某投資集團的財務管理制度

某投資集團財務管理制度一、總則第一條為了規(guī)范集團內(nèi)部各單位的財務行為及相互間財務關系，維護國家及公司的利益，提高公司財務管理水平和經(jīng)濟效益，依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計通則、商品流通企業(yè)財務制度等規(guī)定，特制定本制度。本制度適用于中國*投資集團有限公司（以下簡稱中國*）本部、全資子公司及各控股公司（持股比例超過50%）。第二條 全資子公司、控股公司應當根據(jù)國家有關規(guī)定及資產(chǎn)所屬關系，依照本制度建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，服從中國*的管理、監(jiān)督、檢查，定期報送會計報表及財務報告。第三條 中國*本部、全資子公司及控股公司的法定代表人為各企業(yè)財務工作的總負責人，對本企業(yè)的財務狀況和財務管理負總責。財務總監(jiān)是中國*財務工作的具體負責人，協(xié)助總裁領導開展公司的財務工作，具體有以下工作職責：（一） 編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二） 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；（三） 參與研究、審批企業(yè)有關財務經(jīng)濟事項，會簽企業(yè)上報、下發(fā)有關財會、經(jīng)濟管理等方面文件。全資子公司、控股公司的財務經(jīng)理由中國*直接委派。（具體管理辦法另見財務經(jīng)理委派暫行辦法）第四條 財務部門是綜合管理部門，應當全面履行企業(yè)財務管理職責，主要包括：（一） 具體組織編制企業(yè)財務收支計劃（財務預算），并負責具體落實、執(zhí)行和調(diào)控工作。（二） 負責企業(yè)銀行帳戶管理和資金籌措，保障企業(yè)各項資金安全及良性循環(huán)。（三） 負責對企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)濟活動實施財務監(jiān)督，對全部財務收支和經(jīng)營成果的核算、分析與考核，組織實施企業(yè)內(nèi)部分配，編報企業(yè)財務報表和財務決算，計算繳納各種稅金和應交款項。（四） 中國*資金財務部除負責本部日常工作外，還應履行以下職責：1、 負責對全資子公司、控股公司的財務管理工作；2、 財務報表的編制及匯總工作；3、 負責對參股企業(yè)的財務審核工作；4、 負責本部及全資子公司資金的統(tǒng)一調(diào)配工作；5、 負責本部、全資子公司、控股公司財務網(wǎng)絡化工作；6、 負責全資子公司、控股公司財務人員的培訓以及派出財務人員的管理工作。（五） 參與企業(yè)發(fā)展和機構(gòu)設立（撤并）研究，參與企業(yè)重要經(jīng)營（投資）活動可行性分析、決策及實施，參與經(jīng)濟合同研究與洽談，參與審查、實施企業(yè)經(jīng)營計劃、參與制定其他有關企業(yè)內(nèi)部管理制度。第五條 各企業(yè)的一切財務收支，各項經(jīng)濟活動及各項資產(chǎn)均需納入企業(yè)財務管理范疇，接受企業(yè)財務監(jiān)督和國家財政、稅務、審計監(jiān)督。二、 財務核算與監(jiān)督管理辦法第六條 公司的財務管理應按照“統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算”的原則，實行總經(jīng)理負責的財務管理體制。按產(chǎn)權(quán)關系和經(jīng)營協(xié)作關系，分為本部、全資子公司、控股公司。本部是公司的投資中心、決策中心和調(diào)控中心；全資子公司、控股公司是獨立的經(jīng)濟法人，實行獨立核算，但財務與中國*財務掛鉤。除特殊安排外，中國*和各子公司財務部門各自負責對外辦理所有稅費的計征、清繳工作。對外財務報表由中國*資金財務部負責合并。第七條 中國*資金財務部對所屬子公司的財務工作進行定期或不定期的檢查和指導。內(nèi)容為：1 核實本單位的庫存現(xiàn)金和銀行存款，并核實其使用情況是否符合規(guī)定；2 核實各項實物財產(chǎn)是否帳實相符，有無呆滯、殘損、變質(zhì)的庫存商品；3 檢查全部的債權(quán)、債務(含內(nèi)部往來款項)，重點檢查逾期未收款及呆死帳，規(guī)范其財務帳目；4 檢查財務收支帳目，特別是費用開支帳；5 檢查固定資產(chǎn)的購置、管理及使用情況；6 檢查和分析本單位在經(jīng)營過程中存在的問題，幫助其改進。