經(jīng)濟(jì)金融財(cái)務(wù)貿(mào)易詞庫(kù)：建設(shè)單位資金來(lái)源管理

1、經(jīng)濟(jì)金融財(cái)務(wù)貿(mào)易詞庫(kù)系列文庫(kù)建設(shè)單位資金來(lái)源管理經(jīng)濟(jì)金融是人類活動(dòng)重要組成，在社會(huì)生產(chǎn)中有重要地位。本文提供“建設(shè)單位資金來(lái)源管理”的現(xiàn)代視點(diǎn)解讀，以供大家了解。建設(shè)單位資金來(lái)源管理對(duì)為建成建設(shè)項(xiàng)目所取得的基本建設(shè)資金來(lái)源實(shí)施的科學(xué)的管理工作。我國(guó)的建設(shè)單位的資金來(lái)源主要有基本建設(shè)預(yù)算撥款、基本建設(shè)投資借款和基本建設(shè)自籌資金。(1)基本建設(shè)預(yù)算撥款的管理：基本建設(shè)預(yù)算撥款，指根據(jù)國(guó)家基本建設(shè)計(jì)劃由國(guó)家預(yù)算撥付給建設(shè)單位無(wú)償使用的資金，是無(wú)償還能力建設(shè)項(xiàng)目的一項(xiàng)重要的建設(shè)資金來(lái)源。預(yù)算撥款采取限額管理的方式，即由財(cái)政部門在批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算范圍內(nèi)，根據(jù)主管部門的申請(qǐng)和建設(shè)的需要對(duì)建設(shè)單位

2、分次核定和下達(dá)撥款限額。建設(shè)單位只能在這個(gè)額度內(nèi)按照撥款辦法的規(guī)定支付各種款項(xiàng)。建設(shè)單位的撥款限額，在本季度使用后如有結(jié)余，可在下季度繼續(xù)使用，但到年度終了，未用完的撥款限額，不結(jié)轉(zhuǎn)下年，而在當(dāng)年注銷。如經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將某些項(xiàng)目的屬于下年度的預(yù)算撥款限額提前撥付給建設(shè)單位當(dāng)年使用，則要單獨(dú)辦理預(yù)收下年度撥款限額的申請(qǐng)和下?lián)苁掷m(xù)。建設(shè)單位要取得基本建設(shè)撥款，必須向建設(shè)銀行提交下列撥款的依據(jù)：設(shè)計(jì)任務(wù)書和初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算、年度基本建設(shè)計(jì)劃、施工圖預(yù)算、年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)計(jì)劃，同時(shí)，還應(yīng)將工程合同、訂貨合同的副本、工資基金計(jì)劃以及上報(bào)的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表提送建設(shè)銀行，作為撥付備料款、結(jié)算

3、工程價(jià)款和撥付工資等款項(xiàng)的依據(jù)。(2)基本建設(shè)投資借款的管理：基本建設(shè)投資借款，指建設(shè)單位按規(guī)定從中國(guó)人民建設(shè)銀行和其他銀行借入的基本建設(shè)資金。是對(duì)具有償還能力的建設(shè)項(xiàng)目提供的一項(xiàng)資金來(lái)源，包括預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資撥款改貸款(撥改貸)、利用銀行存款和地方財(cái)政專項(xiàng)資金安排的基本建設(shè)借款。為了加強(qiáng)基本建設(shè)管理，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提高投資效果，加速國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，自1979年開始，國(guó)家規(guī)定對(duì)生產(chǎn)性、經(jīng)營(yíng)性的建設(shè)項(xiàng)目，將實(shí)行投資有償使用原則，由撥款改為貸款?；窘ㄔO(shè)投資貸款由建設(shè)銀行依據(jù)國(guó)家基本建設(shè)計(jì)劃辦理，建設(shè)單位應(yīng)將批準(zhǔn)的基本建設(shè)計(jì)劃、設(shè)計(jì)任務(wù)書、初步設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)概(預(yù))算以及投資包干責(zé)任制的合同提交開

