展內(nèi)部環(huán)境評價,應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù),結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度,對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計及實際運行情況進行認(rèn)定和評價。2第十二條公司組織開展風(fēng)險評估機制評價,應(yīng)當(dāng)以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)風(fēng)險評估的要求,以及各項應(yīng)用指引中所列主要風(fēng)險為依據(jù),結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度,對日常經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、應(yīng)對策略等進行認(rèn)定和評價。第十三條公司組織開展控制活動評價,應(yīng)當(dāng)以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和各項應(yīng)用指引中的控制措施為依據(jù),結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度,對相關(guān)控制措施的設(shè)計和運行情況進行認(rèn)定和評價。第十四條公司組織開展信息與溝通評價,應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部信息傳遞、財務(wù)報告、信息系統(tǒng)等相關(guān)應(yīng)用指引為依據(jù),結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度,對信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機制的健全性、財務(wù)報告的真實性、信息系統(tǒng)的安全性,以及利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制的有效性等進行認(rèn)定和評價。第十五條公司組織開展內(nèi)部監(jiān)督評價,應(yīng)當(dāng)以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求,以及各項應(yīng)用指引中有關(guān)日常管控的規(guī)定為依據(jù),結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度,對內(nèi)部監(jiān)督機制的有效性進行認(rèn)定和評價,重點關(guān)注監(jiān)事會、審計委員會、審計部等是否在內(nèi)部控制設(shè)計和運行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。第十六條內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿,詳細(xì)記錄公司執(zhí)行評價工作的內(nèi)容,包括評價要素、主要風(fēng)險點、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。評價工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計合理、證據(jù)充分、簡便易行、便于操作。第四章內(nèi)部控制評價的程序第十七條公司內(nèi)部控制評價程序一般包括:制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。公司授權(quán)審計部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。第十八條審計部應(yīng)當(dāng)擬訂評價工作方案,明確評價范圍、工作任務(wù)、人員組織、進度安排和費用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容,報經(jīng)董事會或其授權(quán)機構(gòu)審批后實施。第十九條審計部應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評價方案,組成內(nèi)部控制評價工作組,具體實施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組應(yīng)當(dāng)吸收公司內(nèi)部相關(guān)機構(gòu)熟悉情況的 3業(yè)務(wù)骨干參加。評價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)回避。公司可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。為公司提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所,不得同時為同一公司提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。第二十條內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進行現(xiàn)場測試,綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法,充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù),按照評價的具體內(nèi)容,如實填寫評價工作底稿,研究分析內(nèi)部控制缺陷。第五章內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定第二十一條內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。公司對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定,應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ),結(jié)合年度內(nèi)部控制評價,由審計部進行綜合分析后提出認(rèn)定意見,按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認(rèn)定。第二十二條公司在日常監(jiān)督、專項監(jiān)督和年度評價工作中,應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制評價工作組的作用。內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù),對內(nèi)部控制缺陷進行初步認(rèn)定,并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷,是指一個或多個控制缺陷的組合,可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。重要缺陷,是指一個或多個控制缺陷的組合,其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷,但仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo)。一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。第二十三條內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對評價質(zhì)量進行交叉復(fù)核,評價工作組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對評價工作底稿進行嚴(yán)格審核,并對所認(rèn)定的評價結(jié)果簽字確認(rèn)后,提交審計部。第二十四條審計部應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表,結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進情況,對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復(fù)核,提出認(rèn)定意見,并以適當(dāng)?shù)男问较蚨?4事會(或?qū)徲嬑瘑T會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會予以最終認(rèn)定。公司對于認(rèn)定的重大缺陷,應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對策略,切實將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi),并追究有關(guān)部門或相關(guān)人員的責(zé)任。第六章內(nèi)部控制評價報告第二十五條公司內(nèi)部控制評價報告的種類包括年度內(nèi)部控制評價報告和日常內(nèi)部控制評價報告。第二十六條年度內(nèi)部控制評價報告的編制程序如下:(一審計部按照評價指引及本管理制度的要求制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷并匯總評價結(jié)果,在此基礎(chǔ)上編報評價報告初稿。(二審計部對評價報告初稿進行交叉復(fù)核,并經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人復(fù)核后上報公司董事會審計委員會審閱。(三董事會審計委員會審閱內(nèi)部控制評價報告,并對存在的缺陷和問題,以及提出的意見和措施予以研究并形成內(nèi)部控制評價報告草案,并提交董事會。(四董事會根據(jù)審計委員會提交的內(nèi)部控制評價報告草案及相關(guān)信息,對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價,形成內(nèi)部控制評價報告。公司監(jiān)事會和獨立董事對此報告發(fā)表意見。(五董事會在年度報告披露的同時,按規(guī)定披露年度內(nèi)部控制評價報告,并披露會計師事務(wù)所對年度內(nèi)部控制評價報告的審計意見。(六公司審計部對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題,應(yīng)在向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告后進行追蹤,以確定相關(guān)單位已及時采取適當(dāng)?shù)母倪M措施。第二十七條年度內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)分別內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行設(shè)計,對內(nèi)部控制評價過程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容作出披露。第二十八條年度內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當(dāng)披露下列內(nèi)容:5(一董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明。(二內(nèi)部控制評價工作的總體情況。(三內(nèi)部控制評價的依據(jù)。(四內(nèi)部控制評價的范圍。(五內(nèi)部控制評價的程序和方法。(六內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況。(七內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。(八內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。第二十九條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果,結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料,按照規(guī)定的程序和要求,及時編制年度內(nèi)部控制評價報告。第三十條年度內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門。審計部應(yīng)當(dāng)關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素,并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進行相應(yīng)調(diào)整。第三十一條公司內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)與年度內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送。公司應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日。年度內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出。第三十二條除定期檢查評價外,審計部應(yīng)不定期組織開展日常內(nèi)部控制評價,日常內(nèi)部控制評價報告的編制程序和內(nèi)容可參考年度內(nèi)部控制評價報告。第三十三條內(nèi)部控制評價的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等應(yīng)當(dāng)妥善保管。審計部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價工作檔案的管理工作,相關(guān)檔案的保存時間不少于十年。第七章內(nèi)部控制評價的監(jiān)督及獎懲第三十四條公司所有內(nèi)部控制評價活動都由董事會及審計委員會統(tǒng)一負(fù)責(zé)監(jiān)督,如相關(guān)單位對檢查評價的過程或結(jié)果的公正性存在質(zhì)疑,可以向董事會審