第八條 每個月份終了后，所屬子公司須在規(guī)定時間內(nèi)向中國*資金財務部報送會計報表，并按規(guī)定在每個會計年度結(jié)束后報送決算報表。對上報的資產(chǎn)負債表中的債權(quán)、債務、固定資產(chǎn)等應附簡明扼要的說明。三、預算管理辦法第九條公司預算審批最高權(quán)力機構(gòu)為公司董事會。公司資金財務部為預算編制的具體工作部門。第十條 每年第三季度，公司資金財務部根據(jù)董事會及公司總裁的要求，負責組織討論和下達下年預算工作指導方針和主要預算目標(包括經(jīng)營方針、重點投資、成本和費用控制目標及主要措施、資金管理目標)；每年十月底前所屬子公司將下年度預算上報資金財務部，資金財務部根據(jù)各預算單位預算進行匯總和編制綜合預算，于每年十一月底前對所屬單位上報的預算和綜合預算進行評審，并對預算進行綜合平衡后報公司領導。四、資金計劃管理和使用辦法第十一條 中國*本部、全資子公司及各控股公司的資本，應按照投資主體劃分界定為：機構(gòu)驗證，健全實收資本入帳的各項程序，確保資本金的安全。投入企業(yè)的資本金，不得任意抽走。第十二條 中國*資金財務部負責公司整體資金的籌措和調(diào)配管理。公司財務部在資金調(diào)配過程中有權(quán)對資金的使用進行監(jiān)督和管理。中國*本部、全資子公司及各控股公司所有資金的管理權(quán)在各企業(yè)財務部門。除財務部門外，其它部門不得開設銀行賬戶。任何部門（人員）不得搞帳外帳，不得私設小金庫，不得搞資金“體外循環(huán)”，不得私存、私轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營資金和其他各項資金。企業(yè)財務部門開設銀行帳戶須經(jīng)財務主管領導和法人代表審批。企業(yè)所開各類銀行帳戶，每年必須如實報中國*資金財務部備案。 第十三條 為合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，以提高資金的使用效率，公司資金實行內(nèi)部調(diào)劑。按有償使用原則計算利息成本。第十四條所屬子公司所需的大額資金，中國*資金財務部提供融資或擔保服務，所發(fā)生的利息及有關費用全部由用款單位承擔。全資子公司一律不得對外提供擔保，如有特殊情況，需事先報中國*審批。第十五條 對于本部及所屬各單位所需資金的管理，各部門對經(jīng)營業(yè)務所需資金，應按年、按季、按月編制用款計劃，由部門負責人簽字后送交中國*資金財務部，以便籌措資金。 第十六條 關于對外采購，公司本部及所屬各單位應從嚴掌握，原則上不預付貨款。特殊情況經(jīng)總裁或總監(jiān)批準可預付部分貨款。 第十七條 支付采購貨款時，業(yè)務部門必須提供采購合同、國家認定的正式發(fā)票，否則財務不予付款。 第十八條 正常業(yè)務性資金的支付應有業(yè)務部門負責人的簽字；并根據(jù)各級限額規(guī)定，經(jīng)過應有審批手續(xù)。非正常經(jīng)營性資金的支出，則必須先經(jīng)部門負責人審批后報主管總裁批準。五、固定資產(chǎn)管理辦法第十九條 對固定資產(chǎn)的管理，公司本部各部門及所屬各單位要有一位領導負責，實行統(tǒng)一領導歸口管理，分級負責，責任到人的管理責任制。第二十條 凡使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、運輸設備、工具及其他經(jīng)營管理辦公用具，列為固定資產(chǎn)管理。不同時具備上述兩條的列為低值易耗品管理。第二十一條 固定資產(chǎn)的購置應根據(jù)實際需要和資金、技術等條件，全面考慮，統(tǒng)籌安排，編制年度預算或計劃。1對中國*本部：凡屬預算內(nèi)購置，購置金額在5萬元人民幣以內(nèi)的，由部門負責人簽字后報主管總裁批準；超過5萬元人民幣(含5萬元人民幣)不足10萬元人民幣(不含10萬元人民幣)的，經(jīng)部門負責人簽字后報主管總裁和財務總監(jiān)聯(lián)合批準；超過10萬元人民幣(含10萬元人民幣)的，經(jīng)部門負責人簽字后報主管總裁，由財務總監(jiān)、總裁聯(lián)合批準。凡屬超預算購置，不論金額多少一律經(jīng)部門負責人簽字后報主管總裁、總裁批準后方可購置，不得先購后報。2對全資子公司：購買固定資產(chǎn)單價超過20萬元（含），或一次購買總價在20萬元（含）以上的，須向中國*資產(chǎn)管理部提出申請，由資產(chǎn)管理部執(zhí)行報批手續(xù)。