稅收管理員規(guī)范-崗位職責(zé)

稅收管理員規(guī)范崗位職責(zé)篇一關(guān)于落實(shí)稅收管理員責(zé)任的思考從20XX年新的稅收管理員制度自實(shí)施以來，對(duì)國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管,優(yōu)化納稅服務(wù)，強(qiáng)化稅收監(jiān)控,實(shí)施稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理，全面提高稅收征管水平發(fā)揮了重要作用。從目前實(shí)施情況看，雖然新稅收管理員制度有效地避免了稅源基層管理淡化的問題，緩解了征收人員過于集中和管理人員相對(duì)匱乏的矛盾，融洽了征納雙方的關(guān)系，提升了納稅服務(wù)水平，但在實(shí)際稅源管理中，稅收管理員責(zé)任落實(shí)不力的問題依然不同程度的存在。筆者就如何落實(shí)稅收管理員責(zé)任，精細(xì)稅源管理提出一些粗淺的看法，愿與大家探討。一、問題及成因1、安于現(xiàn)狀，不思進(jìn)取。部分稅收管理員對(duì)稅收征管中出現(xiàn)的新情況、新問題，不注意思考，不善于思考，知之不多，研究不深，該想的辦法沒想出來。工作積極性不高,節(jié)奏緩慢，不能做到高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求,“做一天和尚撞一天鐘”,有的甚至連鐘也不想撞,得過且過思想嚴(yán)重一些人思想滑坡，紀(jì)律松弛，責(zé)任心、進(jìn)取心不強(qiáng)；一些人精神不振，作風(fēng)漂浮，活力不足。2、學(xué)風(fēng)不濃厚，作風(fēng)不扎實(shí)。部分管理員不善于學(xué)習(xí)，自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上形勢(shì)的發(fā)展，與“精細(xì)化管理”的要求存在著較大差距，在管理工作中表現(xiàn)出諸多的不適應(yīng)；部分管理員不愿意學(xué)習(xí),缺乏學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的緊迫感、危機(jī)感，認(rèn)為不想當(dāng)業(yè)務(wù)尖子，業(yè)務(wù)只要能應(yīng)付就行，工作憑經(jīng)驗(yàn)，業(yè)務(wù)靠老底，對(duì)稅收新知識(shí)、新政策缺乏系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和掌握，因此,落實(shí)好管理員責(zé)任也就成了一紙空文。3、法制觀念不強(qiáng),服務(wù)水平不高。部分稅收管理員法制意識(shí)淡薄、有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、執(zhí)法不規(guī)范、以權(quán)謀私的現(xiàn)象仍然存在；稅收服務(wù)觀念未能轉(zhuǎn)變，為納稅人服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，不能站在服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的高度看待稅收工作，服務(wù)水平不高，服務(wù)不到位。4、管理觀念落后，創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)。部分稅收管理員稅收管理觀念滯后，照搬照套思維方式積習(xí)很深，對(duì)稅收征管軟件依賴性嚴(yán)重,缺乏創(chuàng)新意識(shí)和開拓精神，導(dǎo)致眼界不寬、思路不活、辦法不多、工作停滯不前。5、重?cái)?shù)量輕質(zhì)量,重結(jié)果輕管理。部分稅收管理員“以收入論英雄”的思想依然存在?！爸亟Y(jié)果，輕過程”粗放式管理思想根深蒂固。個(gè)別稅收管理員在實(shí)際工作中認(rèn)為只要能完成領(lǐng)導(dǎo)安排布署的工作任務(wù)和收入任務(wù)，就一榮俱榮,萬事大吉。導(dǎo)致工作質(zhì)量不高，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，稅收管理不精細(xì)。6、反饋制度不健全,監(jiān)控管理不到位。稅收管理員下戶的過程仍然游離于有效的監(jiān)控視線之外。稅收管理員只要踏出單位的大門，負(fù)責(zé)人就無法再跟蹤管理員對(duì)某一件事到底怎樣干，干到了什么程度，甚至是否親自干這一件事也無從知曉。一件工作布置下去，精細(xì)管理的要求提出了，能夠貫徹執(zhí)行到什么程度，完全取決于管理員下戶過程中辦事的責(zé)任心和效率。二、措施和建議。（一）設(shè)置科學(xué)合理的崗責(zé)體系。根據(jù)稅收管理員制度明確的稅收管理員工作職責(zé)、工作要求以及對(duì)稅收管理員的監(jiān)督要求，結(jié)合稅源管理工作實(shí)際，合理進(jìn)行崗位設(shè)置,建立配套的崗責(zé)體系，這是落實(shí)稅收管理員責(zé)任的前提。1、細(xì)化工作職責(zé)。要結(jié)合本單位工作實(shí)際，細(xì)化崗位工作職責(zé)，具體落實(shí)到每一位稅收管理員頭上，分片管理，并將各環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系制度化。2、規(guī)范工作程序。制定具體的稅收管理員工作程序，規(guī)范業(yè)務(wù)流程,提高工作效率。3、強(qiáng)化監(jiān)督管理。