第2章 家庭財務報表

1、編制和分析家庭財務報表和預算，2、家庭財務分析的基本概念，具體表示家庭財務分析在家庭財務分析財務計劃流程中的含義，I .家庭財務分析的基本原理，3，1.1財務分析財務計劃流程的具體實施，財務經(jīng)理與客戶建立關(guān)系，收集客戶財務數(shù)據(jù)，收集客戶信息，設定客戶財務目標和期望，診斷家庭財務建立財務管理計劃與客戶溝通、準備預算、執(zhí)行財務管理計劃定期復查修改進度、評估分析客戶的一般財務狀況和特殊要求、客戶制定財務計劃、開始會計、修改差異復查分析、建立信任關(guān)系客戶愿意提供財務信息、4，1.2家庭財務分析的重要性、家庭財務分析：目前必須具有財務結(jié)構(gòu)、信用管理、5，1.3家庭財務分析的基本知識、基本會計等式現(xiàn)金流和收入支出流以及庫存應計制成本價值和市場價值借方和貸方。 6，1.3.1基本會計等式，會計等式：資產(chǎn)=負債權(quán)益(凈額)收入-費用(成本)=利潤(儲蓄)，7，1.3.2現(xiàn)金流和收入支出，現(xiàn)金流入：1。資產(chǎn)減少；2.債務增加；3.收入?，F(xiàn)金流出：1。資產(chǎn)增加；2.債務減少；3.支出。8，1.3.3流和庫存，本期收入，本期收入-本期支出=凈增長，本期支出，本期支出，9，1.3.4應計制和應計制，應計制，應計制，應計制，應計制，現(xiàn)金的接收或付款作為會計基準。本期收到的現(xiàn)金收入和支付的現(xiàn)金費用都要記在本期的收入和費用上。帳簿結(jié)果可以與期初、期末現(xiàn)金馀額相比較，檢查帳簿記載的準確性。家庭會計大部分采用現(xiàn)金基礎。只有用信用卡支付時才記錄支出。發(fā)生制以權(quán)利或義務的發(fā)生為簿記標準。必須在本期內(nèi)的所有收入和費用必須記錄在本期的收入和費用中，無論是否收到和支付現(xiàn)金。不屬于本期的收入和費用，即使本期收到現(xiàn)金，也不能記入本期的收入和費用。企業(yè)會計大部分采用發(fā)生標準。用信用卡結(jié)算的時候，請記住支出。10，1.3.5成本和市值、成本值、非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本值是購買時的歷史成本。如果按成本值計算：期末凈額-期初凈額=本期儲蓄，則可以使用此等式正確確定帳套。市場價值，資產(chǎn)的市場價值是會計時最新的市場實現(xiàn)價值。例如：股票、債券或基金按收盤價計算市場價值。按市場價值評價的話，期末順序可以反映家庭的最新凈值。帳簿損益，11，1.3.6借項和貸項，12，借入日記帳方案，13，2。家庭資產(chǎn)負債表的編制和分析，家庭資產(chǎn)負債表的編制分析家庭資產(chǎn)負債表的編制案例，14，2.1家庭資產(chǎn)負債表的編制，家庭資產(chǎn)負債表的內(nèi)容家庭資產(chǎn)負債表的編制基礎家庭資產(chǎn)負債表的準備注意事項，15，2.1.1家庭資產(chǎn)負債表的內(nèi)容， 16，2.1.2家庭資產(chǎn)負債表準備標準現(xiàn)金：月末庫存馀額存款：月末馀額股票：股票數(shù)月末股價資金：單位數(shù)月末凈債券：市值或宗派政策：現(xiàn)金價值房地產(chǎn)：購買價格/最近評估汽車：二手車市價債券：債券證書預付款：存款付款收據(jù)，負債準備資料首次制作資產(chǎn)負債表時，請清點家庭資產(chǎn)，評估價值，分別記錄成本和市場價格，計算賬面損益。以市場價格衡量的資產(chǎn)和凈值可以反映個人真正的財富。自身資產(chǎn)(如汽車)可以折舊，以反映隨著市場價值的使用而減少的情況。預計債券不會收回的部分要充當呆帳，才能反映市場價值的減少。