XXXX股份有限公司內(nèi)部控制制度

XXX股份有限公司內(nèi)部控制制度二零零八年七月三十一日說 明內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措，是滲透企業(yè)各個領(lǐng)域、覆蓋企業(yè)各個方面、融合企業(yè)人、財、物管理的系統(tǒng)工程。通過實(shí)施內(nèi)部控制，完善治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，強(qiáng)化監(jiān)督約束，可以有力地促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提升營運(yùn)效率、提高信息質(zhì)量、保證資產(chǎn)安全。本制度匯編所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動：（一）企業(yè)戰(zhàn)略；（二）經(jīng)營的效率和效果；（三）財務(wù)報告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；（四）資產(chǎn)的安全完整；（五）經(jīng)營管理的合法合規(guī)。 本內(nèi)控制度匯編所載內(nèi)控制度結(jié)構(gòu)分為五個部分：總則、內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制措施、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制規(guī)范文件。 本內(nèi)控制度匯編所描述的內(nèi)控制度為公司的關(guān)鍵內(nèi)控制度，不包括所有的運(yùn)作制度，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)本匯編所提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵措施完善整個公司的管理制度。為了描述方便，對本匯編制度中出現(xiàn)的一些常用名稱加以定義：集團(tuán)公司：指XXXX股份有限公司，包括集團(tuán)公司及下屬分子公司；集團(tuán)公司本部：指股份公司管理本部，不包括下屬分子公司；子（分）公司：指股份公司下轄各分子公司；經(jīng)理層：泛指公司各高層管理人員。 在本匯編中為了形象表述，加入了流程圖，在此對圖標(biāo)做統(tǒng)一定義，便于閱讀：過程決策單個文件多文檔預(yù)設(shè)流程流程終止目 錄1、貨幣資金052、采購與付款153、存貨264、成本費(fèi)用405、銷售與收款526、應(yīng)收賬款627、對外投資698、固定資產(chǎn)829、工程項(xiàng)目9210、資產(chǎn)減值10311、合同11012、融資12013、擔(dān)保13314、內(nèi)部審計144XXXX股份有限公司內(nèi)部控制制度-貨幣資金第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)財政部企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款、承兌匯票和其他貨幣資金。第三條 各職能部門及子（分）公司應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。第二章 內(nèi)部控制目標(biāo)第四條 保證集團(tuán)公司貨幣資金使用合理、合規(guī)。第五條 保證集團(tuán)公司貨幣資金完整與安全。第六條 保證集團(tuán)公司貨幣資金使用高效、業(yè)務(wù)程序規(guī)范。第三章 內(nèi)部控制措施第七條 授權(quán)措施（一）授權(quán)方式1、董事會的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會決定；2、經(jīng)理層人員的權(quán)限由董事會進(jìn)行授權(quán)；3、其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。（二）權(quán)限劃分1、董事會權(quán)限： （1）審批資金管理組織建設(shè)方案；（2）審批資金管理制度；（3）審批重大資金支付項(xiàng)目等。2、經(jīng)理層人員權(quán)限：（1）擬定資金管理方案；（2）擬定資金管理制度；（3）審批銀行賬戶開戶、銷戶申請；（4）建立資金業(yè)務(wù)流程和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)；（5）審批資金計劃；（6）財務(wù)總監(jiān)審批 萬- 萬，總經(jīng)理審批 萬元以上資金支付等。3、其他人員權(quán)限：（1）執(zhí)行資金管理方案和制度規(guī)定；（2）履行資金業(yè)務(wù)流程和規(guī)范；（3）提出資金使用計劃和資金使用申請；（4）提出銀行賬戶開戶、銷戶申請；（5）財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn) 萬元以下資金支付項(xiàng)目。（三）授權(quán)管理1、審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；2、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；3、對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第八條 記錄報告措施（一）出納人員每天下班前必須將當(dāng)日發(fā)生的貨幣資金收支業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額報告財務(wù)經(jīng)理，每周星期一向財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報送上周貨幣資金變動情況表；（二）所有資金會計記錄必須日清月結(jié)，報審核人員及時審核；（三）月度銀行賬戶對賬單、余額調(diào)節(jié)表報財務(wù)經(jīng)理。第九條 崗位制衡措施（一）錢賬分管、資金保管與盤點(diǎn)崗位進(jìn)行分離；（二）申請人、批準(zhǔn)人、會計記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程；（三）銀行印章由兩人進(jìn)行保管；（四）出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；（五）網(wǎng)銀支付節(jié)點(diǎn)必須進(jìn)行崗位交叉設(shè)置，嚴(yán)禁一人連續(xù)負(fù)責(zé)兩個節(jié)點(diǎn)操作。第十條 人員素質(zhì)控制措施（一）具有良好的職業(yè)道德，無犯罪或過錯記錄；（二）具有符合業(yè)務(wù)要求的業(yè)務(wù)水平；（三）符合公司規(guī)定的崗位任職要求；（四）熟悉資金紀(jì)律和相關(guān)結(jié)算辦法。第十一條 崗位輪換措施（一）出納三年內(nèi)必須輪換一次；（二）相關(guān)的會計崗位原則三年輪換一次，最長不超過五年。第十二條 內(nèi)控責(zé)任措施（一）現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理；（二）非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；（三）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)通過公司結(jié)算中心辦理；（四）收款收據(jù)和發(fā)票由財務(wù)部門的專人開具。