應(yīng)收賬款管理制度流程與表格模板

1、.應(yīng)收賬款管理制度、流程和表格模板 目錄 應(yīng)收賬款管理制度、流程和表格模板 . 1 （一）應(yīng)收賬款制度模板 . 1 應(yīng)收賬款管理辦法 . 1 問(wèn)題賬款管理制度 . 5 呆賬預(yù)防控制辦法 . 8 （二）應(yīng)收賬款表格模板 . 12 應(yīng)收賬款日?qǐng)?bào)表 . 12 應(yīng)收賬款月報(bào)表 . 12 應(yīng)收賬款明細(xì)表 . 12 應(yīng)收票據(jù)登記表 . 13 應(yīng)收賬款分析表 . 14 呆賬處理申請(qǐng)表 . 14 呆賬核銷(xiāo)匯總表 . 15 （三）應(yīng)收賬款管理流程 . 16 應(yīng)收賬款處理流程 . 16 應(yīng)收票據(jù)處理流程 . 17 呆賬壞賬確認(rèn)流程 . 18 壞賬賬務(wù)處理流程 . 19 （四）應(yīng)收賬款管理方案模板 . 20 賬款催

2、收方案 . 20 催款人員獎(jiǎng)懲方案 . 22 （一）應(yīng)收賬款制度模板 應(yīng)收賬款管理辦法 下面縣某公司應(yīng)收賬款管理辦法供讀者參考。 編 號(hào) 辦法 名稱(chēng) 應(yīng)收賬款管理辦法 執(zhí)行部門(mén) 第1章總則 第1條 目的 為加強(qiáng)本公司應(yīng)收賬款的管理，加速資金周轉(zhuǎn)，防止壞賬的發(fā)生，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效 益，特制 定本辦法。 第2條定義 本辦法所稱(chēng)的應(yīng)收賬款還包括應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付款項(xiàng)。 第3條歸口管理部門(mén) 應(yīng)收賬款由財(cái)務(wù)部歸口管理，財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部相關(guān)人員辦理有關(guān)應(yīng)收賬款的事宜時(shí)，應(yīng) 遵循本辦 ：， 法執(zhí)行。 第2章應(yīng)收賬款管理 第4條公司應(yīng)收賬款的審批權(quán)限 公司應(yīng)明確應(yīng)收賬款的審批權(quán)限，并做動(dòng)態(tài)調(diào)整。 第5

3、條建立客戶信用檔案 應(yīng)收賬款管理人員和銷(xiāo)售人員應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定，對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，并隨時(shí)監(jiān)測(cè)客 戶信用的 變化，建立客戶信用檔案，以此作為合同簽訂和賒銷(xiāo)產(chǎn)品的依據(jù)。 第6條應(yīng)收賬款的收款時(shí)間 1銷(xiāo)售部最遲應(yīng)于出貨日起30日內(nèi)收款，某些特殊情況應(yīng)依同業(yè)習(xí)慣于55日內(nèi)收款。 2如果某一款項(xiàng)超過(guò)上列期限仍未收回，財(cái)務(wù)部即應(yīng)調(diào)查相關(guān)資料，把未收款項(xiàng)的 詳細(xì)列表通知 銷(xiāo)售主管核閱，以督促催收。 3如果超過(guò)60天仍未收回且金額超過(guò)5萬(wàn)元的款項(xiàng)，銷(xiāo)售部應(yīng)立即填寫(xiě)“應(yīng)收賬款報(bào)告 表”，送 財(cái)務(wù)部及法務(wù)部聯(lián)合辦理。 第7條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理與報(bào)告 1根據(jù)公司內(nèi)部管理報(bào)告制度，銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款的臺(tái)

4、賬，并分 客戶、銷(xiāo)售人 員、銷(xiāo)售區(qū)域等建立周統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。 2銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)每月定期核對(duì)應(yīng)收賬款的情況，如有差異，須及時(shí)找出原因， 并限期 解決。第8條應(yīng)收賬款的催收管理 1賬齡分析 應(yīng)收賬款主管應(yīng)督促下屬員工在每月20日之前清理上月賬中的應(yīng)收賬款，根據(jù)銷(xiāo)售合 同及公司 的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，理出拖欠款項(xiàng)（銷(xiāo)售合同超過(guò)30天的）清單以及潛 在核銷(xiāo)賬 款并上交主管領(lǐng)導(dǎo)，由銷(xiāo)售部門(mén)提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。 2應(yīng)收賬款明細(xì)的調(diào)減 應(yīng)收賬款明細(xì)賬調(diào)減必須經(jīng)過(guò)有管理權(quán)限的分管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 3應(yīng)收賬款催收 負(fù)責(zé)收款的部門(mén)在接到“超期應(yīng)收款通知單”24小

