某公司動態(tài)成本管理辦法

第 0 頁 共 10 頁 動態(tài)成本管理辦法 編號：（編號：（2016）第）第 001 號號 編制部門：成本管理中心 編制日期：二零一六年三月 第 1 頁 共 10 頁 目目 錄錄 第一章第一章辦法目的辦法目的.3 3 第二章第二章適用范適用范圍圍.3 3 第三章第三章術(shù)語定義術(shù)語定義.3 3 第四章第四章部門職責(zé)部門職責(zé).4 4 第五章第五章操作規(guī)則操作規(guī)則.5 5 第六章第六章附件附件 .8 8 第 2 頁 共 10 頁 第一章第一章 辦法目的辦法目的 1.1 通過動態(tài)成本實時掌握項目已發(fā)生成本與目標(biāo)成本的差異，建立成本預(yù)警機制，為公 司目標(biāo)成本的實現(xiàn)達成提供保障； 1.2 規(guī)范子公司動態(tài)成本的管理流程，明確項目開發(fā)期成本控制目標(biāo)，加強過程成本監(jiān)管 力度，從而降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)盈利能力； 第二章第二章 適用范圍適用范圍 XX 動態(tài)成本管理辦法適用于廣東建華置地投資有限公司（以下簡稱“集團”）及 下屬項目公司轄下所開發(fā)的項目（以下簡稱“項目”）。 第三章第三章 術(shù)語定義術(shù)語定義 3.1 動態(tài)成本：指項目實施過程中體現(xiàn)的即時成本，主要包括成本科目管理作業(yè)指引 中土地征用及拆遷補償費、前期費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、建安工程費、室內(nèi)精裝修工程費、 公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費、資本化利息等八大類主費用。結(jié)合我司實際操作內(nèi)容： “動態(tài)成本=已發(fā)生成本（合同類成本+變更簽證類成本+非合同付款類成本+甲供材實時調(diào) 整+結(jié)算調(diào)整）+待發(fā)生成本”； 3.2 動態(tài)臺賬：是構(gòu)成動態(tài)成本的基礎(chǔ)性資料文件，具體包括合同臺賬、變更臺賬 、簽證臺賬、結(jié)算臺賬、無合同付款臺賬、大型甲供材臺賬等，可根據(jù) 項目管理模式及承發(fā)包模式進行靈活調(diào)整； 3.3 預(yù)警機制：指項目開發(fā)建設(shè)過程中當(dāng)相關(guān)費用成本支出達到或超出目標(biāo)成本或調(diào)整后 目標(biāo)成本的控制值時，由項目合約預(yù)算部針對超目標(biāo)成本科目費項做出詳盡分析，并由成 本預(yù)警部門及時向責(zé)任部門及上級主管領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出警訊的一種行為； 3.4 動態(tài)成本變動率：指由項目公司根據(jù)當(dāng)月對動態(tài)成本的即時統(tǒng)計后，按集團指定范圍、 公式進行計算及上報的一種考評行為。變動率=（項目即時動態(tài)成本-項目動態(tài)成本對應(yīng)時 段的目標(biāo)成本）/項目動態(tài)成本對應(yīng)時段的目標(biāo)成本（目標(biāo)成本分為：測算版、規(guī)劃版、 第 3 頁 共 10 頁 施工版、結(jié)算版）； 3.5 動態(tài)成本簡報：指各項目公司合約預(yù)算部按規(guī)定時限上報動態(tài)成本數(shù)據(jù)，經(jīng)集團成本 管理部復(fù)核確認(rèn)后，針對當(dāng)月動態(tài)成本中發(fā)現(xiàn)的問題提出針對性的解決方案，集團成本部 每月以成本簡報的形式傳達給相關(guān)職能中心，并進行改進或修正的一種書面文件。 