普華永道pwc—太平洋保險(xiǎn)分公司管理體系

分公司管理手冊(cè)（討論稿）編制人授權(quán)人版本生效日期此手冊(cè)僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權(quán)和許可，不得外傳。目錄第一部分概述1第二部分職能架構(gòu)體系31職能架構(gòu)311總貌312特點(diǎn)42職能具體描述621集團(tuán)職能說(shuō)明622總公司職能說(shuō)明823業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)職能說(shuō)明1124區(qū)域性后援支持職能說(shuō)明1425特別分支機(jī)構(gòu)職能說(shuō)明15第三部分管理控制基礎(chǔ)161管理原則1611明確三種（投資、利潤(rùn)、成本）中心1612集團(tuán)/總公司投資與成本中心1713業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)中心1714后援支持分支機(jī)構(gòu)成本中心172利潤(rùn)中心核算基礎(chǔ)1721利潤(rùn)中心利潤(rùn)定義1722變動(dòng)成本和固定成本1823利潤(rùn)中心利潤(rùn)（率）考核法與費(fèi)用率控制法的對(duì)比183成本中心費(fèi)用分?jǐn)?831費(fèi)用歸集和分?jǐn)?932分?jǐn)偡秶?933分?jǐn)偙嚷?934分?jǐn)偛襟E2035分?jǐn)倛?zhí)行204投資中心的核算2041投資中心范圍2042股權(quán)投資業(yè)績(jī)考核主要指標(biāo)21第四部分前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)具體管理辦法221分支機(jī)構(gòu)增設(shè)條件2211前期研究準(zhǔn)備2212股權(quán)投資計(jì)劃2313增設(shè)申請(qǐng)與審批232分支機(jī)構(gòu)的撤銷243管理手段2431權(quán)限控制制度2432管理報(bào)告254經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)比2741業(yè)績(jī)考核機(jī)構(gòu)2742等級(jí)評(píng)定2743等級(jí)評(píng)定步驟295獎(jiǎng)勵(lì)辦法2951等級(jí)劃分2952績(jī)效掛鉤2953獎(jiǎng)勵(lì)細(xì)則說(shuō)明30第五部分后援支持（財(cái)務(wù)）分支機(jī)構(gòu)管理辦法31第六部分特別分支機(jī)構(gòu)管理321國(guó)內(nèi)直接投資企業(yè)322海外分支機(jī)構(gòu)32第七部分附件33第一部分概述目的分公司管理主要是指集團(tuán)通過(guò)明確的管理職能匯報(bào)路線、財(cái)務(wù)/業(yè)務(wù)權(quán)限劃分、信息傳遞路線和方式、主要業(yè)績(jī)考核審批等手段，對(duì)其所屬分支機(jī)構(gòu)實(shí)施合理有效的財(cái)務(wù)控制與管理。范圍本手冊(cè)的分公司管理具體體現(xiàn)在集團(tuán)與總公司集團(tuán)/總公司與分支機(jī)構(gòu)集團(tuán)與其直接投資的企業(yè)，具體包括海外公司、安泰、太保大學(xué)等上述三方面的分公司管理的內(nèi)容，涵蓋了以下兩種職能領(lǐng)域前線業(yè)務(wù)，具體包括市場(chǎng)開拓/產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展/渠道管理（包括代理、直銷、交叉等）、業(yè)務(wù)支持（包括客戶服務(wù)、業(yè)務(wù)管理、核保核賠、收款管理、單證管理等）、投資、再保等；后援支持，主要包括信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)中心、固定資產(chǎn)管理中心、采購(gòu)中心等。與其他的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和基本財(cái)務(wù)的具體操作流程的區(qū)別在于，本手冊(cè)側(cè)重于理清各層次之間的管理關(guān)系和管理原則及方法，而具體的控制流程則參見各相關(guān)操作流程手冊(cè)。原則從職能上明確前線業(yè)務(wù)及后援支持的定位，即前線業(yè)務(wù)本著分業(yè)經(jīng)營(yíng)和合作的原則；后援支持則著眼于集中控制與資源共享。產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司負(fù)責(zé)分業(yè)經(jīng)營(yíng)下的前線業(yè)務(wù)，對(duì)其下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行層層管理和控制。為順應(yīng)“國(guó)際化”和“集團(tuán)化”的運(yùn)作方針，集團(tuán)通過(guò)建立一系列的共享服務(wù)中心，實(shí)現(xiàn)集中控制，同時(shí)嚴(yán)格遵循各項(xiàng)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確記錄和分配，從而提高標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的管理水平，也有利于風(fēng)險(xiǎn)的控制。明確投資中心、利潤(rùn)中心和成本中心的定位，并建立相應(yīng)的管理控制辦法。其中利潤(rùn)中心的核算、成本中心的費(fèi)用分?jǐn)偸欠止竟芾砭唧w辦法的基礎(chǔ)。通過(guò)建立預(yù)算、成本管理模式，實(shí)現(xiàn)成本的有效控制和效益的優(yōu)化提高。說(shuō)明本手冊(cè)是在公司目前系統(tǒng)及組織架構(gòu)的前提下擬定的，隨著公司信息系統(tǒng)的改進(jìn)和管理集中化后需及時(shí)進(jìn)行更新。第二部分職能架構(gòu)體系1職能架構(gòu)11總貌職能構(gòu)架是實(shí)現(xiàn)順暢的分公司管理的前提。架構(gòu)包括兩個(gè)層次集團(tuán)/總公司分支機(jī)構(gòu)（包括分公司、中心支公司、支公司、區(qū)域性共享服務(wù)中心、海外子公司、其他投資企業(yè)）12特點(diǎn)121職能劃分業(yè)務(wù)前線和支持后援后援支持服務(wù)區(qū)內(nèi)總經(jīng)理/管理首腦資金管理財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)中心收款管理投資風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)人事辦公室管理支持交叉直銷業(yè)務(wù)拓展/渠道管理投資決策委員會(huì)市場(chǎng)/產(chǎn)品開發(fā)董事長(zhǎng)/董事會(huì)合規(guī)監(jiān)察內(nèi)部審計(jì)固定資產(chǎn)管理采購(gòu)中心內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督評(píng)價(jià)兩核中心稅務(wù)管理客戶服務(wù)單證管理再保業(yè)務(wù)支持信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理策略計(jì)劃直接投資壽險(xiǎn)總公司產(chǎn)險(xiǎn)總公司代理投資公關(guān)國(guó)內(nèi)投資海外投資總公司集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理安泰太保大學(xué)精算項(xiàng)目管理策劃/預(yù)算香港子公司收款管理交叉直銷業(yè)務(wù)拓展/渠道管理市場(chǎng)/產(chǎn)品開發(fā)兩核中心客戶服務(wù)單證管理業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)管理代理分支機(jī)構(gòu)分公司中心/分公司區(qū)域共享服務(wù)中心前線業(yè)務(wù)前線業(yè)務(wù)展業(yè)/渠道業(yè)務(wù)支持中心/分公司會(huì)計(jì)核算股權(quán)管理根據(jù)以上架構(gòu)，在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)，將職能分為兩大類業(yè)務(wù)前線和支持后援。業(yè)務(wù)前線直接參與主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的相關(guān)活動(dòng)，如市場(chǎng)/產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、承保、理賠、客戶服務(wù)、收款管理、單證管理、再保和投資等。支持后援間接參與主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的相關(guān)活動(dòng)，并為業(yè)務(wù)前線提供服務(wù)支持，如策略計(jì)劃、投資決策、財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)、信息技術(shù)、人事管理、辦公室等。122集團(tuán)/總公司職能重新定位集團(tuán)和總公司都是全公司的司令部，既是管理機(jī)構(gòu)，要實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部管控，又是服務(wù)機(jī)構(gòu)，要為了業(yè)務(wù)發(fā)展而服務(wù)于業(yè)務(wù)前線。同時(shí)，集團(tuán)和總公司的“司令部”職能又各有側(cè)重。其中，部分業(yè)務(wù)前線職能，如投資和再保，根據(jù)集中管理的要求，設(shè)置在集團(tuán)。不同點(diǎn)管理層次相同點(diǎn)業(yè)務(wù)側(cè)重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)原則業(yè)務(wù)支持集團(tuán)后援支持為主“集中控制”投資、再?？偣舅玖畈浚仁枪芾頇C(jī)構(gòu)，又是服務(wù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)前線為主“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”兩核中心、客戶服務(wù)、收款管理、業(yè)務(wù)管理、單證管理123業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)根據(jù)集團(tuán)未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的需要，分支機(jī)構(gòu)（分公司、中心支公司、支公司、營(yíng)管網(wǎng)點(diǎn)）的業(yè)務(wù)前線職能與支持后援職能應(yīng)實(shí)行逐步分離，并最終形成業(yè)務(wù)前線職能由產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司統(tǒng)一管理，而后援支持職能則直接歸屬于集團(tuán)共享服務(wù)中心的管理格局。一般情況下，市場(chǎng)和產(chǎn)品開發(fā)職能直接設(shè)置在產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司，由相關(guān)職能部門進(jìn)行統(tǒng)一的籌劃、審核、實(shí)施與總結(jié)，各級(jí)分支公司有關(guān)部門只負(fù)責(zé)市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)的執(zhí)行和反饋，以及保險(xiǎn)產(chǎn)品的展業(yè)銷售等。