2013年國稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法資格統(tǒng)一考試試卷+參考答案(一)

2013年國稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法資格統(tǒng)一考試試卷一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）1下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的說法中正確的是( )。A購進的貨物用于非增值稅應稅項目的B購進的貨物用于個人消費的C位于同一縣市實行統(tǒng)一核算的兩個機構(gòu)間的貨物移送銷售的D購進的貨物用于無償贈送給其他單位的2下列各項中，應當計算繳納增值稅的是( )。A郵政部門發(fā)行報刊B農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費D殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品3某白酒生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售一批白酒，取得含稅銷售額23400元，同時收取包裝物押金2000元，則白酒生產(chǎn)企業(yè)該筆業(yè)務需要計算增值稅的銷項稅額( )元。解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60A3400 B3690.60 C3740 D43184增值稅一般納稅人支付的下列運費，不允許計算扣除進項稅額的是( )。A銷售自產(chǎn)小轎車支付的運輸費用 B外購氣體支付的運輸費用C外購職工福利用品的運輸費用 D向小規(guī)模納稅人購買免稅農(nóng)產(chǎn)品的運輸費用5 某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是280萬元，當月將其中的70%用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價格8.5萬元，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當月應納的消費稅額()萬元(消費稅稅率9%)。解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.216 A85.60 B99.08 C96.78D118.216下列混合銷售行為，應征增值稅不征營業(yè)稅的是( )。A餐廳提供餐飲服務并銷售飲料B電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務C裝飾公司為客戶包工包料進行裝修D(zhuǎn)機械廠銷售機器并為顧客有償送貨7下列各項中，不符合企業(yè)所得稅扣除項目標準的是( )。A企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金支出，準予扣除B除已經(jīng)計入資產(chǎn)成本及向所有者利潤分配的相關(guān)部分外的匯兌損失，準予在稅前扣除 C企業(yè)發(fā)生的福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 D提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除 8根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中，錯誤的是( )。A外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)B通過債務重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎(chǔ) C融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ) D自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)9下列關(guān)于企業(yè)所得稅中有關(guān)加計扣除政策的說法中，正確的是( )。A對企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項目，不得適用加計扣除政策 B對委托開發(fā)的項目，受托方應向委托方提供費用支出明細，否則，該委托開發(fā)項目的費用不得加計扣除C殘疾人工資加計扣除，包括未簽訂勞動合同的殘疾人員D企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務的，發(fā)生的費用均可以實行加計扣除 10下列關(guān)于加收利息的說法，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是( )。