納稅籌劃專業(yè)模擬試題

.納稅籌劃專業(yè)模擬試題 sywangjy一、單項選擇題1、不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額是（D） 。 A、增值稅一般納稅人購進(jìn)小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品B、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額 C、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額D、正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物 2、以下不免增值稅的項目是（A） 。A、用于集體福利的購進(jìn)貨物B、向社會收購的古書C、避孕藥品和用具D、國際組織無償援助的進(jìn)口物資 3、一般納稅人增值稅稅率為13%和小規(guī)模納稅人征收率為4%的不含稅銷售額稅負(fù)平衡點的增值率為（D）。 A、35.29% B、23.53% C、46.15% D、30.77%4、某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某廠家購進(jìn)某種應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)，支付價稅合計200000元，消費稅稅率為30%，取得（B）允許抵扣的消費稅多。 A、專用發(fā)票 B、普通發(fā)票 C、專業(yè)發(fā)票D、增值稅發(fā)票5、自2001年5月1日起，對糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。比例稅率正確是的（C）A、糧食白酒、薯類白酒15% B、糧食白酒、薯類白酒25%C、糧食白酒25%，薯類白酒15% D、糧食白酒15%，薯類白酒25%6、納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計數(shù)中，在年貨物銷售額（A）的情況下繳納營業(yè)稅。 A、50% D、50%7、甲乙兩企業(yè)合作建房，甲提供土地使用權(quán)，乙提供資金。正確的是（C）。 A、“合作經(jīng)營”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅200萬元B、“以物易物”方式下，甲不繳營業(yè)稅C、“合作經(jīng)營”方式下，甲不納營業(yè)稅D、“以物易物”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅200萬元8、哪項籌劃不正確（C） A、與外國合伙人合作，擴(kuò)大國外承運部分的費用，再通過其他形式彌補(bǔ)，可以達(dá)到減少營業(yè)稅的目的 B、建筑企業(yè)可以通過一物多用、減少價款計算等合法的手段減少營業(yè)額，從而達(dá)到節(jié)稅的目的 C、安裝工程作業(yè)盡可能將設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值，有利于節(jié)稅 D、轉(zhuǎn)包收入由于由總承包人代扣代繳營業(yè)稅，因此收入企業(yè)不再另行計算繳納營業(yè)稅 9、某餐館集團(tuán)下設(shè)多家連鎖餐館，餐館年營業(yè)額約300萬元。該集團(tuán)將舉辦“美食文化節(jié)”，預(yù)計收入100萬元。如果納稅籌劃將餐館營業(yè)收入與“美食文化節(jié)”收入分別核算，服務(wù)業(yè)稅率為5%，文體育業(yè)稅率為3%，則預(yù)計應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（C） 。 A、12B、15 C、18 D、20 10、企業(yè)取得的（A）利息收入免征企業(yè)所得稅。A、國債 B、國家重點建設(shè)債券C、金融債券 D、企業(yè)債券11、某高新技術(shù)企業(yè)2003年度實現(xiàn)利潤100萬元，企業(yè)所得稅稅率為33%。企業(yè)為了提高知名度及產(chǎn)品的競爭力，決定向社會相關(guān)單位捐贈15萬元。（B）捐贈方式企業(yè)應(yīng)納所得稅最少。A、納稅人不通過境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體做公益性捐贈B、納稅人贊助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品C、納稅人通過境內(nèi)國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐贈D、納稅人通過境內(nèi)社會團(tuán)體做救濟(jì)性捐贈12、按業(yè)務(wù)收入計算交際應(yīng)酬費死去的行業(yè)有（B）。A、工業(yè)制造業(yè) B、建筑安裝業(yè)C、養(yǎng)殖業(yè) D、種植業(yè)13、不能達(dá)到節(jié)稅目的租金支出的節(jié)稅籌劃是（D）。A、使租金支出費用極大化 B、合理分配跨期間費用C、取得合法憑證 D、在支出水平相等的情況下，以融資租賃方式承租14、某機(jī)構(gòu)制造企業(yè)為盈利企業(yè)，上年度發(fā)生技術(shù)開發(fā)費200萬元，本年度實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費為215萬元，增長幅度為7.5%。該企業(yè)若享受加扣50%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策，則技術(shù)開發(fā)費至少應(yīng)（A）。