3對控股及參股公司：中國*行使股東權(quán)利，原則上不具體干涉控股或參股公司的資產(chǎn)購置工作。第二十二條 對現(xiàn)有固定資產(chǎn)要妥善保管，合理使用，建立固定資產(chǎn)實物明細帳，對全部固定資產(chǎn)都要編號登記，有關部門設專人管理，每年清點核對。第二十三條 對固定資產(chǎn)的贈送、轉(zhuǎn)讓、報廢、變價處理，按固定資產(chǎn)處理辦法執(zhí)行。對盤盈、盤虧、毀損的處理，應列出清單，經(jīng)各單位負責人簽字后報公司備案，并作帳務處理，不得搞帳外固定資產(chǎn)。第二十四條 嚴格按照規(guī)定及時足額計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費要記入專門科目。第二十五條 各企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、盤盈、盤虧清理的管理制度及相關手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺帳和設備的使用、維修、檢修崗位責任制。年終必須進行清查盤點，盤盈、盤虧要說明原因，明確責任，報經(jīng)領導批準后，計入營業(yè)外收支，報廢損失較大的可在二年內(nèi)分期攤銷。 全資子公司對固定資產(chǎn)實行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資等，總金額超過RMB20萬元（含RMB20萬元）的，應報中國*審批。中國*有權(quán)對全資子公司的固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一調(diào)撥。企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時要依法對固定資產(chǎn)進行評估，其增減值按制度規(guī)定辦理。六、對外投資管理第二十六條 公司及所屬單位根據(jù)國家規(guī)定，可采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進行投資。第二十七條 公司應加強對投資的管理，建立管理制度，完善審批程序和日常管理，加強立項審批、監(jiān)控、效益回收等方面的工作，有效地控制投資方向，提高投資效益。 全資子公司及各控股公司對新投資項目必須作可行性分析報告，包括市場分析，投入與收益預測，現(xiàn)金流量預測，商業(yè)風險分析與防范，法律障礙與風險分析，并提出資金籌措方案及措施。 各企業(yè)法定代表人及項目負責人，對投資項目的保值增值應全面負責，年終向中國*報告投資項目的現(xiàn)狀、風險及其收益情況。投資項目存有重大隱患或出現(xiàn)虧損時應及時報告，并提出具體轉(zhuǎn)變措施。 對原有投資項目每年度要進行一次徹底的清理，投資意向合同不完整的要及時修訂、補充、完善。對沒有明顯效益的投資項目，要關、停、并、轉(zhuǎn)，及時撤回投資。第二十八條 全資子公司的對外投資應納入公司統(tǒng)一計劃，不得自行對外投資。具體規(guī)定見中國*投資集團有限公司投資管理制度。第二十九條 中國*、全資子公司及各控股公司以聯(lián)營方式對外投資時，必須與聯(lián)營方簽訂詳細的合同或協(xié)議，明確權(quán)、責、利。向境外投資，應根據(jù)國家外匯管理條例的規(guī)定，報有關部門批準，任何企業(yè)不得以私人名義注冊公司或購買房地產(chǎn)和開設帳戶，特殊情況必須報經(jīng)中國*領導批準，并辦理“委托代理聲明書”、“股權(quán)聲明書”等具有法律效力的產(chǎn)權(quán)歸屬手續(xù)。第三十條 凡企業(yè)對外投資擁有控股權(quán)的采用權(quán)益法核算，作為被投資企業(yè)的所有者權(quán)益發(fā)生核算。第三十一條 采取認購股票、債券等方式對外投資，一律報經(jīng)中國*審批。經(jīng)批準所購有價證券，應由財務部門專項登記、專人保管，任何人不得擅自調(diào)用或轉(zhuǎn)借。轉(zhuǎn)讓有價證券應由原承辦機構(gòu)（人員）提出轉(zhuǎn)讓意見書（包括轉(zhuǎn)讓理由、對象、價格等），經(jīng)財務部門和財務主管領導核準，報企業(yè)法人代表或企業(yè)領導會議審批。第三十二條 各企業(yè)對外投資分回的利潤、股利、債券利息等計入企業(yè)投資收益；對外投資分享產(chǎn)品或以產(chǎn)品抵作投資分利的，應按分享產(chǎn)品的同類商品售價計入投資收益。