18，2.2家庭資產(chǎn)負債表分析、家庭資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析負債比例、19，2.2.1家庭資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析、投資資產(chǎn)、自有資產(chǎn)、自有負債、消費者負債、凈流動性、自有凈額、流動資產(chǎn)準備金投資資產(chǎn)的收益追求只提高投資資產(chǎn)的比重，最大限度地提高消費性負債帶來的投資負債的收益流動性資產(chǎn)，20，普通人的終身資產(chǎn)負債曲線，投資資產(chǎn)，退休，自我資產(chǎn)，住房貸款馀額，年齡，金額，21，2.2.2負債比率分析，總負債TL=消費者負債自有：成本50萬元現(xiàn)行市場價格：70萬元抵押余額30萬元投資房地產(chǎn)：成本30萬元現(xiàn)行市場價格：40萬元抵押余額20萬元； 類型20年支付期5年定期人壽保險金額50萬元現(xiàn)金價值0年終身人壽保險金額10萬元現(xiàn)金價值1萬元養(yǎng)老人壽保險金額20萬元現(xiàn)金價值5萬元投資保險費10萬元帳戶價值12萬元，證券名稱數(shù)量成本W(wǎng)ISCO 20手44.8 WISCO 20手57.0投資銀行10手615.6基金10000單位11.9，借給親友(索賠信用卡賬單：1萬元汽車：購買價格15萬元3年使用，折舊50%，23，家庭資產(chǎn)負債表案例，單位：元，24，3。 編制和分析家庭收支儲蓄表，編制家庭收支儲蓄表，編制家庭收支儲蓄表，編制家庭儲蓄表，分析家庭儲蓄的重點增加和方向，編制家庭收支儲蓄表，編制家庭收支儲蓄表，編制基礎家庭收支儲蓄表，考慮事項，26，3 . 1 . 1 . 1家庭收支表內(nèi)容，27，3.1.2家庭收支表編制標準，家庭收入準備的基本依據(jù)是稅務分類計劃的工資削減收入個體戶根據(jù)家庭支出和預算編制標準家庭特性分類：按要素：服裝居住流按工具：按信用卡/轉(zhuǎn)移現(xiàn)金列出的主體：按家庭成員列出的統(tǒng)計對象：按支付對象列出的統(tǒng)計會計和預算統(tǒng)計標準匹配，28，3.1.3編制家庭收入儲蓄計劃時的注意事項，家庭收入和支出儲蓄表是一段時間內(nèi)的流動記錄，通常按月結(jié)算按照現(xiàn)金主義原則填寫，信用卡只在償還時記錄支出。實現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包括本金和資本收益，只記住資本收益，收回投資本金，將其視為資產(chǎn)調(diào)整。抵押和攤位僅記錄利息部分支出，本金償還部分是資產(chǎn)負債調(diào)整。，29，3.2家庭收支儲蓄表分析，家庭收支儲蓄表結(jié)構(gòu)分析，30，3.2.1家庭收支儲蓄表結(jié)構(gòu)分析，工作收入，理財收入，理財支出，生活支出，事業(yè)儲蓄，理財儲蓄，理財儲蓄，工作收入來源的礦泉水退休后33，3.3家庭儲蓄的重點和方向增加，稅前收入，稅后收入，儲蓄，節(jié)稅計劃，開源計劃，所得稅，生活費，支出預算控制，利息保險費，債務減免計劃保險組合改編，債務償還，投資，攤繳本金或提前償還，財富增長家庭支出6萬元支持父母支出1.2萬元子女大學學費支出1.5萬元，保障型保費支出1.3萬元儲蓄型保費支出1萬元儲蓄型保費支出2萬元利息支出2萬元，利息收入0.1萬元實現(xiàn)資本收益1萬元實現(xiàn)資本損失2萬元，稿費稅后收入0.5萬元，定期定額投資基金1.2萬元，33萬元家庭資產(chǎn)負債表與收入和支出儲蓄表之間的關(guān)系，支出，儲蓄，收入，流動資產(chǎn)投資資產(chǎn)自用資產(chǎn)=總資產(chǎn)，消費者負債投資負債自用負債=總負債，前期凈累計，本期凈增加，儲蓄=本期凈增加，儲蓄=本期凈增加，儲蓄存款累計，39，特定客戶的2期資產(chǎn)負債表和收支報表相關(guān)項目將如下表所示更改。資產(chǎn)負債表項目相關(guān)資料(成本法)，收支報表項目相關(guān)資料，單位：元，兩期間凈差額(812，000-771，000)為本期儲蓄41，000元，40，5。