審計報告范文

1、審計報告范文審計報告范文下文的審計報告范文是由審計報告頻道我為廣大有需要的朋友所帶來的。希望對各位朋友們有點幫助和參考作用。更多的審計報告范文敬請關注。關于對外貿(mào)公司與香港公司合作辦廠引進設備情況的審計報告省審計局：根據(jù)局第次會議決定，我們于年7月115日對我省外貿(mào)公司與香港公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：基本情況外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145

2、萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。年初，經(jīng)有關人員提供線索，該公司決定與香港公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術人員和工人。香港公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美

3、元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。存在的問題經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。第二，輕信對方謊言，香港公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對

4、方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。報告的資料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的報告，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。引進設備與合同條款及所附設備清單不符。3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。為了掌握和了解香港公司投資設備的情況，經(jīng)有關部門建議，外貿(mào)公司于年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對

5、所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為產(chǎn)品，特別是在不了解同類設備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。4.各經(jīng)辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。當外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對建議書和報告內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內(nèi)，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，

6、為外貿(mào)公司盲目與香港公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設備開了方便之門。處理意見1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港公司進行交涉。香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了中外合資經(jīng)營企業(yè)法第五條的規(guī)定責成外貿(mào)公司立即向香港公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。4.建議中國銀行分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤

7、受到進一步損害。5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。公司審計組年月日附送：第 4 頁 共 10 頁審計整改工作存在的問題及對策審計整改工作存在的問題及對策審計整改工作存在的問題及對策審計整改工作存在的問題及對策 審計查出問題的整改工作是指被審計單位根據(jù)審計機關查出的問題，采取的一系列改正措施。也是全面履行審計監(jiān)督職責，維護國家審計機關依法審計權威的必要保證。近年來，各級黨委、政府對審計查出問題的整改工作高度重視，特別是審計整改工作專題寫入了審計法，使得審計整改越來越受到普遍關注，社會公眾也

8、因此考驗著政府審計的效率和權威。如何構建一套行之有效的審計整改工作機制，提高審計效率，維護審計權威，是當前擺在眾多審計人面前一項不容回避的重要課題。筆者試就基層審計機關查出問題的整改工作談一些看法：一、審計整改的內(nèi)涵及作用 審計整改通常是指被審計單位根據(jù)審計機關依法所做出的處理決定或提出的建議，對其自身存在的違法違規(guī)問題進行糾正和改進的過程。審計整改包括：一是被審計單位執(zhí)行審計機關作出的審計決定的行為；二是被審計單位根據(jù)審計報告提出的意見，采取措施改進工作、提高管理水平的行為。審計整改不僅是被審計單位的事情，也是審計機關的事情，有的甚至是被審計單位的主管單位和其他相關部門、相關單位的事情。通俗

9、地講，被審計單位是審計整改工作的主角，審計機關是審計整改工作的導演。相關單位是審計整改工作的配角。因此，審計整改與審計工作存在因果關系，審計工作水平的高低直接影響審計整改成效。 審計整改在審計工作中的的重要性及作用：(一)有利于推進依法行政和廉政建設。發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題、處理問題、抓好整改，是審計工作不可缺少的四個步驟。通過審計查出問題的整改，以維護國家制訂的各項法律法規(guī)、規(guī)章制度的嚴肅性；通過審計查出問題的整改，以維護社會正常的生產(chǎn)、生活秩序，保護國家和人民的利益不受侵害；通過審計查出問題的整改，追究有關人員的責任，以起到警示違紀違規(guī)的震懾作用，預防腐敗，進一步推進依法行政和廉政建設。 (二

10、)有利于達到審計的最終目的。審計整改在審計工作全局中應具備舉足輕重的作用。審計最終目的是真實、合法、效益，即真實反映被審計對象情況和問題，判斷其經(jīng)濟行為是否合法、經(jīng)濟行為產(chǎn)生效益如何，最終達到查錯糾弊、完善管理，提高效益的目的。而這些僅靠查出問題是遠遠不夠的，還需要審計后被審計單位落實審計整改決定，確保審計查出的問題整改到位。從而達到規(guī)范財政財務行為，促進領導干部依法辦事，正確履行經(jīng)濟權利，提高管理水平。 (三)有利于提高審計機關的權威和公信力。一份好的審計報告指出了被審計單位的問題，也提出了有針對性的改進意見，但是如果對審計整改缺乏監(jiān)督，造成審計整改不了了之，審計成效就會大打折扣，還將產(chǎn)生不

11、良效果，影響審計機關的權威和公信力。 二、審計整改工作存在問題及原因 在審計實踐中，審計整改力度和深度還受到一些因素的影響和制約，審計整改工作還遇到一些困難和問題，具體表現(xiàn)為：(一)“蒙混過關”。從目前的情況來看，一些被審計單位存在應付整改檢查，蒙混過關的思想。如有的單位在審計工作結束后，為達到“過關”的目的，不惜采取虛假記載經(jīng)濟活動、開假發(fā)票等不正當手段，從形式上達到整改。這樣的整改，不僅掩蓋違法、違紀、違規(guī)活動的本質(zhì)，客觀上也使其更具隱蔽性，極大的增加了整改的工作難度。此外由于對同一部門的審計不能做到每年一審，造成一些部門認為審計一次好象過了一次關，對一些問題的整改不能做到長效約束。 (二