提高稅收管理透明度，堅(jiān)持“一人管戶，雙人上崗”的進(jìn)戶制度，實(shí)施稅收管理員下戶調(diào)查（核查）廉政反饋單，定期、不定期地召開納稅人代表會(huì)議，聽取意見，建立外部監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，開展“開門納諫”活動(dòng)，提高稅收管理的透明度。4、強(qiáng)化考核體系。落實(shí)工作目標(biāo)責(zé)任制,加強(qiáng)科學(xué)化考核。轉(zhuǎn)變考核方式，轉(zhuǎn)變以前的“定性考核”為“定量考核”，制定統(tǒng)一、具體的考核細(xì)則，在考核的時(shí)候嚴(yán)格以數(shù)字來說話。（二）提高稅收管理員綜合素質(zhì)。稅收管理員要在稅源管理過程中擔(dān)任好“六員”的角色，必須具備基本的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和依法辦事的能力，因此必須著力提高稅收管理員綜合素質(zhì)，這是落實(shí)稅收管理員責(zé)任的基礎(chǔ)。1、開展“崗位練兵”活動(dòng)。大力開展“崗位練兵”活動(dòng)，著力提高稅收管理員理論素質(zhì)，使每個(gè)稅收管理員達(dá)到“五懂”、“五會(huì)”、“五懂”即懂稅法，掌握稅收政策法規(guī)、稅收理論知識(shí)和稅收政策文件，做“稅務(wù)專家”，做到依法辦事；懂會(huì)計(jì)，就是要掌握稅收財(cái)會(huì)知識(shí)，善于分析財(cái)務(wù)報(bào)表，做“查賬能手”懂經(jīng)濟(jì)、能把握宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，把握微觀行業(yè)發(fā)展情況和企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，善于開展稅收經(jīng)濟(jì)分析，做好稅源預(yù)測(cè)和監(jiān)控；懂電腦、掌握計(jì)算機(jī)知識(shí)，熟悉計(jì)算機(jī)操作技能，善于利用計(jì)算機(jī)加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，為管理服務(wù)；懂管理，要熟悉管理的知識(shí)，掌握管理的技能，創(chuàng)新管理方法，善于溝通協(xié)調(diào)和納稅評(píng)估，善于針對(duì)管理對(duì)象的不同特點(diǎn)采取分類管理辦法，增強(qiáng)管理的針對(duì)性和實(shí)效性。篇二關(guān)于改革稅收管理員制度的思考關(guān)于改革稅收管理員制度的思考推進(jìn)稅源專業(yè)化管理是深化稅收征管改革、解決稅收征管深層次問題的重要途徑。作為稅源專業(yè)化管理的重要內(nèi)容，現(xiàn)行的稅收管理員制度已不能適應(yīng)日益復(fù)雜的征管實(shí)際工作需要，暴露出的種種弊端和制度設(shè)計(jì)缺陷不容忽視，稅收管理員制度改革勢(shì)在必行。一、現(xiàn)行稅收管理員制度存在的問題2005年實(shí)施稅收管理員制度以來，原來稅務(wù)專管員制度框架下“淡化責(zé)任，疏于管理”的現(xiàn)象得到有效緩解，稅收征管的質(zhì)量、效率和稅源控管能力得到進(jìn)一步提升。但隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)形式日益多元、稅源管理日趨復(fù)雜、稅收風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，傳統(tǒng)的管理理念和模式已顯得有些滯后。（一）管理理念和責(zé)任心與形勢(shì)要求不適應(yīng)。有的稅收管理員的管理理念還停留在以前的管理模式上，把管理員制度當(dāng)作專管員制度的翻版，違背了稅收管理員制度設(shè)計(jì)的初衷。有的基層稅收管理員在工作中缺乏責(zé)任意識(shí)，調(diào)查不深入，巡管不到位，稅源底子不清，登記信息不實(shí)，經(jīng)營(yíng)情況不明，導(dǎo)致管理不到位，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)高。漏征漏管現(xiàn)象屢查屢現(xiàn)，有些即便納入登記的也是控而不管，有的稅管員連所管企業(yè)地理位臵都不清楚。同時(shí)對(duì)稅收管理員工作績(jī)效不能做到有效評(píng)價(jià)，“干與不干一個(gè)樣，干好干壞一個(gè)樣”的局面無法從根本上通過考核方式加以解決，從而造成稅收管理員有職無責(zé)的現(xiàn)狀。（二）權(quán)力過于集中不易監(jiān)管。目前，基層稅收管理員行使著除稅款征收和稅務(wù)稽查之外的管理職責(zé)，涵蓋了從納稅人辦證、巡查、稅種鑒定、資格認(rèn)定、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、優(yōu)惠資格調(diào)查、納稅評(píng)估、注銷調(diào)查、稅法宣傳、財(cái)務(wù)輔導(dǎo)等諸多涉稅事項(xiàng)。另外，稅收管理員劃片管理、固定管戶，和所管理的納稅人實(shí)際上已形成了點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的關(guān)系，容易把“責(zé)任田”變成“自留地”，排斥監(jiān)管，造成監(jiān)督盲區(qū)；同時(shí)也容易發(fā)生不作為、亂作為甚至徇私舞弊等行為。（三）征管信息不對(duì)稱影響職責(zé)履行。