如果根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)情況和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，必須在分支公司進(jìn)行市場(chǎng)和產(chǎn)品的單獨(dú)開發(fā)，則在經(jīng)過(guò)總公司管理層審批后，可以在分支公司設(shè)置相應(yīng)權(quán)限的產(chǎn)品開發(fā)人員實(shí)施獨(dú)立開發(fā)，但市場(chǎng)活動(dòng)及開發(fā)產(chǎn)品的正式啟用，仍必須經(jīng)過(guò)總公司市場(chǎng)/產(chǎn)品開發(fā)職能部門的書面審批。124后援支持分支機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理框架的漸進(jìn)轉(zhuǎn)變過(guò)程中，集團(tuán)共享服務(wù)中心可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及系統(tǒng)管理的需要，先在一些重要地區(qū)（如業(yè)務(wù)量大、區(qū)域特點(diǎn)較類似的地區(qū)）設(shè)立區(qū)域性共享服務(wù)中心，派駐相關(guān)職能的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)分析，確定相應(yīng)的財(cái)務(wù)審核權(quán)限和報(bào)告?zhèn)鬟f路線。而各業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)，則一般只設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員，進(jìn)行簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)/財(cái)務(wù)收支處理和財(cái)務(wù)審核工作，其余的財(cái)務(wù)工作，按照其所屬的共享服務(wù)區(qū)域，由相應(yīng)的區(qū)域共享服務(wù)中心提供后援支持服務(wù)，并向上級(jí)共享服務(wù)中心匯報(bào)。在財(cái)務(wù)管理框架轉(zhuǎn)變的過(guò)渡階段，條件不夠成熟的業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)可以先申請(qǐng)暫時(shí)保留會(huì)計(jì)職位進(jìn)行賬務(wù)處理，以減少區(qū)域共享服務(wù)中心的壓力。等到整體的管理架構(gòu)、人員職能及信息系統(tǒng)趨向成熟穩(wěn)定的時(shí)候，再進(jìn)一步精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員，并對(duì)共享服務(wù)中心進(jìn)行有效的整合提升，由集團(tuán)集中提供共享服務(wù)。具體圖示如下125特別分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)太保直接投資的企業(yè)，如安泰、太保大學(xué)，以及海外子公司，應(yīng)確認(rèn)為特別分支機(jī)構(gòu)，一般不享受集團(tuán)共享服務(wù)中心的后援支持服務(wù)，而由集團(tuán)的直接投資職能部門進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并直接向集團(tuán)管理層進(jìn)行匯報(bào)。2職能具體描述21集團(tuán)職能說(shuō)明集團(tuán)的管理職能主要體現(xiàn)在1）對(duì)業(yè)務(wù)前線的服務(wù)和支持，并進(jìn)行集中控制與審核；2）政策、方針和策略的制訂，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的審批；3）重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審核、執(zhí)行與監(jiān)管。資金管理會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)管理稅務(wù)管理資金管理會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)管理總經(jīng)理（各級(jí)分支公司）總經(jīng)理（集團(tuán)/總公司）管理報(bào)告路線行政匯報(bào)路線稅務(wù)管理董事會(huì)集團(tuán)共享財(cái)務(wù)中心區(qū)域共享財(cái)務(wù)中心各業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)的出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理出納股權(quán)管理具體職能描述如下職能職責(zé)支持后援策略計(jì)劃負(fù)責(zé)預(yù)算工作（具體參見預(yù)算流程）收集信息，協(xié)助制訂公司戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃負(fù)責(zé)管理咨詢項(xiàng)目的立項(xiàng)、審核、執(zhí)行、監(jiān)督和驗(yàn)收直接投資分三個(gè)職能領(lǐng)域國(guó)內(nèi)投資管理主要負(fù)責(zé)監(jiān)督管理國(guó)內(nèi)的直接投資項(xiàng)目，如安泰、太保大學(xué)等國(guó)外投資管理負(fù)責(zé)監(jiān)督管理海外子公司投資公關(guān)負(fù)責(zé)信息收集與對(duì)外披露（有關(guān)部分具體參見價(jià)值報(bào)告建議報(bào)告）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理負(fù)責(zé)參與審核產(chǎn)、壽險(xiǎn)總公司的業(yè)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行業(yè)績(jī)考核協(xié)調(diào)產(chǎn)、壽險(xiǎn)總公司的分業(yè)經(jīng)營(yíng)與合作，對(duì)業(yè)務(wù)前線進(jìn)行全面的管理和控制協(xié)調(diào)國(guó)家監(jiān)管機(jī)關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)專家支持部門，主要負(fù)責(zé)審核公司的風(fēng)險(xiǎn)策略制度，主要涉及保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)開發(fā)、再保和投資風(fēng)險(xiǎn)管理等定期審核兩核中心、再保、投資、精算的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定報(bào)告，并采取跟進(jìn)措施（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）精算（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）內(nèi)部審計(jì)/合規(guī)監(jiān)察具體見內(nèi)部審計(jì)報(bào)告共享服務(wù)管理支持服務(wù)支持具有共享性，具體包括如下職能人力資源中心行政事務(wù)（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）共享服務(wù)服務(wù)具有共享性職能職責(zé)信息系統(tǒng)（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算主要負(fù)責(zé)日常的會(huì)計(jì)核算工作編制會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)憑證統(tǒng)一進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管理主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析工作編制財(cái)務(wù)中心預(yù)算，合理控制財(cái)務(wù)中心費(fèi)用制訂并審核財(cái)務(wù)有關(guān)政策及管理制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供管理決策信息對(duì)共享財(cái)務(wù)中心委派人員進(jìn)行人員培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等，以保證集團(tuán)會(huì)計(jì)核算的一致性、真實(shí)性，資產(chǎn)的安全性合理分?jǐn)偣蚕矸?wù)費(fèi)用，監(jiān)管相關(guān)費(fèi)用的合理性共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心股權(quán)管理主要負(fù)責(zé)股權(quán)管理協(xié)調(diào)公司股東的股利分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事宜共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心資金管理集中管理集團(tuán)的資金調(diào)撥與結(jié)算，主要負(fù)責(zé)銀行帳戶管理集團(tuán)資金結(jié)算管理執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心稅務(wù)管理負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)同國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，并接受財(cái)稅機(jī)關(guān)的監(jiān)察稅務(wù)咨詢工作的開展，并進(jìn)行項(xiàng)目協(xié)調(diào)稅務(wù)政策和策略的制訂稅務(wù)匯算、清繳共享服務(wù)固定資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)制定并更新固定資產(chǎn)管理制度和流程制訂固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算，協(xié)同采購(gòu)中心實(shí)施固定資產(chǎn)采購(gòu)，并監(jiān)管重要固定資產(chǎn)驗(yàn)收成立工程管理部門，負(fù)責(zé)專項(xiàng)工程的項(xiàng)目管理固定資產(chǎn)詳細(xì)記錄與財(cái)務(wù)核算，包括登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、維護(hù)固定資產(chǎn)臺(tái)帳、計(jì)算折舊等固定資產(chǎn)實(shí)物管理，包括固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)、處置等職能職責(zé)共享服務(wù)采購(gòu)中心負(fù)責(zé)收集采購(gòu)需求信息，制訂采購(gòu)目錄，安排采購(gòu)計(jì)劃協(xié)同有關(guān)部門實(shí)施集中采購(gòu)，并及時(shí)更新采購(gòu)清單制訂并更新采購(gòu)制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行組織采購(gòu)招標(biāo)、供應(yīng)商選擇和采購(gòu)合同的集中管理業(yè)務(wù)前線再保僅集團(tuán)具有該職能，具體見再保流程。投資僅集團(tuán)具有該職能，具體見投資流程。22總公司職能說(shuō)明總公司的管理職能主要體現(xiàn)在1）集中管理前線業(yè)務(wù)，審核業(yè)務(wù)報(bào)告，并進(jìn)行業(yè)績(jī)考核；2）協(xié)同集團(tuán)制訂業(yè)務(wù)政策、方針和策略，編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算，并進(jìn)行差異匯總分析；3）重大業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的報(bào)審、執(zhí)行與監(jiān)管。