ERP 財(cái)會作業(yè)流程管理

1,ERP財(cái)會作業(yè)流程,2,ERP財(cái)會作業(yè)的重要性,企業(yè)組織利用財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)資源來取得各項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備、原物料等資源來投入生產(chǎn)製程，以便製造產(chǎn)品或提供服務(wù)，產(chǎn)生滿足顧客需求的輸出產(chǎn)品。所以，財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)資源可以說是企業(yè)組織經(jīng)營運(yùn)作的根本資源。企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)針對各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)資源的取得、應(yīng)用及控制業(yè)務(wù)的狀況更新與報(bào)導(dǎo)，提供了財(cái)會模組，來幫助組織專業(yè)經(jīng)營管理者與股東瞭解與評估企業(yè)經(jīng)營績效，其重要性自是不在話下。,3,財(cái)會作業(yè)特色,財(cái)務(wù)會計(jì)作業(yè)是所有組織的一項(xiàng)必備業(yè)務(wù)是企業(yè)內(nèi)部唯一需要遵循外部使用者資料處理規(guī)範(fàn)要求的流程是一項(xiàng)資料量大的資料處理業(yè)務(wù)以處理事實(shí)資料為主常常以人為方式訂定會計(jì)期間,4,1.財(cái)務(wù)會計(jì)作業(yè)是必備業(yè)務(wù),企業(yè)經(jīng)營管理者對整個輸入、生產(chǎn)、產(chǎn)出的活動所耗費(fèi)的資源，活動進(jìn)行的效率、活動執(zhí)行的績效等資訊必須即時掌握正確資訊，才能監(jiān)控企業(yè)活動進(jìn)行成效、提昇企業(yè)績效，達(dá)成組織目的。企業(yè)外部的投資人、顧客、或供應(yīng)商也需要參考企業(yè)活動績效來評估其與企業(yè)間的投資或商業(yè)交易決策。所有的企業(yè)組織都必須設(shè)計(jì)一套完善的會計(jì)業(yè)務(wù)制度來衡量、記錄、蒐集組織各項(xiàng)營運(yùn)活動資料。,5,2.需要遵循外部使用者要求,企業(yè)的會計(jì)資訊處理業(yè)務(wù)可以依其主要的使用者概分為管理會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)兩個部分。管理會計(jì)主要是提供資訊給組織內(nèi)部的使用者，以協(xié)助其執(zhí)行業(yè)務(wù)、管理控制、改善缺失。財(cái)務(wù)會計(jì)則是兼顧組織內(nèi)外部使用者的各種資訊需求。所以，組織的財(cái)會作業(yè)流程可以說是企業(yè)內(nèi)部唯一需要遵循外部使用者資料處理規(guī)範(fàn)要求的流程。以便組織內(nèi)外部的財(cái)務(wù)會計(jì)資訊使用者將財(cái)會資訊進(jìn)行跨組織或是跨年度的比較分析。,6,3.量大的資料處理業(yè)務(wù),會計(jì)作業(yè)旨在將組織的各項(xiàng)營運(yùn)交易活動之資料，透過設(shè)計(jì)完善的會計(jì)制度，進(jìn)行交易資料記錄、儲存、及彙報(bào)等活動。正確的會計(jì)資料，可以幫助組織內(nèi)外部的決策者，了解組織資源的使用效率及資源應(yīng)用成效。只要組織永續(xù)經(jīng)營，每天的業(yè)務(wù)活動都須鉅細(xì)靡遺地加以記錄、儲存、及彙報(bào)。成長越快，業(yè)績越好的組織，業(yè)務(wù)活動越多，會計(jì)作業(yè)處理組織的各項(xiàng)營運(yùn)交易活動之資料就越大。,7,4.以處理事實(shí)資料為主,組織的財(cái)務(wù)會計(jì)作業(yè)主要是將組織運(yùn)作情況忠實(shí)的彙報(bào)給資訊使用者，因此，所有的資料都必須是言之有據(jù)的事實(shí)資料。