創(chuàng)業(yè)板上市公司年報(bào)信息披露常見問題解答[材料特制]

1、創(chuàng)業(yè)板上市公司年報(bào)信息披露常見問題解答深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部 2012年3月發(fā)布特別說明：一、為了幫助創(chuàng)業(yè)板上市公司提高年度報(bào)告披露質(zhì)量，我部編寫了本問題解答。本問題解答僅是一般性的指南，不屬于業(yè)務(wù)規(guī)則，也不是對(duì)有關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)規(guī)則的正式解釋。二、我部會(huì)對(duì)本問答內(nèi)容持續(xù)更新，更新部分會(huì)以紅色字體在標(biāo)題部分顯示。三、本問題解答由我部負(fù)責(zé)解釋。1、報(bào)告期內(nèi)或資產(chǎn)負(fù)債表日至年報(bào)披露日之間離職的獨(dú)立董事是否需要進(jìn)行述職報(bào)告，董事會(huì)需要審議獨(dú)立董事的述職報(bào)告么？答：創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引第3.4.7條規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上年度履行職責(zé)情況向公司年度股東大會(huì)提交述職報(bào)告并報(bào)本所備案。根據(jù)該條規(guī)定，凡

2、曾在報(bào)告期內(nèi)擔(dān)任公司獨(dú)立董事的，不管其是否已經(jīng)離職，皆須向公司年度股東大會(huì)提交述職報(bào)告并報(bào)本所備案。獨(dú)立董事的述職報(bào)告不需經(jīng)董事會(huì)審議，也不需作為一項(xiàng)議案在股東大會(huì)上審議。2、 什么情形下需要對(duì)公司的上年同期每股收益進(jìn)行調(diào)整列報(bào)？答：報(bào)告期內(nèi)上市公司股本總額因送紅股、公積金轉(zhuǎn)增股本、拆股或并股等不影響所有者權(quán)益金額的事項(xiàng)發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)按調(diào)整后的股本總額重新計(jì)算各列報(bào)期間的每股收益（即調(diào)整以前年度的每股收益）。例如，上市公司在T年度內(nèi)實(shí)施了每股送轉(zhuǎn)C股的送股轉(zhuǎn)增方案，T-1年度、T-2年度調(diào)整前每股收益分別為A和B，則在披露T年年報(bào)時(shí)，T-1年度、T-2年度的每股收益應(yīng)分別按調(diào)整后的每股收益A/

3、(1+C)和B/(1+C)列報(bào)。3、 公司章程中需要對(duì)未來年度分紅政策細(xì)化到什么程度，是否必須確定分紅比例？答：上市公司需強(qiáng)化對(duì)股東的回報(bào)意識(shí)，制定明確的回報(bào)規(guī)劃和現(xiàn)金分紅政策，充分聽取獨(dú)立董事和中小股東意見。在公司章程中細(xì)化有關(guān)分紅決策程序和機(jī)制，明確分紅具體條件、期間間隔、最低金額或比例等內(nèi)容，利于投資者形成穩(wěn)定預(yù)期。利潤(rùn)分配政策應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行落實(shí),調(diào)整變更應(yīng)履行必要程序。4、公司上市當(dāng)年是否必須披露內(nèi)部控制鑒證報(bào)告？答：創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引第7.7.18條規(guī)定，上市公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每?jī)赡暌髸?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控

4、制鑒證報(bào)告。公司上市當(dāng)年可以不用披露內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。5、公司什么情況下必須披露募集資金存放與使用鑒證報(bào)告？答：上市公司在報(bào)告期內(nèi)存在募集資金或募集資金運(yùn)用的，董事會(huì)應(yīng)按照本所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引的要求，對(duì)年度募集資金存放與使用情況出具專項(xiàng)報(bào)告（格式詳見創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第2號(hào)：上市公司信息披露公告格式第21號(hào)：上市公司募集資金年度存放與使用情況的專項(xiàng)報(bào)告格式），并聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。上市公司應(yīng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的鑒證報(bào)告與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。6、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員薪酬的披露范圍是什么？答：上市公司應(yīng)披露每一位現(xiàn)任及報(bào)告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事

5、和高級(jí)管理人員在報(bào)告期內(nèi)從公司獲得的稅前報(bào)酬總額（包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)和各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金、年金以及其他形式從公司獲得的報(bào)酬）以及從公司關(guān)聯(lián)方獲得的應(yīng)付報(bào)酬總額。公司應(yīng)列明不在公司領(lǐng)取報(bào)酬、津貼的董事、監(jiān)事的姓名，并注明其是否在股東單位或其他關(guān)聯(lián)單位領(lǐng)取報(bào)酬、津貼。7、限售股份變動(dòng)情況表中解限日期等應(yīng)如何填報(bào)？公司在填列限售股份變動(dòng)情況表時(shí)，如股東存在因發(fā)行股份等原因新增限售股份的，應(yīng)當(dāng)在“限售原因”欄內(nèi)分別說明限售原因及相應(yīng)的股份數(shù)量；股東所持股份在報(bào)告期內(nèi)存在多次解除股份限售的，應(yīng)當(dāng)在“解除限售時(shí)間”欄內(nèi)分別說明解除限售的時(shí)間及相應(yīng)的股份數(shù)量；股東所持限售股份均未解除