5、時(shí)內(nèi)，須制定收款時(shí)限及措施，對(duì) 所有超期應(yīng) 收款限期開(kāi)展追收工作，并將有關(guān)工作內(nèi)容填人催收單，形成文件記錄，妥善地存人客戶 資信檔案。 4損失責(zé)任 申請(qǐng)付款的部門(mén)及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的第一責(zé)任人。發(fā)生因清理追收不力， 造成呆壞賬 的，應(yīng)視情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的， 要追究其 法律責(zé)任。 第3章預(yù)付賬款管理 第9條預(yù)付賬款執(zhí)行條件 1預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)象必須是長(zhǎng)期業(yè)務(wù)合作伙伴且其信用良好、財(cái)務(wù)狀況良好。 2預(yù)付款項(xiàng)必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間內(nèi)清算完畢。 第10條預(yù)付賬款信用管理 分管領(lǐng)導(dǎo)、法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)人員、采購(gòu)人員等組成預(yù)付賬款信用管理小組

6、，深入了解 供應(yīng)商的信 用狀況，對(duì)預(yù)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，待評(píng)估合格后方可實(shí)施預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。 第11條付賬的跟蹤和責(zé)任 預(yù)付賬款一旦付出，應(yīng)當(dāng)及時(shí)落實(shí)責(zé)任人并全程跟蹤。責(zé)任人應(yīng)掌握對(duì)方的信息，深 入現(xiàn)場(chǎng)以便 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，一旦發(fā)現(xiàn)有欺詐行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施或通過(guò)法律途徑進(jìn)行追索。 第12條逾期預(yù)付賬款的催討 預(yù)付賬款逾期后，應(yīng)密切注意預(yù)期預(yù)付賬款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，由預(yù)付賬款責(zé)任人立即 進(jìn)行催討； 對(duì)供貨商要采取限制措施，規(guī)定其在約定的時(shí)間內(nèi)供貨或退款，必要時(shí)，還應(yīng)采用法律手 段催討 款項(xiàng)。 第4章賒銷(xiāo)行為和支票的管理 第13條賒銷(xiāo)產(chǎn)品時(shí)，銷(xiāo)售部必須辦妥下列事項(xiàng)。 1簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同。 2確立結(jié)算方式

7、及付款期限，或獲取付款保證書(shū)。 3明確延期付款的違約責(zé)任。 第14條收受賒銷(xiāo)單位的支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。 1發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。 2查明支票有效的必要記載事項(xiàng)，如用途、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。 3非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書(shū)。 4所收支票賬戶與銀行往來(lái)的期間、金額、退票記錄情形。 5所收支票賬號(hào)號(hào)碼越少，表示與該銀行往來(lái)時(shí)間越長(zhǎng)，信用越可靠。 6支票記載可更改處是否已加蓋原印鑒章，有背書(shū)人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章。 7支票上文字有無(wú)涂改、涂銷(xiāo)或變?cè)臁?8注意支票是否已逾期1年（逾期1年失效），如有背書(shū)人，應(yīng)注意支票提示日期是 否已超過(guò)本 辦法“第15條”的規(guī)定。 9注意

8、支票上的文字記載。 10.盡量利用機(jī)會(huì)，如通過(guò)A客戶注意B客戶支票（或客票）的信用。 第15條本公司收受的支票提示付款期限最遲應(yīng)于到期后7日內(nèi)辦理。 第16條本公司收受的支票“到期日”與“兌現(xiàn)日”按下列方法辦理。 1本埠支票到期日當(dāng)日兌現(xiàn)。 2近郊支票到期日兩日內(nèi)兌現(xiàn)。 第17條所收支票已交者，如退票或因客戶存款不足要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，銷(xiāo)售部應(yīng) 填具票 據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理核準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)事宜。銷(xiāo)售部取回原支票后，必須 先向客戶取 得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保金，或新開(kāi)支票，將原支票交付，并依上述規(guī)定辦理。 第18條財(cái)務(wù)部接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)立即轉(zhuǎn)告銷(xiāo)售部，銷(xiāo)售部對(duì)于退票