第四章第四章 部門職責(zé)部門職責(zé) 4.1 集團職能中心 4.1.1 財務(wù)管理中心：負責(zé)土地類、管理類、財務(wù)類、無合同付款類等數(shù)據(jù)臺賬的維護及 解釋說明，并對其直屬科目費用進行控制； 4.1.2 產(chǎn)品研發(fā)中心：負責(zé)對設(shè)計類費用（含設(shè)計變更）尤其是實際費用在超目標(biāo)成本情 況下的解釋說明，并對其直屬科目費用進行控制； 4.1.3 營銷管理中心：負責(zé)對營銷設(shè)施類費用尤其是實際費用在已超目標(biāo)成本情況下的解 釋說明，并對其直屬科目費用進行控制； 4.1.4 物業(yè)管理中心：負責(zé)對物業(yè)管理類費用尤其是實際費用在超目標(biāo)成本情況下的解釋 說明，并對其直屬科目費用進行控制； 4.1.5 綜合管理中心：負責(zé)對管理類費用尤其是實際費用在超目標(biāo)成本情況下的解釋說明， 并對其直屬科目費用進行控制； 4.1.6 總工室：負責(zé)對建安類（包含簽證設(shè)計變更等）費用尤其是實際費用在超目標(biāo)成本 情況下的解釋說明，并對其直屬科目費用進行控制； 4.1.7 投資發(fā)展中心：負責(zé)對投資開發(fā)類、材料設(shè)備采購類等費用尤其是實際費用在超目 標(biāo)成本情況下的解釋說明，并對其直屬科目費用進行控制； 4.1.8 成本管理中心 4.1.8.1 造價管理部： 負責(zé)動態(tài)成本內(nèi)各類動態(tài)臺賬的復(fù)核管理工作； 負責(zé)集團權(quán)限內(nèi)合同金額在目標(biāo)成本金額內(nèi)的把控； 負責(zé)施工圖預(yù)、結(jié)算與目標(biāo)成本金額差異的修正與更新。 4.1.8.2 綜合部：負責(zé)每期動態(tài)成本的會務(wù)管理與會議紀(jì)要工作。 4.1.8.3 招標(biāo)合約部：負責(zé)參與合約規(guī)劃金額與目標(biāo)成本金額的對應(yīng)關(guān)系，把控合同金額 第 4 頁 共 10 頁 在目標(biāo)成本范圍內(nèi)。 4.1.8.4 成本管理部： 負責(zé)集團各部門數(shù)據(jù)的收集匯編、執(zhí)行追蹤、業(yè)內(nèi)分析的工作； 負責(zé)項目公司動態(tài)成本數(shù)據(jù)及目標(biāo)成本變動率的審核修正、會務(wù)溝通的工作； 負責(zé)已發(fā)生成本達到目標(biāo)成本 80%以上項目以及二級科目超目標(biāo)成本情況下的預(yù)警及成 因分析工作； 負責(zé)集團動態(tài)成本簡報的編制及解釋說明； 負責(zé)目標(biāo)成本全科目費用的計劃統(tǒng)籌及過程控制工作； 負責(zé)動態(tài)成本管理體系建設(shè)，固化及優(yōu)化操作流程。 4.2 項目職能部門 4.2.1 項目公司合約預(yù)算部： 4.2.1.1 造價管理崗： 負責(zé)動態(tài)成本內(nèi)各類動態(tài)臺賬的搜集復(fù)核、維護調(diào)整工作； 負責(zé)項目權(quán)限內(nèi)合約金額在目標(biāo)成本金額范圍內(nèi)的把控； 負責(zé)施工圖預(yù)、結(jié)算與目標(biāo)成本金額差異的及時修正與更新。 4.2.1.2 招標(biāo)合約崗：負責(zé)合約金額與目標(biāo)成本金額的對應(yīng)關(guān)系，合理規(guī)劃承發(fā)包施工范 圍，把控合同金額在目標(biāo)成本范圍內(nèi)。 