12、)“避重就輕”。有的單位審計整改僅停留在審計發(fā)現(xiàn)問題表面，問題發(fā)生的當?shù)?、當時，就事論事地進行整改處理，沒有對問題產(chǎn)生原因進行深入分析，源頭治理力度不夠。尤其是涉及資金管理使用方面的問題，被審計單位多采取制定或修訂制度、重申有關規(guī)定并承諾今后加強管理等措施進行整改，但對已經(jīng)發(fā)生的問題沒有采取有效措施予以糾正或追回相關資金。避重就輕，使整改工作流于形式。 (三)“屢查屢犯。對審計查出的問題，由于領導重視程度不夠，懲戒和處理處罰力度不夠，存在“審與不審一樣”的思想，加之個別部門單位為維護自身利益，對審計發(fā)現(xiàn)處理的問題屢查屢犯。如：近三年來，筆者在對同一個單位進行審計時，發(fā)現(xiàn)連續(xù)三年查出漏交稅金、違

13、規(guī)收費的問題，又如在審計兩個不同單位，卻發(fā)現(xiàn)存在同一個問題。 造成問題未整改到位主要有以下幾方面的原因：(一)對審計整改工作認識不夠。有的審計機關認為整改就是收繳違紀違規(guī)資金；有的審計人員思想認識中的畏難情緒也導致了“重審計、輕處理”現(xiàn)象的產(chǎn)生；有的被審計單位仍然存在避重就輕、敷衍了事、故意拖延、蒙混過關等錯誤認識，或者主觀上有意識地進行“選擇性整改”。對涉及自身利益的問題，如追回挪用款項、糾正以前年度發(fā)生的問題等，被審計單位的態(tài)度就變1 2 審計整改工作存在的問題及對策第2頁得消極。 (二)機制缺失，造成審計整改工作難以到位。一是制度本身不合理，或者說是制度本身有缺陷和漏洞，執(zhí)行中存在合法不

14、合理、合情不合法的情況，需要通過深化體制改革解決。二是由于地方財力匱乏，造成有些被審計單位改變項目和挪用資金，處理時領導有于心不忍和給予保護的傾向，造成審計整改工作難以到位。 (三)審計整改監(jiān)督合作機制尚未建立，致使審計整改工作無法徹底的完成。一是目前還缺乏一種能夠將相關職能部門聯(lián)合起來，就審計機關宏觀建議進行研究的有效機制。審計報告中涉及體制機制性問題需要國家出臺相關政策，以及一些宏觀層面的，有關建章立制的建議，都需要多個職能部門共同參與完成，被審計單位無法單獨完成整改；二是目前多數(shù)審計機關僅就查處經(jīng)濟案件開展了與司法機關的協(xié)作配合。對審計查出的一些其他問題，還沒有與地方各部門建立一種相互協(xié)

15、作配合的工作機制，由地方政府統(tǒng)一主導各部門開展整改督促工作，形成審計整改監(jiān)督合力，促進審計整改落實。 三、提高審計整改工作效果的對策 (一)提高認識，加強領導。審計監(jiān)督是憲法和審計法規(guī)定的一項重要制度。加強審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，是充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能、維護財政經(jīng)濟秩序、保障國民經(jīng)濟和社會健康發(fā)展、促進依法行政、加強廉政建設的重要環(huán)節(jié)。各級政府、各部門和各單位要從堅持依法行政、建設法治政府的高度提高認識，將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作列入重要議事日程，加強領導，采取有效措施，支持審計機關依法獨立行使審計監(jiān)督職能，加強督促檢查，促進審計發(fā)現(xiàn)問題的有效解決，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉變和科學發(fā)展目標實現(xiàn)。 (二

16、)健全整改情況報告制度。建立和完善政府領導、部門負責、審計機關督促、各有關方面協(xié)調(diào)配合的整改工作機制。依法接受審計的單位應按照審計法和審計法實施條例的規(guī)定，認真落實審計機關依法作出的審計決定，認真采納審計建議，在規(guī)定的時間內(nèi)向審計機關報告執(zhí)行審計決定的情況。各有關部門要就整改情況向當?shù)厝嗣裾畧蟾?，并向審計機關反饋。在審計機關匯總各部門整改情況的基礎上，代表本級人民政府依法就本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況向本級人大常委會作出報告； (三)建立督促檢查機制。審計組在審計實施過程中，應當督促被審計單位及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。審計機關在出具審計報告、做出審計決定后，應當檢查被審計單

17、位在規(guī)定時間內(nèi)落實審計決定、采納審計建議的情況；對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題要作為督促檢查的重點；每次審計都要檢查被審計單位對上次審計的審計決定執(zhí)行情況和審計建議的采納情況；對突出問題屢查屢犯、屢禁不止的地方、部門和單位，對經(jīng)督促仍未解決的重大問題，要深入剖析原因，實施重點監(jiān)督，必要時要向本級人民政府或有關領導機關作出專題報告，提請有處理權的機關進行專題督查處理。 (四)嚴格落實行政問責制度。被審計單位的主要負責人是整改工作的第一責任人。各地、各部門和各單位對審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作的情況，要作為年度目標任務考核的重要內(nèi)容。對整改不力甚至拒絕、拖延整改或弄虛作假的被審計單位，由本級政府相關領導與其主要負責人進行誡勉談話。必要時，在一定范圍內(nèi)通報