財(cái)務(wù)管理制度-報(bào)銷制度及流程

平遙古城景區(qū)管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)支出管理制度第一部分 總則第一條 為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證公司資產(chǎn)的安全、完整與增值。依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法規(guī)、政策、公司章程特制定本制度。第二條 根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，制定借款支出、費(fèi)用報(bào)銷、專項(xiàng)支出、職工薪酬等相關(guān)財(cái)務(wù)支出制度。第三條 本制度適用平遙古城景區(qū)管理有限公司全體員工。第二部分 借款支出管理第四條 借款支出管理規(guī)定（一）相關(guān)說(shuō)明1、出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷及還款手續(xù)。2、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3、各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。4、借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，剩余金額返還出納（開(kāi)具收款收據(jù)）。超出借款用途的，財(cái)務(wù)人員拒絕銷帳。 5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。（二）借款流程1、借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，注明借款用途、借款金額（大小寫(xiě)須一致，不得涂改）。2、審批流程：借款人部門(mén)主任/總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)分管副總總經(jīng)理董事長(zhǎng)。3、領(lǐng)款：出納憑審批后的借款申請(qǐng)單支付借款人借款金（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金方式）。第三部分 費(fèi)用報(bào)銷制度第五條 日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）報(bào)銷單據(jù)整理1、由報(bào)銷人對(duì)單據(jù)進(jìn)行歸類，報(bào)銷費(fèi)用必須粘貼等額增值稅普通發(fā)票（公司全名、納稅人識(shí)別號(hào)），按要求整齊粘貼在單據(jù)粘貼單中，封面使用報(bào)銷申請(qǐng)單，按要求填寫(xiě)報(bào)銷事由對(duì)應(yīng)票據(jù)實(shí)際內(nèi)容，注明票據(jù)張數(shù)，金額大小寫(xiě)須一致（不得涂改）。2、報(bào)銷人可要求采用現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式付款，如采用銀行轉(zhuǎn)賬付款，則由報(bào)銷人準(zhǔn)確填寫(xiě)收款人“開(kāi)戶行”、“戶名”、“賬號(hào)”等信息，并對(duì)所提供的收款賬戶信息負(fù)責(zé)。3、單據(jù)粘貼單后附采購(gòu)申請(qǐng)單復(fù)印件、出入庫(kù)單、銷售清單等（無(wú)需粘貼）。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1、報(bào)銷人整理并填寫(xiě)好單據(jù)后，送部門(mén)主任/總監(jiān)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，并簽字確認(rèn)。2、報(bào)銷人送財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)初審：審核業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性及金額的正確性等，對(duì)于不可報(bào)銷的金額給予剔除并書(shū)寫(xiě)“實(shí)報(bào)金額”。會(huì)計(jì)審核憑證后，并簽字確認(rèn)。3、經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)初審后，財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司的規(guī)章制度、費(fèi)用的實(shí)際情況及資金的安排情況等進(jìn)行復(fù)審，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回處理；對(duì)與資金安排發(fā)生沖突的業(yè)務(wù)，予以暫緩支付的處理。4、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的情況，報(bào)銷人將單據(jù)送副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)進(jìn)行審批。5、出納根據(jù)經(jīng)審批后的的報(bào)銷申請(qǐng)單給予支付款項(xiàng)，對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，還需銀行回單應(yīng)作為報(bào)銷憑證的附件，最后在憑證上蓋 “現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。說(shuō)明：如果報(bào)銷需要以后付款的，由出納加蓋“轉(zhuǎn)賬”章，當(dāng)月將單據(jù)移交會(huì)計(jì)入賬處理。第六條 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):1、出差人員交通工具乘坐規(guī)定 人員交通工具董事長(zhǎng)總經(jīng)理級(jí)副總、總監(jiān)級(jí)主任級(jí)（一般員工）飛機(jī)按實(shí)報(bào)經(jīng)濟(jì)倉(cāng)經(jīng)濟(jì)倉(cāng)經(jīng)濟(jì)倉(cāng)火車(chē)按實(shí)報(bào)軟臥硬臥硬臥/硬座高鐵按實(shí)報(bào)二等座二等座二等座汽車(chē)按實(shí)報(bào)按實(shí)按實(shí)按實(shí)2、出差食宿及伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)職位備注住宿（人/天）500元伙食（人/天）100元董事長(zhǎng)一級(jí)城市400元100元總經(jīng)理級(jí)300元100元副總、總監(jiān)級(jí)（含）以下員工住宿（人/天）400元伙食（人/天）100元總經(jīng)理二級(jí)城市300元100元副總經(jīng)理/總監(jiān)200元100元經(jīng)理級(jí)（含）以下員工（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：1、住宿費(fèi)用在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷，超支自付；2、伙食補(bǔ)貼天數(shù)以出差期間的自然天數(shù)采取舍頭取尾方法計(jì)算；3、上表為酒店食宿參考標(biāo)準(zhǔn)，員工出差以“如家”等經(jīng)濟(jì)型酒店為主，特殊情況入住星級(jí)酒店需申請(qǐng)報(bào)批；4、同性別員工出差兩人按一人額度住宿，標(biāo)準(zhǔn)取兩人中高職位標(biāo)準(zhǔn)；5、招待費(fèi)按實(shí)際產(chǎn)生申請(qǐng)批準(zhǔn)金額；6、一級(jí)城市含省會(huì)城市、直轄市、國(guó)務(wù)完批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)特區(qū)。（三）差旅費(fèi)報(bào)銷流程1、出差人員應(yīng)在返回后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷申請(qǐng)單，在票據(jù)粘貼單上依層疊整齊粘貼各項(xiàng)有效票據(jù)，同時(shí)后附出差申請(qǐng)單（無(wú)需粘貼）；2、部門(mén)主任/總監(jiān)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，并簽字確認(rèn)。