4.2.1.3 成本管理崗： 負責(zé)動態(tài)成本內(nèi)動態(tài)臺賬的搜集管理、復(fù)核上報工作； 負責(zé)編審項目月度動態(tài)成本報表及項目月度動態(tài)成本分析表； 負責(zé)項目公司動態(tài)成本數(shù)據(jù)及目標(biāo)成本變動率的計算修正及會務(wù)溝通的工作； 根據(jù)集團動態(tài)成本管理思路，嚴(yán)格執(zhí)行集團動態(tài)成本管理制度。 4.2.2 項目公司其他部門：類同于集團職能中心，配合集團職能中心展開過程動態(tài)成本管 理工作并對其直屬科目費用進行控制。 第五章第五章 操作規(guī)則操作規(guī)則 5.1 時間節(jié)點 5.1.1 集團成本管理部 第 5 頁 共 10 頁 原則上每月 10 日前集團成本專員完成項目月度動態(tài)成本報表、項目月度動態(tài)成 本分析表的審核及內(nèi)部溝通，且于每月 10 日匯同項目召開視頻會議，如遇節(jié)假日順延； 原則上項目動態(tài)成本變動率申報表在視頻會議后一個工作日內(nèi)提交給運營部，如 遇節(jié)假日順延； 原則上集團動態(tài)成本簡報在每月視頻會議后 2-3 個工作日內(nèi)完成公司 OA 線上提交， 如遇節(jié)假日順延。 5.1.2 項目合約預(yù)算部 原則上每月 30 日前項目成本專員完成項目月度動態(tài)成本報表、項目月度動態(tài)成 本分析表編制并上報的工作，且于每月 10 日參加視頻會議，如遇節(jié)假日順延； 原則上項目動態(tài)成本變動率申報表在項目月度動態(tài)成本報表提交后一個工作 日內(nèi)提交集團成本專員復(fù)核，如遇節(jié)假日順延。 5.1.3 其他職能部門 原則上集團造價專員每月 5 日前完成對動態(tài)臺賬的復(fù)核修正，且完成與集團成本專員 在工作上的銜接； 原則上集團財務(wù)部每月 30 日前提交項目資本化利息統(tǒng)計表給集團成本管理部完善 動態(tài)成本的統(tǒng)計工作； 5.2 文件組成 5.2.1 項目月度動態(tài)成本報表包含合同臺賬、設(shè)計變更臺賬、工程簽 證臺賬、結(jié)算臺賬、無合同付款臺賬、大型甲供材臺賬等； 5.2.2 項目月度動態(tài)成本分析表包含項目月度動態(tài)成本差異表、超目標(biāo)成 本分析表； 5.2.3 項目動態(tài)成本變動率申報表包含動態(tài)成本變動率計算的 Excel 電子文檔及 按集團要求格式簽字確認(rèn)后的掃描文檔； 5.2.4 集團動態(tài)成本簡報包含各開發(fā)項目動態(tài)成本概況、各月新增金額明細、超 目標(biāo)成本分析、視頻會議紀(jì)要以及當(dāng)期動態(tài)成本分析等。 5.3 編制原則 5.3.1項目月度動態(tài)成本報表編制原則： 第 6 頁 共 10 頁 由動態(tài)臺賬構(gòu)成，根據(jù)項目管理模式對動態(tài)臺賬內(nèi)即時費項進行分?jǐn)?，歸集至動態(tài)成 本內(nèi)形成金額對比，歸集過程中應(yīng)把握“受益原則”且結(jié)合廣東建華置地投資有限公司 成本科目管理作業(yè)指引內(nèi)“成本分?jǐn)傇瓌t”進行準(zhǔn)確拆分； 動態(tài)臺賬包含信息量比較大，這就要求成本專員必須嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真對各類臺賬及數(shù)據(jù)的復(fù) 核，同時也要求各職能部門對所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。此環(huán)節(jié)應(yīng)把握數(shù)據(jù)的“及時性、準(zhǔn)確 性、完整性”； 5.3.2項目月度動態(tài)成本分析表編制原則： 超目標(biāo)成本分析表以項目月度動態(tài)成本報表為基礎(chǔ)，歸集后的動態(tài)成本金額與 目標(biāo)成本金額在該表形成對比。