具體職能描述如下職能職責(zé)市場(chǎng)及產(chǎn)品開發(fā)負(fù)責(zé)收集市場(chǎng)信息，制訂產(chǎn)、壽險(xiǎn)的市場(chǎng)發(fā)展策略擬定市場(chǎng)預(yù)算，并編制預(yù)算分配計(jì)劃協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及公司管理層，研究開發(fā)產(chǎn)、壽險(xiǎn)的新產(chǎn)品，并制定統(tǒng)一的產(chǎn)品手冊(cè)和說(shuō)明書制訂公司及保險(xiǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)推廣制度和流程編制大型市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)預(yù)算及實(shí)施計(jì)劃，并監(jiān)督管理各分支機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況制訂職能部門及分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)考核評(píng)定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績(jī)考核根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的市場(chǎng)開拓及展業(yè)問(wèn)題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并及時(shí)向管理層匯報(bào)（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）職能職責(zé)業(yè)務(wù)拓展/渠道管理負(fù)責(zé)制訂并更新詳細(xì)業(yè)務(wù)拓展策略擬定業(yè)務(wù)拓展預(yù)算，并審核預(yù)算分配制訂有關(guān)業(yè)務(wù)拓展/渠道管理的制度和流程匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)營(yíng)銷人員進(jìn)行培訓(xùn)制訂考核評(píng)定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績(jī)考核根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的展業(yè)問(wèn)題，進(jìn)行跟進(jìn)處理（不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)管理負(fù)責(zé)集團(tuán)各級(jí)業(yè)務(wù)管理中心的全面管理與控制制訂并維護(hù)全國(guó)的業(yè)務(wù)管理制度制訂業(yè)務(wù)管理考核評(píng)定制度，并進(jìn)行年終考核維護(hù)和更新業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和相關(guān)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)信息分析，并反饋到相關(guān)部門協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各級(jí)業(yè)務(wù)管理中心的問(wèn)題，進(jìn)行跟進(jìn)處理業(yè)務(wù)支持兩核中心兩核中心作為承保、理賠的集中管理控制部門，負(fù)責(zé)為業(yè)務(wù)前線提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持制訂并更新核保、核賠制度審批各級(jí)公司上報(bào)的核保/核賠業(yè)務(wù)（壽險(xiǎn)）集中負(fù)責(zé)各級(jí)公司的核保/核賠工作（產(chǎn)險(xiǎn)）參與重大案件的現(xiàn)場(chǎng)查堪定損擬定重大項(xiàng)目保險(xiǎn)方案，并將重大賠案信息及時(shí)通知再保部將重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目信息通知風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)維護(hù)和更新核保核賠系統(tǒng)和相關(guān)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)信息分析，并反饋到業(yè)務(wù)部門和市場(chǎng)及產(chǎn)品開發(fā)部門協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)核保、核賠員工的培訓(xùn)工作制訂考核評(píng)定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績(jī)考核根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的核保、核賠的問(wèn)題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并及時(shí)向管理層匯報(bào)職能職責(zé)業(yè)務(wù)支持客戶服務(wù)客戶服務(wù)中心是壽險(xiǎn)和產(chǎn)險(xiǎn)的熱線服務(wù)共享平臺(tái)，主要負(fù)責(zé)95500客服熱線服務(wù)的管理和制度制定編制客戶服務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行編制客戶服務(wù)預(yù)算和計(jì)劃，進(jìn)行差異分析維護(hù)客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)各分支公司的客戶服務(wù)中心提供支持協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)客戶服務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)制訂考核評(píng)定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績(jī)考核根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的客服問(wèn)題，進(jìn)行跟進(jìn)處理業(yè)務(wù)支持收款管理收款管理部門是為壽險(xiǎn)和產(chǎn)險(xiǎn)提供收費(fèi)服務(wù)的共享平臺(tái)，主要負(fù)責(zé)擬定收款服務(wù)的預(yù)算，并審定預(yù)算的分配計(jì)劃制訂收款管理流程和制度集團(tuán)應(yīng)收保費(fèi)的集中管理，以及各級(jí)分支公司上報(bào)的應(yīng)收保費(fèi)的統(tǒng)一處理制定應(yīng)收保費(fèi)管理的各級(jí)考核指標(biāo)，并監(jiān)管各級(jí)分支公司的管理工作集團(tuán)的客戶信用管理和相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)維護(hù)和更新協(xié)調(diào)并配合公司法律部門進(jìn)行有關(guān)收款的訴訟工作協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作維護(hù)和更新收款管理系統(tǒng)和相關(guān)數(shù)據(jù)匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行收款管理培訓(xùn)制訂考核評(píng)定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績(jī)考核根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的收款管理的問(wèn)題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并及時(shí)向管理層匯報(bào)業(yè)務(wù)支持單證管理作為保單部門為壽險(xiǎn)和產(chǎn)險(xiǎn)提供共享的單證管理平臺(tái)，負(fù)責(zé)擬定單證管理服務(wù)的預(yù)算，并審定預(yù)算的合理分配計(jì)劃制訂單證管理的流程和制度設(shè)計(jì)、印制非監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)制的重要空白單證匯總各類重要空白單證使用情況報(bào)表，進(jìn)行表外核算職能職責(zé)協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行單證管理培訓(xùn)制訂考核評(píng)定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績(jī)考核根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的單證管理問(wèn)題，進(jìn)行跟進(jìn)處理，并及時(shí)向管理層匯報(bào)23業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)職能說(shuō)明1）分支機(jī)構(gòu)分布在全國(guó)各地，有兩種類型的分支機(jī)構(gòu)普通分支機(jī)構(gòu)，如各分公司、中心支公司、支公司和營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)特別分支機(jī)構(gòu)，如直轄分支機(jī)構(gòu)（視同分公司）2）分支機(jī)構(gòu)實(shí)施兩級(jí)管理一級(jí)分支公司直接與總公司發(fā)生聯(lián)系，在業(yè)務(wù)上直接向總公司有關(guān)管理部門進(jìn)行匯報(bào)；同時(shí)，要按照集團(tuán)/總公司的要求管理自己轄區(qū)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)，并審核其遞交的業(yè)務(wù)管理報(bào)告。二級(jí)分支公司直接與上級(jí)分支公司進(jìn)行聯(lián)系，超過(guò)其上級(jí)管理權(quán)限要報(bào)審集團(tuán)或總公司的，要先經(jīng)過(guò)上級(jí)分支公司審查并提出意見后方能上報(bào)集團(tuán)/總公司，以便有據(jù)可查。3）相關(guān)職能描述如下職能分公司職責(zé)中心支公司職責(zé)業(yè)務(wù)拓展/渠道管理略略業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)管理權(quán)限內(nèi)展業(yè)人員數(shù)據(jù)維護(hù)權(quán)限內(nèi)傭金結(jié)算展業(yè)費(fèi)用記錄手續(xù)費(fèi)核算實(shí)保標(biāo)保換算轄區(qū)內(nèi)展業(yè)人員考核數(shù)據(jù)的收集保單的出單工作和批單的處理賠案的管理和歸檔業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和維護(hù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析代理點(diǎn)和中介的業(yè)務(wù)管理權(quán)限內(nèi)展業(yè)人員數(shù)據(jù)維護(hù)權(quán)限內(nèi)傭金結(jié)算展業(yè)費(fèi)用記錄手續(xù)費(fèi)核算實(shí)保標(biāo)保換算轄區(qū)內(nèi)展業(yè)人員考核數(shù)據(jù)的收集保單的出單工作和批單的處理賠案的管理和歸檔業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和維護(hù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析代理點(diǎn)和中介的業(yè)務(wù)管理職能分公司職責(zé)中心支公司職責(zé)審核下級(jí)分支公司的業(yè)務(wù)管理報(bào)告業(yè)務(wù)支持兩核中心權(quán)限內(nèi)的核保和核賠工作（壽險(xiǎn)）權(quán)限內(nèi)的現(xiàn)場(chǎng)