A、再增加5萬元B、再減少5萬元C、增加0.25%D、減少0.25%15、為處理利用其他企業(yè)廢棄的、在資源綜合利用目錄內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征所得稅（A）年。A、1 B、2C、3 D、516、自1999年1月1日起，對從事能源、交通、港口、碼頭基礎(chǔ)高州項目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，在報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，可減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。A、13% B、15%C、24%D、27%17、按稿酬所得計算應(yīng)納個人所得稅時可享受應(yīng)納稅額減征（D）的稅收優(yōu)惠政策。A、20% B、24%C、27% D、30%18、屬于個人所得稅免稅項目的是（A）。A、對學(xué)生個人參與“長江小小科學(xué)家”活動并獲得的資金B(yǎng)、因嚴(yán)懲自然災(zāi)害造成重大損失的C、為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家薪金所得 D、個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金19、屬于法定減免稅的是（A）。A、進(jìn)出口無商業(yè)價值的廣告品和貨樣B、加工貿(mào)易品C、邊境貿(mào)易進(jìn)口物資D、扶貧、慈善性捐贈物資20、如因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)部署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（D）。A、14日B、15日C、3個月 D、6個月21、普惠制是在（A）基礎(chǔ)上進(jìn)一步減稅或全部免稅的優(yōu)惠待遇。A、最惠國稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、普通稅率22、在確定完稅價格時，出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費，（C）A、不可扣除 B、單獨列出可扣除C、應(yīng)當(dāng)扣除 D、未單獨列明的則不允許扣除23、各國對合伙企業(yè)一般不征收（C）A、個人所得稅 B、營業(yè)資產(chǎn)稅C、一般財產(chǎn)稅 D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅24、在企業(yè)實際經(jīng)營活動中，常常會發(fā)生業(yè)務(wù)招待費和廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費超過開支標(biāo)準(zhǔn)不得在稅前抵扣的情況。如果將銷售部門設(shè)為獨立的銷售公司，相當(dāng)于在集團(tuán)公司銷售收入一定的情況下，可以多抵扣（C）的業(yè)務(wù)招待費和廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。A、2% B、8%C、一倍 D、兩倍25、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收促使措施是（B）A、加收滯納金 B、查封商品C、暫停供應(yīng)發(fā)票 D、拍賣查封的商品 26、稅法規(guī)定免征營業(yè)稅和所得稅的是（D）A、社會福利生產(chǎn)單位B、稅務(wù)咨詢業(yè)C、中小學(xué)校辦工廠D、托兒所養(yǎng)育服務(wù)27、稅務(wù)行政賠償費用標(biāo)準(zhǔn)是，造成公民身體傷害的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療費，以及賠償因誤工減少的收入。減少的收入每日賠償金最高限額為國家上年度職工年平均工資的（A）。A、5倍B、10倍C、15倍D、20倍28、侵害財產(chǎn)權(quán)的賠償標(biāo)準(zhǔn)正確的是（D）A、違法征收稅款、加收滯納金的，返還財產(chǎn)、退稅及滯納金B(yǎng)、違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、滯納金及給付賠償金C、違法征收稅款、加收滯納金的，退稅、返還稅款銀行同期存款利息及滯納金D、違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金29、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（C）。A、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B、發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天30、納稅人在承包工程時，如果與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包合同，其承包收入按建筑業(yè)適用（A）的稅率。A、3%B、4%C、5%D、6%二、多項選擇題1、一般納稅人的納稅籌劃途徑是（ABC）。A、增值稅稅率的籌劃B、銷售額的籌劃C、當(dāng)期進(jìn)項稅額的籌劃D、納稅人身份認(rèn)定的籌劃2、不屬于增值稅納稅人銷售額中價外費用的是（CD）。