第十三條 資金收支實(shí)行預(yù)算管理（一）各部門及子（分）公司必須編制資金月度預(yù)算，嚴(yán)禁無預(yù)算支出項(xiàng)目；（二）資金預(yù)算由財務(wù)部審核匯總，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理辦公會審批；（三）資金支出超預(yù)算必須履行資金預(yù)算調(diào)整程序。第十四條 監(jiān)督控制措施（一）定期或不定期對資金情況進(jìn)行抽查，主要抽查：崗位設(shè)置情況、授權(quán)批準(zhǔn)情況、資金計劃執(zhí)行情況、收支兩條線執(zhí)行情況、印章及票據(jù)保管登記情況；（二）對檢查出問題的個人進(jìn)行責(zé)任追究，部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程第十五條 銀行賬戶管理（一）業(yè)務(wù)流程圖各級財務(wù)部門集團(tuán)公司本部出納主管財務(wù)負(fù)責(zé)人資金部主管財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)總監(jiān)結(jié)算中心賬戶申請 審核指定銀行賬戶辦理納入系統(tǒng)用款申請資金結(jié)算賬戶報告賬戶檢查審核審批審批（二）業(yè)務(wù)流程控制關(guān)鍵點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1、賬戶申請出納（1）填寫賬戶開戶、銷戶申請，注明賬戶的用途、開戶行等；（2）公司只能開具收入賬戶和支出賬戶，貸款賬戶、稅收賬戶等其他帳戶在集團(tuán)公司特別批準(zhǔn)下可設(shè)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自開設(shè)賬戶；（3）賬戶申請只能由財務(wù)部門出納人員辦理申請。2、賬戶審核、審批財務(wù)部門（1）核實(shí)賬戶申請的必要性，對其合理性提出初步意見；（2）非財務(wù)人員申請一律不審核；（3）所有審核必須留下書面審核意見。集團(tuán)公司（1）掌握賬戶情況；（2）按流程進(jìn)行審批，拒絕提前或延后審批。3、指定銀行結(jié)算中心（1）及時對審批的賬戶申請進(jìn)行備案；（2）根據(jù)集團(tuán)公司的網(wǎng)銀結(jié)算系統(tǒng)的建設(shè)情況，指定賬戶的開戶銀行。4、納入系統(tǒng)結(jié)算中心（1）所有公司賬戶必須納入結(jié)算中心結(jié)算系統(tǒng)。5、資金結(jié)算結(jié)算中心（1）票據(jù)管理：內(nèi)部結(jié)算票據(jù)統(tǒng)一；外部票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、銷毀應(yīng)設(shè)專人管理，分崗位設(shè)置；所有票據(jù)必須建立登記薄，記錄領(lǐng)用、購買情況，空白票據(jù)由專人管理；票據(jù)簽發(fā)、背書、貼現(xiàn)必須遵守票據(jù)結(jié)算紀(jì)律；建立票據(jù)盤點(diǎn)制度，及時報告票據(jù)缺失情況。（2）結(jié)算管理：資金結(jié)算必須遵守國家相關(guān)結(jié)算政策及管理?xiàng)l例；資金結(jié)算必須履行內(nèi)部審批程序、保證手續(xù)齊全；逐步推廣網(wǎng)銀結(jié)算程度，提高結(jié)算的自動化程度；加強(qiáng)對結(jié)算系統(tǒng)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制，所有應(yīng)分離節(jié)點(diǎn)應(yīng)設(shè)置不同崗位辦理，確保結(jié)算系統(tǒng)的安全性。6、賬戶檢查主管會計（1）資金結(jié)算有無分賬戶使用；（2）銀行是否有外借賬戶現(xiàn)象；（3）是否有系統(tǒng)外賬戶。（三）權(quán)限指引1、各級財務(wù)部門（1）負(fù)責(zé)銀行賬戶開戶、銷戶辦理申請及手續(xù)辦理；（2）負(fù)責(zé)內(nèi)部賬戶核對及資金的安全。2、集團(tuán)公司本部（1）審批公司銀行賬戶開戶、銷戶申請；（2）掌握公司銀行賬戶情況。3、結(jié)算中心（1）對公司銀行賬戶的開戶、銷戶事項(xiàng)有備案權(quán)；（2）負(fù)責(zé)公司資金結(jié)算；（3）負(fù)責(zé)對公司銀行賬戶進(jìn)行核查。第十六條 對外付款管理（一）業(yè)務(wù)流程圖財務(wù)部門結(jié)算中心財務(wù)人員記賬票據(jù)管理稽核出納主管憑證審核憑證整理記賬審核填制單據(jù)報表審閱流程獲取對賬單對賬余額調(diào)節(jié)表賬務(wù)調(diào)整報表報表審閱流程付款委托書/網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)審批流程制作憑證填制單據(jù)單據(jù)復(fù)核對外付款附件粘貼憑證處理網(wǎng)銀稽核（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1、 付款委托書2、 網(wǎng)銀付款財務(wù)部門出納（1）根據(jù)格式填寫付款委托書或登陸網(wǎng)銀系統(tǒng)履行付款程序，注明款項(xiàng)的用途、金額、收款單位、收款賬號、預(yù)算、支付方式等；（2）相關(guān)附件齊全：預(yù)算、發(fā)票、入庫驗(yàn)收單、收據(jù)及相關(guān)批準(zhǔn)文件；附件無涂改現(xiàn)象；（3）審批程序齊全：簽字手續(xù)完備，程序履行規(guī)范；（4）賬戶資金足額；（5）大額現(xiàn)金提取應(yīng)提前一天通知結(jié)算中心。2、制作憑證結(jié)算中心記賬員（1）審核付款委托書填寫符合要求，審批程序是否完備；（2）賬戶資金是否足額；（3）是否為預(yù)算內(nèi)資金支付；（4）及時編制憑證，正確使用科目及準(zhǔn)確金額記錄。3、填制票據(jù)結(jié)算中心票據(jù)簽發(fā)員（1）正確填寫銀行單據(jù)；（2）復(fù)核金額。4、網(wǎng)銀復(fù)核、票據(jù)復(fù)核及對帳結(jié)算中心對賬員（1）復(fù)核客戶單位、賬號是否正確；（2）復(fù)核付款金額是否一致。（3）月度對賬；（4）分賬戶、分明細(xì)對賬；（5）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析資金差異原因。5、審核結(jié)算中心稽核員（1）金額、賬戶使用正確；（2）科目使用正確；（3）后續(xù)附件齊全。結(jié)算中心主管（1）總體審核；（2）程序是否履行。6、報表結(jié)算中心主管（1）每日及時向財務(wù)部提供賬戶資金信息；（2）每日及時提供資金收支報表；（3）提供資金沉墊情況；（4）提供資金管理建議。（三）權(quán)限指引1、各級財務(wù)部門，填制委托付款書或辦理網(wǎng)銀操作程序，及時做好付款會計處理，編制資金報表。2、結(jié)算中心（1）記賬員，負(fù)責(zé)審核委托付款書，經(jīng)辦或核查憑證，整理和裝訂資金憑證；（2）稽核核員，負(fù)責(zé)記帳憑證的復(fù)核及打印，對憑證進(jìn)行記賬處理，稽核網(wǎng)銀操作；（3）票據(jù)簽發(fā)員，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)填寫及空白票據(jù)管理；（4）稽核員，負(fù)責(zé)復(fù)核簽發(fā)的銀行票據(jù)、負(fù)責(zé)獲取銀行對賬單及與銀行對賬；（5）出納，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行存現(xiàn)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)辦理與銀行有關(guān)的結(jié)算業(yè)務(wù)；（6）主管，負(fù)責(zé)總體復(fù)核憑證，組織編制資金報表和分析報告。