家庭現(xiàn)金流量表的編制和分析，家庭現(xiàn)金流量表的編制家庭現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流掛鉤方法，41，5.1家庭現(xiàn)金流量表的編制，資產(chǎn)負債表和收支儲蓄表的編制案例，資產(chǎn)負債表項目相關(guān)資料(成本表)，收入和支出儲蓄表項目相關(guān)資料，另一個：目前，43，家庭現(xiàn)金流量表編制案例，單位：元，44，5.2家庭現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析，工作收入，理財收入，理財支出，生活支出，商業(yè)儲蓄，理財儲蓄，期末現(xiàn)金=期初現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=期初現(xiàn)金理財46，5.3現(xiàn)金流量表掛鉤方法，期初現(xiàn)金馀額當前現(xiàn)金收入當前投資本金回收當前期間新借款-本期現(xiàn)金支出-當前投資本金投入-本期本金償還支出=期末現(xiàn)金馀額，儲蓄=現(xiàn)金馀額增減-資產(chǎn)負債調(diào)整凈現(xiàn)金流收入-支出的儲蓄金額與資產(chǎn)負債表中計算的儲蓄金額不相等時，是否缺少收支，47，6。帳簿原則和方法、一般帳簿原則一般帳簿方法、48，6.1一般帳簿原則、信用卡、信用卡銀行可以幫助整理保管所有發(fā)票收據(jù)的信用卡銀行、通勤費、早餐等小固定支出的可用估計。對于較大的現(xiàn)金和沒有發(fā)票或收據(jù)的支出，請整理備忘錄中的應計、月末、收入/支出/儲蓄，以根據(jù)現(xiàn)金流減少現(xiàn)金流-根據(jù)資產(chǎn)負債調(diào)整現(xiàn)金流，等式方面必須相同；如果存在差異，可以確認收入和支出是否泄漏，微小的差異可能包括在其他收入或其他支出中，49，6.2一般會計方法，分類會計使用銀行帳戶的智能會計，50，6.2.1分類記帳-保險分類和記帳方法，保險分類：根據(jù)要素，可以分為保險保費和儲蓄保險保費保證類型。定期人壽保險/醫(yī)療保險/醫(yī)療保險/失敗保險保費被歸類為理財支出。保險保費被視為以前的收入。儲蓄類型：養(yǎng)老保險/匯兌/退休養(yǎng)老保險/投資型保費儲蓄保險保費為儲蓄，累計現(xiàn)金價值為生計資產(chǎn)終身人壽保險均用作保障和儲蓄。年度溢價超過自然保險費的部分是用儲蓄存款，儲蓄的目的是以最省稅的方式積累遺產(chǎn)。51、分類記賬-所得稅及3保險金記賬方法、個人所得稅分為收入的減少額，將可支配收入個人失業(yè)保險費按保障型保險保險費個人及單位繳納的醫(yī)療保險費分攤到社會調(diào)整醫(yī)療基金部分，計算為保險型保險費。匯款到個人賬戶的部分限制支配收入和儲蓄，個人醫(yī)療保險賬戶余額將作為資產(chǎn)的個人和單位繳納的基本養(yǎng)老保險費用分配到養(yǎng)老保險社會調(diào)整基金的部分等于保障型保險費。個人賬戶部分限制支配收入和儲蓄，個人年金賬戶馀額限制資產(chǎn)個人和單位住房公積金存入的收入和儲蓄，住房公積金賬戶馀額可以分為財產(chǎn)稅保險金之一或相應的保險保險費部分：收入扣除、52、分類記賬-支付方法的分類和入帳方法，所有支付方式可以分為現(xiàn)金支付、信用卡支付和轉(zhuǎn)移支付現(xiàn)金支付三類：每日會計、月末統(tǒng)計卡結(jié)算大部分是消費性支付，但也可以用于非非破壞性支付，如保險費支付或定期固定費用基金投資，每月一次，集中轉(zhuǎn)移電力會計(水電、煤氣、電話費、通信費、保險費、住房貸款、投資等)支付。主要購買消費性支付、保險費、所得稅、或定期固定基金投資等非破壞性支付、每月匯款支付時會計一次、使用53，6.2.2銀行帳戶智能帳簿、工資單加班獎金、收入、費用、儲蓄、信用卡支付借記卡扣除自動轉(zhuǎn)帳支付、利息收入、資本收益股票分紅債券利息醫(yī)療保險帳戶存款養(yǎng)老保險存款住房提前支付存款、投資帳戶、存款帳戶、票據(jù)支付帳戶、工資單、費用轉(zhuǎn)移帳戶、54、7戶綜合財務比率分析、凈值比總值和凈值比安全邊際比例財務自由資產(chǎn)增長率凈增長率、55、7.1.1凈值比和如果儲蓄被列入收支平衡點：收支平衡收入，純收入的比例，每月儲蓄，收支平衡收入，固定負擔金，=，=，57，收支平衡收入的計算案例，小王的月固定費用為5，000元，月工作收入為8，000元，月工作收入為8，000元。應儲蓄的收支平衡收入，收支平衡收入，5，000，(8，000-1，300-500-300-300-300-300)/8，0