查勘定損工作本級(jí)賠案的理算工作超權(quán)限的賠案上報(bào)（壽險(xiǎn)）再保上報(bào)共保安排業(yè)務(wù)信息的分析和上報(bào)下級(jí)分支機(jī)構(gòu)核保核賠工作的審核與抽查（壽險(xiǎn)）權(quán)限內(nèi)的核保和核賠工作（壽險(xiǎn)）權(quán)限內(nèi)的現(xiàn)場(chǎng)查勘定損工作超權(quán)限的賠案上報(bào)（壽險(xiǎn)）再保上報(bào)共保安排業(yè)務(wù)信息的分析和上報(bào)業(yè)務(wù)支持收款管理客戶的信用管理，及相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)維護(hù)與業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)，本級(jí)應(yīng)收保費(fèi)的管理和催收壽險(xiǎn)續(xù)期保費(fèi)的收取壽險(xiǎn)孤兒保單的保費(fèi)收取工作追償案件，抵債物資和損余物資的處理超過(guò)本級(jí)管轄權(quán)限的應(yīng)收保費(fèi)上報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和管理分析下級(jí)分支公司收款管理報(bào)告的審核客戶的信用管理，及相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)維護(hù)與業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)，本級(jí)應(yīng)收保費(fèi)的管理和催收壽險(xiǎn)續(xù)期保費(fèi)的收取壽險(xiǎn)孤兒保單的保費(fèi)收取工作追償案件，抵債物資和損余物資的處理超過(guò)本級(jí)管轄權(quán)限的應(yīng)收保費(fèi)上報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和管理分析業(yè)務(wù)支持客戶服務(wù)95500客服熱線，處理客戶投保、理賠報(bào)案、業(yè)務(wù)咨詢和相關(guān)客戶服務(wù)事務(wù)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保單保全工作，包括保單信息變更、保單質(zhì)押貸款、撤/退保、保單失效與復(fù)效處理、保單遷移等事宜客戶防災(zāi)防損知識(shí)的培訓(xùn)處理客戶承保和理賠材料，通知繳納保費(fèi)，領(lǐng)取賠款，退費(fèi)，養(yǎng)老金等續(xù)保業(yè)務(wù)、續(xù)期收費(fèi)業(yè)務(wù)客戶信息數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)處理客戶投訴和意見反饋重大客戶投訴事件上報(bào)上級(jí)客服中心；受理下級(jí)分支公95500客服熱線，處理客戶投保、理賠報(bào)案、業(yè)務(wù)咨詢和相關(guān)客戶服務(wù)事務(wù)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保單保全工作，包括保單信息變更、保單質(zhì)押貸款、撤/退保、保單失效與復(fù)效處理、保單遷移等事宜客戶防災(zāi)防損知識(shí)的培訓(xùn)處理客戶承保和理賠材料，通知繳納保費(fèi)，領(lǐng)取賠款，退費(fèi)，養(yǎng)老金等續(xù)保業(yè)務(wù)、續(xù)期收費(fèi)業(yè)務(wù)客戶信息數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)處理客戶投訴和意見反饋重大客戶投訴事件上報(bào)上級(jí)客服中心職能分公司職責(zé)中心支公司職責(zé)司的重大客戶投訴事件，并及時(shí)批復(fù)對(duì)下級(jí)分支公司的客戶服務(wù)管理報(bào)告進(jìn)行審核業(yè)務(wù)支持單證管理統(tǒng)管轄屬各分支機(jī)構(gòu)重要空白單證的調(diào)撥分發(fā)，以及本級(jí)單證使用部門的領(lǐng)用使用按時(shí)做好本級(jí)重要單證實(shí)物及報(bào)表核銷工作，定期編制各類重要空白單證使用情況報(bào)表定期匯總審核各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的實(shí)物盤點(diǎn)表及差異分析報(bào)告聯(lián)手各級(jí)業(yè)務(wù)管理部門、稽核部門定期對(duì)重要保險(xiǎn)單證的使用和管理情況進(jìn)行清查定期審核下級(jí)分支公司的單證管理報(bào)告負(fù)責(zé)本級(jí)單位重要空白單證的入庫(kù)、分發(fā)、保管按時(shí)做好重要保險(xiǎn)單證實(shí)物核銷工作，編制各類重要保險(xiǎn)單證使用情況報(bào)表催收、催銷各使用部門領(lǐng)用未核銷的重要單證定期對(duì)業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行整理，做好歸檔和移交工作定期盤點(diǎn)庫(kù)存實(shí)物，填制盤點(diǎn)表并做好差異分析24區(qū)域性后援支持職能說(shuō)明職能職責(zé)會(huì)計(jì)核算負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)的各分支公司的日常帳務(wù)處理，并出具相應(yīng)的明細(xì)財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行匯總會(huì)計(jì)憑證和其他財(cái)務(wù)管理檔案的更新與保管財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)分支公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的匯總分析根據(jù)管理層的需求，為各分支機(jī)構(gòu)出具內(nèi)部管理報(bào)告，并報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)中心審核合理分?jǐn)偣蚕矸?wù)費(fèi)用，并監(jiān)管財(cái)務(wù)共享費(fèi)用的合理性和有效性按照標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)流程和制度，進(jìn)行區(qū)域財(cái)務(wù)控制稅務(wù)管理負(fù)責(zé)為轄區(qū)內(nèi)的分支公司計(jì)算各類稅金，并及時(shí)報(bào)送相關(guān)分支公司財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行納稅申報(bào)和稅金預(yù)繳職能職責(zé)為轄區(qū)內(nèi)的分支公司進(jìn)行稅務(wù)的清算匯繳轄區(qū)內(nèi)分支公司所得稅匯算清繳信息的收集上報(bào)收集稅務(wù)相關(guān)政策，并向集團(tuán)稅務(wù)職能部門匯報(bào)資金管理負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)的資金上撥下劃及資金臺(tái)賬的記錄更新轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的資金帳戶開立和管理轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)特殊資金需求申請(qǐng)的收集和上報(bào)收集分支公司資金需求信息，上報(bào)集團(tuán)作為資金計(jì)劃的編制基礎(chǔ)資金計(jì)劃管理系統(tǒng)的維護(hù)和更新協(xié)調(diào)同銀行的關(guān)系，解決當(dāng)?shù)劂y行服務(wù)問(wèn)題其它采購(gòu)管理見采購(gòu)管理流程；固定資產(chǎn)管理見固定資產(chǎn)管理流程；（其它不包括在本次咨詢項(xiàng)目中）注區(qū)域性的后援支持是在集團(tuán)共享服務(wù)整合漸進(jìn)過(guò)程中的過(guò)渡機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)人員和系統(tǒng)等方面日趨完善和提升以后，區(qū)域共享服務(wù)中心將被精簡(jiǎn)和撤消。25特別分支機(jī)構(gòu)職能說(shuō)明職能職責(zé)海外子公司負(fù)責(zé)獨(dú)立進(jìn)行賬務(wù)處理，并準(zhǔn)時(shí)向集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心提供財(cái)務(wù)報(bào)表獨(dú)立編制內(nèi)部管理報(bào)告，定期上報(bào)集團(tuán)直接投資管理職能部門進(jìn)行審核向集團(tuán)提出投資建議，批準(zhǔn)后執(zhí)行收集市場(chǎng)情況，向策略計(jì)劃部門匯報(bào)第三部分管理控制基礎(chǔ)1管理原則必須明確，合理定義各機(jī)構(gòu)、職能部門的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)定位，以及建立相應(yīng)的成本管理、業(yè)績(jī)考核模式，是實(shí)現(xiàn)分公司管理控制的基礎(chǔ)。11明確三種（投資、利潤(rùn)、成本）中心根據(jù)管理責(zé)任的區(qū)別，可以將管理責(zé)任劃分為三大塊，即成本中心、利潤(rùn)中心和投資中心。成本中心是對(duì)經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行控制的管理職能中心，通常由一些服務(wù)支持部門組成，例如計(jì)劃財(cái)務(wù)部、辦公室、法律事務(wù)部、信息技術(shù)部、人力資源部等。成本中心的主要管理職責(zé)是以最小化的費(fèi)用支出，為公司的其它部門提供所需的服務(wù)或物品。利潤(rùn)中心是同時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)成本和經(jīng)營(yíng)收入進(jìn)行控制的管理職能中心，主要是一些能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體或部門。和成本中心一樣，它的管理職能也不涉及資金運(yùn)用。對(duì)于利潤(rùn)中心的管理人員的考核通常將實(shí)際利潤(rùn)與預(yù)算利潤(rùn)進(jìn)行比較。投資中心是對(duì)資產(chǎn)、資本運(yùn)營(yíng)成本和收益進(jìn)行控制管理的相關(guān)職能集合。衡量一個(gè)投資中心的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，通常使用投資收益率、留存收益或經(jīng)濟(jì)增加值等統(tǒng)計(jì)工具。12集團(tuán)/總公司投資與成本中心風(fēng)險(xiǎn)管理投資管理共享服務(wù)內(nèi)審監(jiān)察前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理成本中心投資中心其它投資企業(yè)/海外子公司利潤(rùn)中心集團(tuán)總公司兩核中心集團(tuán)和總公司的性質(zhì)相同，既是成本中心，又是投資中心。所謂成本中心，即集團(tuán)/總公司為業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)（即利潤(rùn)中心）提供共享服務(wù)，如集團(tuán)財(cái)務(wù)中心、采購(gòu)中心和固定資產(chǎn)管理中心，總公司的兩核中心等。所謂投資中心，即集團(tuán)和總公司對(duì)投資建議具有最終的審批權(quán)，如投資管理中心等。為了使利潤(rùn)中心和投資中心的收入和成本相配比，防止費(fèi)用失控和不必要的浪費(fèi)，集團(tuán)和總公司的成本中心為各利潤(rùn)中心和投資中心發(fā)生的費(fèi)用必須按照服務(wù)受益對(duì)象，分?jǐn)偟綄?duì)應(yīng)的利潤(rùn)中心和投資中心，即業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)和投資管理中心。