第十七條 收款管理（一）業(yè)務(wù)流程圖銷售財務(wù)結(jié)算中心銷售處財務(wù)人員主管記賬稽核出納業(yè)務(wù)人員收款業(yè)務(wù)流程制作憑證登記回單資金回單回單分類記賬獲取對賬單對賬余額調(diào)節(jié)表憑證復(fù)核收款通知書賬務(wù)處理報表報表審閱流程報表報表審閱流程（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1、資金回單結(jié)算中心銀行業(yè)務(wù)（1）及時獲取銀行回單，及時了解回款信息；（2）及時查詢各公司銀行收入賬戶資金信息；（3）對統(tǒng)一回到集團(tuán)公司戶頭的資金分清資金來源與歸屬，及時給結(jié)算單位入賬；（4）資金回款信息及時向主管申報。2、憑證復(fù)核結(jié)算中心復(fù)核員（1）憑證是否及時處理；（2）憑證資金是否正確；（3）科目使用是否正確；（4）及時向各公司編制收款或資金上劃通知書。3、回單分類銷售公司業(yè)務(wù)人員（1）及時對回款進(jìn)行來源與歸屬識別；（2）分類信息及時反饋結(jié)算中心。（三）權(quán)限指引1、銷售財務(wù)部門，分析應(yīng)收賬款賬齡、督促業(yè)務(wù)人員回款；及時處理回款憑證；及時編制資金報表報公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。2、結(jié)算中心（1）銀行業(yè)務(wù)員，及時獲取回單信息。（2）稽核員，及時獲取對賬單，及時對賬，準(zhǔn)確編制余額調(diào)節(jié)表送領(lǐng)導(dǎo)審閱。（3）稽核員，復(fù)核憑證的正確性，及時記賬和發(fā)布回單。（4）記賬，及時編制記帳憑證。（5）主管，及時組織編制資金報表，送領(lǐng)導(dǎo)審閱。3、銷售處，及時識別資金來源與歸屬。第五章 內(nèi)部控制活動規(guī)范文件第十八條 制訂本管理制度參考的規(guī)范文件：（一）中華人民共和國會計法（二）中華人民共和國票據(jù)法（三）企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范（四）企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號貨幣資金（征求意見稿）（五）支付結(jié)算制度（六）現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例（七）國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定XXXX股份有限公司內(nèi)部控制制度-采購與付款第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司對采購與付款的管理和控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯與舞弊，根據(jù)財政部企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本規(guī)范所稱采購與付款，是指企業(yè)外購商品或勞務(wù)并支付價款的行為。第三條 各職能部門及子（分）公司應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。第二章 內(nèi)部控制目標(biāo)第四條 規(guī)范采購與付款管理行為，理順采購與付款管理程序。第五條 降低公司在采購與付款過程中的差錯與舞弊。第六條 防范公司采購與付款的風(fēng)險，減少公司損失，提高資金運(yùn)營效率。第三章 內(nèi)部控制措施第七條 授權(quán)批準(zhǔn)措施（一）授權(quán)方式1、董事會的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會決定；2、經(jīng)理層人員的權(quán)限由董事會進(jìn)行授權(quán)；3、其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。（二）權(quán)限劃分項(xiàng) 目審批人審批權(quán)限1、采購政策董事會或授權(quán)董事長（1）審批采購制度；（2）閉會期間授權(quán)董事長審批2、月度采購計劃總經(jīng)理或授權(quán)分管副總（1）以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán)分管副總審批。3、采購作業(yè)計劃分管副總（1）按公司授權(quán)范圍審批。4、采購合同董事會 金額以上總經(jīng)理 金額以上或工程合同其它被授權(quán)人授權(quán)金額以內(nèi)5、戰(zhàn)略性采購（儲備性物資）董事會（1）重大金額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。6、付款財務(wù)經(jīng)理萬以內(nèi)支付項(xiàng)目財務(wù)總監(jiān)萬元以內(nèi)項(xiàng)目總經(jīng)理萬元以上項(xiàng)目（三）批準(zhǔn)方式（1）采購政策及重大戰(zhàn)略性采購，經(jīng)董事會決議后，由董事長審批；（2）月度采購計劃，由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會議決定，總經(jīng)理簽署；（3）采購業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單元或公司設(shè)定的審批單上簽批。（四）授權(quán)批準(zhǔn)管理1、審批人根據(jù)采購與付款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批；2、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照權(quán)限人的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款事項(xiàng)；3、對于審批人超越授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第八條 記錄與報告措施（一）采購與付款過程記錄1、采購部門對采購過程中的詢價、談判、招標(biāo)、評審、簽署等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記供應(yīng)商情況、招標(biāo)情況、評審等內(nèi)容；2、采購部門必須設(shè)置采購明細(xì)賬和付款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄采購情況與付款情況等內(nèi)容，并定期與對應(yīng)的財務(wù)部門核對供應(yīng)商付款信息。（二）采購與付款會計記錄1、財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對采購與付款業(yè)務(wù)及時核算，正確反映采購金額和付款金額；2、財務(wù)部門定期與采購部門核對采購明細(xì)賬及供應(yīng)商明細(xì)賬，核對不符，及時查明原因，并報告處理。