6、限售的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)承諾情況在“解除限售時(shí)間”欄內(nèi)分別說明擬解除限售的時(shí)間及股份數(shù)量；限售股股東數(shù)量較多的，可詳細(xì)披露前十大限售股股東限售股份的變動(dòng)情況，其他限售股股東限售股份變動(dòng)情況可合并填列。8、如果報(bào)告期內(nèi)公司不存在對(duì)外擔(dān)保，獨(dú)立董事是否需要出具專項(xiàng)意見？答：獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)按照公司法、關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知（證監(jiān)發(fā)200356 號(hào)）、關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知（證監(jiān)發(fā)2005120號(hào)）、上市公司章程指引（證監(jiān)公司字200638號(hào)）及本所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則等相關(guān)規(guī)定，就上市公司累計(jì)對(duì)外擔(dān)保和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況、執(zhí)行有關(guān)規(guī)定情況等出具專門說明和意見。

7、報(bào)告期公司不存在對(duì)外擔(dān)保的，獨(dú)立董事也應(yīng)出具專項(xiàng)說明和獨(dú)立意見。9、若報(bào)告期內(nèi)公司不存在關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情況，公司是否需要聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具專項(xiàng)說明？獨(dú)立董事是否需要發(fā)表獨(dú)立意見？答：上市公司報(bào)告期無(wú)論是否存在關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情況，皆應(yīng)根據(jù)關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知（證監(jiān)發(fā)200356號(hào)）的規(guī)定，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情況出具專項(xiàng)說明。公司獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)相關(guān)資金占用情況發(fā)表獨(dú)立意見。公司應(yīng)在披露本次年報(bào)的同時(shí)，在指定網(wǎng)站披露上述專項(xiàng)說明和獨(dú)立意見。存在大股東及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金的公司，應(yīng)在年度報(bào)告中披露非

8、經(jīng)營(yíng)性資金占用的發(fā)生時(shí)間、占用金額、發(fā)生原因、償還金額、期末余額、預(yù)計(jì)償還方式、清償時(shí)間、責(zé)任人以及董事會(huì)擬定的解決措施。10、年報(bào)中需要披露哪類日常經(jīng)營(yíng)合同的進(jìn)展情況？答：上市公司在報(bào)告期存在下述按本所相關(guān)規(guī)定應(yīng)披露的日常經(jīng)營(yíng)重大合同的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告重要事項(xiàng)中披露重大合同的實(shí)施進(jìn)展情況：（1）一次性簽署的與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的銷售產(chǎn)品或商品、提供勞務(wù)、承包工程等重大合同，合同金額占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)總收入50%以上，且絕對(duì)金額在1億元人民幣以上的；（2）本所認(rèn)為可能對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和盈利前景產(chǎn)生較大影響的合同；（3）雖未達(dá)到上述重大合同標(biāo)準(zhǔn)，但公司在報(bào)告期已自愿按重大合同

9、進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告披露的日常經(jīng)營(yíng)合同。合同在實(shí)際執(zhí)行過程中出現(xiàn)與已披露內(nèi)容相比較大變化的，應(yīng)說明具體原因及對(duì)公司的影響。11、報(bào)告期發(fā)生增發(fā)新股、轉(zhuǎn)增股本、股票股利分配等導(dǎo)致總股本變化情形的，比較期的每股凈資產(chǎn)是否需要調(diào)整列報(bào)？答：每股凈資產(chǎn)的計(jì)算公式為：年度末歸屬于上市公司普通股股東的所有者權(quán)益/年度末普通股股份總數(shù)。報(bào)告期無(wú)論發(fā)生何種導(dǎo)致總股本變化的事項(xiàng)，比較期的每股凈資產(chǎn)皆不需要調(diào)整列報(bào)。12、2012年1-4月份新上市公司是否需要披露2011年度業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)及2011年度報(bào)告？答：2012年1-4月份新上市公司已在招股說明書中披露2011年度經(jīng)審計(jì)主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)的，上市后不需要

10、披露2011年度業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)及2011年度報(bào)告；2012年1-4月份新上市公司未在招股說明書中披露2011年度主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)的，可以在上市公告書中披露，上市后不需要再披露2011年度業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)。但如果公司預(yù)計(jì)實(shí)際業(yè)績(jī)較上市公告書中披露的數(shù)據(jù)差異達(dá)到或超過20%的，應(yīng)及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告。上市公告書中披露的2011年度主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)為經(jīng)有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)的，上市后不需要再披露2011年度報(bào)告。2012年1-4月份新上市公司未在招股說明書或上市公告書中披露2011年度經(jīng)有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)的，上市后需要及時(shí)向

11、我部預(yù)約披露時(shí)間并按期披露2011年度報(bào)告。13、資產(chǎn)收購(gòu)或并購(gòu)中的盈利預(yù)測(cè)或業(yè)績(jī)承諾在年報(bào)中應(yīng)如何披露？答：若上市公司收購(gòu)的資產(chǎn)或項(xiàng)目存在盈利預(yù)測(cè)或業(yè)績(jī)承諾，且報(bào)告期仍處在盈利預(yù)測(cè)或業(yè)績(jī)承諾期間內(nèi)，公司董事會(huì)和相關(guān)股東應(yīng)就資產(chǎn)或項(xiàng)目是否達(dá)到原盈利預(yù)測(cè)或業(yè)績(jī)承諾及其原因做出說明，并在年度報(bào)告的重大事項(xiàng)部分進(jìn)行披露。資產(chǎn)收購(gòu)或并購(gòu)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組且根據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法第十七條提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，上市公司還應(yīng)當(dāng)就上市公司及相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)出具專項(xiàng)審核意見。14、股東情況中的“股東總數(shù)”應(yīng)披露什么指標(biāo)？答：公司應(yīng)披露報(bào)告期末及年度報(bào)告披露前一個(gè)月末股東總數(shù)。其中，報(bào)告期末指上年度12月31日，年度報(bào)告披露前一個(gè)月末指年報(bào)實(shí)際披露前一