9、，無(wú)法 換回現(xiàn)金 或新票時(shí)，應(yīng)立即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書(shū)人，并迅速擬定處理對(duì)策，由銷(xiāo)售部填 送呆賬 （退票）處理報(bào)告表，隨附支票正本（副本留銷(xiāo)售部供備忘催辦）及退票理由單，送財(cái) 務(wù)部依法 辦理。 第19條銷(xiāo)售部將退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)部辦理時(shí)，應(yīng)提供下列資料。 1發(fā)票人及背書(shū)人戶籍所在地（先以電話告知財(cái)務(wù)部）。 2發(fā)票人及背書(shū)人的財(cái)產(chǎn)情況，應(yīng)注明名稱(chēng)、所有權(quán)人、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等事項(xiàng)。 3其他投資事業(yè)。 第20條財(cái)務(wù)部接到“呆賬（退票）處理報(bào)告表”，經(jīng)呈準(zhǔn)后兩日內(nèi)依法申訴，并隨時(shí) 將情況通 知各有關(guān)單位。 第21條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具“折讓證明單”，并呈主管批準(zhǔn)后開(kāi)始辦理。若 遇銷(xiāo)貨退

10、 回，應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)將交寄貨運(yùn)收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會(huì)計(jì)人員辦理。 第22條上列賬款確實(shí)無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)專(zhuān)案列表送財(cái)務(wù)部，并附原“呆賬（退票）處理 報(bào)告表” 存根聯(lián)、財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書(shū)或郵政信函等）呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，才能 沖銷(xiāo)應(yīng)收 賬款。 第23條依法申訴而無(wú)法收回的賬款，應(yīng)取得法院的債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管，若 事后發(fā)現(xiàn) 債務(wù)人有償還能力，應(yīng)依有關(guān)規(guī)定向法院申請(qǐng)執(zhí)行。 第5章壞賬處理 第24條一般來(lái)講，應(yīng)收款項(xiàng)若符合下列條件之一的，應(yīng)被確認(rèn)為壞賬。 1因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實(shí)不能收回的。 2因債 務(wù)單位撤銷(xiāo)、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，確

11、實(shí)不能收回的。 j 3因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)，確實(shí)無(wú) 法收回的。 4因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)3年，經(jīng)核查確實(shí)無(wú)法收回的。 第25條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款因發(fā)生問(wèn)題未能收回時(shí)，經(jīng)辦的銷(xiāo)售人員要提出書(shū)面說(shuō) 明，會(huì) 計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。 第26條有問(wèn)題的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理。 1經(jīng)理會(huì)議研究處理方法。 2提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處。 3依法起訴。 第27條提取壞賬準(zhǔn)備。 本公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失 處理制度 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第6章附則 第28條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 第2

12、9條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，自 年_月_日起公布實(shí)施。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 問(wèn)題賬款管理制度 制度 名稱(chēng) 問(wèn)題賬款管理制度 編 號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 第1 章 總則 第1 條 目的 為維護(hù)本公司與業(yè)務(wù)人員的權(quán)益，特制定本制度。 第2 條 定義 1問(wèn)題賬款 問(wèn)題賬款系指本公司業(yè)務(wù)人員于銷(xiāo)貨過(guò)程中，所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無(wú)法如期 兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件所涉賬款。 2發(fā)生日 本制度各條文中所稱(chēng)問(wèn)題賬款發(fā)生之日，如票據(jù)能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日； 如為被騙，則為被騙的當(dāng)日；此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開(kāi)立之日起算第60 天。 第3

13、條 適用范圍 因銷(xiāo)貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開(kāi)立日起，滿60 天尚未收回，亦未按公司規(guī)定辦理 銷(xiāo)貨退回者，均按本制度進(jìn)行處理。 第2 章 問(wèn)題賬款報(bào)告程序 第4 條 問(wèn)題賬款發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)于兩日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)，檢附 有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請(qǐng)部門(mén)主管查證并簽注意見(jiàn)后轉(zhuǎn)請(qǐng)法務(wù)部協(xié)助處理。 第5 條 問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)中的基本資料欄，由會(huì)計(jì)人員填寫(xiě)；經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn) 及附件明細(xì)等欄，由業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)。 第6 條 經(jīng)辦人填寫(xiě)問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)。 1務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏。 2發(fā)生原因欄如勾填“其他”時(shí)，應(yīng)在括號(hào)內(nèi)簡(jiǎn)略注明原因。 3經(jīng)過(guò)情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí)，依時(shí)間先后，