當(dāng)前，管理對(duì)象日益復(fù)雜多元，經(jīng)營(yíng)核算方式靈活多變，企業(yè)兩套賬、現(xiàn)金交易、虛開虛抵等偷逃稅款行為層出不窮，稅收管理員獲取征管信息受到局限，單靠個(gè)人力量，根本無法對(duì)企業(yè)的貨物流、資金流、票據(jù)流進(jìn)行有效監(jiān)管，不能全面掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)申報(bào)的真實(shí)性亦無法進(jìn)行正確判斷，客觀上造成履行職責(zé)不到位。（四）工作量加大易造成疲于應(yīng)付。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，納稅人數(shù)量急劇增長(zhǎng)，稅收管理員人均管戶不斷增多。以濟(jì)源為例，基層一線稅收管理員人均管戶為102戶，城區(qū)比例更高。同時(shí)近年來專項(xiàng)整治和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理日趨加強(qiáng)，自上而下的稅源調(diào)查、疑點(diǎn)核實(shí)、執(zhí)法考核、質(zhì)量監(jiān)控、稅種管理等任務(wù)較多，對(duì)信息化、專業(yè)化要求越來越高，稅收管理員在做好這些調(diào)查反饋工作的同時(shí)，還要兼顧做好稅源管理工作，容易出現(xiàn)疲于應(yīng)付現(xiàn)象。（五）人員素質(zhì)不適應(yīng)工作要求。從濟(jì)源市局來看，一線從事稅源管理的93人，要承擔(dān)全局26億元稅收任務(wù)，人均稅收近2800萬元，而第一學(xué)歷在本科以上的人員所占比例僅為10，大專以上也僅為17。另外，稅收管理員年齡普遍偏高，知識(shí)老化，計(jì)算機(jī)操作技能不強(qiáng)，很難利用信息系統(tǒng)對(duì)各類信息資料和數(shù)據(jù)開展深層次分析運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、采取積極有效的應(yīng)對(duì)措施，造成稅收管理不到位甚至缺位。（六）管理過程中存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。在稅收管理環(huán)節(jié)形成執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，有稅收政策本身存在漏洞或可操作性不強(qiáng)造成的風(fēng)險(xiǎn)，有稅收管理員依法行政意識(shí)、納稅服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)和執(zhí)法能力不足產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，有個(gè)人理想信念不堅(jiān)定、思想道德缺失的風(fēng)險(xiǎn)，也有機(jī)制和流程設(shè)計(jì)不合理、賦予稅收管理員的職責(zé)過于寬泛過于籠統(tǒng)、缺乏相關(guān)流程支持和權(quán)力制約等因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。二、稅收管理員制度的改革取向稅收管理員制度必須改革，但對(duì)于取消還是保留完善的選擇，在目前情況下，我們還是傾向于后者?；纠碛扇缦拢ㄒ唬┳鳛槎愂照鞴茏罨A(chǔ)的工作，管戶職責(zé)理應(yīng)加強(qiáng)而不能削弱。不管當(dāng)前稅收管理員制度會(huì)如何改革，叫法會(huì)如何變化，只要有稅務(wù)登記的存在，納稅人戶籍管理的職能就不會(huì)取消。這是法律上征納雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系成立的前提條件，納稅人據(jù)此履行納稅義務(wù)。因此，可能改革后會(huì)出現(xiàn)稅收管理員與納稅人不一一對(duì)應(yīng)的情況，但基礎(chǔ)的管戶職責(zé)會(huì)始終存在，并且要持續(xù)加強(qiáng)。需要研究的是如何科學(xué)地劃分職責(zé)、科學(xué)地行使職責(zé)。（二）大量事務(wù)性工作和職責(zé)必須有人管理落實(shí)。目前手段和機(jī)制下，稅務(wù)登記管理、發(fā)票管理、調(diào)查核實(shí)、稅款核定、申報(bào)審核、欠稅管理、檔案管理、任務(wù)執(zhí)行等事務(wù)性工作和職責(zé)需要一些專人來負(fù)責(zé)。由于比較熟悉管戶實(shí)際情況，把這些工作分配給稅收管理員非常適合。（三）工作機(jī)制的設(shè)臵應(yīng)當(dāng)兼顧部分人員的實(shí)際情況。受人員素質(zhì)和能力結(jié)構(gòu)的制約，從當(dāng)前隊(duì)伍現(xiàn)狀出發(fā)，適應(yīng)科學(xué)化、精細(xì)化工作要求，從事深層次管理工作的人員還相對(duì)比較缺乏，不適合從事高級(jí)稅務(wù)管理工作的人員還有相當(dāng)數(shù)量。因此，從制度設(shè)計(jì)的角度，應(yīng)該因人制宜，根據(jù)人員情況考慮崗位設(shè)臵，還應(yīng)該為基層保留稅收管理員這一崗位。三、完善稅收管理員制度的思路當(dāng)前，我們應(yīng)按照稅源專業(yè)化管理要求，對(duì)稅收管理員職責(zé)進(jìn)行重新梳理、界定，舍棄不科學(xué)、不合理、不符合實(shí)際來自WWWXLTKWJCOM小龍文檔網(wǎng)稅收管理員規(guī)范崗位職責(zé)的職責(zé)要求，通過制度設(shè)計(jì)和崗責(zé)優(yōu)化，明確其應(yīng)該承擔(dān)的職責(zé)，改革完善相關(guān)機(jī)制，充分發(fā)揮稅收管理員制度的應(yīng)有作用。