A稅務機關(guān)依照規(guī)定進行特別納稅調(diào)整后，除了應當補征稅款外，并按照國務院規(guī)定加收利息B應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年5月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除C利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算D企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，附送了年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準利率計算利息11甲公司購買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價款元，另支付購置工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費4000元，支付銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應納車輛購置稅( )元。A15000 B15200 C15969.23 D1868412下列稅收管轄權(quán)類型中，為發(fā)展中國家所側(cè)重的是( )。A居民管轄權(quán) B公民管轄權(quán)C地域管轄權(quán) D國際管轄權(quán)13. 從法律規(guī)范的內(nèi)容上看，中華人民共和國稅收征收管理法( )。A全部規(guī)范均屬于實體法 B全部規(guī)范均屬于程序法C以程序法為主，也有部分實體法 D以實體法為主，也有部分程序法14國家稅務總局制定規(guī)章，應當使用的文件形式是( )。A國稅發(fā)B國稅函C國家稅務總局令D國家稅務總局公告15行政相對人依法取得行政許可后，行政機關(guān)又依法吊銷其取得的行政許可證照，這種吊銷許可證照行為屬于( )。A行政許可的撤回 B行政許可的撤銷C行政處罰 D行政處分16行政機關(guān)依法撤回行政許可，應當對行政相對人的損失( )。A予以補償B予以賠償C予以分擔 D予以返還17中華人民共和國發(fā)票管理辦法規(guī)定，對于虛開發(fā)票的，由稅務機關(guān)沒收違法所得，并處以罰款。其中，沒收違法所得屬于( )。A行政處罰B行政強制C行政處分 D行政征收18納稅人偷稅的，法定的處罰幅度是處以不繳少繳稅款( ) 罰款。 A百分之五十以上五倍以下 B百分之五十以上二倍以下C百分之二十以上二倍以下 D百分之二十以上一倍以下19中華人民共和國稅收征收管理法中規(guī)定的稅收保全，屬于( )。A行政處罰措施 B納稅擔保措施C行政強制措施 D行政強制執(zhí)行20經(jīng)稅務機關(guān)書面通知，某納稅人的財務負責人到稅務機關(guān)辦公場所接受了詢問，執(zhí)法人員在沒有告知該財務負責人的情況下進行了全程錄像，該錄像資料( )。A可以作為證據(jù) B不能作為證據(jù)C經(jīng)該財務負責人認可后才能作為證據(jù) D經(jīng)納稅人法定代表人認可后才能作為證據(jù)21某縣稅務局稽查局擬將納稅人往年的納稅資料調(diào)回檢查，有權(quán)作出該項批準的是( )。A稽查局局長 B稽查局主管檢查的副局長C縣稅務局局長 D縣稅務局主管稽查工作的領(lǐng)導22某縣稅務局在對個體工商戶張某實施稅收保全措施時，查封了張某的一批貨物，但劉某主張這批貨物是自己的貨物，暫存于張某處，因而申請行政復議。復議機關(guān)應當通知張某參加復議，列為( )。A申請人B被申請人C第三人D其他當事人23在行政訴訟中，被告的行政機關(guān)的舉證期限為( )。A10日 B15日C30日 D60日24稅務行政訴訟中，稅務機關(guān)用以證明自己所作行政決定合法的證據(jù)，應當是( )。A一審開庭前取得的證據(jù)B原告起訴前取得的證據(jù)C發(fā)生爭議前取得的證據(jù) D作出行政決定前取得的證據(jù)25稅務行政賠償?shù)姆绞?，不包? )。A返還財產(chǎn)B恢復原狀C精神損害賠償 D支付違約金得 分評卷人二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）26稅收的職能是稅收所具有的滿足國家需要的能力，主要包括（ ）。A調(diào)節(jié)職能B和諧職能 C財政職能D監(jiān)督職能27增值稅的特點有（ ）。A不重復征稅 B既普遍征收又多環(huán)節(jié)征收C同種產(chǎn)品售價相同，稅負相同D按行業(yè)設計稅率282012年，我國開展“營業(yè)稅改征增值稅”的試點工作，選擇的行業(yè)有（ ）。A交通運輸業(yè)B建筑安裝業(yè) C餐飲服務業(yè) D部分現(xiàn)代服務業(yè)29下列行為中，屬于增值稅征稅范圍特殊規(guī)定的有（ ）。A視同銷售貨物B混合銷售行為 C兼營銷售行為D不動產(chǎn)融資租賃30下列貨物銷售，屬于按4%征收率征收增值稅的有（ ）。A寄售商店代銷寄售物品B典當業(yè)銷售死當物品C小規(guī)模納稅人銷售貨物D一般納稅人銷售食用鹽31下列關(guān)于金銀飾品征收消費稅的說法中，正確的有（ ）。A金銀飾品的納稅人是境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務的單位和個人B經(jīng)營單位將金銀首飾用于職工福利視同零售業(yè)務C帶料加工的金銀首飾，應按委托方收回（銷售同類）金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)D納稅人銷售的金銀首飾的計稅依據(jù)為含消費稅的銷售額32下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率的說法中，正確的有（ ）。