14、逐一注明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過(guò)情 況。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加粘白紙?zhí)顚?xiě)。 4處理意見(jiàn)欄供經(jīng)辦人擬具賠償意見(jiàn)之用，如需公司協(xié)助，請(qǐng)?jiān)诒緳趦?nèi)填明。 第7 條 若經(jīng)辦人未依上述規(guī)定填寫(xiě)問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)，則法務(wù)部應(yīng)將問(wèn)題賬款報(bào) 告書(shū)退回經(jīng)辦人，經(jīng)辦人可于收到后兩天內(nèi)重新填寫(xiě)。 第8 條 “問(wèn)題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報(bào)告書(shū)，請(qǐng)求協(xié)助處理者，法 務(wù)部可不予受理。逾期15 日仍未提出者，該問(wèn)題賬款應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。 第9 條 會(huì)計(jì)人員未主動(dòng)填寫(xiě)問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)，部門(mén)主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期 限內(nèi)填妥并提出報(bào)告書(shū)，致使經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任時(shí)，該部門(mén)主管或會(huì)計(jì)人員應(yīng)連帶受行 政處分。 第

15、3 章 問(wèn)題賬款處理辦法 第10 條 法務(wù)部應(yīng)于收到問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)兩日內(nèi)，與經(jīng)辦人及部門(mén)主管協(xié)商，了 解情況后擬定處理辦法，呈請(qǐng)總經(jīng)理批示，并協(xié)助經(jīng)辦人處理。 第11 條 經(jīng)指示后的報(bào)告書(shū)，法務(wù)部應(yīng)即復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案。如為尚未開(kāi)立發(fā) 票的問(wèn)題賬款，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案。 第12 條 問(wèn)題賬款處理期間，經(jīng)辦人及其部門(mén)主管應(yīng)與法務(wù)部充分合作，必要時(shí)，法 務(wù)部須借閱有關(guān)單位的賬冊(cè)、資料，并需有關(guān)部門(mén)主管或人員配合查證，該部門(mén)主管或人員 不得拒絕或借故推托。 第13 條 有關(guān)人員銷(xiāo)售時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)收取全部貨款，遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)的， 經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的 50%。但收回的票

16、據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書(shū)， 或不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全，未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款的，其經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠 償售價(jià)或損失的 80%。產(chǎn)品遺失時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償?shù)變r(jià)的 l00%。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后 即行簽報(bào)，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕?額比例發(fā)還。 第14 條 法務(wù)部協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)處理的問(wèn)題賬款，自該問(wèn)題賬款發(fā)生之日起40 天內(nèi)尚未 能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外，財(cái)務(wù)部應(yīng)依本辦法“第13 條” 的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請(qǐng)總經(jīng)理核定。 第15 條 經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)膯?wèn)題賬款，法務(wù)部仍應(yīng)尋求一切可能

17、的途徑繼續(xù) 處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回之日起4 天內(nèi)，依比率一次性退還原 經(jīng)辦人。 第16 條 法務(wù)部對(duì)問(wèn)題賬款的受理以問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)的收受為依據(jù)，如情況緊急， 須由經(jīng)辦人先以口頭方式提請(qǐng)法務(wù)部處理。 第17 條 經(jīng)辦人未據(jù)實(shí)填寫(xiě)問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)，從而妨礙問(wèn)題賬款處理的，除應(yīng)負(fù)全 額賠償責(zé)任外，法務(wù)部須視情節(jié)輕重簽請(qǐng)懲處。 第4 章 附則 第18 條 本制度由財(cái)務(wù)部和法務(wù)部聯(lián)合制定，由法務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第19 條 本制度呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，自 年 月 日頒布實(shí)施。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 呆賬預(yù)防控制辦法 下面是某企業(yè)呆賬預(yù)防控制辦法，供讀者

18、參考。 辦法 名稱(chēng) 呆賬預(yù)防控制辦法 編 號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 第1 章 總則 第1 條 目的 為了有效地預(yù)防呆賬的產(chǎn)生，提高呆賬的催討效率以及有效地處理呆賬，保證公司資金 流通順暢，特制定本辦法。 第2 條 定義 1呆賬 呆賬是指三年以上既不增加也不減少的無(wú)法收回且不能確定將來(lái)是否能收回的往來(lái)賬 款。 2信用限額 信用限額是指公司可賒銷(xiāo)某客戶的最高限額，即指客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的 最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過(guò)信用限額，否則應(yīng)由銷(xiāo)售人員及銷(xiāo)售主管、會(huì) 計(jì)人員負(fù)責(zé)，并對(duì)所發(fā)生的倒賬負(fù)賠償責(zé)任。 第2 章 呆款的預(yù)防 第3 條 建立客戶信用卡 各分公司應(yīng)對(duì)所有客戶建立客戶信用卡，并由