（三）采購與付款報告1、采購部門應(yīng)每月編制“采購與付款情況表”，詳細(xì)注明本月采購情況及付款情況；2、對預(yù)付款超過3個月而未能到貨的事項(xiàng)，應(yīng)及時向財務(wù)部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)反映。第九條 崗位制衡控制措施（一）請購與審批崗位進(jìn)行分離；（二）詢價與確定供應(yīng)商崗位進(jìn)行分離；（三）采購合同的訂立與審核崗位進(jìn)行分離；（四）采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計記錄崗位進(jìn)行分離；（五）付款的申請、審批與執(zhí)行崗位進(jìn)行分離。第十條 采購人員素質(zhì)控制措施（一）具有良好的職業(yè)道德；（二）符合公司規(guī)定的崗位任職要求；（三）熟悉材料性質(zhì)及公司生產(chǎn)流程；（四）了解國家相關(guān)的采購法規(guī)。第十一條 崗位輪換控制措施對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期（建議3年）進(jìn)行崗位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利益的風(fēng)險。第十二條 內(nèi)控責(zé)任控制措施（一）物資的采購由采購部門統(tǒng)一辦理；（二）付款和會計記錄由財務(wù)部門辦理；（三）公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。第十三條 集中采購控制措施集團(tuán)公司成立物流公司，統(tǒng)一對下述物資進(jìn)行集中采購與管理：（一）生產(chǎn)常用物資；（二）生產(chǎn)通用物資；（三）大型大批量物資；（四）貴重物資（金額超 萬元的）；（五）其他特殊物資。第十四條 計劃采購控制措施（一）采購計劃編制，采購部門根據(jù)銷售計劃、生產(chǎn)計劃、資金籌措計劃及倉儲情況等制定采購計劃，合理確定采購的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。（二）計劃報送時間1、子（分）公司月度物資需求計劃必須在每月3日前報送物流公司；2、追加計劃在計劃確定后2日內(nèi)由子（分）公司供應(yīng)部門及時報送物流公司；3、物流公司匯總平衡后，提交集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會審批；3、特需計劃要在集團(tuán)公司批復(fù)后，按照集團(tuán)公司批復(fù)要求由供應(yīng)部門3日內(nèi)報送物流公司。（三）采購計劃一經(jīng)確定，必須從嚴(yán)執(zhí)行，嚴(yán)禁無計劃執(zhí)行采購。（四）在物流公司沒有成立的時間內(nèi)，各子公司采購計劃按上述時間報集團(tuán)公司供銷部，由供銷部匯總平衡后，提交集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會審批。第十五條 監(jiān)督控制措施（一）監(jiān)督檢查主體，集團(tuán)公司審計部及財務(wù)部采用定期或不定期方式對公司采購與付款行為進(jìn)行審計和監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1、采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；2、采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；3、物資采購是否嚴(yán)格按照計劃進(jìn)行采購，有無預(yù)算外采購項(xiàng)目；4、付款有無付款計劃，采購預(yù)付款控制情況；5、會計核算制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查采購與付款記錄是否真實(shí)、完整、及時。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。2、監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)報告采購與付款事項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程第十四條 采購流程（一） 業(yè)務(wù)流程圖物流公司集團(tuán)公司本部領(lǐng)導(dǎo)審批內(nèi)部審核制訂月度采購計劃制訂采購作業(yè)計劃權(quán)限審批超權(quán)限審批選擇供應(yīng)商招標(biāo)、詢價、比價參與及審核簽約監(jiān)督檢查采購驗(yàn)收會計處理貨款支付程序物資需求計劃匯總計劃審閱（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、物資需求計劃子（分）公司生產(chǎn)部門計劃員（1）每月3日前根據(jù)本月銷售計劃、生產(chǎn)計劃和物資消耗定額編制物資需求計劃。物流公司計劃員（1）每月5日前匯總各子（分）公司物資需求計劃。總經(jīng)理或被授權(quán)的物流公司經(jīng)理（1）審閱需求計劃。2、月度采購計劃物流公司計劃員（1）依據(jù)物資需求計劃及倉庫存儲量編制月度采購計劃?？偨?jīng)理或被授權(quán)的權(quán)限審批人（2）審批月度采購計劃。3、采購作業(yè)計劃采購計劃員（1）根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購提示和月度物資月度計劃，編制采購作業(yè)計劃；（2）按授權(quán)報審批人批準(zhǔn)后，將采購作業(yè)單下達(dá)采購員；（3）采購作業(yè)計劃分送倉庫、財務(wù)等部門?？偨?jīng)理或被授權(quán)的物流公司經(jīng)理（1）按授權(quán)審簽作業(yè)計劃。4、選擇供應(yīng)商采購員（1）尋找供應(yīng)商以保證：供應(yīng)物料順暢；進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定；交貨數(shù)量符合；交貨期準(zhǔn)確；各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。（2）建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況；（3）建立與供應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系；（4）采購前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少三家供應(yīng)商報送報價清單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購、保管、財務(wù)部門（1）制訂選擇主要供應(yīng)商評審標(biāo)準(zhǔn)，包括：供貨歷史；供貨能力和頻率；產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；服務(wù)水平；財務(wù)及信用狀況；管理規(guī)范；來自其他客戶的評價。（2）定期審定供應(yīng)商清單。（3）定期對供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。