4、戶銀行，作為貸款的依據(jù)。設(shè)計(jì)任務(wù)書、初步設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)概(預(yù))算經(jīng)批準(zhǔn)并列入國(guó)家年度基本建設(shè)計(jì)劃的項(xiàng)目，建設(shè)單位即可向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行申請(qǐng)借款。建設(shè)銀行應(yīng)對(duì)借款項(xiàng)目的建設(shè)條件和生產(chǎn)條件，以及借款單位的償還能力進(jìn)行審查，符合貸款條件，即可簽訂借款合同?；窘ㄔO(shè)投資借款實(shí)行指標(biāo)管理。建設(shè)單位收到建設(shè)銀行通知的借款指標(biāo)時(shí)，應(yīng)設(shè)置“借款指標(biāo)備查登記簿”進(jìn)行登記，在借款指標(biāo)限度內(nèi)按規(guī)定的用途支用。年度借款指標(biāo)不足時(shí)，可申請(qǐng)臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款?；窘ㄔO(shè)投資借款采用統(tǒng)一的差別利率，按年計(jì)息，并算復(fù)利。計(jì)劃規(guī)定建設(shè)期內(nèi)的借款利息，待項(xiàng)目建成投產(chǎn)后由建設(shè)單位逐年向生產(chǎn)單位收取并連同本金逐年償還；超過(guò)計(jì)劃規(guī)定建設(shè)期的利息，用借

5、款單位或上級(jí)主管部門的自有資金支付；建成投產(chǎn)后的利息，由生產(chǎn)單位支付。借款單位償還本息要先用企業(yè)自有資金，然后再按國(guó)家規(guī)定，用交納所得稅前的利潤(rùn)。提前還清本息的，借款合同規(guī)定期內(nèi)的利息節(jié)余，全部留給借款單位，從還款資金中提出，用于發(fā)展生產(chǎn)和職工獎(jiǎng)勵(lì)。借款單位在合同規(guī)定的期限內(nèi)未還清的借款以及不能按分年還款計(jì)劃歸還的部分，均作逾期借款處理，逾期部分按原定利率加收利息，對(duì)違反合同規(guī)定，挪用貸款的罰息。(3)基本建設(shè)自籌資金的管理：基本建設(shè)自籌資金，是指在國(guó)家預(yù)算之外，由地方、主管部門和企事業(yè)單位自行籌集的建設(shè)資金。主要包括：地方財(cái)政部門從地方機(jī)動(dòng)財(cái)力及其他來(lái)源中撥給建設(shè)單位的建設(shè)資金，主管部門和企

6、事業(yè)單位自籌的專用基金、收入留成、利潤(rùn)留成等撥給建設(shè)單位的建設(shè)資金。對(duì)自籌基本建設(shè)資金：第一，要由國(guó)家實(shí)行集中統(tǒng)一管理，國(guó)家根據(jù)當(dāng)年的人力、物力、財(cái)力的可能，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，核定并下達(dá)年度自籌資金投資的控制指標(biāo)，建設(shè)單位只能在控制指標(biāo)之內(nèi)安排使用，不得搞計(jì)劃外工程。第二，堅(jiān)持按基本建設(shè)程序辦事，建立一套健全的責(zé)任制度，防止盲目建設(shè)和重復(fù)建設(shè)。第三，投資使用方向要合理。地方自籌投資主要應(yīng)用于中小型能源、交通、通訊、建材、農(nóng)業(yè)、城市公共設(shè)施、文教、衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)等方面的建設(shè)項(xiàng)目，部門和單位的自籌投資主要應(yīng)用于節(jié)約能源、治理“三廢”、綜合利用以及生產(chǎn)薄弱環(huán)節(jié)的配套工程和職工宿舍等。第四，自籌建設(shè)資金來(lái)源必須正當(dāng)、落實(shí)、不準(zhǔn)向企業(yè)攤派，不準(zhǔn)截留國(guó)家財(cái)政收入，不準(zhǔn)挪用周轉(zhuǎn)性的銀行借款，生產(chǎn)流動(dòng)資金不允許轉(zhuǎn)化為基本建設(shè)的專用基金。自籌資金必須在完成認(rèn)購(gòu)國(guó)庫(kù)券和繳納能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金的任務(wù)后，先保證企業(yè)的正常開支和設(shè)備更新需要后，再安排自籌基本建設(shè)。第五，實(shí)行“先存后批，先批后用”的管理辦法。經(jīng)批準(zhǔn)用于基本建設(shè)的自籌資金，一律交建設(shè)銀