（一）重新定位，界定職責(zé)權(quán)限?？偩?005年稅收管理員制度（試行）中，一些稅收管理員不能承受或不符合客觀實(shí)際的職責(zé)要求應(yīng)該進(jìn)行修改完善。如調(diào)查核實(shí)納稅人納稅申報(bào)（包括減免緩?fù)硕惿暾?qǐng)）事項(xiàng)和其他核定、認(rèn)定事項(xiàng)的真實(shí)性；對(duì)分管納稅人開展納稅評(píng)估，綜合運(yùn)用各類信息資料和評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值查找異常，篩選重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象；及時(shí)采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算等相關(guān)信息，實(shí)行信息共享等，這些規(guī)定僅靠單個(gè)稅收管理員的力量，根本無法完成或無法保證完成質(zhì)量。因此，要按照實(shí)事求是和力所能及的原則，對(duì)稅收管理員應(yīng)負(fù)職責(zé)進(jìn)行重新界定。（二）業(yè)務(wù)重組，實(shí)施專業(yè)管理。要根據(jù)稅源專業(yè)化管理的要求，按照流程事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)稅收管理員職責(zé)進(jìn)行分解，由不同部門和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行專業(yè)管理，改變過去稅收管理員一人統(tǒng)管、全面負(fù)責(zé)的局面，僅將基礎(chǔ)事務(wù)性管理交由稅收管理員負(fù)責(zé)。如對(duì)審批事項(xiàng)集中管理，將依納稅人涉稅審批業(yè)務(wù)調(diào)整至辦稅服務(wù)廳，實(shí)行窗口直接統(tǒng)一受理、調(diào)查、審批、反饋，實(shí)現(xiàn)納稅人辦稅“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的閉環(huán)運(yùn)行，徹底打破納稅人事無巨細(xì)要找管理員的傳統(tǒng)模式，輔之以其它多元化服務(wù)體系，為納稅人提供最簡(jiǎn)程序、最短路徑、最少環(huán)節(jié)、公開透明、便捷高效的辦稅服務(wù)。再如，分析、評(píng)估事項(xiàng)專業(yè)管理。市局應(yīng)成立數(shù)據(jù)分析中心，強(qiáng)化信息管稅和集中統(tǒng)籌，對(duì)全局風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)評(píng)估、稽查進(jìn)行分析識(shí)別、等級(jí)排序、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、任務(wù)派單；成立納稅評(píng)估科，由評(píng)估團(tuán)隊(duì)專職實(shí)施納稅評(píng)估。（三）分級(jí)分類，優(yōu)化資源配臵。就內(nèi)部而言，按照人員的素質(zhì)、能力結(jié)構(gòu)，將全職能、保姆式的稅收管理員隊(duì)伍重新按稅源進(jìn)行分級(jí)分類，選派優(yōu)秀人員到大企業(yè)和行業(yè)管理等重點(diǎn)領(lǐng)域，一般人員則主要負(fù)責(zé)基礎(chǔ)稅源管理，使人員現(xiàn)狀與管理對(duì)象充分匹配；就外部而言，按類型、職責(zé)、事篇三市地稅系統(tǒng)稅收管理員實(shí)施辦法第一章總則第一條稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)稅源管和監(jiān)控職能的具有國(guó)家公務(wù)人身份的工作人員。實(shí)行稅收管理員制度，是強(qiáng)化稅源管理、夯實(shí)管理基礎(chǔ)、落實(shí)管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措，是堅(jiān)持管戶與管事的有機(jī)融合，是實(shí)現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作內(nèi)涵的理解，在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動(dòng)性和積極性，注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約，切實(shí)提高稅收征管的質(zhì)量和效率，特制定本實(shí)施辦法。第二條稅源管理必須做到“基本情況清楚，基本制度健全，基本程序規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，基礎(chǔ)資料完備，基礎(chǔ)工作扎實(shí)”。第三條基層分局（所）在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設(shè)置稅收任務(wù)責(zé)任區(qū)時(shí)，必須確保毎個(gè)責(zé)任區(qū)有一名以上的稅收管理員負(fù)責(zé)，非公務(wù)員和協(xié)稅員不得獨(dú)自承擔(dān)一個(gè)責(zé)任區(qū)的稅收管理。