19、銷(xiāo)售人員依照過(guò)去半年內(nèi)的銷(xiāo)售實(shí)績(jī)及信 用的判斷，擬定其信用限額，經(jīng)銷(xiāo)售主管核準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員善加保管，并填記于該客戶 的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中。 第4 條 調(diào)整信用限額 為適應(yīng)市場(chǎng)，配合客戶的營(yíng)業(yè)特點(diǎn)，每年年中和年末兩次，由銷(xiāo)售人員呈請(qǐng)調(diào)整客戶的 信用限額，核定方式按本制度“第3 條”辦理。 第5 條 收受票據(jù)注意事項(xiàng) 1銷(xiāo)售人員所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時(shí)，應(yīng)交客戶加蓋簽章及簽名背書(shū)，經(jīng)分 公司主管核閱后交出納。因疏忽所遭致的損失，銷(xiāo)售人員和主管各負(fù)一半的賠償責(zé)任。 2各種票據(jù)按記載日期提示，不得因客戶的要求不提示或延遲提示，但經(jīng)分公司主管 核準(zhǔn)者不在此限。催討換延票時(shí)，原票盡可能留待新票兌現(xiàn)

20、后返還票主。 3銷(xiāo)售人員不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款。如有違反除應(yīng)負(fù)該支票兌 現(xiàn)的責(zé)任外，還將依法追究刑事責(zé)任。 第3 章 呆款的催討 第6 條 催款管理 1前往催討 呆賬的催討工作一定要由專(zhuān)責(zé)人員隨同原負(fù)責(zé)該款項(xiàng)目的銷(xiāo)售人員前往催討。 2信函催討 在派遣專(zhuān)員前往催款的同時(shí)，還須發(fā)出督促信函，請(qǐng)對(duì)方盡快支付貨款。 第7 條 收款人員管理 1防范不正當(dāng)行為 為防止有些銷(xiāo)售人員在收得貨款之后不交給經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)，相關(guān)部門(mén)必須加強(qiáng)實(shí)施“收 款處理手續(xù)”管理，以防患于未然。 2指導(dǎo)教育 負(fù)責(zé)人應(yīng)徹底掌握和了解銷(xiāo)售人員的個(gè)性，不斷對(duì)其實(shí)施有關(guān)貨款回收的指導(dǎo)教育。 第8 條 “呆賬催討管理表”的

21、制作與利用 在催討呆賬時(shí)，一定要制作“呆賬催討管理表”，利用此表來(lái)追蹤把握銷(xiāo)售人員的催款 進(jìn)行狀況，必要時(shí)予以援助。 第4 章 呆款的處理 第9 條 退票的處理 分公司收到退票資料后，若退票支票屬發(fā)票人，則分公司主管應(yīng)立即督促銷(xiāo)售人員于一 周內(nèi)收回票款。若退票支票有背書(shū)人，應(yīng)立即填寫(xiě)“支票退票通知單”（一式兩聯(lián)），一聯(lián)送 背書(shū)人，一聯(lián)存查，并進(jìn)行催討。因違、誤所造成的損失，概由分公司主管、銷(xiāo)售人員共同 負(fù)責(zé)。 第10 條 催收票款的處理 1各分公司對(duì)催收票款的處理，在30 日內(nèi)經(jīng)催告仍無(wú)法催回的，其金額在2 萬(wàn)元以上， 應(yīng)立即將該案移送法務(wù)部依法追訴。 2催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部票款未能

22、收回的，應(yīng)出具公安機(jī)關(guān)證明、郵局存 證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請(qǐng)調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等其中任何一種證 件，送財(cái)務(wù)部作沖賬準(zhǔn)備。 3銷(xiāo)售人員應(yīng)防止而未防止或有勾結(jié)行為者，以及沒(méi)有合法營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或虛設(shè)賬號(hào)的客 戶，不論信用限額如何，全數(shù)由銷(xiāo)售人員負(fù)賠償責(zé)任。送貨簽單因銷(xiāo)售人員的疏忽而遺失， 以致貨款無(wú)法回收者亦同。 4因未核定信用限額或超過(guò)信用限額銷(xiāo)售而遭致倒賬，其無(wú)信用限額的交易金額，由 銷(xiāo)售人員負(fù)全數(shù)賠償責(zé)任。而超過(guò)信用限額部分，若經(jīng)會(huì)計(jì)或主管阻止，全數(shù)由銷(xiāo)售人員負(fù) 責(zé)賠償；若會(huì)計(jì)或主管未加阻止，則銷(xiāo)售人員賠償80%，會(huì)計(jì)及主管各賠償10%。 5設(shè)立“客戶信用卡”未滿半年的客戶，