A企業(yè)所得稅的稅率為25%B符合條件小型微利企業(yè)減按10%（20%）征稅C國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%征稅D非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得減按20%（10%）征稅33下列項目在計算所得稅時，不得在稅前扣除的有（ ）。A資本性支出 B非廣告性質(zhì)的贊助支出 C業(yè)務招待費 D總機構(gòu)分攤費用 (可以扣除)34現(xiàn)行企業(yè)所得稅中關(guān)于虧損彌補，需要特別注意的問題有（ ）。A聯(lián)營企業(yè)的虧損，由聯(lián)合企業(yè)就地依法進行彌補B投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤，不管是否虧損，應先補繳企業(yè)所得稅C企業(yè)境外同一國家之間業(yè)務盈虧可以互相彌補D匯總合并納稅成員企業(yè)的虧損，不可以彌補35現(xiàn)行企業(yè)所得稅關(guān)于生物資產(chǎn)的稅務處理，下列說法中，正確的有（ ）。A外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以 支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)（購買的價款和）B通過捐贈等方式取得的生物性資產(chǎn)，僅以公允價值為計稅基礎(chǔ)（和支付的相關(guān)稅費）C生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除D林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊最低年限為10年36下列國家機關(guān)中，享有行政許可設定權(quán)的有（ ）。A國務院B國家稅務總局C省人民代表大會常務委員會 D省級人民政府37過罰相當原則要求稅務機關(guān)在對納稅人實施行政處罰時須考慮（）。A納稅人的經(jīng)濟性質(zhì) B違法行為的性質(zhì)C違法行為的情節(jié) D造成的社會危害程度38稅務機關(guān)在對納稅人作出行政處罰決定前，應當告知其依法享有的（ ）。A陳述權(quán) B申辯權(quán)C申請復議權(quán) D提起行政訴訟權(quán)39稅務機關(guān)在金融機構(gòu)辦理凍結(jié)納稅人存款手續(xù)時，必須履行的義務包括（ ）。A由兩名以上的執(zhí)法人員實施B通知當事人到場C當場聽取當事人的陳述申辯D制作現(xiàn)場筆錄40下列各項中，無權(quán)設定行政強制執(zhí)行的是（ ）。A法律 B行政法規(guī)C地方性法規(guī) D規(guī)章41下列有關(guān)危害稅收征管罪的罪名中，正確的罪名表述有（ ）。A抗稅罪B非法出售發(fā)票罪C非法購買發(fā)票罪 D持有偽造的發(fā)票罪42納稅人不服稅務機關(guān)作出的稅務行政處罰決定書，可以（ ）。A提起行政訴訟B申請行政復議，不服復議決定再提起行政訴訟C提起行政訴訟，不服判決結(jié)果再申請行政復議 D申請行政復議，不服復議決定時再向上級機關(guān)申請行政復議43行政復議過程中可以進行調(diào)解，下列事項中可以進行調(diào)解的事項有（ ）。A確定補繳稅款B加收滯納金C舉報獎勵 D行政賠償44下列各項中，屬于玩忽職守罪構(gòu)成要件的有（ ）。A主觀故意B主觀上存在過失C造成重大損失 D不履行或不認真履行職責45根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，下列執(zhí)法活動中，必須經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準的有（ ）。A將納稅人當年的賬簿等資料調(diào)回稅務機關(guān)檢查B查詢涉案人員儲蓄存款C查封納稅人的商品D作出行政強制執(zhí)行決定得 分評卷人三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“”，錯誤的打“”，請將正確答案填在括號內(nèi)。）46稅收管轄權(quán)是一個國家在稅收領(lǐng)域的主權(quán)，通常包括居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)兩種基本形式。( )47當前的稅收征管模式是：以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡為依托，重點征收，集中稽查，強化管理。(重點稽查 )48稅務稽查可分為日常稽查和專案稽查兩類。(專項檢查、專案檢查三類 )49用搬遷收入購置的固定資產(chǎn)可計提折舊并在企業(yè)所得稅前扣除。( )50車輛購置稅實行從價和從量相結(jié)合的計稅方法。( )51現(xiàn)行消費稅規(guī)定，啤酒、黃酒、化妝品、成品油采用從量計征消費稅。( )52商業(yè)企業(yè)向購貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。( )53誠實守信是一種道德要求，而非依法行政的要求。( )54行政裁量權(quán)并不是任意裁量的權(quán)力，應受合理性原則的約束。( )55指定企業(yè)印制發(fā)票需要在企業(yè)提出申請后按照行政許可程序?qū)嵤? )56稅務機關(guān)按照簡易程序?qū)嵤┬姓幜P時，不需要制作稅務行政處罰決定書。( )57對當事人的同一違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰。( )58對自然人處以50元以下罰款的，可以按照行政處罰簡易程序?qū)嵤?，并可以當場收繳。( )59采用非行政強制手段能夠達到行政管理目的的，不得實施行政強制。( )60行政復議制度和行政訴訟制度既是對行政相對人的救濟制度，也是對行政機關(guān)的監(jiān)督制度。( )得 分評卷人四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）（一）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為元、增值稅27200元，材料驗收入庫，發(fā)票當月通過認證。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價格380元(無同類產(chǎn)品市場價格，成本利潤率為10%)，全部發(fā)放給本企業(yè)職工。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜，成本為50000元(其中含分攤的運輸費4650元)。要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：61本月銷項稅額為（ ）元。A29070 B C31977 D27330.7762本月進項稅轉(zhuǎn)出額為（ ）元。A8500 B7709.5 C9290.5 D8059.5063則該企業(yè)當月應納增值稅額為（ ）元。A12836.5 B4777 C13277 D11658.50（二）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（增值稅稅率17%），2011年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售貨物取得收入，其中開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額5000萬元、開具普通發(fā)票取得銷售額585萬元，取得送貨運費收入46.8萬元; （2）發(fā)生銷售費用400萬元（其中廣告費用80萬元、業(yè)務宣傳費40萬元）;（3）發(fā)生管理費用800萬元（其中業(yè)務招待費38萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用30萬元）; 要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：64下列項目中，可按發(fā)生額在所得稅前據(jù)實扣除的有（ ）。A消費稅和城市維護建設稅 B新產(chǎn)品研究開發(fā)費 C實發(fā)工資和“三費” D稅收滯納金 E銀行逾期還款的罰息支出65計算應納稅所得額時，準許扣除的銷售費用為（ ）萬元。 A380 B400 C831 D12066.計算應納稅所得額時，準許扣除的管理費用為（ ）萬元(含加計扣除)。 A1089.30 B799.8 C1092.30 D1092.32（三）某市國家稅務局稽查局對所轄的A有限公司2009年至2011年的納稅情況進行檢查，于2012年10月對其作出稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書。企業(yè)沒有繳納稅款、滯納金和罰款，向市國家稅務局申請行政復議。復議機關(guān)對A有限公司不服稅務行政處罰決定書的復議申請予以受理，而對其不服稅務處理決定書的復議申請作出并送達了不予受理決定書。在對稅務行政處罰決定書審理后，復議機關(guān)認為稅務行政處罰決定書認定事實和適用法律有誤，主要在于：認定調(diào)增A有限公司2009年的應納稅所得額時，沒有先扣除企業(yè)2008年的虧損50萬元，造成2009年的偷稅數(shù)額認定有誤。復議機關(guān)因此做出復議決定，撤銷稽查局稅務行政處罰決定書并責令其重新作出具體行政行為?；榫质盏綇妥h決定后，自已又作出了撤銷稅務處理決定書的決定，對全案進行了補充調(diào)查、審理，并最終再次作出了稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書。A有限公司對稽查局再次作出的決定書仍然不服，直接向當?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。上述案情有關(guān)的規(guī)定有：（1）國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務問題的通知（國稅1997191號），規(guī)定稅務檢查中查增的所得額不得用于彌補以前年度虧損。（2）中華人民共和國企業(yè)所得稅法第十八條，規(guī)定企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。（3）國家稅務總局關(guān)于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告（國家稅務總局公告2010年第20號），規(guī)定稅務檢查中查增的所得額允許用于彌補以前年度虧損。根據(jù)以上資料，回答以下問題：67國家稅務總局關(guān)于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告（國家稅務總局公告2010年第20號），屬于（ ）。A行政法規(guī)B政府規(guī)章部門規(guī)章 D稅收規(guī)范性文件68本案稽查局向A有限公司送達稅務處理決定書，依法在稅務文書送達