A、代收款項和代款項B、包裝費和包裝物租金C、向購買方收取的銷項稅額D、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅3、（ABCD）是企業(yè)通過新產(chǎn)品進(jìn)行納稅籌劃的途徑。A、新產(chǎn)品定義B、部門批準(zhǔn)C、非列舉不給予優(yōu)惠的新產(chǎn)品D、靠相關(guān)科研單位4、企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，在應(yīng)收一時無法收回或部分無法收回的情況下，可選擇（AC）結(jié)算方式避免墊付稅款。A、賒銷B、托收承付C、分期收款D、委托收款5、消費稅納稅籌劃的基本途徑有（ABCD）A、合理確定銷售額B、合理選擇稅率C、外購應(yīng)稅品已納稅款的扣除D委托加工的選擇6、營業(yè)稅納稅籌劃的重點是（AB）。A、納稅人B、營業(yè)額C、稅率D、起征點7、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)納稅籌劃的方法是（BD）。A、降低借款利息支出B、提高借款利息支出C、提高貸款利息收入D、降低貸款利息收入8、2006年某小型企業(yè)人均工資800元，在底結(jié)賬前核算的應(yīng)稅所得額為10.098萬元，其可采取的納稅籌劃方案是（BCD）。A、支出招待費1000元B、向希望工程捐資1000元C、適當(dāng)給部分人增發(fā)獎金累計1000元D、購買1000元辦公用品9、在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目是（ABC）。A、納稅人支付給職工的工資B、餐飲服務(wù)企業(yè)按國家規(guī)定提取的提成工資C、企業(yè)職工冬季取暖補(bǔ)貼、職工防暑降溫費D、企業(yè)職工勞動保護(hù)費10、工資支出的節(jié)稅途徑有（ABD）。A、提高職工生活水平，減少名義工資收入B、在限額內(nèi)允許提取的職工福利費一定要全部提取C、將員工年終獎金變?yōu)閱T工紅利D、創(chuàng)造條件，爭取成為實行工效掛鉤的企業(yè)11、準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前的所得額中無比例全額扣除的項目有（BCD）A、社會力量通過非營利性社會團(tuán)體向革命歷史紀(jì)念館的捐贈B、企業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈C、社會團(tuán)體通過非營利性社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈D、事業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向非盈利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈12、對于納稅人來說，為了避免費用損失被剔除，必須注意（ABCD）A、建立健全會計制度B、委托注冊會計師監(jiān)盤簽證C、及時申報損失D、申請稅務(wù)機(jī)關(guān)審核13、不能視為新辦企業(yè)的是（ABCD）A、原有企業(yè)一分為幾B、改變企業(yè)名稱的C、合并后繼續(xù)經(jīng)營的D、搬遷轉(zhuǎn)產(chǎn)的14、個人所得稅納稅籌劃的途徑有（CD）。A、合理簽訂勞務(wù)合同，提高名義勞務(wù)費用B、將對企業(yè)的投資轉(zhuǎn)化為應(yīng)獲收益C、由企業(yè)向職工提供交通工具，減少工資中的交通補(bǔ)貼D、企業(yè)向職工轉(zhuǎn)售股票認(rèn)購權(quán)15、符合下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)免稅范圍的是（ABCD）A、家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)B、殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù)C、養(yǎng)老服務(wù)D、優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢16、王某系一國有大中型企業(yè)的正式職工。2002年4月因企業(yè)減員增效而下崗，未再安排上崗。王某見國家下崗職工從事個體經(jīng)營有優(yōu)惠政策，于2002年6月與原工作單位解除勞動關(guān)系。同月，王某自己開辦了一社區(qū)服務(wù)企業(yè)，專門從事嬰幼兒看護(hù)和教育服務(wù)業(yè)務(wù)，經(jīng)營效益很好。7月份當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)通知王某繳納個人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定王某不能享受免稅優(yōu)惠的理由是（BC）A、王某和單位解除了勞動合同B、王某沒有下崗證明C、王某沒有法定的申請程序D、王某開辦的社區(qū)服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營范圍不符合下崗職工享受稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的優(yōu)惠行業(yè)17、一般情況下，增值稅征稅的稅率高，為17%，而退稅稅率低，為（BCD）。A、4%B、5%C、13%D、17%18、在國外料件加工復(fù)出口的貿(mào)易方式中，從手續(xù)的方便程度、納稅成本的角度分析，企業(yè)在實際操作中一般采用（CD）。A、正常經(jīng)銷方式B、特殊經(jīng)銷方式C、來料加工方式D、進(jìn)料加工方式19、今后幾年內(nèi)，我國關(guān)稅總水平將進(jìn)一步降低。