當(dāng)動態(tài)成本金額在目標(biāo)成本科目內(nèi)超目標(biāo)金額5 萬元時即 需填報該表，追溯原因、合理分析； 項目月度動態(tài)成本差異表是由于當(dāng)月動態(tài)成本新增金額或者根據(jù)預(yù)算實時調(diào)整等原 因造成的當(dāng)月與上月金額差異而進行的分析工作，該表要求在調(diào)增調(diào)減范圍內(nèi)形成詳細的 匯報數(shù)據(jù)和具體說明。 5.3.3項目動態(tài)成本變動率申報表填報原則： 該表按定義公式及目標(biāo)成本科目“一一對應(yīng)”原則展開，遵照2016 年建華置地成本 中心考核指標(biāo)表內(nèi)“目標(biāo)成本變動率”項相關(guān)要求執(zhí)行。 5.3.4 集團動態(tài)成本簡報編制原則： 簡報涵蓋各項目公司的動態(tài)信息，要求格式統(tǒng)一、內(nèi)容簡約、突出重點。既要總體說 明各項目的動態(tài)成本狀況，也要對當(dāng)期動態(tài)內(nèi)的問題予以顯現(xiàn)，并提出解決路徑，在后續(xù) 工作內(nèi)追蹤執(zhí)行，實施 PDCA 循環(huán)管理。 第 7 頁 共 10 頁 5.4 預(yù)警系統(tǒng) 項目職能部 門 集團職能中 心 超目標(biāo)成本二級以 下科目 超目標(biāo)成本清單 責(zé)任責(zé)任 超目標(biāo)成本分析表 預(yù)警預(yù)警 系統(tǒng)形成 復(fù)核審定解釋說明 目標(biāo)成本 報告形成 執(zhí)行 歸檔文件 沉淀 總成本達80%的開 發(fā)項目 分析預(yù)警 調(diào)整動態(tài)簡報 過程檢驗 動態(tài)成本 超目標(biāo)成本二級 及以上科目 預(yù)預(yù)警警系系統(tǒng)統(tǒng) 選擇編制 5.5 流程系統(tǒng) 第 0 頁 共 10 頁 動態(tài)臺賬 合同臺賬 簽證臺賬 設(shè)計變更臺賬 無合同付款臺賬 結(jié)算臺賬 大型甲供材臺賬 土地費 前期費 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費 建安工程費 室內(nèi)精裝工程費 公共配套設(shè)施費 開發(fā)間接費 資本化利息 項目月度動態(tài)成 本報表 及時性 準(zhǔn)確性 完整性 按規(guī)則計算 歸集調(diào)整 成本分?jǐn)?受益原則 超目標(biāo)成 本分析表 動態(tài)分析 項目月度動態(tài)成本 差異表 項目動態(tài)成本變動率 申報表（掃描件） 整合梳理 項目職能部門 搜集整合 每月25日前 資本化利息統(tǒng)計 表 會議紀(jì)要 審核溝通形成 每月10日前 編審 動態(tài)成本變動率EXCEL 計算稿 綜合管理部 財務(wù)管理中心 成本管理部 造價管理部 填報掃描 項目成果文件 視頻會議 每月30日前提交 復(fù)核動態(tài)臺賬 5日前知會 10日前會務(wù)知會 集團職能中心 OA線上提交 每月30日前 每月10日左右提交 OA線上會務(wù)知會 OA線上會務(wù)知會 組織 編制 動態(tài)簡報 會后2個工作日流向 修正后流向 調(diào)整修正 開始執(zhí)行 動動態(tài)態(tài)成成本本操操作作系系統(tǒng)統(tǒng) 流向 集團成果文件 預(yù)警系統(tǒng)自動流向 運營部 復(fù)核后 每月10日左右提交 第 0 頁 共 10 頁 第第 6 6 章章 附件附件 6.1 附件一：項目動態(tài)成本分析報表 合同臺賬 設(shè)計變更臺賬 簽證臺賬