中小企業(yè)普遍存在的稅務(wù)籌劃問(wèn)題與誤區(qū)

1、中小企業(yè)普遍存在的稅務(wù)籌劃問(wèn)題與誤區(qū)稅務(wù)籌劃不僅能使中小企業(yè)最大程度的降低成本，還能保證中小企業(yè)的健康長(zhǎng)久發(fā)展，獲得良好的企業(yè)口碑。目前，國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)都欠缺在稅務(wù)籌劃上的經(jīng)驗(yàn)，本文將對(duì)此進(jìn)行研究梳理，以期為廣大中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃建言獻(xiàn)策。一、背景稅務(wù)籌劃是時(shí)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)在方方面面都體現(xiàn)出來(lái)，其中稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管控就是其中一個(gè)環(huán)節(jié)，主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管控是時(shí)代發(fā)展所趨。 中小企業(yè)納稅種類(lèi)繁多，所得稅是中小企業(yè)稅收支出的最多最重要的一個(gè)稅種，而作為對(duì)資金需求不可或缺的中小企業(yè)而言，必須有充足的資金鏈供應(yīng)才能滿足日常資金的周轉(zhuǎn)，對(duì)中小企業(yè)的企業(yè)所得稅進(jìn)行籌劃，節(jié)

2、省稅收負(fù)擔(dān)是中小企業(yè)保證資金運(yùn)行的有效手段。二、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題1.稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理職責(zé)劃分不清在大多數(shù)企業(yè)用人上并不是一個(gè)蘿卜一個(gè)坑，出現(xiàn)一人身兼多職，能力泛而不精，這與精細(xì)化企業(yè)管理相悖。中小企業(yè)如同這類(lèi)企業(yè)一樣缺乏專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)籌劃人才，由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)人員兼管稅務(wù)，雖然降低了人力資源成本，但一般財(cái)務(wù)人員不能有效利用稅收政策合法規(guī)避稅收的技巧，容易出現(xiàn)重復(fù)納稅，多納稅等現(xiàn)象，在某種程度上加重了中小企業(yè)的賦稅負(fù)擔(dān)，限制了長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。中小企業(yè)大多經(jīng)歷了野蠻粗放發(fā)展的極端，在稅務(wù)籌劃方面不能適應(yīng)當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，稅務(wù)籌劃方面經(jīng)驗(yàn)欠缺嚴(yán)重影響了企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。2.缺乏稅務(wù)籌劃專(zhuān)業(yè)知識(shí)和稅收法

3、律意識(shí)中小企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面處于起步階段，大多沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)師從事稅務(wù)籌劃，稅務(wù)工作只是簡(jiǎn)單的稅務(wù)申報(bào)和繳納，只會(huì)通過(guò)各種稅收政策減少稅收成本，稅務(wù)籌劃專(zhuān)業(yè)知識(shí)匱乏。在稅收法律意識(shí)上沒(méi)有意識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，抱有僥幸心理，不按照法律規(guī)定繳納稅，抱有投機(jī)取巧想法。其次稅收政策不是一成不變的，沒(méi)有及時(shí)了解稅收政策變動(dòng)，盲目按照舊慣例納稅，導(dǎo)致多繳少繳，增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，這一系列因素造成中小企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面遇到諸多問(wèn)題難以解決，阻礙其經(jīng)濟(jì)收入的提高和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。3.中小企業(yè)缺乏合理運(yùn)用納稅籌劃的工具與方法一些中小企業(yè)的實(shí)行的還是舊有的稅務(wù)籌劃工具與方法，由于知識(shí)結(jié)構(gòu)長(zhǎng)久不更新，不能與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)于

4、稅收籌劃也不夠了解，沒(méi)有引入計(jì)算機(jī)和稅務(wù)軟件等先進(jìn)的工具和方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，還是采用人工手算的方法，而且觀念上把稅收籌劃的概念與逃稅混為一談，導(dǎo)致中小企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面難以適應(yīng)稅務(wù)政策的要求和中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。三、中小企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的措施建議一方面，中小企業(yè)要加大對(duì)于稅務(wù)管理的投入。即使因?yàn)闃I(yè)務(wù)量的限制不能聘用專(zhuān)職的稅務(wù)管理人員，也應(yīng)考慮外聘專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所作為納稅顧問(wèn)，以強(qiáng)化納稅籌劃的科學(xué)性與專(zhuān)業(yè)性。另一方面，可以考慮引入專(zhuān)業(yè)的相關(guān)軟件，有效的提高財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃的科學(xué)性和效率，比如通過(guò)稅務(wù)籌劃軟件的計(jì)算，中小企業(yè)就要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況選擇適合自身的納稅主體，一般而言，選擇的依據(jù)是公司的設(shè)立時(shí)間、營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)等方面。四、結(jié)語(yǔ)中小企業(yè)要在體制改革后全面適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，做好稅務(wù)籌劃十分緊要。企業(yè)內(nèi)部管理體制落后，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的面臨的巨大挑戰(zhàn)，中小企業(yè)面對(duì)的壓力空前巨大，稅務(wù)籌劃改革迫在眉睫，只有與時(shí)俱