13業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)中心業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)屬于利潤(rùn)中心，包括各分公司、中心支公司、支公司以及更小規(guī)模的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，他們的職能是完成集團(tuán)及總公司下達(dá)的業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃和指標(biāo)，控制所發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用，并對(duì)綜合經(jīng)營(yíng)盈利負(fù)責(zé)。利潤(rùn)中心的考核指標(biāo)一般以利潤(rùn)的多少為基準(zhǔn)，并綜合考慮其他影響利潤(rùn)的業(yè)績(jī)指標(biāo)，如責(zé)任準(zhǔn)備金充足率、費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率、應(yīng)收保費(fèi)周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)收益率等。14后援支持分支機(jī)構(gòu)成本中心在整合共享服務(wù)的過(guò)渡時(shí)期，在各級(jí)業(yè)務(wù)前線機(jī)構(gòu)同集團(tuán)共享服務(wù)中心之間設(shè)有后援支持分支機(jī)構(gòu)，即區(qū)域性共享服務(wù)中心，其作用是向各前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)提供管理支持服務(wù)，因此屬于成本中心，一般不形成或不考核其收入，而著重考核其發(fā)生的成本和費(fèi)用。為了使利潤(rùn)中心的收入和成本相配比，防止費(fèi)用失控和不必要的浪費(fèi)，區(qū)域性共享服務(wù)中心為各利潤(rùn)中心提供服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用必須按照服務(wù)受益對(duì)象，以所提供服務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量等為基礎(chǔ)分?jǐn)偟綄?duì)應(yīng)的利潤(rùn)中心，即業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)。2利潤(rùn)中心核算基礎(chǔ)21利潤(rùn)中心利潤(rùn)定義利潤(rùn)中心經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)保費(fèi)收入變動(dòng)成本固定成本分?jǐn)傎M(fèi)用應(yīng)繳稅款（其他收入其他支出）利潤(rùn)中心經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率利潤(rùn)中心經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)/保費(fèi)收入22變動(dòng)成本和固定成本分支機(jī)構(gòu)為了業(yè)務(wù)擴(kuò)展，發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)該按照性質(zhì)進(jìn)行歸類變動(dòng)成本隨著保單的銷量發(fā)生比例變動(dòng)的成本，如銷售傭金或獎(jiǎng)金、代理費(fèi)、理賠費(fèi)用、續(xù)期服務(wù)費(fèi)、單證費(fèi)用等。固定成本不會(huì)隨著保單的銷量變動(dòng)而比例變動(dòng)的成本，如折舊、業(yè)務(wù)后勤人員工資、辦公雜費(fèi)等。固定成本中的一部分可明確由某一相關(guān)受益單位（部門或產(chǎn)品）承擔(dān)的，稱為“直接固定成本”，應(yīng)分?jǐn)傊料鄳?yīng)的受益單位；另一部分費(fèi)用支出可能有若干個(gè)受益單位，不能進(jìn)行直接分?jǐn)偟?，則先歸集為“待分?jǐn)偣潭ǔ杀尽保偻ㄟ^(guò)預(yù)先設(shè)定的原則和方法進(jìn)行分?jǐn)?。共享固定成本共享固定成本是指各個(gè)利潤(rùn)中心所需要的管理、各項(xiàng)后援支持而應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用，包括從集團(tuán)/總公司，以及區(qū)域共享服務(wù)中心分?jǐn)倎?lái)的費(fèi)用。具體見第3節(jié)。為了實(shí)現(xiàn)成本的有效利用，應(yīng)將成本和費(fèi)用按照性質(zhì)、發(fā)生部門、受益產(chǎn)品及相關(guān)客戶等進(jìn)行歸類，并相應(yīng)歸入可控成本和不可控成本，以便進(jìn)行管理。（具體成本控制參見預(yù)算管理建議報(bào)告ABC部分）23利潤(rùn)中心利潤(rùn)（率）考核法與費(fèi)用率控制法的對(duì)比與費(fèi)用率控制法相比，本流程建議的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（率）考核法具有如下改進(jìn)之處促進(jìn)管理層具有節(jié)約成本的積極性；真實(shí)反映成本狀況，改進(jìn)公司整體的策略決定；使前線業(yè)務(wù)管理層意識(shí)到后援支持的成本開支，進(jìn)而可以促進(jìn)公司整體的后援支持部門節(jié)約成本；有助于經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的提高賠付、壞帳、風(fēng)險(xiǎn)控制、客戶服務(wù)等所引起的損失，計(jì)入相應(yīng)的利潤(rùn)中心，并作為主要的考核標(biāo)準(zhǔn)，有助于敦促管理層改進(jìn)管理水平。3成本中心費(fèi)用分?jǐn)偧瘓F(tuán)和總公司應(yīng)該組織各成本中心（即各級(jí)共享服務(wù)中心）在編制年度預(yù)算的同時(shí)，與對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)中心和投資中心簽訂服務(wù)協(xié)議，規(guī)定需要進(jìn)行分?jǐn)偟某杀举M(fèi)用項(xiàng)目，確定相應(yīng)的分?jǐn)傓k法和分?jǐn)偙嚷?，并通過(guò)預(yù)算對(duì)上述費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)功能應(yīng)充分支持費(fèi)用的分?jǐn)偣ぷ?，通過(guò)為各個(gè)成本中心、利潤(rùn)中心、投資中心、相關(guān)部門、相關(guān)產(chǎn)品等費(fèi)用歸集和分?jǐn)倖挝唬òê笤С止蚕矸?wù)部門和各前線業(yè)務(wù)部門等）設(shè)置系統(tǒng)編碼，將系統(tǒng)編碼作為費(fèi)用申請(qǐng)和錄入的必要內(nèi)容，以便在進(jìn)行費(fèi)用信息的系統(tǒng)錄入后，系統(tǒng)能根據(jù)設(shè)定的分?jǐn)倕?shù)（包括歸集和分?jǐn)偟脑瓌t和程序）自動(dòng)識(shí)別費(fèi)用的歸集和分?jǐn)倢?duì)象。31費(fèi)用歸集和分?jǐn)傎M(fèi)用歸集和分?jǐn)偟脑瓌t是所有費(fèi)用應(yīng)先歸集到費(fèi)用實(shí)際發(fā)生部門，如果費(fèi)用發(fā)生部門就是應(yīng)承擔(dān)該費(fèi)用的部門，則無(wú)需進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?，直接記入部門相應(yīng)費(fèi)用；如果費(fèi)用發(fā)生部門不是應(yīng)承擔(dān)該費(fèi)用的部門，則應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的性質(zhì)、內(nèi)容、金額、服務(wù)受益對(duì)象和預(yù)先設(shè)定的費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t和程序，將歸集在費(fèi)用發(fā)生部門的有關(guān)費(fèi)用分?jǐn)偟綉?yīng)承擔(dān)該費(fèi)用的部門。32分?jǐn)偡秶杀局行乃l(fā)生的費(fèi)用應(yīng)該按照其性質(zhì)和內(nèi)容，以及為各部門和各級(jí)業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)所提供的服務(wù)為分?jǐn)偦A(chǔ)，并非所有發(fā)生的費(fèi)用都應(yīng)該分?jǐn)偟角熬€業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)，即服務(wù)受益方。比如由于成本中心工作效率低下而發(fā)生的，與提供服務(wù)無(wú)關(guān)的費(fèi)用等。按照簽訂的服務(wù)協(xié)議，可以納入分?jǐn)偡秶馁M(fèi)用，應(yīng)按照雙方認(rèn)可的比率或原則進(jìn)行分?jǐn)?；而共享服?wù)協(xié)議中規(guī)定不可分?jǐn)偟馁M(fèi)用則計(jì)入各成本中心的不可分?jǐn)傎M(fèi)用，不進(jìn)行分?jǐn)?。不可分?jǐn)傎M(fèi)用的內(nèi)容和金額應(yīng)通過(guò)費(fèi)用預(yù)算和差異分析進(jìn)行嚴(yán)格控制，并作為成本中心業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)和基準(zhǔn)之一。33分?jǐn)偙嚷室话悖梢钥紤]作為共享服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)的主要包括以下因素時(shí)間（有效服務(wù)時(shí)間）人數(shù)（具有服務(wù)關(guān)系或行政隸屬關(guān)系的）面積（如服務(wù)部門使用面積等）規(guī)模（金額/數(shù)量）其他例如對(duì)于共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心，其可分?jǐn)傎M(fèi)用一般可根據(jù)為各級(jí)部門和各級(jí)業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)提供對(duì)口服務(wù)的財(cái)務(wù)中心員工人數(shù)進(jìn)行分?jǐn)?；?duì)于采購(gòu)中心，則其可分?jǐn)傎M(fèi)用一般可按各分支公司的采購(gòu)金額進(jìn)行分?jǐn)偅粚?duì)于固定資產(chǎn)管理中心，其可分?jǐn)傎M(fèi)用中的日常維護(hù)項(xiàng)目可按照各分支公司的固定資產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行分?jǐn)偅鴮ｍ?xiàng)管理費(fèi)用則直接按照項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偂１仨氝x擇合理的分?jǐn)傄罁?jù)和分?jǐn)傇瓌t；同時(shí)，上述依據(jù)和原則可以混合使用。34分?jǐn)偛襟E費(fèi)用分?jǐn)偟牟襟E建議采用步進(jìn)法，即在每月關(guān)賬之前根據(jù)關(guān)賬項(xiàng)目檢查表將共享服務(wù)費(fèi)用從服務(wù)提供部門一步步分?jǐn)偟椒?wù)受益部門或單位。通常，費(fèi)用分?jǐn)傞_始于那個(gè)向其他共享服務(wù)部門和業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)提供最廣泛服務(wù)的部門。在它的成本分?jǐn)傄院?，這一過(guò)程繼續(xù)，按照提供服務(wù)的廣泛程度對(duì)服務(wù)部門進(jìn)行排序，一步步分?jǐn)?，最后以那個(gè)向其他共享服務(wù)部門和業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)提供最少量服務(wù)的部門為費(fèi)用分?jǐn)偟慕K點(diǎn)。