超強(qiáng)財(cái)務(wù)分析模板(含某酒店財(cái)務(wù)分析)

1、-1-,邦鼎旺正大酒店財(cái)務(wù)分析會(huì),制作：財(cái)務(wù)部 日期：2010年7月02日,-2-,分析結(jié)構(gòu),第一章 整體經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 整體收入分析 第三章 餐飲客房收入分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-3-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章,-4-,、整體營業(yè)狀況匯總說明,注：1、由于 一月二月在財(cái)軟件中是一起核算的，本

2、次重點(diǎn)主要分析三月、四月、五月數(shù)據(jù)。,-5-,柱狀分析圖,-6-,客房收入柱狀圖,-7-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品獲利能力分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-8-,財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)-月度指標(biāo),注:、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值x100%；平均固定資產(chǎn)凈值=(年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值)/2； 、閑置固定資產(chǎn)比率=期末閑置固定資產(chǎn)凈值/期末固定資產(chǎn)

3、凈值x100%;,注：本指標(biāo)按季度計(jì)算,-9-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品獲利能力分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 盈虧平衡點(diǎn)及單因素變動(dòng)分析,-10-,產(chǎn)品銷售量分析,單位：千升,注：、產(chǎn)品品種按照各公司分析需要填寫，每個(gè)品牌取銷量最大的前3個(gè)填寫，其余匯總放入其他，如有特殊品種需要說明，請單獨(dú)列示；、第二品牌請分明細(xì)品牌填寫，區(qū)域品牌請注明品牌名稱。,-11-,36526,32438,累計(jì)銷售量：千升,+10%,+11%,+21%,+13%

4、,累計(jì)銷售結(jié)構(gòu)分析,92%,95%,107%,36640,99%,-12-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-13-,管理報(bào)告分析 累計(jì)同比,-14-,因素變動(dòng)分析累計(jì)同比,注：、銷量因素=（本年銷量-去年銷量）x去年單位可變利潤 2、收入/成本/組合=本年毛利潤-去年毛利潤-銷量因素-固定生產(chǎn)成本因素,-15-,管理報(bào)告分析 累計(jì)預(yù)算,

5、-16-,因素變動(dòng)分析累計(jì)預(yù)算對(duì)比,-17-,補(bǔ)貼收入分析,單位：萬元,-18-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-19-,累計(jì)各品種邊際貢獻(xiàn)分析,注：1、邊際貢獻(xiàn)計(jì)算到制造成本，即單位邊際貢獻(xiàn)=單位凈收入-直接材料(包括主要原材料、輔助材料、燃料動(dòng)力、包裝物） 2、產(chǎn)品取本年銷量最大的前4種和最小的后4種填列,-20-,累計(jì)各品種單位邊

6、際貢獻(xiàn)對(duì)比圖,單位：元/千升,-21-,本年累計(jì)各品種銷量、邊際貢獻(xiàn)比重分析,-22-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-23-,成本完成情況,注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實(shí)際發(fā)生金額,-24-,產(chǎn)量、單位成本同期比較,-25-,水電費(fèi) 7%（5%）,酒花 4%（5%）,輔料 7%（5%）,大米及糖漿 23%（21%）,累計(jì)成本同比結(jié)構(gòu)

7、圖,燃 料 動(dòng) 力 100%,0%,20%,40%,60%,80%,100%,釀造材料 18% （20%）,包裝材料 59%（56%）,燃料動(dòng)力 4% （4%）,工資及制造費(fèi)用 19% （20%）,麥芽 66%（69%）,瓶子及瓶蓋 56%（57%）,紙箱及塑膜 20%（21%）,折舊 31%（31%）,工資及福利 35%（36%）,維修費(fèi) 15%（17%）,物料消耗10%（9%）,其他 2% （1%）,其它 3%（1%）,易拉罐 16%（14%）,商標(biāo) 6% （7%）,-26-,成 本 差 異 額 分 解,總成本增減額=消耗因素影響成本增減額合計(jì)+價(jià)格因素影響成本增減額合計(jì)+其他因素 產(chǎn)量因