23、其信用限額不得超過(guò)人民幣2 萬(wàn)元。 第5 章 附則 第11 條 本辦法由財(cái)務(wù)部主導(dǎo)制定、修定，銷(xiāo)售部協(xié)助解釋相關(guān)業(yè)務(wù)條款的工作。 第12 條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 （二）應(yīng)收賬款表格模板 應(yīng)收賬款日?qǐng)?bào)表 編號(hào)： 日期：一 年_月_日 單位：元 銷(xiāo)貨類(lèi)別 昨日結(jié)存 本日銷(xiāo)貨 折讓 轉(zhuǎn) 應(yīng) 收 票 據(jù) 今日結(jié)存 本月銷(xiāo)貨累計(jì) 合計(jì) 應(yīng)收賬款月報(bào)表 本月銷(xiāo)貨 本月收款 廠商 上月應(yīng) 收賬款 實(shí) 際 金 額 銷(xiāo) 售 總 額 合 計(jì) 現(xiàn) 金 票 據(jù) 折 讓 退 貨 合 計(jì) 本月應(yīng) 收賬款 備 注 合計(jì) 應(yīng)收賬款

24、明細(xì)表 編號(hào)： 日期： 年 月 日 單位：元 項(xiàng)目 戶數(shù) 金額 占全部應(yīng)收款 （%） 備注 元以上 A 公司 B 公司 6767 元以上 C 公司 D 公司 6767 元以上 E 公司 F 公司 6767 元以下 G 公司 H 公司 6767 合計(jì) 主管： 會(huì)計(jì)： 制表： 應(yīng)收票據(jù)登記表 兌 現(xiàn) 日 期 ： 年 月 日 收 票 日 期 發(fā) 票 人 銀 行 名 稱(chēng) 支 票 號(hào) 碼 金 額 累 計(jì) 金 額 轉(zhuǎn) 出 記 錄 日 期 收 款 人 銀 行 賬 戶 支 票 號(hào) 碼 金 額 累 計(jì) 金 額 備 注 合 合 計(jì) 計(jì) 應(yīng)收賬款分析表 月份 銷(xiāo)售 額 累計(jì) 銷(xiāo)售 額 未收 賬款 應(yīng)收 票據(jù) 累計(jì)

25、票據(jù) 未貼 現(xiàn)金 額 兌現(xiàn) 金額 累計(jì) 金額 退票 金額 壞賬 金額 1 月 2 月 6767 12 月 具體分析 內(nèi)容 分析人員 財(cái)務(wù)主管 呆賬處理申請(qǐng)表 年_月_日 申請(qǐng)公司 欠款單位 業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間 欠款金額 原經(jīng)辦人 現(xiàn)責(zé)任人 呆賬形成原因 簽章 清欠辦意見(jiàn) 部門(mén)主管意見(jiàn) 各公司處理意見(jiàn) 財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn) 企業(yè)負(fù)責(zé)人意見(jiàn) 審計(jì)部意見(jiàn) 財(cái)務(wù)部意見(jiàn) 公司主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn) 總經(jīng)理意見(jiàn) 呆賬核銷(xiāo)匯總表 年度 20 年 20_ _年 20_ _年 呆賬編號(hào) 張數(shù) 金額 張數(shù) 金額 張數(shù) 金額 （三）應(yīng)收賬款管理流程 應(yīng)收賬款處理流程 應(yīng)收賬款處理流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明 任務(wù)概要 應(yīng)收賬款處理 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說(shuō)明

26、 應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)登記銷(xiāo)售人員的應(yīng)收賬款，評(píng)估信用標(biāo)準(zhǔn)、條件，確定信用政 策，選擇 合適的收賬政策 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說(shuō)明 應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)執(zhí)行應(yīng)收賬款的催討工作。若收到欠款，則交應(yīng)收賬款主 管進(jìn)行賬 務(wù)處理；若未收到欠款，則轉(zhuǎn)交應(yīng)收賬款主管進(jìn)一步催款 應(yīng)收賬款主管根據(jù)欠款情況制定限期催款政策，若客戶在時(shí)限內(nèi)付款，則 立即進(jìn)行財(cái) 務(wù)處理；若在限期內(nèi)仍未收到客戶欠款，則移交法務(wù)部進(jìn)行法律訴訟 法務(wù)部接到財(cái)務(wù)部的委托后，聘請(qǐng)律師咨詢相關(guān)事項(xiàng)，爭(zhēng)取運(yùn)用法律手段收 回賬款 財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱銀行調(diào)節(jié)表，若發(fā)現(xiàn)銀行調(diào)節(jié)表有任何異常，責(zé)成相關(guān)會(huì)計(jì)改 正 應(yīng)收票據(jù)處理流程 應(yīng)收票據(jù)處理流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明 任務(wù)概要 應(yīng)收票據(jù)