第二章稅收管理員工作制度第一節(jié)稅法宣傳第四條采取各種有效方式，及時(shí)宣傳各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)和政策，做到新出臺(tái)的稅收政策面上宣傳與入戶宣傳相結(jié)合；對(duì)易疏漏和已經(jīng)不能正確執(zhí)行稅收政的特定納稅人、扣繳義務(wù)人及新開業(yè)戶，要有針對(duì)性地開展“一對(duì)一”的宣傳。同時(shí)，還要注意積極向納稅人、扣繳義務(wù)人宣傳了解稅法的多種途徑，如12366服務(wù)熱線，中國(guó)稅務(wù)信息網(wǎng)等，增加他們學(xué)習(xí)稅法、了解稅收信息的渠道及興趣，從而促進(jìn)他們運(yùn)用稅法和遵從稅法的積極性。入戶宣傳要做到工作有記錄，內(nèi)容有摘要。第二節(jié)戶籍管理第五條建立戶籍臺(tái)帳。戶籍管理是摸清稅源，提高監(jiān)管力度的重要手段，實(shí)行逐戶登記和按門牌順序登記是實(shí)行戶籍管理的重要特征。建立戶籍登記臺(tái)帳和月稅戶戶籍情況變動(dòng)表是實(shí)行戶籍管理的有效形式。及時(shí)完整、準(zhǔn)確地反映納稅人、扣繳義務(wù)人的微機(jī)代碼、稅務(wù)登記信息、稅收定額及戶型狀態(tài)（主要包括是否/贍啥瓷甌贍傷翱畹模觥斷奩誚贍賞欏罰炊罟芾砉娑絳蠐枰院碩魘賬翱睢雜餛諶暈唇繕甌贍傷翱罨蠐餛諶暈錘惱櫨枰源模勒鍘墩鞴芊方寫懟BR第三節(jié)建立稅源臺(tái)帳第十二條突出“劃片管理”，注重“管片交流”，以突出抓好個(gè)體工商戶大戶的管理為重點(diǎn)，對(duì)具有代表性的個(gè)體工商戶大戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)了解和重點(diǎn)監(jiān)控，分析個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)發(fā)展的一般規(guī)律和發(fā)展趨勢(shì)，有針對(duì)性地研究進(jìn)一步完善征收管理的措施。第十三條對(duì)實(shí)行查帳征收稅款的納稅人和實(shí)行“雙定”征收的納稅大戶及農(nóng)村重點(diǎn)稅源，要建立納稅及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)臺(tái)帳，采取調(diào)閱財(cái)務(wù)報(bào)表和定期上門實(shí)地了解相結(jié)合的辦法，在臺(tái)帳上逐月反映其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況。對(duì)實(shí)行簡(jiǎn)并征期的納稅人要以按月實(shí)地檢查的記錄作為登載臺(tái)帳的依據(jù)。第四節(jié)審核申報(bào)納稅第十四條對(duì)所轄納稅人、扣繳義務(wù)人申報(bào)納稅情況進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，對(duì)未按期申報(bào)納稅的進(jìn)行催報(bào)催繳，開展落實(shí)稅收優(yōu)惠政策情況調(diào)查等。對(duì)征收人員傳遞過來的異常申報(bào)信息、不符合邏輯的申報(bào)數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行查核，對(duì)存在問題和錯(cuò)誤的申報(bào)，在督促納稅人、扣繳義務(wù)人糾正錯(cuò)誤的同時(shí)，要分析、總結(jié)導(dǎo)致錯(cuò)誤的原因及實(shí)質(zhì)，并向分局提出依法處理的意見和建議。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人提請(qǐng)核延期納稅申報(bào)、延期緩繳稅款和減、免、退稅的，要就如何做好申報(bào)、及提供完備的相關(guān)資料的審查與政策輔導(dǎo)。并對(duì)申請(qǐng)各類稅收優(yōu)惠政策、稅前扣除項(xiàng)目、稅款抵扣等事項(xiàng)的納稅人報(bào)送的資料對(duì)照有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行審核，提出初審意見。4下一頁第十五條對(duì)年納稅額超過10萬元的重點(diǎn)稅源企業(yè)；欠稅企業(yè)；有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或廢舊物資收購(gòu)發(fā)票抵扣稅額及XX即征即退企業(yè)；“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)；月定額超過1000元的，或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過其稅收定額的個(gè)體戶要實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。第五節(jié)實(shí)施欠稅管理第十六條清理欠稅，是管理部門實(shí)施稅源管理的重要內(nèi)容。根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在清理欠稅過程中，針對(duì)不同情形，可以對(duì)欠稅戶采取強(qiáng)制執(zhí)行、阻止出境、查詢銀行賬戶、應(yīng)退稅款抵交欠稅等行政執(zhí)法措施，或?qū)Φ谌诵惺苟惪顑?yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)。稽查案件的欠稅清理，由稽查部門負(fù)責(zé)催繳，管理部門應(yīng)協(xié)助配合。