3、會(huì)計(jì)初審業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性及金額的正確性，并簽字確認(rèn)。4、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審后，并簽字確認(rèn)。5、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批簽字；6、出納付款。第七條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷規(guī)定（一）管理規(guī)定為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置，并指定采購(gòu)員負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷流程1、公司行政人事部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況編制購(gòu)置預(yù)算清單，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單,審核通過(guò)后進(jìn)行購(gòu)置。2、采購(gòu)員填寫(xiě)報(bào)銷申請(qǐng)單（附出入庫(kù)單），按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部出納員，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。3、其他費(fèi)用報(bào)銷按日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。第四部分 專項(xiàng)支出報(bào)銷制度第八條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷規(guī)定（一）填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單并報(bào)批。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。（三）結(jié)賬報(bào)銷：1、資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，采購(gòu)員憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷申請(qǐng)單（采購(gòu)員在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；2、按審批程序?qū)徟航?jīng)辦人部門(mén)主任/總監(jiān)審核簽字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審簽字分管副總簽字總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)審批；3、財(cái)務(wù)部出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單以轉(zhuǎn)賬形式付款；4、若需提前借款，應(yīng)按借款支出規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。第九條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷規(guī)定（一）費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室維修等。（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由部門(mén)總監(jiān)、分管副總根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后報(bào)董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。（三）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程1、審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。2、簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，合同簽訂前由法務(wù)人員的審核，合同應(yīng)注明付款方式等。3、付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)報(bào)銷申請(qǐng)單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟航?jīng)辦人部門(mén)主任/總監(jiān)審核簽字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審簽字分管副總簽字總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)審批；（3）財(cái)務(wù)部出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單以轉(zhuǎn)賬形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款支出規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。第四部分 職工薪酬及相關(guān)費(fèi)用支出制度第十條 職工薪酬等支出包括核定工資、加班工資、固定績(jī)效工資、工齡工資、及社會(huì)保險(xiǎn)等，此類費(fèi)用按相關(guān)支出規(guī)定執(zhí)行。第十一條 職工薪酬支付流程（一）職工薪酬支付流程：1、每月1-5日由行政人事部將上月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的考勤表提交至財(cái)務(wù)部；2、財(cái)務(wù)部根據(jù)薪酬標(biāo)準(zhǔn)等編制工資表；3、工資表按審批程序?qū)徟?、每月10日由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、出納通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資。（二）社會(huì)保險(xiǎn)支付流程1、由行政人事部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；2、社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助行政人事部辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交行政人事部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第六部分 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定第十二條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：1、財(cái)務(wù)報(bào)銷：所有報(bào)銷，財(cái)務(wù)部每周四統(tǒng)一付款，請(qǐng)報(bào)銷人在每周三下班前完成報(bào)銷流程送財(cái)務(wù)部，其它時(shí)間不予受理。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。2、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。第七部分 附則第十三條 本制度解釋權(quán)歸平遙古城景區(qū)管理有限公司財(cái)務(wù)部。第十四條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。附件1：報(bào)銷流程表報(bào)銷審批流程流程說(shuō)明報(bào)銷人填寫(xiě)報(bào)銷申請(qǐng)單部門(mén)主任簽字部門(mén)