例如可以先將財(cái)務(wù)中心的費(fèi)用分?jǐn)偟狡渌蚕矸?wù)部門（如采購(gòu)中心、固定資產(chǎn)管理中心和信息技術(shù)部門等）和業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)，再將信息技術(shù)部門的費(fèi)用分?jǐn)偟狡渌蚕矸?wù)部門（如采購(gòu)中心和固定資產(chǎn)管理中心等）和前線業(yè)務(wù)部門（這里假設(shè)信息技術(shù)部門提供服務(wù)的廣泛程度僅次于財(cái)務(wù)中心），以此類推，依次將采購(gòu)中心、固定資產(chǎn)管理中心等服務(wù)部門的費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?，最終將所有可分?jǐn)偟馁M(fèi)用分?jǐn)偟綐I(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)，然后再進(jìn)一步分?jǐn)偟较鄳?yīng)的產(chǎn)品或客戶中去。成本中心將可分?jǐn)傎M(fèi)用按照服務(wù)協(xié)議中規(guī)定的比例和原則分?jǐn)偟礁鳂I(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)注意分?jǐn)偟姆椒ǖ囊恢滦院瓦B續(xù)性。分?jǐn)偳昂蟮臄?shù)據(jù)要進(jìn)行驗(yàn)算和系統(tǒng)復(fù)核，以保證信息數(shù)據(jù)的正確性。35分?jǐn)倛?zhí)行分?jǐn)傆?jì)算屬于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理范疇，與對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表核算存在差別。分?jǐn)傆?jì)算由集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心每月負(fù)責(zé)完成。策略計(jì)劃部對(duì)服務(wù)費(fèi)用的歸集方法、分?jǐn)偡秶?、分?jǐn)偙嚷屎头謹(jǐn)偛襟E等進(jìn)行定期審核（至少每季度一次），以保證費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇院蜏?zhǔn)確性。4投資中心的核算41投資中心范圍集團(tuán)的股權(quán)投資決策體現(xiàn)在直接投資產(chǎn)險(xiǎn)總公司直接投資壽險(xiǎn)總公司資金運(yùn)用投資（資產(chǎn)管理）海外直接投資其它直接投資（如合資企業(yè)等）總公司的投資決策體現(xiàn)在分支公司的增設(shè)各分支公司業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)分支公司撤銷42股權(quán)投資業(yè)績(jī)考核主要指標(biāo)以上各種股權(quán)投資決策，通常都可以使用投資回報(bào)率、留存收益或經(jīng)濟(jì)增加值的方法來(lái)衡量和考核。（1）投資回報(bào)率（ROI）保費(fèi)成本業(yè)務(wù)費(fèi)用行政費(fèi)用保費(fèi)收入營(yíng)業(yè)費(fèi)用凈營(yíng)業(yè)收入保費(fèi)收入保費(fèi)收入現(xiàn)金應(yīng)收保費(fèi)流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)其它資產(chǎn)平均營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率毛利率投資回報(bào)率（2）留存收益或經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）留存收益是指投資中心在最低資本營(yíng)運(yùn)收入的基礎(chǔ)上的凈營(yíng)運(yùn)收入，以經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）為計(jì)算指標(biāo)。（經(jīng)濟(jì)增加值的計(jì)算方法與會(huì)計(jì)方法的處理有部分差異，例如，在經(jīng)濟(jì)增加值的計(jì)算中研發(fā)費(fèi)用被視為投資，而一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將其計(jì)入費(fèi)用。）（3）ROI與EVA的計(jì)算比較與說(shuō)明ROIEVA平均營(yíng)運(yùn)資本A100,000100,000凈營(yíng)業(yè)收入B20,00020,000ROIB/A20最低收益率1515,000集團(tuán)和總公司應(yīng)定期審閱所投資資產(chǎn)的投資業(yè)績(jī)。詳見第四部分和第五部分。第四部分前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)具體管理辦法1分支機(jī)構(gòu)增設(shè)條件11前期研究準(zhǔn)備分支機(jī)構(gòu)的增設(shè)是公司戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃的一個(gè)重要組成部分，是管理層為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在對(duì)未來(lái)發(fā)展的充分預(yù)期假設(shè)的前提下，結(jié)合自身企業(yè)資源狀況，對(duì)公司組織構(gòu)架所做的規(guī)劃。分支機(jī)構(gòu)規(guī)劃過(guò)程中，所必須考慮的三個(gè)方面內(nèi)容現(xiàn)狀分析預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)手段規(guī)劃過(guò)程的第一步就是充分認(rèn)識(shí)了解公司的資源現(xiàn)狀，并對(duì)開設(shè)分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃作可行性分析。可行性分析中所必須衡量的因素可分為外部環(huán)境總體經(jīng)濟(jì)前景預(yù)計(jì)利息率、工資率、稅收行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的政策制度、市場(chǎng)需求導(dǎo)向區(qū)域地理環(huán)境氣候、交通、通訊區(qū)域社會(huì)人文因素年齡結(jié)構(gòu)、平均收入、實(shí)際/潛在購(gòu)買力公司內(nèi)部環(huán)境資產(chǎn)規(guī)模負(fù)債水平總體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況新產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、客戶服務(wù)資金運(yùn)作能力管理水平（分公司業(yè)績(jī)?cè)u(píng)分及等級(jí)、計(jì)劃派出管理人員）目標(biāo)區(qū)域客戶群基本特征年齡、行業(yè)、收入潛在需求現(xiàn)有產(chǎn)品、新產(chǎn)品消費(fèi)行為購(gòu)買力、購(gòu)買渠道、信息渠道競(jìng)爭(zhēng)者/潛在競(jìng)爭(zhēng)者區(qū)域現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者的數(shù)量、市場(chǎng)份額競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品定位種類、價(jià)格、目標(biāo)客戶群競(jìng)爭(zhēng)者的商業(yè)策略市場(chǎng)戰(zhàn)略、營(yíng)銷渠道在通過(guò)可行性分析之后，必須明確新增分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，闡明分支機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的戰(zhàn)略目的，并且必須與公司總體目標(biāo)相符合。根據(jù)可行性分析結(jié)果，建立合適的分支機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)。由于保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)行業(yè)操守制訂了許多相關(guān)的法律法規(guī)，因此，保險(xiǎn)公司內(nèi)部的信息溝通就顯得尤為重要。公司內(nèi)部的溝通渠道必須保持通暢與有效。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)有相應(yīng)的管理職能，負(fù)責(zé)與總公司之間的交流。12股權(quán)投資計(jì)劃股權(quán)投資計(jì)劃主要包括投資資金、投資利潤(rùn)、投資回報(bào)期、ROI。投資計(jì)劃由各擬定投資的分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提交總公司，由總公司分管負(fù)責(zé)人審核并批準(zhǔn)。批準(zhǔn)時(shí)必須嚴(yán)格依照公司規(guī)定的審批權(quán)限，超過(guò)相應(yīng)權(quán)限的投資計(jì)劃必須上報(bào)集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理職能負(fù)責(zé)人審批。13增設(shè)申請(qǐng)與審批設(shè)立分支機(jī)構(gòu)由總公司統(tǒng)一向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)。根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)提交正式申請(qǐng)報(bào)告。申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容包括業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、三年業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場(chǎng)分析、籌建負(fù)責(zé)人、計(jì)算機(jī)設(shè)備方案及擬訂的辦公地點(diǎn)等。中國(guó)保監(jiān)會(huì)根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展需要并結(jié)合保險(xiǎn)公司收入規(guī)模、償付能力、經(jīng)營(yíng)效益、經(jīng)營(yíng)管理水平、內(nèi)控制度建設(shè)、已有分支機(jī)構(gòu)的分布和數(shù)量等情況對(duì)保險(xiǎn)公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分支機(jī)構(gòu)予以審批，并于三個(gè)月內(nèi)做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定，逾期未答復(fù)的，視為不批準(zhǔn)。申請(qǐng)未被批準(zhǔn)的，保險(xiǎn)公司6個(gè)月內(nèi)不得再次提出同樣內(nèi)容的申請(qǐng)；申請(qǐng)被批準(zhǔn)后，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分支機(jī)構(gòu)籌建，籌建期一般不超過(guò)6個(gè)月，經(jīng)保險(xiǎn)公司申請(qǐng)并經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的，籌建期可延長(zhǎng)3個(gè)月，逾期未完成籌建工作的，原批準(zhǔn)文件自動(dòng)失效。