第十七稅收管理員作為欠稅催繳的一線責(zé)任人，應(yīng)針對(duì)不同的法定情形，及時(shí)提出相應(yīng)的“清欠措施建議書”，按規(guī)定權(quán)限上報(bào)審批執(zhí)行。稅收管理員沒有提出建議或已批準(zhǔn)的措施擅自不執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)追究稅收管理員的責(zé)任；稅收管理員已提出且符合稅收征管法相關(guān)規(guī)定的清欠措施建議，上級(jí)不予批準(zhǔn)的，批準(zhǔn)人應(yīng)在建議書上注明不予批準(zhǔn)的原因。“清欠措施建議書”應(yīng)當(dāng)存入戶管檔案?jìng)洳?。第十八條基層分局（所）應(yīng)完善欠稅跟蹤制度，建立欠稅臺(tái)帳，臺(tái)帳中除記錄欠稅戶不同時(shí)期的欠稅金額、清欠入庫(kù)的稅款外，同時(shí)備忘采取的具體清欠措施（或不予批準(zhǔn)的措施）和執(zhí)行時(shí)間（或不予批準(zhǔn)的時(shí)間）。第六節(jié)核定調(diào)整稅額第十九條對(duì)轄區(qū)內(nèi)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人要依法核定稅額、下達(dá)應(yīng)納稅款核定通知書，對(duì)外來從事工程作業(yè)的納稅人要調(diào)取其工程施工合同等相關(guān)資料，并組織征收。對(duì)非一次性結(jié)清稅款及開具發(fā)票的工程要設(shè)立項(xiàng)目臺(tái)帳。第二十條對(duì)符合稅收征收管理法第35條規(guī)定且未核定定額，以及連續(xù)三個(gè)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)下降或提高在核定定額20以上的納稅人，要先由納稅人如實(shí)填報(bào)應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)及收益額申請(qǐng)核定表，再經(jīng)稅收管理員入戶對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅收負(fù)擔(dān)情況進(jìn)行調(diào)查測(cè)算，提出初步意見，再經(jīng)法定程序評(píng)議及社會(huì)公示后，由縣（市、區(qū)）局批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。為提高工作效率，對(duì)年度中間個(gè)別納稅戶的稅收定額評(píng)定及調(diào)整，可先行按分局評(píng)定的稅收定額預(yù)征，集中上報(bào)審批定額后再做稅款清算。第二十一條對(duì)符合稅收征收管理法第36條和細(xì)則第51、52條規(guī)定的，按照細(xì)則第54、55、56條的規(guī)定，提出稅收調(diào)整建議并報(bào)分局處理。第二十二條對(duì)營(yíng)業(yè)稅未達(dá)起征點(diǎn)和享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人開展跟蹤管理，符合條件的，及時(shí)提出調(diào)整核定稅額的建議，按規(guī)定程序評(píng)定稅收定額。第二十三條對(duì)“雙定戶”可實(shí)行“簡(jiǎn)并征期”方式，為便于動(dòng)態(tài)掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及停歇業(yè)的管理，原則上稅款應(yīng)按月核定，對(duì)簡(jiǎn)并征期內(nèi)停歇業(yè)達(dá)到20日以上的可以按月核減定額。第七節(jié)開展納稅評(píng)估第二十四條根據(jù)行業(yè)平均利潤(rùn)率、平均稅負(fù)等評(píng)估指標(biāo)，利用納稅評(píng)估模型和行業(yè)信息資料，依據(jù)包括納稅人申報(bào)納稅資料和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)信息數(shù)據(jù)，綜合分析行業(yè)總體稅收狀況和納稅人個(gè)體納稅情況，具體分析企業(yè)相關(guān)稅種納稅情況與其銷售收入、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的邏輯關(guān)系。對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行縱橫向比較，結(jié)合實(shí)際核實(shí)，分析測(cè)算納稅人實(shí)際納稅與應(yīng)納稅額的差距，對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出定性和定量的判斷。約談納稅人時(shí)，可給予必要的提示和輔導(dǎo)，要求納稅人舉證說明納稅異常原因等。對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，如計(jì)算填寫、政策理解等差錯(cuò)，促使其自我糾正，并監(jiān)督執(zhí)行，輔導(dǎo)組織稅款入庫(kù)；對(duì)有偷稅嫌疑的，轉(zhuǎn)交稽查部門進(jìn)行查處。約談要有兩名以上稅收管理員共同進(jìn)行，約談筆錄須請(qǐng)納稅人簽字認(rèn)可。第二十五條要認(rèn)真總結(jié)以往納稅評(píng)估的經(jīng)驗(yàn)做法，進(jìn)一步提高納稅評(píng)估在稅源管理中的實(shí)效。