5、招標(biāo)、詢價、比價采購員/招標(biāo)小組（1）收集市場價格信息；（2）在合格供應(yīng)商范圍內(nèi)，選擇供應(yīng)商進(jìn)行報價，并對供應(yīng)商報送的報價清單進(jìn)行比價；（3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料的交易價格和去年同期交易價格）；（4）與公司下達(dá)的采購指導(dǎo)價比較；（5）分析價格趨勢，填寫價格比較單，報主管審批；（6）招標(biāo)按照招標(biāo)管理程序執(zhí)行；（7）確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運(yùn)輸方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報請批準(zhǔn)或確認(rèn)；（8）合同條款應(yīng)符合中華人民共和國合同法的規(guī)定；（9）重要采購合同至少有兩人參加洽談；（10） 元以上的采購必須簽訂合同，并送財務(wù)部門一份；（11） 元以上的采購合同必須經(jīng)審計部門審計；（12）雙方簽署的訂單視同合同；審計部（1）單項(xiàng) 萬元以上的大宗采購，在合同簽署前進(jìn)行審計，在審批單上簽署書面意見；（2）重點(diǎn)審計合同的采購方式選擇是否合理、供應(yīng)商是否合格、采購價格是否合理等。6、簽約物流公司經(jīng)理（1）根據(jù)市場情況確定采購方式：反拍賣；招標(biāo)；比價；議價；訪價（金額小，且對產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無影響）。（2）按授權(quán)審簽合同。7、采購采購員（1）提貨或通知供應(yīng)商送貨；（2）記錄供應(yīng)商檔案；（3）登記采購手冊；（4）裝訂采購作業(yè)單、訂單或合同存檔。8、驗(yàn)收子（分）公司質(zhì)量檢驗(yàn)員（1）制定需質(zhì)檢的材料清單；（2）對需質(zhì)量檢驗(yàn)的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)；（3）出具質(zhì)檢報告或在收料單上標(biāo)明質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”；（4）對不符合質(zhì)量要求的材料提出處理意見；（5）對不符質(zhì)量要求的材料加以顯著標(biāo)記。倉庫保管員（1）將送來的貨物放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢?；?）對需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢；（3）對貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量驗(yàn)收，對無采購作業(yè)計劃的貨物以及超計劃采購的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗(yàn)收；（4）將不合格的貨物隔離放置，并加以標(biāo)記；（5）正確使用計量設(shè)備和儀器；（6）出具送貨差異報告（多送或少送）；（7）對驗(yàn)收合格的材料，填制入庫單，登記實(shí)物賬，對實(shí)際驗(yàn)收入庫的貨物予以確認(rèn)，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫。物流公司經(jīng)理（1）批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)超計劃采購；（2）對質(zhì)量差異報告提出退貨或降價處理批示；（3）對送貨差異報告批示；（4）責(zé)成查明差異責(zé)任和質(zhì)量不符責(zé)任。采購員（1）查明差異原因和質(zhì)量不符原因；（2）按物流公司經(jīng)理批示辦理退貨、降價談判、補(bǔ)足貨物等事宜；（3）記錄采購差異的內(nèi)容及處置過程。9、貨款支付財務(wù)部門會計（1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對；（2）發(fā)票與合同及采購計劃匹配核對；（3）發(fā)票與收料單匹配核對；（4）按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納（1）根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。（三）權(quán)限指引1、物流公司（1）負(fù)責(zé)匯總物資需求計劃；（2）負(fù)責(zé)制訂采購計劃；（3）負(fù)責(zé)采購事項(xiàng)辦理；（4）負(fù)責(zé)供應(yīng)商評價及檔案系統(tǒng)建立；（5）負(fù)責(zé)物資調(diào)配及退貨處理；（6）負(fù)責(zé)會計處理。2、集團(tuán)公司本部（1）審閱物資需求計劃；（2）審批物資采購計劃；（3）監(jiān)督檢查物流公司采購與付款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。第十五條 貨款支付（一） 業(yè)務(wù)流程圖物流公司集團(tuán)公司本部業(yè)務(wù)科財務(wù)科財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理付款申請審核權(quán)限審批負(fù)責(zé)人審核權(quán)限審批權(quán)限審批對外付款（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）付款申請物流公司業(yè)務(wù)科（1）填寫付款申請單，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等；（2）附相關(guān)附件：計劃、發(fā)票、入庫單等；（3）由業(yè)務(wù)科室的經(jīng)辦人員辦理申請；（4）需要大額現(xiàn)金支付提前一天通知結(jié)算中心。（2）財務(wù)審核物流公司財務(wù)科（1）審核發(fā)票情況；（2）審核物資入庫情況；（3）審核合同約定的結(jié)算方式；（4）審核有無資金計劃。（3）權(quán)限審批集團(tuán)公司財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理（1）財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn) 萬元以下支付項(xiàng)目（含 萬）；（2）財務(wù)總監(jiān)審批 萬到 萬元以下支付項(xiàng)目（含 萬）；（3）總經(jīng)理審批 萬元以上項(xiàng)目。（三）權(quán)限指引1、物流公司（1）提出付款申請；（2）負(fù)責(zé)審核付款的合理性、必要性；（3）辦理付款審批手續(xù)；（4）負(fù)責(zé)會計核算。2、集團(tuán)公司本部（1）權(quán)限審批付款項(xiàng)目。第五章 內(nèi)部控制活動規(guī)范文件第十七條 制訂本管理制度參考的規(guī)范文件：（一）中華人民共和國會計法；（二）內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范；（三）內(nèi)部會計控制具體規(guī)范第xx號采購與付款（征求意見稿）；（四）國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司的相關(guān)規(guī)定。