新設(shè)的分支機(jī)構(gòu)必須符合下列標(biāo)準(zhǔn)（一）財(cái)務(wù)工作1、設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、資金管理等重要崗位職能，并配備相應(yīng)人員，具體財(cái)務(wù)人員管理要求參見財(cái)務(wù)管理模式報(bào)告。2、根據(jù)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度和總公司的有關(guān)規(guī)定，建立本機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)賬冊(cè)，按授權(quán)范圍設(shè)置會(huì)計(jì)科目，明確收支結(jié)算方式，組織核算流程。3、會(huì)計(jì)工作人員負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督管理和對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審核確認(rèn)等工作，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和財(cái)會(huì)制度。4、根據(jù)總公司會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)，建立銀行支票、發(fā)票及收據(jù)的購(gòu)買、使用和注銷制度，配備現(xiàn)金收費(fèi)和保管的安全設(shè)施。5、建立會(huì)計(jì)檔案整理與保管辦法，落實(shí)保管場(chǎng)所并確保符合相關(guān)規(guī)定。（二）重要單證管理1、設(shè)置單證管理等重要崗位和相應(yīng)的崗位職責(zé)。2、根據(jù)總公司重要單證管理辦法，建立重要空白單證申請(qǐng)、領(lǐng)用、核銷、庫(kù)存存放和清查等管理制度，配備專門的單證保管倉(cāng)庫(kù)。（三）電子化建設(shè)1、電腦人員及操作員配備齊全，具備基本操作技能，并操作熟練。2、業(yè)務(wù)/財(cái)務(wù)等服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)、終端、PC等電腦設(shè)備安裝調(diào)試完畢。3、采用標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)處理流程，使用統(tǒng)一的代碼體系標(biāo)準(zhǔn)。4、具備健全的電腦制度，包括機(jī)房管理制度、硬件管理制度、操作員管理制度、數(shù)據(jù)安全管理、網(wǎng)絡(luò)安全管理等制度。分支機(jī)構(gòu)籌建工作完成后，保險(xiǎn)公司向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提交開業(yè)申請(qǐng)報(bào)告，開業(yè)申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括籌建工作完成情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人身份證明、辦公場(chǎng)所及有關(guān)證明、計(jì)算機(jī)設(shè)備配置情況、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及從業(yè)人員情況等。經(jīng)保監(jiān)會(huì)審核批準(zhǔn)通過(guò)后，領(lǐng)取經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證。2分支機(jī)構(gòu)的撤銷分支機(jī)構(gòu)正常運(yùn)作后，總公司定期根據(jù)管理報(bào)告至少每半年的實(shí)際情況與投資計(jì)劃進(jìn)行比較，如果在_期限內(nèi)，實(shí)際投資業(yè)績(jī)低于原定投資計(jì)劃的_，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須向總公司提交投資執(zhí)行分析報(bào)告及整改方案。如果執(zhí)行整改_期限內(nèi)，實(shí)際業(yè)績(jī)?nèi)匀粵]有達(dá)到預(yù)期計(jì)劃，則由總公司提出分支機(jī)構(gòu)撤銷通知，并上報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。分支機(jī)構(gòu)收到撤銷通知后，應(yīng)于_工作日內(nèi)提交分支機(jī)構(gòu)撤銷處置方案，并與上報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3管理手段主要管理手段有三種流程制度、管理報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、業(yè)績(jī)考核。31權(quán)限控制制度流程制度得到有效實(shí)施的關(guān)鍵是建立合理健全的權(quán)限控制制度?？偣緮M定相應(yīng)的權(quán)限設(shè)置，并定期審核其可行性、適用性。同時(shí)，總公司根據(jù)分支公司業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，進(jìn)行必要的調(diào)整和更新。權(quán)限設(shè)置表由總公司分管負(fù)責(zé)人及總公司總經(jīng)理簽署批準(zhǔn)，并上報(bào)集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理部備案。批準(zhǔn)后的權(quán)限設(shè)置表下發(fā)各分支機(jī)構(gòu)。建立權(quán)限設(shè)置表時(shí)，首先根據(jù)公司整體業(yè)務(wù)的平均單筆交易金額、公司管理層次等因素決定標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)控制權(quán)限表。重要業(yè)務(wù)控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)表，請(qǐng)參見附件1（表一）。其次根據(jù)各個(gè)分公司業(yè)務(wù)量大小決定其審批等級(jí)。各級(jí)分公司控制權(quán)限表，請(qǐng)參見附件1（表二）。32管理報(bào)告321前線業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告路線及頻率各分支機(jī)構(gòu)市場(chǎng)開發(fā)、業(yè)務(wù)拓展部門、業(yè)務(wù)支持部門按照規(guī)定的內(nèi)部管理報(bào)告格式，定期準(zhǔn)備業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)報(bào)告，上報(bào)至上級(jí)管理機(jī)構(gòu)和部門，層層匯總，并在總公司層次進(jìn)行全面匯總后，再上報(bào)集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理職能部門。各級(jí)分支公司職能部門編制的業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)報(bào)告應(yīng)及時(shí)抄送本級(jí)管理層進(jìn)行審閱，并出具書面的審閱意見。該類業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)報(bào)告至少每月一次，并不得遲于規(guī)定的日期。322前線業(yè)務(wù)綜合管理報(bào)告路線及頻率前線業(yè)務(wù)綜合管理報(bào)告以數(shù)字為主，既包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，又包括了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，必須按照統(tǒng)一的定義、格式。具體內(nèi)容見內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè)。各級(jí)區(qū)域共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心應(yīng)結(jié)合前線業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在每月月末關(guān)帳后，由指定的財(cái)務(wù)分析人員根據(jù)權(quán)限在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中摘取相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的報(bào)告格式，進(jìn)行比率計(jì)算和分析匯總，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心，由集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心進(jìn)行匯總和審核后，報(bào)集團(tuán)和總公司管理層審閱。前線業(yè)務(wù)管理報(bào)告至少每月一次，并不得遲于規(guī)定的日期。總經(jīng)理（分公司）總經(jīng)理（集團(tuán)/總公司）管理報(bào)告路線行政匯報(bào)路線保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理第4個(gè)工作日第3個(gè)工作日業(yè)務(wù)拓展/渠道管理市場(chǎng)/產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)拓展/渠道管理市場(chǎng)/產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)拓展/渠道管理N/A業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)拓展/渠道管理N/A業(yè)務(wù)支持第2個(gè)工作日第1個(gè)工作日總經(jīng)理（中心支公司）總經(jīng)理（支公司）管理報(bào)告路線行政匯報(bào)路線保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理第4個(gè)工作日第3個(gè)工作日第2個(gè)工作日第1個(gè)工作日總經(jīng)理（分公司）總經(jīng)理（集團(tuán)/總公司）總經(jīng)理（中心支公司）總經(jīng)理（支公司）業(yè)務(wù)拓展/渠道管理市場(chǎng)/產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)拓展/渠道管理市場(chǎng)/產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)拓展/渠道管理N/A業(yè)務(wù)支持業(yè)務(wù)拓展/渠道管理N/A業(yè)務(wù)支持財(cái)務(wù)管理（區(qū)域財(cái)務(wù)中心）財(cái)務(wù)管理（財(cái)務(wù)中心）關(guān)帳日后2天關(guān)帳日后3天323主要報(bào)告主要財(cái)務(wù)管理報(bào)告包括經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分析報(bào)告（樣本見附件3）成本中心分析報(bào)告（樣本見附件4）預(yù)算與實(shí)際比較分析（樣本見附件5）其他管理報(bào)告見管理報(bào)告流程手冊(cè)。內(nèi)部審計(jì)參見相關(guān)咨詢報(bào)告。4經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)比分公司管理的要點(diǎn)之一是通過(guò)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，來(lái)達(dá)到管理控制的要求，以確保每個(gè)分支機(jī)構(gòu)都在為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)而遵照公司制訂的內(nèi)部規(guī)章政策和標(biāo)準(zhǔn)操作流程進(jìn)行運(yùn)作。