在計(jì)算機(jī)不能全面支持條件下，要以重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)為主，確定重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象，以人機(jī)結(jié)合，個(gè)案突破為原則，以點(diǎn)帶面開展評(píng)估工作；要充分運(yùn)用好稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)、核稅權(quán)、處罰權(quán)等法定手段，依法簡(jiǎn)化評(píng)估程序和文書，著眼評(píng)估的實(shí)質(zhì)和效果，提高評(píng)估效率。要將納稅評(píng)估與信息采集、日常檢查、稅務(wù)稽查等工作有機(jī)結(jié)合起來，建立評(píng)估指標(biāo)體系，有針對(duì)性地實(shí)施有效評(píng)估，并通過日常納稅評(píng)估工作的深入開展，逐步建立起評(píng)估為稽查提供案源的工作機(jī)制，以增強(qiáng)稽查打擊涉稅違法行為的針對(duì)性、時(shí)效性和準(zhǔn)確性，切實(shí)做到以評(píng)促管、以評(píng)強(qiáng)管，提高稅收管理成效。第二十六條對(duì)確定為納稅評(píng)估對(duì)象的納稅人，對(duì)其申報(bào)納稅真實(shí)性審核分析，在納稅評(píng)估后應(yīng)形成評(píng)估結(jié)論書，并連同筆錄報(bào)分局處理。上一頁4下一頁第八節(jié)處理涉稅違章第二十六條對(duì)納稅人涉稅違法違章行為，要及時(shí)進(jìn)行宣傳輔導(dǎo)，督促納稅人、扣繳義務(wù)人及時(shí)改正。對(duì)造成后果，需要進(jìn)行稅收處罰的行為，要將有關(guān)違法事實(shí)、證據(jù)、材料及處理意見上報(bào)分局按規(guī)定程序、權(quán)限報(bào)有權(quán)機(jī)關(guān)審批后執(zhí)行。對(duì)適用簡(jiǎn)易程序并當(dāng)場(chǎng)作出處罰的，應(yīng)將簡(jiǎn)易稅收處罰決定書連同送達(dá)回證及相關(guān)證據(jù)、資料和納稅人陳述申辯材料報(bào)法制員審核、分局備案。第九節(jié)管理普通發(fā)票第二十七條稅收管理員主要抓好對(duì)納稅人發(fā)票初次領(lǐng)購(gòu)資格、品種、數(shù)量的審核、認(rèn)定；對(duì)納稅人自印發(fā)票的審核；對(duì)公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅自開票納稅人資格認(rèn)定；按稅源管理部門要求，推行稅控收款機(jī)，并督促使用稅控裝置的納稅人如實(shí)錄入經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和開具稅控發(fā)票；對(duì)納稅人領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、取得、保管進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)納稅人被盜、丟失發(fā)票、遺失發(fā)票管理證件的核實(shí)；開展普通發(fā)票審核工作，及時(shí)提出審核意見。第二十八條做好發(fā)票開具額與納稅申報(bào)額、發(fā)票開具額與稅收定額的比對(duì)工作，防止稅款征收與發(fā)票供應(yīng)使用的脫節(jié)。第二十九條對(duì)發(fā)票違章舉報(bào)工作進(jìn)行核查，配合有關(guān)部門查處和打擊轄區(qū)內(nèi)發(fā)票違法行為。對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，提出收繳發(fā)票或者停供發(fā)票的建議并在獲準(zhǔn)后依法實(shí)施。第三十條要按照上級(jí)的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎(jiǎng)發(fā)票以及稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用工作。第十節(jié)開展日常檢查第三十一條日常檢查是指基層分局（所）開展的除稽查部門負(fù)責(zé)的偷逃抗騙稅案件、舉報(bào)案件和專項(xiàng)檢查外的稅收檢查，如所得稅匯算清繳，稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況檢查，納稅評(píng)估問詢和疑點(diǎn)情況的核查，達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的案件移送等。日常檢查，由基層分局（所）統(tǒng)一制定檢查計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)配人員開展，避免重復(fù)檢查；檢查至少要有兩人，比較重要的調(diào)查和檢查，稅收管理員不擔(dān)任其管轄?wèi)舻闹鞑闃I(yè)務(wù)；檢查要做好檢查記錄，并及時(shí)提出建議或報(bào)告；日常檢查所獲稅源信息要記錄歸檔，實(shí)行共享。第三十二條為加強(qiáng)稅收規(guī)范化管理所作的入戶稅收政策宣傳輔導(dǎo)和調(diào)查不作為檢查對(duì)待。主要包括稅務(wù)登記、注銷、停歇業(yè)、非正常戶和漏征漏管戶的清查，調(diào)查了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況、個(gè)體稅收定額變化、申報(bào)情況核查、納稅催報(bào)、稅款催繳，發(fā)票管理與使用檢查、稅控裝置推廣與使用的檢查、納稅人基礎(chǔ)信息采集核查等。