XXXX股份有限公司內(nèi)部控制制度-存貨第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司對存貨的管理和控制，保證公司存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率，根據(jù)財政部企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）以及中華人民共和國會計法等國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本規(guī)范所稱存貨，是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。第三條 各職能部門及子（分）公司應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。第二章 內(nèi)部控制目標(biāo)第四條 規(guī)范存貨管理行為，理順存貨管理程序。第五條 保證公司存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率。第六條 合理確認(rèn)存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各項(xiàng)差錯和舞弊。第三章 內(nèi)部控制措施第七條 授權(quán)批準(zhǔn)措施（一）授權(quán)方式1、董事會的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會決定；2、經(jīng)理層人員的權(quán)限由董事會進(jìn)行授權(quán)；3、其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。（二）權(quán)限劃分項(xiàng) 目審批人審批權(quán)限1、存貨政策董事會/董事長（1）審批。2、月度生產(chǎn)計劃總經(jīng)理或授權(quán)分管副總（1）以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán)分管副總審批。3、生產(chǎn)作業(yè)計劃公司授權(quán)審批人（1）總經(jīng)理授權(quán)相關(guān)審批人。4、存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人（1）總經(jīng)理授權(quán)相關(guān)審批人。5、存貨報廢、與處置總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。6、戰(zhàn)略性生產(chǎn)董事會（1）重大金額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。7、接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批。（三）批準(zhǔn)方式1、董事會審批事項(xiàng)經(jīng)決議后由董事長簽批；2、月度生產(chǎn)計劃、由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；3、存貨業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。（四）授權(quán)批準(zhǔn)管理1、審批人根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批；2、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照權(quán)限人的批準(zhǔn)意見辦理存貨事項(xiàng)；3、對于審批人超越授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第八條 存貨記錄與報告措施（一）存貨實(shí)物記錄1、對存貨取得驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)模型號、計量單位數(shù)量、單價等內(nèi)容；2、存貨管理部門（倉庫）必須設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記收、發(fā)、存存貨的類別、編號、名稱、規(guī)模、型號、計量單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部門核對；3、對代管、代銷、暫存的存貨，單獨(dú)記錄，避免與公司存貨混淆。（二）存貨會計記錄1、財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對存貨及時核算，正確反映存貨的收、發(fā)、存的數(shù)量和金額；2、財務(wù)部門定期與存貨管理部門核對存貨和存貨賬，核對不符，及時查明原因，并報告處理。（三）存貨報告1、倉庫保管員每月末編制“存貨動態(tài)表”，詳細(xì)反映存貨的收、發(fā)、存情況；2、存貨期已超三個月的存貨，倉庫保管員應(yīng)在“存貨動態(tài)表”中注明其采購或生產(chǎn)時間，生產(chǎn)廠家、庫存原因等；3、發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、霉?fàn)€變質(zhì)及六個月以上的呆滯物品等情況，及時填寫報告單，逐級上報到總經(jīng)理。第九條 崗位制衡措施（一）存貨的請購與審批、審批與執(zhí)行應(yīng)分離；（二）存貨的采購與驗(yàn)收、付款分離；（三）存貨的保管與清查分離；（四）存貨的保管與會計記錄分離；（五）存貨的銷售與收款分離；（六）存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄分離；（七）存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離；（八）公司內(nèi)不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。第十條 素質(zhì)控制措施（一）具有良好的職業(yè)道德。（二）符合公司規(guī)定的崗位任職要求。（三）熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識。第十一條 內(nèi)控責(zé)任控制措施（一）存貨的采購由采購部門辦理；（二）存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗(yàn)收；（三）存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由倉儲部門辦理；（四）付款和會計記錄由財務(wù)部門辦理；（五）公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。第十二條 倉儲與保管控制措施（一）倉儲計劃控制，公司根據(jù)銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃、資金籌措計劃等制定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。（二）存貨接觸控制，嚴(yán)格限制非倉儲人員或其他未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。（三）分類保管控制，公司對存貨實(shí)行分類保管，對產(chǎn)成品按照質(zhì)次情況分別擺放，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦。（四）安全控制1、公司按照國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防風(fēng)、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責(zé)任追究機(jī)制；2、公司倉儲、保管部門建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并對其進(jìn)行檢查。