41業(yè)績(jī)考核機(jī)構(gòu)1）由集團(tuán)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理部門，產(chǎn)、壽總公司總經(jīng)理室，以及其他有關(guān)部門（如人事、財(cái)務(wù)）負(fù)責(zé)人成立考核委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)分公司經(jīng)營(yíng)管理的綜合考核。2）分公司依照同樣辦法對(duì)其轄區(qū)內(nèi)下屬分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行綜合考核。評(píng)比結(jié)果上報(bào)考核委員會(huì)批準(zhǔn)。以下描述如無(wú)特別說(shuō)明則產(chǎn)、壽均適用。3）評(píng)定和考核工作每季度進(jìn)行一次（目前每年進(jìn)行一次，應(yīng)適當(dāng)調(diào)整），其中年末評(píng)定的結(jié)果，作為此年各分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)級(jí)別、福利待遇和授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)調(diào)整依據(jù)。42等級(jí)評(píng)定等級(jí)評(píng)定是指針對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)情況，結(jié)合綜合管理水平等，以量化的指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)打分，并在評(píng)定分值的基礎(chǔ)上決定相應(yīng)的排名和等級(jí)。421考核指標(biāo)及權(quán)數(shù)太保等級(jí)評(píng)定考核指標(biāo)分為兩大類。指標(biāo)權(quán)重經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)償付能力盈利能力發(fā)展能力經(jīng)營(yíng)質(zhì)量業(yè)務(wù)質(zhì)量資產(chǎn)質(zhì)量_綜合業(yè)績(jī)違規(guī)事項(xiàng)否決事項(xiàng)客戶滿意度員工滿意度_以上考核指標(biāo)產(chǎn)、壽險(xiǎn)均適用。422計(jì)算方法1）指標(biāo)計(jì)算方法和公式，由總公司業(yè)務(wù)管理部門提議，上報(bào)考核委員會(huì)審批；2）計(jì)算方法和公式的統(tǒng)一定義，一旦規(guī)定，在有效期間內(nèi)應(yīng)保持不變。3）對(duì)于業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)，即利潤(rùn)中心的業(yè)績(jī)考核，不會(huì)單一地按照財(cái)務(wù)的利潤(rùn)率指標(biāo)進(jìn)行評(píng)定，而是會(huì)對(duì)影響利潤(rùn)的各種可控和不可控因素進(jìn)行分類匯總，參考精算指標(biāo)，計(jì)算財(cái)務(wù)/業(yè)務(wù)比率，根據(jù)集團(tuán)和總公司制訂的各種業(yè)績(jī)考核指標(biāo)進(jìn)行評(píng)定打分，以對(duì)業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)進(jìn)行合理的考評(píng)。其中經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體說(shuō)明和計(jì)算方法等要素請(qǐng)參見附件2（表一）、（表二）和附件3。423評(píng)定分值根據(jù)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)計(jì)算出的加權(quán)結(jié)果，為等級(jí)評(píng)定的初步分?jǐn)?shù)。初步分?jǐn)?shù)可以使用基準(zhǔn)值法、插值法、劃等法三種方式，得出評(píng)定分值。1）基準(zhǔn)值法即指定目標(biāo)值，根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)實(shí)際分值與基準(zhǔn)值的對(duì)比情況計(jì)算單個(gè)指標(biāo)的對(duì)應(yīng)分值。2）插值法即將分支機(jī)構(gòu)考核指標(biāo)實(shí)際分值按升序排列，以最低分值為0分，最高分值為100分，以此為基礎(chǔ)確定其他分值。3）劃等法即根據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行考評(píng)，分別評(píng)出優(yōu)（100分）、良（75分）、中（50分）、差（25分）、劣（0分）5級(jí)，再根據(jù)級(jí)次與分值關(guān)系確定相應(yīng)分值。以上三種方法適用的考核指標(biāo)參見附件2（表一）。4）分值特別調(diào)整對(duì)于存在嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)行為、發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)案件、發(fā)生重大安全事故等行徑的業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按情節(jié)輕重、損失大小等作相應(yīng)扣分或降級(jí)處理。對(duì)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)發(fā)生大幅下滑，在經(jīng)營(yíng)管理上出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題的業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按情節(jié)輕重、損失大小等作相應(yīng)扣分或降級(jí)處理。對(duì)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表現(xiàn)突出，為集團(tuán)或總公司做出突出貢獻(xiàn)的分支機(jī)構(gòu)，根據(jù)實(shí)際情況采用加分或晉級(jí)等相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)處理。上述調(diào)整須由考核委員會(huì)做出審批決定，并上報(bào)集團(tuán)/總公司管理層。5）分值計(jì)算步驟首先根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際比率計(jì)算值，按照相應(yīng)的分值方法，得出各個(gè)明細(xì)指標(biāo)的分?jǐn)?shù)，再乘以相應(yīng)權(quán)數(shù)等到綜合的分值。6）期間評(píng)定和期末評(píng)定期間評(píng)定每（季度）進(jìn)行；年末進(jìn)行加權(quán)匯總，形成期末評(píng)定分?jǐn)?shù)。43等級(jí)評(píng)定步驟1）分公司自評(píng)，包括分公司下屬各分支機(jī)構(gòu)，形成其下屬分支機(jī)構(gòu)的等級(jí)評(píng)定，以及分公司整體的自我等級(jí)評(píng)定；2）評(píng)定結(jié)果上報(bào)產(chǎn)、壽險(xiǎn)總公司，由業(yè)務(wù)支持職能部門，對(duì)分公司整體的自我評(píng)定進(jìn)行初步審核，驗(yàn)證準(zhǔn)確性和屬實(shí)性，并形成等級(jí)評(píng)定建議，再上報(bào)考核委員會(huì)審批；3）考核委員會(huì)通過(guò)會(huì)議，對(duì)等級(jí)評(píng)定建議會(huì)審，并予以審批；4）總公司將審批后的等級(jí)評(píng)定結(jié)果反饋給各分公司，作為實(shí)際考核的基準(zhǔn)；5）分公司根據(jù)審批后的等級(jí)評(píng)定結(jié)果，調(diào)整對(duì)其下屬分支機(jī)構(gòu)的等級(jí)評(píng)定和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，并將評(píng)定獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)施情況上報(bào)總公司考核委員會(huì)；6）如果自我評(píng)定與最終評(píng)定的結(jié)果差異較大，分支公司可以反饋給總公司，進(jìn)行相應(yīng)的跟進(jìn)調(diào)查和協(xié)調(diào)。5獎(jiǎng)勵(lì)辦法51等級(jí)劃分對(duì)于分公司的等級(jí)評(píng)定，按照各分公司在考核中評(píng)定的總分，從高到底進(jìn)行排列，并按比例分為AAA級(jí)（10）、AA級(jí)（20）、A級(jí)（20）、BBB級(jí)（20）、BB級(jí)（20）、B級(jí)（10）6個(gè)檔次。52績(jī)效掛鉤根據(jù)等級(jí)評(píng)定結(jié)果調(diào)整各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的審批權(quán)限和獎(jiǎng)勵(lì)政策。其中等級(jí)審批權(quán)限獎(jiǎng)勵(lì)政策帶薪年休假集體旅游獎(jiǎng)金AAA標(biāo)準(zhǔn)A標(biāo)準(zhǔn)Y天地區(qū)1最高AA標(biāo)準(zhǔn)B標(biāo)準(zhǔn)Y天地區(qū)2較高A標(biāo)準(zhǔn)C標(biāo)準(zhǔn)X天地區(qū)3中等BBB標(biāo)準(zhǔn)D標(biāo)準(zhǔn)X天地區(qū)4一般BB標(biāo)準(zhǔn)E標(biāo)準(zhǔn)地區(qū)5低B標(biāo)準(zhǔn)F標(biāo)準(zhǔn)地區(qū)6無(wú)53獎(jiǎng)勵(lì)細(xì)則說(shuō)明獎(jiǎng)金不預(yù)先公布，根據(jù)全年集團(tuán)、總公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況由集團(tuán)、總公司決定獎(jiǎng)金總額，再依照等級(jí)計(jì)算。獎(jiǎng)金政策應(yīng)注意保密性。業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)的展業(yè)人員，即公司的營(yíng)銷人員的業(yè)績(jī)考核方式有別于對(duì)分支機(jī)構(gòu)本身的考核方式。對(duì)展業(yè)人員的考核一般仍以保費(fèi)收入為主要考核指標(biāo)，并根據(jù)短期出險(xiǎn)率、騙保騙賠率、退保率，及續(xù)保率等指標(biāo)等級(jí)進(jìn)行實(shí)際考核調(diào)整。有關(guān)個(gè)人的獎(jiǎng)勵(lì)辦法一般也依據(jù)人員考核指標(biāo)進(jìn)行確定。集體旅游由集團(tuán)采購(gòu)中心集中采購(gòu)安排。獎(jiǎng)勵(lì)政策可以為單一方式或組合方式，根據(jù)當(dāng)年收益情況決定。第五部分后援支持（財(cái)務(wù)）分支機(jī)構(gòu)管理辦法財(cái)務(wù)共享后援支持分支機(jī)構(gòu)管理辦法主要包括人員管理和費(fèi)用效率控制。人員管理是指集團(tuán)共享財(cái)務(wù)中心對(duì)區(qū)域共享中心所有財(cái)會(huì)人員的管理。由集團(tuán)集中委派、統(tǒng)一管理、定期輪崗，并進(jìn)行業(yè)績(jī)考核、職業(yè)培訓(xùn)及職業(yè)發(fā)展計(jì)劃的編制執(zhí)行等。費(fèi)用控制包括兩部分可分?jǐn)傎M(fèi)用的效率控制和不可分?jǐn)傎M(fèi)用的絕對(duì)值控制。詳細(xì)建議參見財(cái)務(wù)人員職業(yè)生涯建議報(bào)告。第六部分特別分支機(jī)構(gòu)管理1國(guó)內(nèi)直接投資企業(yè)太保直接投資的企業(yè)，如安泰、太保大學(xué)等，主