對(duì)發(fā)現(xiàn)需要整改的事項(xiàng)要當(dāng)即督促整改；對(duì)涉嫌稅收違法行為的，所做的調(diào)查情況要有詳細(xì)記錄，要及時(shí)上報(bào)分局處理，并及時(shí)歸檔。對(duì)其他一般性的問題可采用表格式記錄。如制作稅源管理下戶調(diào)查工作匯總表等。第十一節(jié)建立稅源檔案第三十三條按“一戶式”儲(chǔ)存要求對(duì)所轄納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收資料實(shí)行分戶管理，把納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送的基礎(chǔ)資料、稅費(fèi)征管各環(huán)節(jié)的征管資料和各類動(dòng)態(tài)征管資料，按納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行收集、整理、儲(chǔ)存，建立納稅人扣繳義務(wù)人分戶稅源檔案。第三十四條辦稅服務(wù)大廳和檔案室要設(shè)置資料收集、傳遞登記薄，納稅人和稅收管理員報(bào)送資料要?dú)w類分戶登記，并由受理人審核簽收。第三十五條對(duì)由稅收管理員直接征收集貿(mào)市場(chǎng)的零散稅收，和征收人員門市XX征收的稅款，應(yīng)由稅收管理員和征收人員分別制作征收清冊(cè)，按月歸入稅源檔案。第三章稅收管理員行為規(guī)范第三十六條樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，不斷更新管理理念，堅(jiān)持依法治稅，優(yōu)化納稅服務(wù)，通過實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，全面夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)。第三十七條遵守工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。堅(jiān)持秉公執(zhí)法，忠于職守，文明服務(wù)，著裝上崗。嚴(yán)格執(zhí)行稅收工作制度和操作規(guī)范，依法征管，依率計(jì)征。堅(jiān)持清正廉潔，艱苦奮斗，奉公守法，潔身自好，嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)人員“十準(zhǔn)”，杜絕人情稅、關(guān)系稅。第三十八條尊重和保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)得；堅(jiān)持公平、公正、公開執(zhí)法，依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，自覺接受社會(huì)各界和廣大納稅人的監(jiān)督，維護(hù)地稅部門良好的社會(huì)形象。第三十九條嚴(yán)格規(guī)范管理，切實(shí)履行職責(zé)。在實(shí)施稅源管理工作中，做到程序規(guī)范，管理有序，服務(wù)熱情，確保各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策的全面貫徹落實(shí)；自覺履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格職業(yè)操守，做到守土有責(zé)，守土盡責(zé)，求真務(wù)實(shí)，開拓創(chuàng)新，不斷提高管理效能，努力完成各項(xiàng)任務(wù)。第四十條稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形，應(yīng)及時(shí)向單位報(bào)告申請(qǐng)回避。第四章稅收管理員的管理第四十一條稅收管理員必須嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，不準(zhǔn)接受納稅戶的宴請(qǐng)和擅自參加納稅戶邀請(qǐng)的各種慶典以及外出考察、參觀等活動(dòng)；不準(zhǔn)接受納稅戶的禮金、禮品和有價(jià)證券；不準(zhǔn)到納稅戶報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的各種費(fèi)用；不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶壓價(jià)購(gòu)買商品或者賒欠貨款；不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財(cái)物；不準(zhǔn)在納稅戶中入股分紅等。上一頁4下一頁第四十二條實(shí)行稅收管理員廉政反饋制度，組織納稅人對(duì)其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進(jìn)行調(diào)查反饋。由納稅人填寫政風(fēng)調(diào)查問卷，對(duì)納稅評(píng)估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實(shí)地盤貨對(duì)帳的日常檢查，應(yīng)由納稅人按次填寫反饋。第四十三條有條件的地方可按照總局確立的“按人定崗、以崗定責(zé)、以責(zé)定酬”的能級(jí)管理原則，嘗試以稅收管理員的工作業(yè)績(jī)、落實(shí)制度的情況、管理的質(zhì)量、解決