2015年安徽省內(nèi)審師《分析技術(shù)》：標(biāo)準(zhǔn)化組織框架試題

2015年安徽省內(nèi)審師分析技術(shù)：標(biāo)準(zhǔn)化組織框架試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）1.確定項(xiàng)目優(yōu)先是 A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權(quán)流程 D：分析流程2.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng) A：內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準(zhǔn)確性 B：預(yù)先編號支票的使用及說明 C：處理現(xiàn)金收入 D：會計人員的資質(zhì)認(rèn)定3.若審計人員仍懷疑存在虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是 A：進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)； B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動情況； C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細(xì)表；通過調(diào)查銷售的相關(guān)支持文件來檢查存在超常毛利的月份； D：對年終銷售及購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行截止性測試(Cut-off-tests)。 4.在審計公司的系統(tǒng)開發(fā)周期(SDLC)時，審計師發(fā)現(xiàn)，針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的詳細(xì)內(nèi)部控制程序在系統(tǒng)實(shí)施之后才得到開發(fā)。在審計報告該發(fā)現(xiàn)時，審計師應(yīng)該建議在系統(tǒng)開發(fā)周期的哪個階段開發(fā)這些程序？ A：調(diào)研階段 B：設(shè)計階段 C：開發(fā)階段 D：實(shí)施階段 5. 某組織正組建一個內(nèi)部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗(yàn)，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項(xiàng)，主計長然后將這些關(guān)注事項(xiàng)通報給董事會。下列那些陳述是正確的？ A：由于內(nèi)部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計部門具備獨(dú)立性； B：由于內(nèi)部審計主管向外部審計師匯報，內(nèi)部審計部門不具備獨(dú)立性； C：由于主計長沒有內(nèi)部審計經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計部門不具備獨(dú)立性； D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內(nèi)部審計師(CIA)，因而內(nèi)部審計部門不具備獨(dú)立性。 6. 下列各項(xiàng)措施中有助于管理當(dāng)局更好地加強(qiáng)對儲存于外部倉庫中存貨實(shí)物控制的是 A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。 B：增加投保范圍。 C：將存貨實(shí)存數(shù)與會計記錄相核對。 D：向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。 7. 為了確認(rèn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員，應(yīng)使用的計算機(jī)輔助審計技術(shù)是 A：平行模擬薪金總額的計算 B：薪金扣減的例外測試 C：重新計算凈工資 D：跟蹤檢查薪金稅率的變動 8. 在項(xiàng)目時間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是 A：“必須做”的目標(biāo) B：“應(yīng)該做”的目標(biāo) C：“愿意做”的目標(biāo) D：“可能做”的目標(biāo)考試用書 9. 機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風(fēng)暴法。 10. 決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經(jīng)常在風(fēng)險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項(xiàng)是正確的？ A：在風(fēng)險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果。 B：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。 C：在風(fēng)險的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺。 D：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。 11. 有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的總體責(zé)任 B：一些合伙人的責(zé)任范圍 C：合伙公司的持續(xù)時間 D：合伙人提取資金的情況 12. 內(nèi)部審計師在計劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時判斷某個項(xiàng)目不重要。不過，在隨后確定以下哪項(xiàng)問題時確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個項(xiàng)目 A：可利用的助理人員很多； B：與這個項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C：雜項(xiàng)收入受影響； D：相關(guān)的信息是可靠的。 13. 下列哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？ A：比率估計 B：試驗(yàn)樣本 C：回歸 D：發(fā)現(xiàn)抽樣 14. 哪種支付計劃對良好的績效進(jìn)行獎勵的可能性最?。?A：a一次性薪金增加 B：b全部工資 C：c以技能為基礎(chǔ)的評價 D：d利潤分享 15. 在實(shí)際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計師需要在某些計算機(jī)應(yīng)用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)? A：a.雜數(shù)代碼。 B：b.訪問代碼。 C：c.目標(biāo)代碼。 D：d.源代碼。 16. 為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計算機(jī)控制程序?qū)⒆钣行В?A：采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中； B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)； C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)； D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機(jī)自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。 17. 根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機(jī)上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項(xiàng)審計程序最為有效 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較 B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較 C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 18. 某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運(yùn)送到一個其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理偽造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？ A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗(yàn)收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。 B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實(shí)購買數(shù)量、購買價格和運(yùn)輸日期。 C：觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收報告進(jìn)行比較。 D：實(shí)施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。 19. 一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數(shù)據(jù)庫模型 20. 審計委員會具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計。那么審計委員會給內(nèi)部審計師帶來的最大益處是 A：a.保護(hù)內(nèi)部審計師的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的不利影響。 B：b.審查年度審計計劃并監(jiān)督審計結(jié)果。 C：c.批準(zhǔn)審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內(nèi)部審計師會面。 D：d.審查選擇到的公司經(jīng)營活動的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)討論它們。 21. 談判，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣 B：向上下級顯示自己的權(quán)力 C：維護(hù)對信息的控制 D：克服對于變革的抵制 22. 為審計業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？ A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計小組成員。 B：所有被指派開展審計任務(wù)的審計師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識和技能。 C：審計師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。 D：審計小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。 23. 新成立的內(nèi)部審計部門正在起草章程，以下哪項(xiàng)是對寫入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位做出的最佳表述 A：首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報告，但不應(yīng)與董事會接觸； B：首席審計執(zhí)行官應(yīng)該是董事會下屬的審計委員會的成員； C：首席審計執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財務(wù)官報告的參謀官員； D：首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報告。 24. CASE計算機(jī)輔助軟件工程是指使用計算機(jī)來輔助進(jìn)行計算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項(xiàng)？