進(jìn)口商品的稅率結(jié)構(gòu)主要體現(xiàn)為（BD）。A、原材料稅率較高B、不可再生性資源稅率較低C、不可再生性資源稅率較高D半成品稅率較高20、可以進(jìn)行納稅籌劃單耗計量單位是（BC）。A、米/套B、件/套C、匹/件D、噸/塊三、判斷題1、（錯）折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，會計上也稱現(xiàn)金折扣。2、（錯）在實務(wù)中，抵賬的貨物價格一般高于該種產(chǎn)品的銷售價格，如果嚴(yán)格按規(guī)定計算銷項稅，同時向?qū)Ψ剿饕鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，該易貨貿(mào)易視為銷售的應(yīng)交增值稅將會是正值，對企業(yè)會更有利。3、（錯）企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費稅，關(guān)鍵是包裝物不能作價隨同產(chǎn)品出售，而應(yīng)采用收取“押金”的方式，此“押金”并入銷售額計算消費稅稅額，尤其當(dāng)包裝物價值較大時，更加必要。4、（對）以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時，盡可能不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾。5、（錯）凡是將旅客或貨物由境外載運境內(nèi)的，屬于營業(yè)稅的管轄權(quán)范圍；凡是將旅客或貨物由境內(nèi)載運出境的，就不屬于營業(yè)稅管轄權(quán)范圍。6、（錯）2001年1月1日起，制藥、食品、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等特殊行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可按銷售（營業(yè)）收入8%的比例據(jù)實扣除廣告支出，超過部分可在5年內(nèi)向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。7、（對）如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤及股息、紅利應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。8、（對）如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。9、（對）納稅人出租房產(chǎn)交納個人所得稅時，如果有修理費用支出，選擇維修時機(jī)可有效節(jié)稅。如果納稅人要對自己的租賃房產(chǎn)進(jìn)行維修，就應(yīng)該在房產(chǎn)租賃期間進(jìn)行，使維修費用充分地在稅前列支，從而減輕稅負(fù)。10、（錯）在加工復(fù)出口貨物耗用的國產(chǎn)料件少且貨物的退稅率小于征收率的情況下，選擇進(jìn)料加工方式成本小。四、簡答題1、 簡述企業(yè)注冊地點的納稅籌劃。答：1.利用國家對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策。1分2.利用國家扶持貧困地區(qū)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。1分3.利用國家對經(jīng)濟(jì)特區(qū)的優(yōu)惠政策。1分4.利用國家對保稅區(qū)的特殊優(yōu)惠政策。1分5.利用國家對西部大開發(fā)的優(yōu)惠政策。1分2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅籌劃的主要途徑有哪些？答：1.納稅人的稅收籌劃。0.5分2.納稅人所得來源地認(rèn)定的稅收籌劃。1分3.稅率的稅收籌劃。0.5分4.應(yīng)納稅所得額的稅收籌劃。1分5.再投資退稅的稅收籌劃。1分6.納稅年度的稅收籌劃。0.5分7.經(jīng)營期限的稅收籌劃。0.5分五、案例計算題1、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2003年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額34萬元，貨已驗收入庫。上月末留抵稅款3萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元；收款117萬元存入銀行；本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)的“免、抵、退”稅額。解：1.當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200（17%13%）=8（萬元）2.當(dāng)期應(yīng)納稅額=10017%（348）3=12（萬元）3.出口貨物“免、抵、退”稅額=20013%=26（萬元）4.當(dāng)期應(yīng)退稅額=12（萬元）5.當(dāng)期免抵稅額=2612=14（萬元）六、案例分析題1、某造紙廠為了節(jié)約采購成本，一直自己收購原材料廢紙，不能抵扣進(jìn)項稅。如果從廢舊物資回收經(jīng)營單位收購廢紙，成本高，最后負(fù)擔(dān)與自己收購結(jié)果差異不大。該廠一年直接收購廢紙共計金額200萬元，再造紙后出售，銷售收入400萬元，僅有購進(jìn)的水、電費取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為70萬元，稅金為11.9萬元。該廠一年就緒內(nèi)增值稅