借貸記賬法應(yīng)用舉例PPT課件

借貸記帳法應(yīng)用,一、資料某企業(yè)20*年8月30日總帳帳戶余額如下：資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益現(xiàn)金600短期借款35000銀行存款30000應(yīng)付帳款5000應(yīng)收帳款4000實(shí)收資本1558000其他應(yīng)收款400原材料50000生產(chǎn)成本5000庫(kù)存商品8000固定資產(chǎn)1500000合計(jì)1598000合計(jì)1598000,該企業(yè)9月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、所有者投入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值20000元；2、用銀行存款10000元購(gòu)買材料，并已驗(yàn)收入庫(kù)；3、從銀行提取現(xiàn)金500元補(bǔ)充庫(kù)存；4、職工王力借支差旅費(fèi)150元，以現(xiàn)金支付；5、銀行通知，收到某單位購(gòu)貨欠款3000元；6、生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料20000元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)；7、從銀行借入短期借款4000元直接歸還購(gòu)料欠款；8、本月工資支出15000元，列入生產(chǎn)費(fèi)用；9、從銀行提取現(xiàn)金15000元，直接發(fā)放職工工資；,10、王力回廠報(bào)銷100元，余款50元交會(huì)現(xiàn)金；11、產(chǎn)品完工入庫(kù)，實(shí)際成本30000元；12、銷售產(chǎn)品一批，貨款50000元存入銀行；13、轉(zhuǎn)銷上項(xiàng)已銷售產(chǎn)品成本35000元；14、按產(chǎn)品銷售收入的10%計(jì)算本月應(yīng)交稅金；15、按利潤(rùn)總額的30%計(jì)算應(yīng)交所得稅；16、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用借貸記帳法做帳務(wù)處理。,1、所有者投入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值20000元；,會(huì)計(jì)分錄：借：原材料20000貸：銀行存款20000,借銀行存款貸借原材料貸,2、用銀行存款10000元購(gòu)買材料并已驗(yàn)收入庫(kù)；,會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)20000貸：實(shí)收資本20000,借實(shí)收資本貸借固定資產(chǎn)貸,20000,20000,20000,20000,3、從銀行提取現(xiàn)金500元，補(bǔ)充庫(kù)存；,會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款150貸：現(xiàn)金150,借現(xiàn)金貸借其他應(yīng)收款貸,4、職工王力借支差旅費(fèi)150元，以現(xiàn)金支付；,會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金500貸：銀行存款500,借銀行存款貸借現(xiàn)金貸,500,500,150,150,5、銀行通知，收到某單位欠款3000元；,會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本20000貸：原材料20000,借原材料貸借生產(chǎn)成本貸,6、生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料20000元用于產(chǎn)品生產(chǎn)；,會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款3000貸：應(yīng)收帳款3000,借應(yīng)收帳款貸借銀行存款貸,3000,3000,20000,20000,7、從銀行借入短期借款4000元，直接歸還購(gòu)料欠款；,會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本15000貸：應(yīng)付工資15000,借應(yīng)付工資貸借生產(chǎn)成本貸,8、本月工資支出15000元，列入生產(chǎn)成本；,會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付帳款4000貸：短期借款4000,借短期借款貸借應(yīng)付帳款貸,4000,4000,15000,15000,9、從銀行提取現(xiàn)金15000元直接發(fā)放工資；借銀行存款貸借應(yīng)付工資貸1500015000,會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付工資15000貸：銀行存款15000,10、王力回廠報(bào)銷100元，余款50元交回現(xiàn)金；借其他應(yīng)收款貸借管理費(fèi)用貸150100借現(xiàn)金貸50,會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用100借：現(xiàn)金50貸：其他應(yīng)收款150,11、產(chǎn)品完工入庫(kù)，實(shí)際成本30000元；借生產(chǎn)成本貸借庫(kù)存商品貸3000030000,會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品30000貸：生產(chǎn)成本30000,12、銷售產(chǎn)品一批，貨款50000元，增值稅款8500存入銀行；借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸借銀行存款貸5000058500借應(yīng)交稅金貸8500,會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金8500,會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35000貸：庫(kù)存商品35000,14、按增值稅的10%計(jì)算本月應(yīng)交城建稅；借應(yīng)交稅金貸借主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸850850,會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加850貸：應(yīng)交稅金850,13、轉(zhuǎn)銷上項(xiàng)已銷售產(chǎn)品成本35000元借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸借庫(kù)存商品貸3500035000,15、按利潤(rùn)總額的30%計(jì)算應(yīng)交所得稅；借應(yīng)交稅金貸借所得稅貸42154215利潤(rùn)總額=50000-35000-100-850=14050所得稅=利潤(rùn)總額*30%=4215,會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅4215貸：應(yīng)交稅金4215,16、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本年利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入350003500035000500005000050000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加850850850管理費(fèi)用100100100所得稅42154215421540165500009835,會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000貸：本年利潤(rùn)50000借：本年利潤(rùn)40165貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加850管理費(fèi)用100所得稅4215,登T型賬：借固定資產(chǎn)貸期初余額150000020000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額0期末余額1520000借實(shí)收資本貸期初余額155800020000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額20000期末余額1578000,登T型賬：借原材料貸期初余額500002000010000本期發(fā)生額10000本期發(fā)生額20000期末余額40000借銀行存款貸期初余額300001000030005005000015000本期發(fā)生額53000本期發(fā)生額25500期末余額57500,登T型賬：借現(xiàn)金貸期初余額60015050050本期發(fā)生額550本期發(fā)生額150期末余額1000借其他應(yīng)收款貸期初余額400150150本期發(fā)生額150本期發(fā)生額150期末余額400,登T型賬：借應(yīng)收帳款貸期初余額40003000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額3000期末余額1000借生產(chǎn)成本貸期初余額5000300002000015000本期發(fā)生額35000本期發(fā)生額30000期末余額10000,登T型賬：借應(yīng)付帳款貸期初余額50004000本期發(fā)生額4000本期發(fā)生額0期末余額1000借短期借款貸期初余額350004000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額4000期末余額39000,登T型賬：借應(yīng)付工資貸期初余額01500015000本期發(fā)生額15000本期發(fā)生額15000借管理費(fèi)用貸100100本期發(fā)生額100本期發(fā)生額100,登T型賬：借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸3500035000本期發(fā)生額35000本期發(fā)生額35000借主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸850850本期發(fā)生額850本期發(fā)生額850,登T型賬：借庫(kù)存商品貸期初余額80003000035000本期發(fā)生額30000本期發(fā)生額35000期末余額3000借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸5000050000本期發(fā)生額50000本期發(fā)生額50000,登T型賬：借應(yīng)交稅金貸期初余額08504215本期發(fā)生額0本期發(fā)生額5065期末余額5065借所得稅貸42154215本期發(fā)生額4215本期發(fā)生額4215,登T型賬：借本年利潤(rùn)貸35950500004215本期發(fā)生額40165本期發(fā)生額50000期末余額9835,總賬本期發(fā)生額試算平衡表賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額現(xiàn)金550150銀行存款5300025500應(yīng)收帳款03000其他應(yīng)收款150150原材料1000020000庫(kù)存商品3000035000固定資產(chǎn)200000短期借款04000應(yīng)付帳款40000應(yīng)付工資1500015000應(yīng)交稅金05065,總帳本期發(fā)生額試算平衡表（續(xù)表）帳戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額實(shí)收資本020000生產(chǎn)成本3500030000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000050000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3500035000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加850850本年利潤(rùn)4016550000管理費(fèi)用100100所得稅42154215合