（五）生產(chǎn)現(xiàn)場存貨控制，公司生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、產(chǎn)成品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨進(jìn)行登記。（六）盤點(diǎn)控制1、盤點(diǎn)安排（1）倉庫保管員每月末自盤；（2）財務(wù)部門存貨會計每月抽點(diǎn)；（3）部門負(fù)責(zé)人每月抽點(diǎn)；（4）主管副總經(jīng)理每季抽點(diǎn)；（5）不定期抽點(diǎn)；（6）每年年終結(jié)賬日公司全面盤點(diǎn)。2、自盤（1）倉庫保管員每月應(yīng)對自己經(jīng)管的物資必須自盤一次，庫存品種、規(guī)格超過100種以上的，可以抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比例不抵于50%但不少于100種；（2）自盤時，可要求部門負(fù)責(zé)人派人協(xié)點(diǎn)；（3）自盤時，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質(zhì)物品、盤盈盤虧，填寫自盤報告單，并由財務(wù)部門派人核實(shí)。3、抽點(diǎn)（1）抽點(diǎn)人隨機(jī)抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比例為20%左右；（2）抽點(diǎn)時，由倉庫保管員配合，將未辦妥手續(xù)、及代管貨物分開存放，并加以標(biāo)識；（3）抽點(diǎn)后，由抽點(diǎn)人填寫抽點(diǎn)表，抽點(diǎn)人和倉庫保管員簽字認(rèn)可，發(fā)現(xiàn)盈虧，填寫“盤點(diǎn)盤虧匯總表”報總經(jīng)理。4、年終全面盤點(diǎn)（1）年終全面盤點(diǎn)由集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)組織，由財務(wù)部門制定盤點(diǎn)計劃。（2）盤點(diǎn)人員包括盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人和監(jiān)盤人：盤點(diǎn)人由盤點(diǎn)小組指定，負(fù)責(zé)點(diǎn)量工作；會點(diǎn)人由財務(wù)部門派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄；協(xié)點(diǎn)人由倉庫搬運(yùn)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時物資搬運(yùn)；監(jiān)盤人由內(nèi)部審計人員或總經(jīng)理派員擔(dān)任，以及負(fù)責(zé)年度會計報表審計的會計師事務(wù)所派員擔(dān)任。（3）盤點(diǎn)日由公司財務(wù)部門在盤點(diǎn)計劃中確定。（4）會點(diǎn)人按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)表”，由會點(diǎn)人、盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人共同簽注姓名、時間；盤點(diǎn)表發(fā)生差錯更正，必須在更正時，由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人及時簽字確認(rèn)。（5）盤點(diǎn)完畢后，由財務(wù)部門將“盤點(diǎn)表”中的盈虧項(xiàng)目加計金額填列“盤點(diǎn)盈虧匯總表”，并與倉庫、生產(chǎn)等部門共同提出分析報告，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核報總經(jīng)理。5、盤盈盤虧處理（1）盤盈盤虧金額由按公司審批權(quán)限規(guī)定審批；（2）財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，倉庫保管員根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整庫存數(shù)量和金額；（3）公司經(jīng)理辦會會議根據(jù)盤盈盤虧分析報告和公司的相關(guān)規(guī)定對責(zé)任人員進(jìn)行處罰。第十三條 監(jiān)督控制措施（一）監(jiān)督檢查主體，集團(tuán)公司審計部及財務(wù)部采用定期或不定期方式對公司存貨管理行為進(jìn)行審計和監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1、存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；2、存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；3、存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理、存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時、正確；4、存貨處置制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處置價格是否合理，處置價款是否及時收取并入賬；5、存貨會計核算制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實(shí)、完整、及時。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。2、監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)報告存貨事項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程第十四條 生產(chǎn)作業(yè)（二） 業(yè)務(wù)流程圖子（分）公司集團(tuán)公司本部月度生產(chǎn)計劃領(lǐng)導(dǎo)審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計劃組織生產(chǎn)驗(yàn)收分類入庫會計核算抽查驗(yàn)收監(jiān)督檢查（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）月度生產(chǎn)計劃集團(tuán)公司生產(chǎn)技術(shù)處（1）根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)能力、月度銷售計劃、庫存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，制定月度生產(chǎn)計劃；（2）將生產(chǎn)計劃報總經(jīng)理批準(zhǔn)。（2）生產(chǎn)作業(yè)計劃子（分）公司計劃員（1）根據(jù)月度生產(chǎn)計劃及庫存存量控制標(biāo)準(zhǔn)編制生產(chǎn)作業(yè)計劃；（2）生產(chǎn)作業(yè)計劃要考慮平衡生產(chǎn)能力，不能搞突擊生產(chǎn)。