經(jīng)濟金融財務貿易詞庫：建設單位資金來源管理

1、經(jīng)濟金融財務貿易詞庫系列文庫建設單位資金來源管理經(jīng)濟金融是人類活動重要組成，在社會生產中有重要地位。本文提供“建設單位資金來源管理”的現(xiàn)代視點解讀，以供大家了解。建設單位資金來源管理對為建成建設項目所取得的基本建設資金來源實施的科學的管理工作。我國的建設單位的資金來源主要有基本建設預算撥款、基本建設投資借款和基本建設自籌資金。(1)基本建設預算撥款的管理：基本建設預算撥款，指根據(jù)國家基本建設計劃由國家預算撥付給建設單位無償使用的資金，是無償還能力建設項目的一項重要的建設資金來源。預算撥款采取限額管理的方式，即由財政部門在批準的年度基本建設支出預算范圍內，根據(jù)主管部門的申請和建設的需要對建設單位

2、分次核定和下達撥款限額。建設單位只能在這個額度內按照撥款辦法的規(guī)定支付各種款項。建設單位的撥款限額，在本季度使用后如有結余，可在下季度繼續(xù)使用，但到年度終了，未用完的撥款限額，不結轉下年，而在當年注銷。如經(jīng)財政部批準，將某些項目的屬于下年度的預算撥款限額提前撥付給建設單位當年使用，則要單獨辦理預收下年度撥款限額的申請和下?lián)苁掷m(xù)。建設單位要取得基本建設撥款，必須向建設銀行提交下列撥款的依據(jù)：設計任務書和初步設計的批準文件、批準的設計概算、年度基本建設計劃、施工圖預算、年度基本建設財務計劃，同時，還應將工程合同、訂貨合同的副本、工資基金計劃以及上報的會計、統(tǒng)計報表提送建設銀行，作為撥付備料款、結算

3、工程價款和撥付工資等款項的依據(jù)。(2)基本建設投資借款的管理：基本建設投資借款，指建設單位按規(guī)定從中國人民建設銀行和其他銀行借入的基本建設資金。是對具有償還能力的建設項目提供的一項資金來源，包括預算內基本建設投資撥款改貸款(撥改貸)、利用銀行存款和地方財政專項資金安排的基本建設借款。為了加強基本建設管理，建立經(jīng)濟責任制，提高投資效果，加速國民經(jīng)濟的發(fā)展，自1979年開始，國家規(guī)定對生產性、經(jīng)營性的建設項目，將實行投資有償使用原則，由撥款改為貸款?；窘ㄔO投資貸款由建設銀行依據(jù)國家基本建設計劃辦理，建設單位應將批準的基本建設計劃、設計任務書、初步設計、設計概(預)算以及投資包干責任制的合同提交開

4、戶銀行，作為貸款的依據(jù)。設計任務書、初步設計、設計概(預)算經(jīng)批準并列入國家年度基本建設計劃的項目，建設單位即可向當?shù)亟ㄔO銀行申請借款。建設銀行應對借款項目的建設條件和生產條件，以及借款單位的償還能力進行審查，符合貸款條件，即可簽訂借款合同。基本建設投資借款實行指標管理。建設單位收到建設銀行通知的借款指標時，應設置“借款指標備查登記簿”進行登記，在借款指標限度內按規(guī)定的用途支用。年度借款指標不足時，可申請臨時周轉借款。基本建設投資借款采用統(tǒng)一的差別利率，按年計息，并算復利。計劃規(guī)定建設期內的借款利息，待項目建成投產后由建設單位逐年向生產單位收取并連同本金逐年償還；超過計劃規(guī)定建設期的利息，用借

5、款單位或上級主管部門的自有資金支付；建成投產后的利息，由生產單位支付。借款單位償還本息要先用企業(yè)自有資金，然后再按國家規(guī)定，用交納所得稅前的利潤。提前還清本息的，借款合同規(guī)定期內的利息節(jié)余，全部留給借款單位，從還款資金中提出，用于發(fā)展生產和職工獎勵。借款單位在合同規(guī)定的期限內未還清的借款以及不能按分年還款計劃歸還的部分，均作逾期借款處理，逾期部分按原定利率加收利息，對違反合同規(guī)定，挪用貸款的罰息。(3)基本建設自籌資金的管理：基本建設自籌資金，是指在國家預算之外，由地方、主管部門和企事業(yè)單位自行籌集的建設資金。主要包括：地方財政部門從地方機動財力及其他來源中撥給建設單位的建設資金，主管部門和企

6、事業(yè)單位自籌的專用基金、收入留成、利潤留成等撥給建設單位的建設資金。對自籌基本建設資金：第一，要由國家實行集中統(tǒng)一管理，國家根據(jù)當年的人力、物力、財力的可能，在綜合平衡的基礎上，核定并下達年度自籌資金投資的控制指標，建設單位只能在控制指標之內安排使用，不得搞計劃外工程。第二，堅持按基本建設程序辦事，建立一套健全的責任制度，防止盲目建設和重復建設。第三，投資使用方向要合理。地方自籌投資主要應用于中小型能源、交通、通訊、建材、農業(yè)、城市公共設施、文教、衛(wèi)生、環(huán)境保護等方面的建設項目，部門和單位的自籌投資主要應用于節(jié)約能源、治理“三廢”、綜合利用以及生產薄弱環(huán)節(jié)的配套工程和職工宿舍等。第四，自籌建設資金來源必須正當、落實、不準向企業(yè)攤派，不準截留國家財政收入，不準挪用周轉性的銀行借款，生產流動資金不允許轉化為基本建設的專用基金。自籌資金必須在完成認購國庫券和繳納能源交通重點建設基金的任務后，先保證企業(yè)的正常開支和設備更新需要后，再安排自籌基本建設。第五，實行“先存后批，先批后用”的管理辦法。經(jīng)批準用于基本建設的自籌資金，一律交建設銀