內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理制度概要

精品資料內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理制度安徽金種子酒業(yè)股份有限公司第一章總則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制缺陷,提出和實(shí)施改進(jìn)方案,確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行,依據(jù)公司法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、上海證券交易所股票上市規(guī)則、上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引等法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定,并結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià),是指由公司董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)實(shí)施的,對(duì)公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià),形成評(píng)價(jià)結(jié)論,出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。第三條公司實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)遵循下列原則:(一全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行,涵蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。(二重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。(三客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況,如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。第四條評(píng)價(jià)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引(簡(jiǎn)稱:“應(yīng)用指引”、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引(簡(jiǎn)稱:“評(píng)價(jià)指引”、上海證券交易所股票上市規(guī)則上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、公司及下屬各分子公司制度、流程等相關(guān)文件。第二章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織和實(shí)施第五條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”的原則進(jìn)行,即公司董事會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)部負(fù)責(zé)具體組織和實(shí)施、公司下屬各分子公司負(fù)責(zé)本單位的 1內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。第六條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的職責(zé)(一董事會(huì)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、運(yùn)行和評(píng)價(jià)工作,董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。(二董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo),監(jiān)督內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況,并審閱審計(jì)部提交的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。(三監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行監(jiān)督。(四審計(jì)部代表董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督。(五公司下屬各分子公司負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)本單位的風(fēng)險(xiǎn)和控制。第七條公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià),一般包括年度評(píng)價(jià)和日常評(píng)價(jià)。年度評(píng)價(jià)是指公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo),對(duì)公司某一年度建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行的評(píng)價(jià);日常評(píng)價(jià)是指公司在特定時(shí)點(diǎn)對(duì)特定范圍的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行的評(píng)價(jià)。第八條年度評(píng)價(jià)為定期評(píng)價(jià),在每年年度結(jié)束后至年度報(bào)告提交董事會(huì)審議之前,應(yīng)完成定期檢查并將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審閱;日常評(píng)價(jià)一般為不定期評(píng)價(jià),根據(jù)需要視具體情況而定,不受檢查時(shí)間和檢查次數(shù)的限制。第九條公司管理層和各部門及各分子公司應(yīng)負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員按檢查評(píng)價(jià)部門的要求,積極配合并及時(shí)提供所需的原始憑證、報(bào)表、操作規(guī)程和書面報(bào)告等文件資料。第三章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容第十條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本管理制度,圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素,確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容,對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。第十一條公司組織開(kāi)展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià),應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù),結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度,對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。2第十二條公司組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制評(píng)價(jià),應(yīng)當(dāng)以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求,以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中所列主要風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù),結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度,對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)策略等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。第十三條公司組織開(kāi)展控制活動(dòng)評(píng)價(jià),應(yīng)當(dāng)以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和各項(xiàng)應(yīng)用指引中的控制措施為依據(jù),結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度,對(duì)相關(guān)控制措施的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。第十四條公司組織開(kāi)展信息與溝通評(píng)價(jià),應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部信息傳遞、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)等相關(guān)應(yīng)用指引為依據(jù),結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度,對(duì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性,以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。第十五條公司組織開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià),應(yīng)當(dāng)以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求,以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)日常管控的規(guī)定為依據(jù),結(jié)合本公司的內(nèi)部控制制度,對(duì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià),重點(diǎn)關(guān)注監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部等是否在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。第十六條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿,詳細(xì)記錄公司執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容,包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。評(píng)價(jià)工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)合理、證據(jù)充分、簡(jiǎn)便易行、便于操作。第四章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序第十七條公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括:制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。公司授權(quán)審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。第十八條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)擬訂評(píng)價(jià)工作方案,明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容,報(bào)經(jīng)董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)審批后實(shí)施。第十九條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評(píng)價(jià)方案,組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組,具體實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)吸收公司內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的 3業(yè)務(wù)骨干參加。評(píng)價(jià)工作組成員對(duì)本部門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)回避。公司可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。為公司提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,不得同時(shí)為同一公司提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)。第二十條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試,綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法,充分收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù),按照評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容,如實(shí)填寫評(píng)價(jià)工作底稿,研究分析內(nèi)部控制缺陷。第五章內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定第二十一條內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。公司對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定,應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ),結(jié)合年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià),由審計(jì)部進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見(jiàn),按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。第二十二條公司在日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和年度評(píng)價(jià)工作中,應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組的作用。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù),對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定,并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷,是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。重要缺陷,是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷,但仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo)。一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。第二十三條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)價(jià)質(zhì)量進(jìn)行交叉復(fù)核,評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)價(jià)工作底稿進(jìn)行嚴(yán)格審核,并對(duì)所認(rèn)定的評(píng)價(jià)結(jié)果簽字確認(rèn)后,提交審計(jì)部。第二十四條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表,結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況,對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核,提出認(rèn)定意見(jiàn),并以適當(dāng)?shù)男问较蚨?4事會(huì)(或?qū)徲?jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。公司對(duì)于認(rèn)定的重大缺陷,應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略,切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi),并追究有關(guān)部門或相關(guān)人員的責(zé)任。第六章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告第二十五條公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的種類包括年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告和日常內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。第二十六條年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編制程序如下:(一審計(jì)部按照評(píng)價(jià)指引及本管理制度的要求制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷并匯總評(píng)價(jià)結(jié)果,在此基礎(chǔ)上編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告初稿。(二審計(jì)部對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告初稿進(jìn)行交叉復(fù)核,并經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人復(fù)核后上報(bào)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審閱。(三董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審閱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,并對(duì)存在的缺陷和問(wèn)題,以及提出的意見(jiàn)和措施予以研究并形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告草案,并提交董事會(huì)。(四董事會(huì)根據(jù)審計(jì)委員會(huì)提交的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告草案及相關(guān)信息,對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。公司監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事對(duì)此報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)。(五董事會(huì)在年度報(bào)告披露的同時(shí),按規(guī)定披露年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,并披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)。(六公司審計(jì)部對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題,應(yīng)在向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告后進(jìn)行追蹤,以確定相關(guān)單位已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。第二十七條年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行設(shè)計(jì),對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容作出披露。第二十八條年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)披露下列內(nèi)容:5(一董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明。(二內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況。(三內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)。(四內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍。(五內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法。(六內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況。(七內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。(八內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。第二十九條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果,結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料,按照規(guī)定的程序和要求,及時(shí)編制年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。第三十條年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)關(guān)注自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素,并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。第三十一條公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告同時(shí)對(duì)外披露或報(bào)送。公司應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日。年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。第三十二條除定期檢查評(píng)價(jià)外,審計(jì)部應(yīng)不定期組織開(kāi)展日常內(nèi)部控制評(píng)價(jià),日常內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編制程序和內(nèi)容可參考年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。第三十三條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等應(yīng)當(dāng)妥善保管。審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作檔案的管理工作,相關(guān)檔案的保存時(shí)間不少于十年。第七章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的監(jiān)督及獎(jiǎng)懲第三十四條公司所有內(nèi)部控制評(píng)價(jià)活動(dòng)都由董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)統(tǒng)一負(fù)責(zé)監(jiān)督,如相關(guān)單位對(duì)檢查評(píng)價(jià)的過(guò)程或結(jié)果的公正性存在質(zhì)疑,可以向董事會(huì)審