第三十三條 各企業(yè)在進行對外投資過程中應當強化項目投資管理，定期收集被投資方的財務報表和其它報表，定期（至少每年一次）組織有關人員對各項投資進行階段風險預警及效益分析、評估，并根據(jù)評估結(jié)果，采取相應措施，以確保投資安全和投資收益。七、成本和費用管理第三十四條 企業(yè)支出，包括商品進價成本（或營業(yè)成本）、經(jīng)營費用、銷售（營業(yè)）稅金及附加、管理費用、財務費用、其它業(yè)務支出、投資損失、營業(yè)外支出、所得稅等。企業(yè)的一切支出，須由財務部門歸口審核支付。第三十五條 公司及所屬各單位應根據(jù)國家成本管理要求，制定內(nèi)部成本管理辦法，加強成本管理責任制，降低成本費用，控制消耗，節(jié)約開支，提高企業(yè)競爭力。第三十六條 公司財務部門負責編制成本費用預算，組織成本核算，監(jiān)督控制各項費用的支出，定期分析、考核成本費用執(zhí)行情況。采取有力措施不斷改善成本費用管理。各職能部門按分解到本部門的成本費用預算進行控制和管理。第三十七條 所屬各單位財務部門應參與對外合同的簽訂，重點審查價款、預付款、結(jié)算方式及結(jié)算時間、稅收條款、可兌換貨幣比例條款、索賠、罰款及意外處理等。第三十八條 各企業(yè)應根據(jù)經(jīng)中國*審批的企業(yè)年度財務收支計劃（財務預算），按支出類別分別明確主管部門及其責任指標，嚴格控制各項支出，努力降低成本、費用，不斷提高資金使用效益。因特殊情況發(fā)生預算偏差，有關部門應及時會同財務部門調(diào)整財務計劃（預算），并按原審批程序報批。否則財務部門有權(quán)拒絕辦理支出業(yè)務。第三十九條 商品進價成本。國內(nèi)購進商品包括購進商品原價和購進環(huán)節(jié)稅金；國外購進商品包括城里進價成本和達到目的港口以前發(fā)生的各種支出。委托其它單位代理進口的，包括支付給委托單位的有關費用。購進商品的購進折扣或索賠收入，要沖減進貨成本。第四十條 商品流通費，包括經(jīng)營費用、管理費用和財務費用。各企業(yè)每年應根據(jù)中國*的要求，編制年度費用計劃，建立嚴格的內(nèi)部預算制度、費用審批制度，明確各項費用管理的權(quán)責歸屬。嚴格控制差旅費、業(yè)務招待費、涉外費、福利費用的支出，制定內(nèi)部的管理辦法和獎懲辦法。第四十一條 各企業(yè)工資性支出(不包括以前年度結(jié)余的應付工資中開支部分)必須全部計入費用，各企業(yè)應實行工資總額與實現(xiàn)利潤掛鉤。代扣代繳的個人所得稅，從應發(fā)個人工資中扣除，不得計入成本費用。第四十二條 工會經(jīng)費、職工福利費按國家、地方政府的規(guī)定標準計提。第四十三條 對國家財務制度未明確列支渠道，而又允許開支的一些支出，如誤餐費、書報費、交通費、防暑降溫費、城市煤氣管理費等，統(tǒng)一從管理費用中列支。具體標準參照當?shù)赜嘘P規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 其它業(yè)務支出，包括企業(yè)從事貨物經(jīng)銷等主業(yè)以外的其它各項業(yè)務活動而發(fā)生的成本和費用支出，應據(jù)實審核列支。其它業(yè)務項目較多、支出頻率較高、數(shù)額較大的，應當分別業(yè)務項目，按有關財務制度組織核算和管理。第四十五條 投資損失，包括各項投資發(fā)生應由企業(yè)負擔的各種實際損失，應當查明原因，分清責任，經(jīng)總經(jīng)理會議研究處理。是其它單位責任的，應堅持索賠；屬內(nèi)部人員責任的，應給予必要的行政和經(jīng)濟處罰。索賠和處罰收入，沖減投資損失。企業(yè)確認列支的投資損失，須專題報中國*審批。第四十六條 營業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤虧及其變賣損失、因自然災害造成的企業(yè)資產(chǎn)非正常損失、經(jīng)營賠償金、違約金、公益救濟性捐贈等。各項營業(yè)外支出，應當由主管部門（經(jīng)辦人）提交專題報告，經(jīng)財務部門審核，報財務主管領導或企業(yè)領導會議審批。其中應由保險公司賠償或責任人承擔的部分，沖減該項支出；符合規(guī)定的捐贈支出，不應超過企業(yè)應納稅所得額的3%。第四十七條 所得稅指按國家企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定應當繳納的企業(yè)所得稅。按稅法規(guī)定計算繳納列支。第四十八條