27、處理 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說(shuō)明 應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)收到客戶簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票后，確認(rèn)其面值及期限，并報(bào) 財(cái)務(wù)主管審核 應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)按票據(jù)的不同類(lèi)別填制記賬憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 出納將本企業(yè)持有的商業(yè)匯票用以取得所需物資時(shí)，須進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?對(duì)票據(jù)的到 期付款負(fù)連帶責(zé)任 背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，財(cái)務(wù)部往來(lái)賬會(huì)計(jì)按原始憑證填制記 賬憑證，并 登記明細(xì)賬 商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，承兌人違約拒付或無(wú)力支付票款，財(cái)務(wù)部出納收到 銀行退票或相關(guān) 證明時(shí)，應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)應(yīng)將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶，計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備 呆賬壞賬確認(rèn)流程 呆賬壞賬確認(rèn)流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明 任務(wù)概要 呆賬壞賬的確認(rèn) 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說(shuō)

28、明 應(yīng)收賬款主管根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定制定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備政策，明確計(jì)提壞賬準(zhǔn) 備的范 圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，按審批權(quán)限報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核、修改 應(yīng)收賬款主管審核并登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬；于會(huì)計(jì)期末匯總憑證，登記總賬， 將總賬 交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核 會(huì)計(jì)期末，應(yīng)收賬款主管檢查應(yīng)收款項(xiàng)，分析各應(yīng)收款項(xiàng)的特性、金額大小、 信用期 限、債務(wù)人的信譽(yù)和當(dāng)時(shí)的經(jīng)營(yíng)情況等因素 應(yīng)收賬款主管進(jìn)行壞賬確認(rèn)；因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，債務(wù)單位撤銷(xiāo)、資不抵 債或現(xiàn)金 流量嚴(yán)重不足，因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法 償付的債 務(wù)，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)3年，確實(shí)不能收回的賬款，應(yīng)確認(rèn)為壞 賬 壞賬

29、賬務(wù)處理流程 壞賬賬務(wù)處理流程說(shuō)明 任務(wù)概要 壞賬賬務(wù)處理 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說(shuō)明 應(yīng)收賬款主管按估計(jì)的壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；借記“管理費(fèi)用”，貸 記“壞賬準(zhǔn)備” 應(yīng)收賬款主管計(jì)算應(yīng)補(bǔ)提或沖銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備金額，如應(yīng)補(bǔ)提，借記“管理 費(fèi)用”，貸 記“壞賬準(zhǔn)備”；如應(yīng)沖減，借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“管理費(fèi)用” 如企業(yè)I：年度已沖銷(xiāo)的壞賬又收回，款項(xiàng)已存入銀行，應(yīng)收賬款主管賬 務(wù)處理應(yīng)借記 “應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等，貸記“壞賬準(zhǔn)備”；借記“銀行存款”， 貸記“應(yīng)收賬 款”、“其他應(yīng)收款”等 （四）應(yīng)收賬款管理方案模板 賬款催收方案 下面是某企業(yè)賬款催收方案，供讀者參考。 編 號(hào) 方案 名稱(chēng) 賬款催收

30、方案 執(zhí)行部門(mén) 一、總體規(guī)劃 1日的 為加強(qiáng)本公司賬款催收工作，加快資金的流轉(zhuǎn)速度，提高資金利用效率，減少收賬的 費(fèi)用及損 失，特制定本方案。 2適用范圍 本方案適用于本公司銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員開(kāi)展賬款的催收工作。 二、賬款催收程序 1賬單分發(fā) (1)財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款主管及專(zhuān)員應(yīng)依類(lèi)別整理賬單，定期匯集、編制賬單清表（一式 三份），將 賬單清表兩份連同賬單寄交銷(xiāo)售人員簽收。 (2)銷(xiāo)售人員收到賬單清表時(shí)，一份自行留存，另一份應(yīng)盡速簽還給財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款 主管，如發(fā) 現(xiàn)有不屬本人的賬單，應(yīng)立即以掛號(hào)寄回。 (3)客戶要求寄存賬單時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“寄存賬單證明單”一份，詳細(xì)列明交易筆數(shù)、金 額等交由客 戶