8、素影響成本增減額=（本年的產(chǎn)量-去年的產(chǎn)量）去年單耗去年單價(jià) 消耗因素影響成本增減額=本年產(chǎn)量（本年的單耗-去年的單耗）去年單價(jià) 價(jià)格因素影響成本增減額=本年產(chǎn)量本年的單耗（本年的單價(jià)-去年的單價(jià) ),-27-,成本影響因素分解-與上年同比增幅,累計(jì)產(chǎn)量：xxxxx千升,消耗差=本年產(chǎn)量 （本年的單耗-去年的單耗）去年單價(jià) 價(jià)格差=本年產(chǎn)量本年的單耗（本年的單價(jià)-去年的單價(jià) ),-28-,酒液成本影響因素-與上年同期比,價(jià)格差異：25.09萬元,消耗差異：29.29萬元,-1.37,-102,-31,127.07,9.65,14.45,2.82,-29-,包裝成本影響因素-與上年同期比,消耗差

9、異：6.86萬元,價(jià)格差異：258.06萬元,-30-,動(dòng)力成本影響因素-與上年同期比,消耗差異：-16.33萬元,價(jià)格差異：31.04萬元,-31-,制造費(fèi)用項(xiàng)目分析,單位:萬元,-32-,制造費(fèi)用項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比,20%,23%,-15%,制造總額：萬元,4964,4433,12%,-33-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-34-,消耗指

10、標(biāo)累計(jì)完成情況,注：本表指標(biāo)來源于各公司統(tǒng)計(jì)部門,-35-,消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢圖,瓶損：,標(biāo)損：,-36-,消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢圖,蓋損：,酒損：,-37-,消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢圖,糧耗：,電耗：,-38-,消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢圖,水耗：,煤耗：,-39-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-40-,營業(yè)費(fèi)用構(gòu)成,單位：萬元,-41-,2

11、5084,22734,營業(yè)費(fèi)用總額：萬元,+10%,+11%,+15%,+10%,營業(yè)費(fèi)用分析,80%,95%,107%,26100,96%,-42-,千升酒營業(yè)費(fèi)用對(duì)比圖,千升酒費(fèi)用：元,413,+19.8%,-2.0%,-1.6%,383,+8%,350,118%,123%,91%,137%,-43-,銷售折扣折讓及營業(yè)費(fèi)用合計(jì)分析,備注：表中計(jì)算銷售折扣和營業(yè)費(fèi)用占銷售收入比重時(shí)采用的收入口徑為扣除折扣前的銷售收入，以確保數(shù)據(jù)具有可比性。,-44-,管理費(fèi)用構(gòu)成,-45-,36526,32438,千升酒費(fèi)用：元,177,176,管理費(fèi)用總額：萬元,管理費(fèi)用堆積圖,+10%,+11%,+2

12、1%,+13%,+0.5%,120%,97%,103%,32650,112%,105%,168,-46-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-47-,資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況,單位：萬元,注：1、上表中所列項(xiàng)目均填列凈額(即扣除準(zhǔn)備及折舊后的金額) 。 2、資產(chǎn)類數(shù)據(jù)按季度填列，以年初分解數(shù)為基準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說明。,-48-,對(duì)于變化幅度大的數(shù)據(jù)應(yīng)

13、附加標(biāo)注說明,貨幣資金趨勢分析,單位：萬元,-49-,單位：天,貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析,影響因素,-50-,存貨的分析,-51-,存貨項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比,-10%,-63%,-11%,存貨總額：萬元,834,978,-15%,-52-,單位：天,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分析,影響因素,-53-,往來款項(xiàng)分析,單位：萬元,-54-,往來款項(xiàng)內(nèi)部掛賬分析,單位：萬元,-55-,單位：萬元,減值準(zhǔn)備分析,-56-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析

14、 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-57-,采購價(jià)格分析原材料,大麥,大米,單位：元/噸,-58-,采購價(jià)格分析原材料,酒花,單位：元/噸,-59-,采購價(jià)格分析包裝物,瓶子,紙箱,單位：元/個(gè),單位：元/套,-60-,采購價(jià)格分析包裝物,易拉罐,瓶蓋,單位：元/萬個(gè),單位：元/套,-61-,采購價(jià)格分析包裝物,塑膜,商標(biāo),單位：元/噸,單位：元/萬套,-62-,采購價(jià)格分析動(dòng)力,煤(蒸汽、重油）,單位：元/噸,-63-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資