內(nèi)控制度情況調(diào)查表

附件1：內(nèi)控制度情況調(diào)查表被稽查人: 測試日期: 年 月 日至 年 月 日調(diào)查項目評價備注是否不適用(無此業(yè)務(wù))一般貿(mào)易業(yè)務(wù)報關(guān)制度自理報關(guān)企業(yè)配置專業(yè)報關(guān)員代理報關(guān)的經(jīng)營單位與委托單位簽訂委托書并明確雙方的責(zé)任委托單位向經(jīng)營單位提供反映貿(mào)易活動的資料一年內(nèi)沒有報關(guān)員流動的記錄進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度企業(yè)對進(jìn)口貨物的申報價格與實際交易價格的一致性進(jìn)行控制對關(guān)聯(lián)交易有明確的定價政策報關(guān)部門根據(jù)實際的進(jìn)口采購信息進(jìn)行報關(guān)報關(guān)部門了解企業(yè)簽訂有關(guān)境外特許權(quán)合同的情況報關(guān)部門進(jìn)出口申報前了解整個交易過程企業(yè)及時提供非貿(mào)付匯的情況對進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)售的，有清晰的去向和價格記錄企業(yè)申報自營進(jìn)口，實際情況與申報一致財務(wù)核算管理財務(wù)部門根據(jù)實際交易的單證入賬有專人負(fù)責(zé)成本核算企業(yè)定期進(jìn)行內(nèi)部審計有關(guān)帳冊、單證設(shè)置、登記、保管符合規(guī)定計算機(jī)財務(wù)系統(tǒng)管理計算機(jī)財務(wù)系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)與具體作業(yè)分離計算機(jī)財務(wù)系統(tǒng)交易錄入修改經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)的專人負(fù)責(zé)計算機(jī)財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期進(jìn)行備份加工貿(mào)易業(yè)務(wù)保稅貨物進(jìn)出倉管理進(jìn)出口保稅料件的實際進(jìn)出倉數(shù)據(jù)與報關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對并對差異進(jìn)行處理倉庫的領(lǐng)用單證能反映料件的去向倉庫單證有倉庫、財務(wù)、使用部門等相關(guān)部門的簽名國內(nèi)轉(zhuǎn)廠的保稅原材料憑對方的送貨憑證驗收入倉開展深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的，定期核對送貨與轉(zhuǎn)廠的數(shù)量關(guān)系國內(nèi)出貨單證附有客戶收貨的回簽才給財務(wù)入賬收款所有入庫、領(lǐng)料、出貨等單證有編號規(guī)則并要求連續(xù)編號保稅貨物的庫存管理保稅貨物有合格的倉庫存放并有專職人員保管保稅貨物至少每年實際盤點一次企業(yè)對倉庫發(fā)生盤盈或盤虧情況查找原因并在帳簿反映在海關(guān)監(jiān)管場所外設(shè)置倉庫已經(jīng)過海關(guān)批準(zhǔn)對保稅貨物進(jìn)行處置的管理企業(yè)對內(nèi)銷貨物的申報價格與實際交易價格的一致性進(jìn)行控制有使用價值的保稅邊角料、殘次品、不良品、受災(zāi)保稅貨物在處理前需得到報關(guān)部門的確認(rèn)保稅貨物內(nèi)銷前先向海關(guān)申請征稅帳簿記錄和核算管理保稅與非保稅貨物帳務(wù)上分開記錄和核算采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)部門定期制作業(yè)務(wù)報表并報有關(guān)部門審核報關(guān)部門申請備案的單損耗與生產(chǎn)部門定期核對 有專門記錄邊角料、不良品、殘次品處理的賬冊有專門記錄保稅貨物發(fā)外加工的賬冊，并跟蹤回收的情況有專門記錄保稅貨物受托加工的賬冊，并督促送回的情況有關(guān)帳冊、單證的設(shè)置、登記、保管符合規(guī)定減免稅貨物管理（含不作價設(shè)備）減免稅貨物的采購、處置在會計帳冊上反映有專門記錄減免稅貨物保管情況的詳細(xì)清單有專門記錄減免稅貨物使用情況的記錄減免稅貨物至少每年進(jìn)行清點減免稅貨物的處理經(jīng)報關(guān)部門審核ERP系統(tǒng)管理ERP系統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)與具體作業(yè)的職責(zé)分離ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入修改需經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)ERP系統(tǒng)對保稅和非保稅料件的儲存和使用加以區(qū)分企業(yè)備有ERP系統(tǒng)的編碼原則、使用手冊等資料ERP系統(tǒng)進(jìn)行定期備