（3）組織生產(chǎn)子（分）公司生產(chǎn)車間（1）按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；（2）根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計劃（生產(chǎn)指令）生產(chǎn)；（3）改善生產(chǎn)組織，高效、低耗生產(chǎn)；（4）安全、優(yōu)質(zhì)、按時、按量生產(chǎn)。（4）驗(yàn)收子（分）公司驗(yàn)收部門（1）建立質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程；（2）生產(chǎn)各工序完工后及時檢驗(yàn)、出具檢驗(yàn)報告，或在生產(chǎn)指令卡上簽字；（3）對產(chǎn)品的質(zhì)量等級加以顯著標(biāo)記。（5）分類入庫子（分）公司保管部門（1）將產(chǎn)品按照質(zhì)量情況分類擺放；（2）每月編制本月完工入庫報表（注明質(zhì)量等級），及時報送財務(wù)部門等相關(guān)部門。（6）抽查驗(yàn)收集團(tuán)公司質(zhì)量抽查部門（1）檢查子（分）公司是否按照驗(yàn)收規(guī)范程序運(yùn)作；（2）檢查子（分）公司的驗(yàn)收是否符合標(biāo)準(zhǔn)。（三）權(quán)限指引1、子（分）公司（1）負(fù)責(zé)根據(jù)月度生產(chǎn)計劃分解生產(chǎn)作業(yè)計劃；（2）負(fù)責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)；（3）負(fù)責(zé)產(chǎn)品驗(yàn)收和存放；（4）負(fù)責(zé)會計核算。2、集團(tuán)公司本部（1）統(tǒng)一編制和協(xié)同月度生產(chǎn)計劃；（2）抽查各子（分）公司產(chǎn)品質(zhì)量情況；（3）監(jiān)督檢查子（分）公司會計核算情況。第十五條 存貨領(lǐng)用（一）業(yè)務(wù)流程圖子（分）公司集團(tuán)公司本部月度生產(chǎn)計劃部門領(lǐng)導(dǎo)審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計劃領(lǐng)料單發(fā)料會計核算定額標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督檢查（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）領(lǐng)料單子（分）公司計劃員（1）根據(jù)物料耗用標(biāo)準(zhǔn)編制；（2）根據(jù)原材料實(shí)際參數(shù)等調(diào)整用料計劃并作為領(lǐng)料控制標(biāo)準(zhǔn)；（3）填寫領(lǐng)料單，注明物品名稱、規(guī)格型號、申請數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容。（2）發(fā)料子（分）公司庫管員（1）不經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料申請，不予發(fā)料；（2）核對領(lǐng)料單，是否按公司規(guī)定的審批權(quán)限審批；（3）按領(lǐng)料單點(diǎn)裝貨物，并與領(lǐng)料員當(dāng)面點(diǎn)清，不得多發(fā)或少發(fā)；（4）材料按先進(jìn)先出發(fā)放；（5）與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽上名字；（6）調(diào)整貨倉的材料標(biāo)牌（或物料卡）數(shù)量；（7）發(fā)料后馬上登記實(shí)物賬。（三）權(quán)限指引1、子（分）公司（1）負(fù)責(zé)根據(jù)月度生產(chǎn)計劃分解生產(chǎn)作業(yè)計劃；（2）負(fù)責(zé)根據(jù)材料消耗標(biāo)準(zhǔn)填制領(lǐng)料單；（3）負(fù)責(zé)會計核算。2、集團(tuán)公司本部（1）統(tǒng)一編制和協(xié)同月度生產(chǎn)計劃；（2）監(jiān)督檢查子（分）公司會計核算情況。第十六條 銷售發(fā)出子（分）公司集團(tuán)公司本部過磅記錄裝車放單、發(fā)貨發(fā)運(yùn)與客戶核對會計核算月度調(diào)撥單生產(chǎn)備貨審核提貨單銷售合同提貨單收貨（一）業(yè)務(wù)流程圖（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）裝車子（分）公司（1）對提貨單核對無誤后，根據(jù)提貨單如數(shù)裝車，并附上檢驗(yàn)合格證：核對確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號無誤后，在發(fā)貨通知上標(biāo)注；裝車時應(yīng)基本保持各車皮一致。（2）填寫裝車單。（2）過磅記錄子（分）公司（1）衡器較準(zhǔn)準(zhǔn)確；（2）無其他物件干擾；（3）過磅記錄自動傳輸微機(jī)處理；（4）過磅時應(yīng)至少有兩人在場。（3）放單發(fā)貨子（分）公司（1）核對發(fā)貨單的單號、地名、單位名、電話；（2）填寫貨物發(fā)運(yùn)單如數(shù)及時發(fā)貨；（3）與倉庫保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字，辦理發(fā)貨交接手續(xù)。（三）權(quán)限指引1、子（分）公司（1）負(fù)責(zé)裝車、過磅及發(fā)貨；（2）負(fù)責(zé)會計核算。2、集團(tuán)公司本部（1）編制月度內(nèi)部調(diào)撥單。第十七條 存貨處置（一） 業(yè)務(wù)流程圖子（分）公司物流公司集團(tuán)公司本部會計處理處置審閱存貨狀況處置申請審批（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）存貨狀況子（分）公司（1）根據(jù)存貨的實(shí)際情況以及存貨廢舊物資確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，填寫存貨狀況表；（2）分析原因，提出分析報告，提出整改管理措施；（3）相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行復(fù)核：質(zhì)量部門進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)、財務(wù)部門進(jìn)行實(shí)物盤查。（2）處置申請子（分）公司（1）優(yōu)先利用為原則；（2）填寫處置申請單，注明處置物的處置原因、處置物的名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、處置方式。（2）處置物流公司（1）未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置；（2）統(tǒng)一由物流公司進(jìn)行處置，處置過程透明，子（分）公司應(yīng)派人參與；（3）處置收入必須上交財務(wù)部門；（4）處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫相關(guān)單據(jù)。（三）權(quán)限指引1、子（分）公司（1）分析存貨狀況，提出存貨處置建議；（2）負(fù)責(zé)會計核算。2、物流公司（1）負(fù)責(zé)處置手續(xù)辦理；（2）負(fù)責(zé)收款。3、集團(tuán)公司本部（1）審閱存貨狀況表；（2）審批存貨處置申請。第五章 內(nèi)部控制活動規(guī)范文件第十八條 制訂本管理制度參考的規(guī)范文件：（一）中華人民共和國會計法；（二）內(nèi)部會