對於一些預(yù)計(jì)的成果或猜測資料，則不在處理範(fàn)圍之內(nèi)，僅能以預(yù)計(jì)達(dá)成的目標(biāo)資料方式加以參註。有關(guān)組織的資產(chǎn)評價報(bào)告，也盡量要求有憑有據(jù)的歷史成本資料為資訊處理的依據(jù)。,8,5.以人為方式訂定會計(jì)期間,為了能夠定期彙報(bào)組織的經(jīng)營績效，常常以人為方式將經(jīng)濟(jì)年限劃分為月、季、年等單位作為會計(jì)期間。會計(jì)期間終了時，期間內(nèi)所有營業(yè)損益轉(zhuǎn)結(jié)業(yè)主權(quán)益，另外，本期的資產(chǎn)，負(fù)債，及業(yè)主權(quán)益等會計(jì)科目之本期期末餘額也必須結(jié)轉(zhuǎn)成為下期之期初餘額一般組織會計(jì)年度的訂定可以以一個曆年為一個會計(jì)年度，也可以以組織營運(yùn)活動的自然循環(huán)期間為一個會計(jì)年度。,9,財(cái)會作業(yè)流程一般模式,1.確認(rèn)2.紀(jì)錄分錄3.過帳4.試算5.調(diào)整6.結(jié)帳7.編表,10,財(cái)務(wù)會計(jì)作業(yè)流程一般模式,11,財(cái)會模組與其他ERP模組的關(guān)係,12,組織營運(yùn)循環(huán)流程,基本資料建立與維護(hù)供應(yīng)廠商資料建立與維護(hù)客戶資料建立與維護(hù)應(yīng)付帳款管理應(yīng)收帳款管理,13,一般常見的會計(jì)科目表(一),科目名稱科目代號1.資產(chǎn)流動資產(chǎn)現(xiàn)金110應(yīng)收帳款130存貨150預(yù)付保險費(fèi)170固定資產(chǎn)土地210廠房220累計(jì)折舊-廠房230機(jī)器設(shè)備240累計(jì)折舊-機(jī)器設(shè)備250,14,一般常見的會計(jì)科目表(二),2.負(fù)債流動負(fù)債應(yīng)付帳款310應(yīng)付薪資330應(yīng)付利息350應(yīng)付所得稅360應(yīng)付股利370預(yù)收服務(wù)費(fèi)380長期負(fù)債應(yīng)付票據(jù)410,15,一般常見的會計(jì)科目表(三),3.業(yè)主權(quán)益股本510保留盈餘550本期損益5904.收入業(yè)務(wù)收入610利息收入630業(yè)務(wù)外收入680,16,一般常見的會計(jì)科目表(四),5.費(fèi)用薪資費(fèi)用710保險費(fèi)用720利息費(fèi)用730其他管銷費(fèi)用740辦公室用品支出750折舊費(fèi)用-廠房830折舊費(fèi)用-機(jī)器設(shè)備850所得稅910,17,供應(yīng)商資料建立與維護(hù)流程(一),18,供應(yīng)商資料建立與維護(hù)流程(二),19,供應(yīng)商資料建立與維護(hù)流程(三),20,客戶資料建立與維護(hù)流程(一),21,客戶資料建立與維護(hù)流程(二),22,應(yīng)付帳款付款流程(一),應(yīng)付帳款管理模組處理流程三步驟：1.編列付款建議單2.執(zhí)行付款交易及財(cái)會分錄紀(jì)錄、過帳3.列印相關(guān)文件及表單,23,應(yīng)付帳款付款流程(二),24,應(yīng)付帳款付款流程(三),25,應(yīng)付帳款付款流程(四),26,應(yīng)收帳款收款流程(一),27,應(yīng)收帳款收款流程(二),28,應(yīng)收帳款收款流程(三),29,財(cái)務(wù)報(bào)告循環(huán)流程,會計(jì)總帳管理財(cái)務(wù)報(bào)告,30,會計(jì)總帳管理流程,31,財(cái)務(wù)報(bào)告,財(cái)會作業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)告可以說明企業(yè)營利活動之財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、獲利能力及償債能力。常見的財(cái)務(wù)報(bào)表有損益表報(bào)導(dǎo)企業(yè)營運(yùn)的獲利能力保留盈餘表報(bào)導(dǎo)企業(yè)在一定期間保留盈餘之變動情形