I.計算機(jī)程序代碼.程序文檔.信息需求的確定.程序員邏輯設(shè)計 A：a.只有I、II和III B：b.I、III和IV全有 C：c.只有I、和 D：d.只有I和 25. 在實(shí)際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計師需要在某些計算機(jī)應(yīng)用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)? A：a.雜數(shù)代碼。 B：b.訪問代碼。 C：c.目標(biāo)代碼。 D：d.源代碼。26.保險公司正通過計算機(jī)媒介從醫(yī)院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項(xiàng)控制程序最為有效？ A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式； B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請部門進(jìn)行調(diào)查； C：使用通用審計軟件，將權(quán)利確認(rèn)號碼與有效政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對照； D：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項(xiàng)進(jìn)行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。 27.在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？ A：結(jié)束談話時提出的問題。 B：旨在讓對方招供的問題。 C：評估型問題。 D：為了了解情況而提出的問題。 28.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是 A：商定用相同的方法實(shí)用相同的軟件。 B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。 C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。 D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。 29.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個方面，即 A：可計量性和可實(shí)現(xiàn)性 B：經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C：經(jīng)計劃和可實(shí)現(xiàn)性 D：被要求和批準(zhǔn) 30. 成本節(jié)約的定位屬于 A：a.項(xiàng)目結(jié)果審計； B：b.財務(wù)審計； C：c.合規(guī)性審計； D：d.經(jīng)營審計。31. 在某種網(wǎng)絡(luò)中，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過因特網(wǎng)和建設(shè)虛擬私人網(wǎng)絡(luò)來訪問其內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡(luò)？ A：內(nèi)網(wǎng) B：外網(wǎng) C：數(shù)字用戶線路 D：寬帶32. 為了加快制定計劃和預(yù)算，一家旅游服務(wù)公司的管理層想要預(yù)測未來24個月的月度銷售額。管理層基于過去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢。同時銷售額還存在季節(jié)變動，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。預(yù)測公司銷售額的適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ?A：時間序列分析 B：等候理論 C：線性規(guī)劃 D：敏感性分析33. 由于審計資源有限，需要對兩個項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險評估關(guān)于這兩個項(xiàng)目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是I審計委員會要求進(jìn)行的被審計事項(xiàng)，其風(fēng)險總高于高級管理層要求進(jìn)行的被審計事項(xiàng)；II預(yù)算金額高的被審計事項(xiàng)的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項(xiàng)；III風(fēng)險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。 A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 34. 內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計活動。對于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯誤的 A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊； D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理。 35. 企業(yè)以每張96元的價格折價購進(jìn)1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應(yīng)計入投資收益的金額分別是_ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元 36. 內(nèi)部審計主管了解到某審計人員將秘密信息透露給一個親戚。內(nèi)部審計主管和該審計人員都是CIA，盡管該審計人員沒有從這筆交易中或益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益，內(nèi)部審計主管處理此事的最佳方法是 A：口頭批評該審計人員 B：立即解雇該審計人員并向委員會報告 C：由于該審計人員沒有從這件事中獲益，因此不采取措施 D：告知董事會并根據(jù)公司的政策采取人事措施37. 以下哪項(xiàng)是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本? A：銷售工人的車輛折舊。 B：銷售經(jīng)理的薪水。 C：公司總部建筑物的保險費(fèi)。 D：工廠的財產(chǎn)稅。38. 內(nèi)部審計是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè)。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍_最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪?A：a.內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評估。 B：b.內(nèi)部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。 C：c.內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實(shí)和對保護(hù)資產(chǎn)手段的審查。 D：d.內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴(yán)格的財務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營性導(dǎo)向發(fā)展。39. 以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn) A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。40. 以下關(guān)于機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險管理職責(zé)的描述中，哪項(xiàng)是不正確的？ A：風(fēng)險管理歸根到底是董事會的職責(zé)。 B：風(fēng)險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。 C：風(fēng)險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風(fēng)險的接受情況。 D：風(fēng)險管理要求內(nèi)部審計部門進(jìn)行參與，以便其得到董事會的認(rèn)可。41. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當(dāng)控制措施？ A：及時記錄客戶的訂單。 B：已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。 C：由銷售部門對退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。 D：要求有賒銷部門對賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。42. 某內(nèi)部審計師正在評價車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn)用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢。該趨勢表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。內(nèi)部審計師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括:與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求做出解釋；編制正開展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；對車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；與廠里安全部門討論。上述行動中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序 A：，和； B：，和； C：，和； D：，和。43. 某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進(jìn)行審計，以下哪項(xiàng)因素應(yīng)予以考慮 .地方習(xí)俗。 .內(nèi)部審計師的語言能力。 .內(nèi)部審計師的經(jīng)驗(yàn)。 .貨幣的匯率。 A：，； B：，； C：僅有和； D：僅有和。44. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對專家系統(tǒng)的最恰當(dāng)應(yīng)用？ A：編寫聘用廣告。 B：編制財務(wù)報表。 C：對審批信貸實(shí)施授權(quán)制度。 D：對開單報表進(jìn)行處理。45. 下列各項(xiàng)中屬于用戶可移動的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM46. 審計師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗(yàn)一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時?？梢哉J(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng) A：未實(shí)施其他測試 B：測試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符 C：通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行 D：測試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生47. 下列哪種情況最可能違反了道德守則和準(zhǔn)則？ A：作為一名內(nèi)部審計主管，你越來越對如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某一非