31、簽認(rèn)，收款時(shí)交還客戶。如因寄存賬單未取得客戶簽認(rèn)而導(dǎo)致不能收款時(shí)，由銷(xiāo)售人員 負(fù)責(zé)賠償。 (4)收到公司寄來(lái)的賬單后，到訪問(wèn)時(shí)仍未能立即收款，則應(yīng)取得客戶在賬單上：的簽認(rèn)。 若未能 取得客戶的簽認(rèn)，則應(yīng)盡快于發(fā)貨日起j三個(gè)月內(nèi)向總務(wù)部申請(qǐng)取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)， 執(zhí)憑收款；逾 期不辦致使無(wú)法收取貨款的，由銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)賠償。 2收款處理程序 (1)銷(xiāo)售人員于每H收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)表，一式四份，一份自留，三份 寄交公 司財(cái)務(wù)部IJ t納組。 (2)屬于本市的未收賬款，銷(xiāo)售人員應(yīng)直接將現(xiàn)金或支票連同收款日?qǐng)?bào)表第一、第二、 第三聯(lián)親 自交納人員并取得簽認(rèn)。 (3)外埠地區(qū)的未收賬款應(yīng)將現(xiàn)金

32、部分填寫(xiě)銀行送款單或郵政劃撥儲(chǔ)金通知單，存 入附近的 銀行或郵局。次日上午將支票、銀行送款單存根或郵政劃撥儲(chǔ)金通知單存根，以掛號(hào)形式 寄交財(cái)務(wù)部 出納組。銷(xiāo)售人員應(yīng)將掛號(hào)收?qǐng)?zhí)貼在自存的收款日?qǐng)?bào)表左下角備查。 3收款票期規(guī)定 依客戶的區(qū)別，收款票期的規(guī)定如下。 (1)直接客戶。以貨到收款為條件者，由銷(xiāo)售人員收取現(xiàn)金，簽收的客戶則自銷(xiāo)貨日起 一個(gè)月內(nèi) 忮取支票或現(xiàn)金（一個(gè)月按30天計(jì)算）。 (2)渠道客戶。自銷(xiāo)貨日期起三個(gè)月（按91天計(jì)算）內(nèi)。 4收取票據(jù)須知 (1)收取票據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查票據(jù)是否合格合法。法定支票記載的金額、發(fā)票人圖章、 發(fā)票日期 女付款地，均應(yīng)齊全，大寫(xiě)金額絕對(duì)不町更改，否則蓋

33、章仍屬無(wú)效，其他有更改之處，務(wù) 必加蓋負(fù)責(zé) L印章。 (2)支票的抬頭應(yīng)填寫(xiě)“股份有限公司”全稱(chēng)。 (3)在遇到跨年度銷(xiāo)售收款時(shí)，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意。 (4)字跡模糊不清的票據(jù)，應(yīng)予退回重新開(kāi)具。 (5)收取背書(shū)支票時(shí)，應(yīng)請(qǐng)客戶背書(shū)，并且寫(xiě)上“背書(shū)人：股份有限公司”，銷(xiāo)售 人員絕不 可代客戶簽名背書(shū)。 (6)注有“禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律不予收取。 (7)收取客戶客票大于應(yīng)收賬款時(shí)，不應(yīng)以現(xiàn)金或其他客戶的款項(xiàng)找錢(qián)，應(yīng)依下列方式 處理。 支票到期后，由公司以現(xiàn)金找還。 另行訂購(gòu)抵賬或抵交未付賬款中的一部分。 (8)公司無(wú)銷(xiāo)貨折讓的辦法。發(fā)票金額誤開(kāi)或客戶傭金未扣時(shí)，需將原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票收

34、網(wǎng)， 寄交公 司更改或重新開(kāi)具發(fā)票。如無(wú)法收同而不得已需抵扣時(shí)，則以備忘錄形式向公司說(shuō)明，不 得于收款時(shí) 巾除貨款或以銷(xiāo)貨折讓方式處理，否則尾數(shù)由銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)。 5退票的處理 (1)銷(xiāo)售人員收到由信用室填寫(xiě)的“退票通知書(shū)”后，應(yīng)先行核對(duì)，并于三日內(nèi)將回執(zhí) 聯(lián)填妥并 寄同。 (2)銷(xiāo)售人員收到“退票通知書(shū)”后，應(yīng)于15日內(nèi)（客票應(yīng)即時(shí)）前往洽收，并將結(jié) 果填寫(xiě)于 “退票洽收?qǐng)?bào)告”寄同信用室，否則，所發(fā)生的問(wèn)題概由銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)。如因特殊原因 未能如期洽忱 應(yīng)先函告信用室并說(shuō)明擬往洽收的日期，以確保時(shí)效，維護(hù)公司的權(quán)益。 (3)退票洽收時(shí)，若對(duì)方同意換票，則新開(kāi)的票期不得超過(guò)“退票通知書(shū)”填發(fā)日期 45天。 6賬單的轉(zhuǎn)移及對(duì)賬 (】)銷(xiāo)售人員在賬單移交時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“賬款移交清表”一式四份，移交人、接收入 及核對(duì)人均應(yīng) 簽名